综合模拟2017年注册会计师考试（经济法）训练试题及答案14含答案

2017年注册会计师考试（经济法）训练试题

及答案14含答案

2017年注册会计师考试（经济法）训练试题及答案14

多项选择题

1.根据外商投资企业法律制度的规定，下列关于中外合资经营企

业的表述中，正确的

是（）。

A.合营各方发生纠纷可以按照约定在境外仲裁机构申请仲裁

B.中外合资经营企业合同适用中华人民共和国法律

C.合营企业所需原材料、燃料可在境外购买

D.从事资源勘查开发的合营企业应当在合营合同中约定合营期

【答案】ABCD

【解析】合营各方发生纠纷可以按照约定在境外仲裁机构申请仲

裁;中外合资经营企

业合同适用中华人民共和国法律;合营企业所需原材料、燃料可

在境外购买;从事资源勘

查开发的合营企业应当在合营合同中约定合营期限。

2.根据《指导外商投资方向规定》的规定，下列选项中，属于限

制类外商投资项目的

有（）。

A.能源、重要原材料工业项目

B.不利于节约资源和改善生态环境的项目

C.从事国家规定实行保护性开采的特种矿种勘探的项目

D.运用我国特有工艺生产产品的项目

【答案】BC

【解析】A项属于鼓励类;D项属于禁止类。

3.根据外国投资者对上市公司战略投资法律制度的规定，下列论

述中，违反法律规定

的有()。

A.投资可以分期进行，除法律另有规定外，首次投资完成后取得

的股份比例不得低于

该公司已发行股份的10%

B.投资者取得的上市公司A股股份一年内不得转让

C.投资者境外实有资产总额不得低于1亿美元或管理的境外实

有资产总额不低于3亿

美元

D.最近3年内未受到境内外监管机构的重大处罚

3.【答案】BC

【解析】投资者取得的上市公司A股股份3年内不得转让。合

格投资者境外实有资产

总额不得低于1亿美元或管理的境外实有资产总额不得低于5

亿美元;或其母公司境外实

有资产总额不得低于1亿美元或管理的境外实有资产总额不得

低于5亿美元。

4.甲公司为按照《公司法》设立的有限责任公司，乙公司为按照

《中外合资经营企业

法》设立的有限责任公司，下列有关甲乙两公司区别的表述中，

正确的有()。

A.甲公司在取得营业执照的当天实际到位出资不能为零，乙公司

在取得营业执照的当

天实际到位出资可以为零

B.甲公司的最高权力机构为股东会，而乙公司的最高权力机构为

董事会

C.甲公司董事长的产生方式由公司章程规定，而乙公司的董事长

由合营各方协商确定

或者由董事会选举产生

D.甲公司在公司章程中必须约定经营期限，而乙公司一般情况下

可以约定经营期限也

可以不约定经营期限

【答案】ABC

【解析】《公司法》并未规定公司在公司章程中必须约定经营期

限。

5.甲公司为中外合资经营企业，乙公司是甲公司的外国合营者,

其掌握一项先进的技

术，甲公司欲引进该项技术，则下列说法错误的有()。

A.双方应当订立技术转让协议

B.只能由乙公司提供所需的机器设备、零部件和原材料

C.技术转让的期限为10年，期限届满后，甲不能继续使用此技

术

D.甲乙双方订立协议，乙要求甲公司产品每年的出口量达到一定

程度

【答案】BC

【解析】合营企业引进技术，应当与技术输出方订立技术转让协

议。技术转让协议必

须符合下列规定：（1）技术使用费应当公平合理;⑵除双方另有协

议外，技术输出方不

得限制技术输入方出口其产品的地区、数量和价格;⑶技术转让

协议的期限一般不超过

10年乂4)技术转让协议期满后，技术输入方有权继续使用该项技

术;⑸订立技术转让

协议双方，相互交换改进技术的条件应当对等乂6)技术输入方有

权按自己认为合适的来

源购买需要的机器设备、零部件和原材料;⑺不得含有为中国的

法律、法规所禁止的不

合理的限制性条款。

6.根据外资企业法律制度的规定，外资企业下述事项中，必须经

审批机关批准的有

()。

A.注册资本的增加、减少

B.财产的对外抵押、转让

C.外国投资者用其从中国境内兴办的其他外商投资企业获得的

人民币利润出资

D.延长经营期限

【答案】ABCD

【解析】法律规定，外资企业注册资本的增加、减少，财产的对

外抵押、转让，外国

投资者用其从中国境内兴办的其他外商投资企业获得的人民币

利润出资，延长经营期限必

须经审批机关批准。

2017年注册会计师考试（经济法）训练试题及答案13

一、单项选择题

1、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，可以实行加

成征收计算缴纳个人所得税的是（）。

A、红利所得

B、特许权使用费所得

C、财产租赁所得

D、劳务报酬所得

2、某企业2013年销售货物收入2000万元。当年实际发生业务

招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为

()万元。

A、10

B、12

C、15

D、20

3、某国有企业2009年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规

定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期

限最长不得超过()年。

A、2012

B、2011

C、2013

D、2014

4、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表

述中，正确的是（）o

A、在境外成立的企业均属于非居民企业

B、在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业

C、依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非

居民企业

D、依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内且在中国境

内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

5、个人所得税的纳税义务人不包括（）o

A、国有独资公司

B、个人独资企业投资者

C、港澳台同胞

D、股份有限公司总经理

6、某个人独资企业2013年的销售收入为5000万元，实际支出

的业务招待费为40万元，根据个人所得税法律的规定，在计算应纳

税所得额时允许扣除的业务招待费是（）万元。

A、18

B、24

C、25

D、30

7、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、

薪金所得项目的是（）。

A、劳动分红

B、托儿补助费

C、独生子女补贴

D、误餐补助

8、根据《企业所得税法》的规定，不得提取折旧在税前扣除的

固定资产是（）。

A、接受投资的固定资产

B、未投入使用的房屋、建筑物

C、授受捐赠的机器设备

D、与经营活动无关的固定资产

9、某国有企业2009年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规

定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期

限最长不得超过（）年。

A、2012

B、2011

C、2013

D、2014

10、下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的是（）。

A、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产

等专用设备的，该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税

额中抵免

B、创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按

投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额

C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取

得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10%

D、企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的

50%加计扣除

11、现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起一定时

间内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款。

该时间是（）o

A、45日内

B、3个月内

C、4个月内

D、5个月内

12、在中国设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联

系的非居民企业适用的企业所得税税率是（）o

A、10%

B、20%

C、25%

D、33%

13、下列选项中，属于企业不征税收入的是（）o

A、接受捐赠的收入

B、财政拨款

C、符合条件的非营利组织的收入

D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与

该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

14、我国个人所得税的征收方式主要是（）o

A、代扣代缴

B、委托代征

C、自行纳税申报

D、代扣代缴和自行纳税申报

15、根据个人所得税的相关规定，下列说法中不正确的是（）。

A、对账册健全的个体工商户，其纳税期限实行按年计算、分月

预缴的方式

B、对账册不健全的个体工商户，纳税期限由税务机关确定征收

方式

C、对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入

之日起15日内申报纳税

D、年所得额12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内

到主管税务机关办理纳税申报

16、下列不属于个人所得税免税项目的是（）o

A、个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费

B、军人的转业费、复员费

C、被拆迁人取得的拆迁补偿款

D、获得县级体育比赛一等奖奖金

17、张先生为一名工程师，2014年1月为一企业做产品设计，

当月预付报酬30000元，3月设计完成又取得50000元，该工程师共

纳个人所得税为（）元。

A、16000

B、18600

C、22000

D、25000

18、某外籍专家甲在中国境内无住所，于2013年2月至12月受

聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币

28000元;另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000元，则甲在中

国期间应缴纳的个人所得税为（）元。

A、31750

B、45360

C、44250

D、52745

19、某作家的出版一部小说，出版社给予的稿酬是100万元元,

后因为需要添加印数，又支付稿酬50万元。该作家所获稿酬应缴纳

个人所得（）万元。

A、11.2

B、16.8

C、5.6

D、2

20、下列关于财产租赁所得的表述，说法正确的是（）o

A、财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人为承租方

B、在确定财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭据为依据;

对无产权依据的，以实际取得租金的个人为纳税义务人

C、个人取得的财产转租收入，由于转租人不是产权所有者，转

租人取得的该项转租收入，不缴纳个人所得税

D、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用为800

元，超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额

2017年注册会计师考试（经济法）训练试题及答案12

一、单项选择题

1＞某火电厂总共占地面积80万平方米，其中围墙内占地40万

平方米，围墙外灰场占地面积3万平方米，厂区及办公楼占地面积

37万平方米，已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方

米年税额1.5元。该火电厂该年应缴纳的城镇土地使用税为（）万

o

A、37x1.5=55.5

B、(37+3)x1.5=60

C、（80-3）x1.5=115.5

D、80x1.5=120

2、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳

城镇土地使用税的是（）。

A、军队用于出租的土地

B、寺庙内宗教人员的宿舍用地

C、财政拨付事业经费单位的员工食堂用地

D、市人民政府办公用地

3、下列不属于船舶吨税的税收优惠的是（）o

A、应纳税额是人民币50元以下的船舶免税

B、吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶免税

C、军队、武装警察部队专用或者征用的船舶免税

D、自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的进口到

港的空载船舶

4、境内一单位将一批货物运往境外加工，出境时向海关报明价

值1000元;支付境外加工费600元，料件费500元;支付复运进境的运

输费500元和保险费100元。该货物适用关税税率10%,则该单位应

缴纳的进口关税为（）元。

A、170

B、110

C、250

D、390

5、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）o

A、以房产抵债的某工业企业

B、出租写字楼的某外资房地产开发公司

C、转让商业用房的个人

D、转让国有土地使用权的某大学

6、某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨

（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收

入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资

源税（）。

A、36万元

B、61万元

C、25万元

D、31万元

7、印花税的一个加工承揽合同，材料金额30万，加工费10万;

一个财产保险合同，财产1000万，保险费1万。加工合同印花税税

率0.5%。，保险合同印花税税率l%oo则应缴纳的印花税为（）万元。

A、30x0.5%o+1000xl%o=1.015

B、10x0.5%o+1000xl%o=1.005

C、30x0.5%o+lxl%o=0.016

D、10x0.5%o+lxl%o=0.006

8、某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12

万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该企

业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。该企业3月份应缴纳的

城市维护建设税税额为（）万元。

A、4.20

B、3.92

C、3.22

D、2.38

9、某市一企业2013年6月被查补增值税50000元,营业税20000

元，所得税60000元，被加收的滞纳金为1000元。该企业应补缴的

城市维护建设税和教育费附加为（）元。

A、5000

B、7000

C、8000

D、10000

10、某小型运输公司拥有并使用以下车辆：整备质量5吨的载货

卡车10辆;整备质量为4吨的汽车挂车5辆。当地政府规定，载货汽

车的基准税额为60元/吨，该公司当年应纳车船税为（）o

A、3600元

B、4020元

C、4200元

D、4260兀

11＞根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占

用税的是（）o

A、飞机场占用耕地修建跑道

B、农村居民占用耕地建造新房

C、养老院占用的耕地

D、学校附设的小卖部占用的耕地

12、甲公司转让一幢位于城区的旧写字楼，原造价1500万元，

经房地产评估机构评定其重置成本为2000万元，成新度折扣率为七

成，转让价格3000万元，支付有关税费500万元，甲公司应纳土地

增值税为（）o

A、90万元

B>500万元

C、215万元

D、345万元

13、某油田2014年1月生产原油6400吨，当月销售6000吨,

每吨不含税价格2500元;非生产性自用100吨，另有300吨在采油过

程中用于加热、修井。已知原油适用税率10%。该油田当月应缴纳的

资源税为（）万元。

A、150

B、152.5

C、157.5

D、160

14、某矿业公司开采销售应税矿产品，资源税实行从量计征，则

该公司计征资源税的课税数量是（）。

A、实际产量

B、发货数量

C、计划产量

D、销售数量

2017年注册会计师考试（经济法）训练试题及答案11

单项选择题

1、根据税收征收管理法律制度的规定，下列组织和人员中，不

用办理税务登记的是（）o

A、某股份公司

B、某企业在外地设立的分支机构

C、某文化出版社

D、在集贸市场流动卖菜的农村菜农

2、纳税人应在3月15日缴纳税款30万，逾期未缴纳，税务机

关责令在3月31日前缴纳。但直到4月24日才缴纳。则滞纳金为（）

万元。

A、30x0.5%oxl5=0.225

B、30x0.5%oxl6=0.24

C、30x0.5%ox24=0.36

D、30x0.5%ox40=0.6

3、企业、企业在外地设立分支机构和从事生产、经营的场所、

个体工商户和从事生产经营的事业单位，其向税务机关申请办理税务

登记的时间是（）。

A、自领取营业执照之日起15日内

B、自领取营业执照之日起30日内

C、自领取营业执照之日起2个月内

D、自领取营业执照之日起3个月内

4、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于强制

执行措施的是（)°

A、责令纳税人暂时停业，直至缴足税款

B、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品

C、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的货物

D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款

的存款

5、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务

机关职权的是（)°

A、税务管理权

B、税务代理

C、核定纳税人应纳税额

D、代位权

6、下列各项中，属于税收保全措施的是（）o

A、提请工商机关吊销纳税人的营业执照

B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C、变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以变卖所得抵缴税

款

D、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品

7、下列情形中，纳税人应当先向复议机关申请行政复议，对行

政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（）。

A、税收保全措施

B、税收强制执行措施

C、税务机关的行政审批行为

D、纳税人对纳税期限有异议的

8、下列项目中，不属于税务机关可以行使的税务检查职权的是

()°

A、向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题

B、在邮电局检查扣缴义务人邮寄物品的单据和往来函电

C、依法查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的银行存款

账户

D、到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或其他

财产

9、某股份公司从事生产经营活动，按国家规定，应持税务登记

证件开立银行账号，并将•()报告税务机关。

A、开立银行账号的时间

B、开立基本存款户的时间

C、开立的基本存款账户

D、开立的全部银行账户

10、根据《税收征收管理法》的规定，对于生产经营规模较小,

又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳

税人，应采用的征收方式是（）。

A、查定征收

B、查验征收

C、代收代缴

D、定期定额征收

11、根据《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税款

征收措施不包括（）o

A、加收滞纳金

B、责令提供纳税担保

C、取消税收优惠

D、采取税收保全措施

12、根据税收征收管理法律制度的规定，下列项目中不属于税务

机关作出的行政处罚行为的是（）。

A、罚款

B、不予抵扣税款

C、没收财物和违法所得

D、停止出口退税权

2017年注册会计师考试（经济法）训练试题及答案10

L多选题

下列选项中，属于留置权消灭的原因有（）。

A、债权消灭

B、留置权人对留置财产享有占有

C、债务人另行提供担保并被债权人接受

D、留置权人对留置财产丧失占有

【正确答案】ACD

【答案解析】留置权因下列原因消灭：⑴债权消灭乂2）债务人另

行提供担保并被债权人接受;（3）留置权人对留置财产丧失占有。

2.多选题

根据《合同法》规定，合同格式条款的使用必须合法，否则格式

条款无效。下列各项中，属于无效的格式条款有（）。

A、损害社会公共利益的格式条款

B、违反法律强制性规定的格式条款

C、有两种以上解释的格式条款

D、以合法形式掩盖非法目的的格式条款

【正确答案】ABD

【答案解析】如果格式条款具有《合同法》规定的合同无效和免

责条款无效的情形，属于无效的格式条款。包括：一方以欺诈、胁迫

的手段订立合同，损害国家利益;恶意串通，损害国家、集体或者第

三人的利益;以合法形式掩盖非法目的，损害社会公共利益;违反法律、

行政法规的强制性规定。另外，提供格式条款一方免除其责任、加重

对方责任、排除对方主要权利的，该条款无效。本题选项C对格式条

款有两种以上解释的，并不能判定该条款无效，应当做出不利于提供

格式条款一方的解释。

3.多选题

甲公司拟购买乙企业的加工设备，双方约定采用合同书形式订立

一份买卖合同。下列说法正确的有（）。

A、该合同自双方约定一致时成立