2022年税务系统税务人员 执法资格模拟考试冲刺卷附有答案

2022年税务系统税务人员执法资格模拟考试冲刺卷[复制]您的姓名：[填空题]*_________________________________1.2021年11月8日至11日，一次承前启后、继往开来的重要会议，通过了一份光辉的马克思主义纲领性文献。在党成立100周年的重要历史时刻，在“两个一百年”奋斗目标的历史交汇点，党的十九届六中全会审议通过（），发出新时代中国共产党人牢记初心使命、坚持和发展中国特色社会主义的政治宣言。[单选题]*A.《中共中央关于党的百年奋斗重大成就和历史经验的决议》(正确答案)B.《关于若干历史问题的决议》C.《关于建国以来党的若干历史问题的决议》D.《关于建党以来若干历史问题的决议》2.自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元不超过300万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。[单选题]*A.75%B.50%C.25%(正确答案)D.12.5%3.2022年全国税务系统“便民办税春风行动”的主题是（）。[单选题]*A.执法维权显温度•规范执法提质效B.让党中央放心•让人民群众满意C.优化执法服务•办好惠民实事D.智慧税务助发展•惠企利民稳增长(正确答案)4.税收基本职能的是（）。[单选题]*A．财政收入职能(正确答案)B．政治引领职能C．经济调节职能D．监督管理职能5.下列纳税人中，不能办理增值税一般纳税人登记的是（）。[单选题]*A.年销售额为400万元的从事货物生产的个体经营者B.年销售额为300万元的从事货物批发的其他个人(正确答案)C.年销售额为700万元的从事货物生产的企业D.年销售额为800万元的从事货物批发零售的企业6.以下关于消费税税率的表述中，错误的是（）。[单选题]*A.消费税采用比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况B.卷烟在批发环节加征一道复合税，税率为11%加0.005元/支C.消费税根据不同的税目或子目确定相应的税率或单位税额D.金银首饰在零售环节征收消费税，税率为10%(正确答案)7.下列属于企业所得税政策规定的不征税收入是（）。[单选题]*A.国债利息收入B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费(正确答案)C.销售货物收入D.提供劳务收入8.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满规定时间的个人，为居民个人。上述规定的时间标准是（）。[单选题]*A.90天B.183天(正确答案)C.360天D.2年9.下列不属于我国新《资源税法》明确的征税范围的是（）。[单选题]*A.能源矿产B.水气矿产C.草场(正确答案)D.盐10.以下关于耕地占用税表述不正确的是（）。[单选题]*A.耕地占用税以纳税人实际占用耕地面积为计税依据B.占用果园、药材种植园等应当按照规定缴纳耕地占用税C.耕地占用税实行地方差别比例税率(正确答案)D.个人占用耕地自建住房需要缴纳耕地占用税11.根据《中华人民共和国印花税法》，以下产权转移书据中中适用万分之3税率的是（）[单选题]*A.土地使用权出让B.房屋所有权转让C.股权转让D.商标权转让(正确答案)12.关于契税政策的说法，正确的是（）。[单选题]*A.契税对转让土地使用权的一方征收B.契税实行定额税率C.计征契税的成交价格包含增值税D.房屋交换，其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税(正确答案)13.纳税人的下列财产或财产权利，不得作为纳税质押品的是（）。[单选题]*A.房屋(正确答案)B.汽车C.活期存款单D.定期存款单14.我国消除国际重复征税的主要方法是（）。[单选题]*A.间接抵免法B.免税法C.全额抵免法D.限额抵免法(正确答案)15.下列选项不属于我国的依法治国16字方针的是（）。[单选题]*A.科学立法B.规范执法(正确答案)C.公正司法D.全民守法16.税务行政诉讼中，税务机关用以证明自己所作行政决定合法的证据，原则上是（）。[单选题]*A.一审开庭前取得的证据B.原告起诉前取得的证据C.发生争议前取得的证据D.作出行政决定前取得的证据(正确答案)17.下列犯罪中，不属于危害税收征管罪的是（）。[单选题]*A.抗税罪B.非法出售发票罪C.徇私舞弊发售发票罪(正确答案)D.逃避追缴欠税罪18.税务案件处理决定受送达人是公民的，应当由本人直接签收;本人不在的，正确的处理方式是（）。[单选题]*A.交其邻居签收B.交其单位领导签收C.交其单位收发签收D.交其同住成年家属签收(正确答案)19.纳税人对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服申请复议，有管辖权的复议机关是（）。[单选题]*A.继续行使其职权的税务机关B.继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关(正确答案)C.省级税务机关D.不能申请行政复议，只能通过申诉途径解决20.税务机关在金融机构办理冻结纳税人存款手续时，下列各项中不属于必须履行的程序是（）。[单选题]*A.由两名以上的执法人员实施B.通知当事人到场(正确答案)C.实施前报经批准D.制作现场笔录21.下列职权中不属于税务机关职权的是（）。[单选题]*A.税收检查权B.税收行政规章制定权C.代位权和撤销权D.税收法律立法权(正确答案)22.税务机关及税务人员违反规定核定应纳税额、调整税收定额，导致纳税人税负水平明显不合理的（非情节较重或情节严重），对有关责任人员，给予的处分是（）。[单选题]*A.警告或者记过B.记过或者记大过(正确答案)C.降级或者撤职D.开除23.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，被申请人应当是（）。[单选题]*A.作出该具体行政行为的税务机关(正确答案)B.作出该具体行政行为的税务机关的上一级税务机关C.作出该具体行政行为的税务干部D.作出该具体行政行为的税务机关或税务干部24.税收执法过错责任追究的实施主体是（）[单选题]*A.各级税务局B.县级以上税务局(正确答案)C.市级以下税务局D.税务局监察部门25.下列关于行政许可说法错误的是（）。[单选题]*A.行政许可是要式行政行为B.行政许可是具体行政行为C.行政许可是依职权的行政行为(正确答案)D.行政许可是依申请的行政行为26.《关于进一步深化税收征管改革的意见》中提出全面推进税收征管数字化升级和智能化改造的主要措施有()。*A.加快推进智慧税务建设(正确答案)B.稳步实施发票电子化改革(正确答案)C.积极推行智能型个性化服务D.深化税收大数据共享应用(正确答案)27.为着力推进税收治理能力现代化，税务总局党委考虑重点提升六大能力。下列属于六大能力的有()。*A.政治引领能力(正确答案)B.谋划创新能力(正确答案)C.优质服务能力D.科技驱动能力(正确答案)28.以下一般纳税人企业取得的旅客服务票据，不得计算增值税进项税额的是()。*A.2021年5月为赴德国考察团购买的国际机票(正确答案)B.2021年5月为去年年会抽取旅游奖所支付的机票和火车票(正确答案)C.2021年6月组织一场招商会，为邀请嘉宾支付的高铁车票(正确答案)D.2021年7月销售人员开展业务所支付的高铁车票及飞机票29.下列行为中，应该从价从量复合计征消费税的有()。*A.生产销售啤酒B.生产销售白酒(正确答案)C.生产销售高档化妆品D.进口卷烟(正确答案)30.下列属于企业所得纳税人的有()。*A.个人独资企业B.国有独资企业(正确答案)C.合伙企业D.外商独资企业(正确答案)31.下列项目中，免征个人所得税的有()。*A.单位发放的补贴、津贴B.保险赔偿款(正确答案)C.残疾、孤老人员和烈属的所得D.军人的转业安置费、复员费(正确答案)32．下列不属于车辆购置税应税车辆的是()。*A．地铁车辆(正确答案)B．挖掘机(正确答案)C．汽车挂车D．电动摩托车(正确答案)33．下列涉及房地产的业务中，关于土地增值税征税范围说法正确的有()。*A．出让国有土地使用权不征税(正确答案)B．转让非国有土地的不征税(正确答案)C．房地产出租不征税(正确答案)D．房地产企业改组不征税34．下列项目中关于房产税税收政策的说法，正确的有()。*A.产权出典的，由承典人缴纳房产税(正确答案)B.房产税采用从量定额征税C.房产税的计税依据为购进房产的价格D.名胜古迹自用的房产免征房产税(正确答案)35．下列项目中关于城镇土地使用税纳税义务发生时间表述正确的有()。*A.纳税人以转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税(正确答案)B.购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征城镇土地使用税(正确答案)C.购置新建商品房，自房屋交付使用当月计征城镇土地使用税D.新征用的耕地，自批准征用次月起计征城镇土地使用税36．下列车船免征车船税的有()。*A．财政拨款事业单位的办公用车B．警用车辆(正确答案)C．捕捞、养殖渔船(正确答案)D．救护车37.下列单位中，属于税务行政主体的有()。*A.税务所(正确答案)B.县税务局(正确答案)C.市局征管科D.市税务局稽查局(正确答案)38.下列不属于税务行政诉讼受案范围的有()。*A.税务机关作出罚款的行政处罚行为B.税务抽象行政行为(正确答案)C.税务机关内部行政行为(正确答案)D.终局行政裁决行为(正确答案)39.税务机关依法查封、扣押价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产时，需要估算查封、扣押物品的价值，可以参照的标准是()。*A.同类商品市场价(正确答案)B.同类商品出厂价(正确答案)C.同类商品评估价(正确答案)D.同类商品成本价40.在危害税收征管罪各项罪名中，可以构成单位犯罪的有()。*A.虚开增值税专用发票罪(正确答案)B.非法出售发票罪(正确答案)C.逃避追缴欠税罪(正确答案)D.抗税罪41.应受税务行政处罚行为的构成要件包括()。*A.违法行为主体具有法定的责任能力(正确答案)B.违法行为主体主观上有过错(正确答案)C.违法行为具有税收危害性(正确答案)D.违法行为的主体拒不承认自己的错误42.根据《国家赔偿法》规定，下列情形中，税务机关不承担赔偿责任的有()。*A.税务机关工作人员的行为是与行使职权无关的个人行为(正确答案)B.税务机关工作人员的过失行为C.因纳税人自己行为造成的损害(正确答案)D.税务机关工作人员与纳税人共同造成的损害43.税务机关为纳税人减免税款的行为属于()。*A.内部行政行为B.外部行政行为(正确答案)C.羁束行政行为(正确答案)D.自由裁量行政行为44.下列属于行政强制执行主体的有()。*A.行政机关(正确答案)B.人民法院(正确答案)C.仲裁机构D.税务院校45.下列有关危害税收征管罪的罪名表述正确的有()。*A.抗税罪(正确答案)B.非法出售发票罪(正确答案)C.逃避缴纳税款罪D.持有伪造的发票罪(正确答案)46.供给侧管理，主要是通过调节税收、财政支出、货币信贷等来刺激或抑制需求，进而推动经济增长。[判断题]*对错(正确答案)47.一般纳税人销售产品的同时收取包装物押金，一律作为价外费用作为缴纳增值税计税依据。[判断题]*对错(正确答案)48.应征消费税的卷烟根据每标准条市场售价分为甲类卷烟和乙类卷烟两个细目。[判断题]*对错(正确答案)49.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。[判断题]*对错(正确答案)50.个人所得税中的经营所得属于综合所得，按年征收。[判断题]*对错(正确答案)51.烟叶税的计税依据是指烟叶收购价款。[判断题]*对错(正确答案)52．环境保护税的纳税人主要是企事业单位和其他经营者，包括家庭和个人。[判断题]*对错(正确答案)53．我国社会保险费都是按缴费基数乘以缴费比例计算的。[判断题]*对错(正确答案)54.在近现代民主国家，法是全体国民意志的反映。[判断题]*对错(正确答案)55.国家税务总局对税务行政许可的监督检查作出特别规定：存在争议的或重大的税务行政许可事项，应提请局务会集体讨论决定。[判断题]*对(正确答案)错56.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款、滞纳金。[判断题]*对错(正确答案)57.行政机关对当事人加处罚款或者滞纳金的数额不得超出金钱给付义务的数额。[判断题]*对(正确答案)错58.税务机关调回纳税人当年度资料检查的，须经县以上税务局(分局)局长的批准，并应在3个月内完整退回。[判断题]*对错(正确答案)59.行政机关的行政行为遵循“法无授权不可为”的原则。[判断题]*对(正确答案)错60.行政复议机关收到行政复议申请后未按照规定期限审查并作出受理决定的，视为不予受理。[判断题]*对错(正确答案)某服装厂为增值税一般纳税人，2022年3月发生如下经济业务：(1)将自产的服装作为福利发给本厂职工。该批产品制造成本共计10万元，成本利润率为10%，该批服装无市场同类产品售价。(2)将自产的服装赠送给购物节工作人员。该批产品制造成本共计5万元，成本利润率为10%，当月该批同类产品的不含税平均售价为12万元。(3)销售给某商场服装一批，取得不含税销售额80万元，销售给小规模纳税人服装一批，取得不含税销售额50万元，同时收取价外费用2.26万元(含税)。(4)该服装厂当月已认定可抵扣进项税额14万元。请根据上述资料和税法规定，回答下列问题(以万元为单位，计算结果保留小数点后两位)：61.该服装厂业务1发生的增值税销项税额为()万元。[单选题]*A.0B.1.30C.1.43(正确答案)D.19.5062.该服装厂业务2发生的增值税销项税额为()万元。[单选题]*A.0B.0.65C.1.20D.1.56(正确答案)63.该服装厂当月应纳增值税税额为()万元。[单选题]*A.2.99B.3.16C.6.15(正确答案)D.20.15甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2021年有关经营情况如下：(1)销售电冰箱收入8000万元；出租闲置设备收入500万元；国债利息收入50万元；理财产品收益30万元。(2)符合条件的广告费支出1500万元。(3)向银行借入流动资金支付利息支出55万元；非广告性赞助支出80万元；向客户支付违约金3万元；计提坏账准备金8万元。(4)全年利润总额为900万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答甲公司下列小题(不定项)：64.下列收入中，应计入2021年度企业所得税收入总额的是()。*A.出租闲置设备收入500万元(正确答案)B.国债利息收入50万元(正确答案)C.销售电冰箱收入8000万元(正确答案)D.理财产品收益30万元(正确答案)65.在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出是()。[单选题]*A.1275万元(正确答案)B.1500万元C.1287万元D.1200万元66.在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是()。*A.向银行借入流动资金支付利息支出55万元B.向客户支付违约金3万元C.计提坏账准备金8万元(正确答案)D.非广告性赞助支出80万元(正确答案)甲市税务局稽查局于2020年4月11日到甲加工企业稽查，发现甲加工企业在2020年1月至3月期间，少缴增值税280000元。稽查局就甲加工企业的行为作出税务处理决定，要其自接到税务处理决定书之日起15日内补缴增值税280000元。稽查局于2020年4月20日将税务处理决定书用电子送达的方式送达至甲加工企业。甲加工企业于5月20日将税款缴纳入库，但由于对稽