【珠海S公司营运资金管理问题及优化建议探析8300字（论文）】

珠海S公司营运资金管理问题及完善对策研究摘要以企业的发展角度来看待，会计管理是其中不可或缺的部分，其为企业的战略决策和生存发展提供依托，是重要的先决条件。企业的管理模式在一定程度上受到会记的影响，建立在会记上的供企业会更加贴合市场竞争的需求，为企业良性可持续的发展提供有力支撑。在我国强力有效的防疫政策下，疫情得到了有效调控，国内各个中小企业也逐步复工复产。对于这些中小企业的管理而言，如何更快适应防疫下的发展，更快扭亏为盈，会计管理具有不可取代的指导性作用，与企业的财务管理密切相关。在这样的大环境下，本文将以中小企业的珠海新时代科技公司为例，发现珠三角中小企业在财务管理中无论是在筹资管理、投资管理还是营运资金管理中都存在融资困难、资金管理水平不高、投资能力低、现金管理制度不健全等问题，在深入探究原因之后，文章针对筹资管理方面提出了健全使用机制，提高管理者综合素质的建议；针对投资管理方面提出了提高企业资金投资管理效率，提高理性投资意识，提高投资决策的科学性；针对营运资金管理方面提出了建立健全营运资金管理体系，增强融资能力，提高企业信息化财务管理水平的建议。关键词：中小企业；珠海新时代科技公司；财务管理目录TOC\o"1-3"\h\u298601引言 137532财务管理的重要性 1159242.1企业和财务管理的关系是相互依存、共同发展 1239242.2财务管理在企业生产经营中具有重要作用 1168922.3财务管理可以提高企业管理层的决策能力 2106813珠海新时代科技公司的概况 2240533.1公司简介 2155093.2公司财务管理现状 2137353.2.1筹资管理现状 3140293.2.2投资管理现状 4114453.2.3营运资金管理现状 5255054筹资问题 799544.1外部融资困难 7202884.2资金管理水平不高 7166925投资管理存在的问题 897025.1投资观念落后 853955.2投资回报率低 8186716营运资金管理存在的问题 8239726.1现金管理制度不健全 8126336.2资金管理信息化程度低 9227006.3资金使用效率低 9132027新时代公司财务管理问题的改进措施 9183557.1提高筹资管理能力，扩大资金来源 957677.1.1健全资金使用机制 9233777.1.2提高管理者的综合素质 9164607.2进行有效的投资管理 10250297.2.1提高企业资金投资效率 1032797.2.2提高理性投资意识 1069737.2.3提升投资决策的科学性 10183047.3提高企业的营运资金管理 10270097.3.1建立健全的营运资金管理体系 10181277.3.2增强融资能力 11322267.3.3提高企业财务管理信息化水平 11248078结论 1227420参考文献 141引言伴随着改革开放，珠江三角洲中小企业在浪潮下迅速发展，对我国的经济发展和民生发展发挥着重要作用，是我国市场经济组成的重要部分。珠三角地区承接着改革开放的浪潮，地区的中小企业也进入了也迎来的发展的高峰，但由于受外部财务环境和内部管理特点的限制，逐步暴露出对现代化企业财务管理认识的不足和能力的缺乏。此外，近年来，国际市场萎缩，国内市场不确定，金融市场的不完善，给珠三角许多中小企业带来了困难。在当前信息技术不断发展和升级的经济环境下，企业有必要认真考虑公司未来发展方向，而这前提便是要以科学和与时俱进的方式建立现代化的财务管理体系，从方方面面规范企业财务管理。在当今社会，中小企业是市场经济和社会发展的主力军，是经济活动的主要力量，也是社会生产和服务的主要载体。企业可以将国民经济的一部分促进社会经济和技术进步，公司企业的发展是不可或缺的部分公。基于市场经济环境的变化，这让企业财务管理工作所处的氛围出现了很大的改变，从最开始的只要进行企业基础账目记录以及资金管理的工作转变成了要对于财务数据中潜藏的内容进行挖掘，同时找到从中获取信息的方式，作为管理者决策时的依据。一方面，传统会计核算的形式在如今已经无法实现企业进步的诉求。学者展开对财务管理的形式和策略研究，构建精准有效的财务管理机制，最大程度上避免风险的出现，达到企业效益最大化的目的，在我国财务管理理论发展过程中，财务管理研究也实现了质的飞跃，不过不可否认的是当前企业的财务管理事业还是存在着这样那样的不足。所以，对于企业财务管理工作中问题的研究显得更有必要。2珠海新时代科技公司的概况2.1公司简介珠海新时代科技公司是一家集科研、经营、技术服务于一体的高科技公司，是一家在IT领域不断发展壮大的以软件为基础的软件公司，是在科技领域有独特创新的技术型中小企业，成立于2001年12月28日。企业开发的软件为企业、政府和其他组织提供安全、稳定、可靠的维护产品和服务，提高客户的整体业务水平，它们可以为成千上万的政府和企业客户提供稳定的信息技术系统，并广泛应用于各行各业。公司通过开发先进的高科技产品来开发核心产品，以赢得市场，珠海新时代科技公司不断开发新技术，以响应市场需求和客户需求。2.2公司财务管理现状新时代公司作为一家以技术为基础的中小企业，该公司主要将其研发产品转化为技术成果，从而形成自己的知识产权。由于公司规模很小，因此新时代公司没有很多财务人员，在财务预算、资金管理、成本控制等方面，既没有专业库存管理人员，也没有相关岗位。目前，新时代公司有两名财务人员，出纳负责处理现金支付、银行存款等事宜，并监督新时代公司的库存管理，主管会计负责日常账务处理、商品、固定资产及办公用品的查询和订购。目前，新时代公司财务部满足会计和财务收支的基本业务需求，对于关键的财务决策问题，公司的高级管理层做出最重要的财务决策。因此，新时代公司在中小企业财务管理中存在许多问题，尤其在存货管理及应收账款管理方面存在的问题尤为明显，这些问题是制约新时代公司成长的重要因素。企业财务管理主要包括筹资管理、投资管理、营运资金管理等方面，文章以新时代公司为例，分别对新时代公司筹资管理、投资管理、营运管理等方面的现状进行分析。2.2.1筹资管理现状目前，新时代公司虽然在中国市场取得了较好的成绩，但是其经营规模在行业当中还属于中小企业范围，所以其在财务管理中还存在许多问题，导致在筹资方面，对外资没有强大的吸引力。图12015-2019年募集资金活动产生的现金流量（单位：万元)根据图1可以看出，新时代公司2015-2019年筹资资金过程中，在现金流入中，大多都是通过借款收到的现金，占比达到近88%，内部投资和其他筹资活动而来的现金非常少。在现金流出中，用于股利分配、利润以及偿还利息较多，这是因为，新时代公司近些年来，每年都进行分红，带来了大量的现金流出，用于偿还债务和其他筹资活动的现金占比也较大，总体来看，新时代公司现金流出要比现金流入多得多，特别是2018年和2019年，筹资活动现金净流量一直为负，这就导致新时代公司在营运中比较缺乏资金支撑，筹资活动的压力非常大。图2新时代公司2015-2019年资产负债率通常，资产负债率越低，偿还债务就越容易，其长期偿付能力也就越强。但是该比率并不是越低越好，如果低于正常水平，表明该公司缺乏良好的融资能力。在2018年，新时代公司由于购买了大量的固定资产，无形资产和其他长期资产，导致的资产负债率开始下降至18.8%。由于产量增加，它在2019年增加到20.50%。新时代公司的资产负债率于2015年-2019年间呈现起伏不定的状态，说明新时代公司的长期偿债能力较为不稳。资产负债率之所以会起伏不定，是因为新时代公司在过去五年投资机会以及盈利水平都不稳定，这就让公司各方面都受到了影响，自然也包括公司的长期偿债能力，长此以往，很可能会对公司的经营能力产生影响。另外，由表中数据看出，借款收入大部分来自内部融资。其主要原因是：从间接贷款的角度来看，由于公司规模小，难以抵押和担保贷款。从直接贷款的角度来看，由于新时代公司贷款的范围有限，证明新时代公司没有丰富的融资方式，无法让资金充分流动起来。现在，新时代公司资金主要来源于公司内部，这并不足以支撑公司发展，会导致后续乏力，依靠外部资源又会增加公司的债务，很难改善影响公司余额的公司内部资金筹措机制。不合理的融资机制增加了公司风险，并且影响公司的长期发展。最终当前的资金状况不能令人满意，导致新时代公司早期快速发展，中期缺乏动力以及后期无法转型。2.2.2投资管理现状从图中可以看出，新时代公司在对外投资的总体投资方面仍有提高的空间。该公司对无形资产不够重视，从图3可以看出，新时代公司没有任何对人力、技术等方面的投资。新时代公司缺乏一套科学的投资管理方法，无法对投资进行全面有效的管理。甚至在新时代公司都没有专门的投资管理人员，在开展项目投资之前，没有专人对项目开展可行性分析，而只是由公司的经理对项目进行粗略评估，这就导致了，在面对要进行的投资项目时，很容易根据自己的经验做出直接的决定。这具有快速决策和快速响应的优点，但是缺点也很明显。此外，公司在对投资的项目是否取得成功进行分析时，仅仅是分析该项目的获利能力，而不能全方位总结经验，缺乏健全完善的投资管理制度。图32015-2019年新时代公司投资活动产生的现金流（单位：万元）2.2.3营运资金管理现状（1）应收账款账龄分析表1新时代公司财务数据统计表（单位：万元）项目2015年2016年2017年2018年2019年流动资产12631300132118611959应收账款436497452422395占比34.52%38.23%34.22%22.68%20.16%表2新时代公司应收账款账龄表（单位：元）账龄2015年占比2016年占比2017年占比2018年占比2019年占比1年以内291080166.76%341637768.77%294922465.30%269452263.80%245896962.33%1-2年81347618.66%84098016.93%88353719.56%83028319.66%85302921.62%2-3年915422.10%718681.45%377790.84%465891.10%548291.39%3-4年214580.49%680241.37%750241.66%684901.62%628921.59%4-5年2094344.80%2553185.14%2953156.54%2578946.11%2165485.49%5年以上3132017.18%3151396.34%2756396.10%3253457.70%2987427.57%合计4359912100.00%4967706100.00%4516518100.00%4223123100.00%3945009100.00%从表1可以看出，新时代公司的流动资产自2015年开始，到2019年是不断增加的，在2015年，新时代公司流动资产额为1263万元，到2019年达到1959万元，增长了近七百万元。应收账款额呈现波动的趋势，2015年到2016年呈现上升趋势，并且在2016年达到最高，为497万元，其中一年以内应收账款达到341万元，数额较大。之后的三年不断下降，2019年达到最低，为395万元，其中一年以内的应收账款额近246万元，在应收账款总额中占比也高达60%以上。根据表1和表2的数据，你能够看出，在新时代公司的流动资产中，应收账款占据着非常大的一部分比例，虽然在2019年有所减少，但是占比仍然高达20%以上。我们更应该看到的是，超过一年的收款帐户仅占所有收款帐户的60%以上。这种现象主要是新时代公司缺乏应收账款管理所导致的。（2）短期偿债能力分析=1\*GB3①流动比率图42015-2019年新时代公司企业近五年流动比率流动比率值体现着资产的流动性，数值越高，说明资产的流动性越强，那么企业就具备强劲的短期偿还债务能力。数值越低则偿债能力越弱。通常认为该比率应保持在2以上。从图4中可以看出，2015-2019年新时代公司的流动比率由155.64降低到109.37。这个比率并不是那么高，并逐年下降，表明短期还款能力逐年下降。②速动比率图52015-2019年企业近五年速动比率一般来说，企业的速动比率应维持在1左右，只有这样，才能确保企业有足够的能力偿还短期债务。如果该数值高于1过多，那么速动资产就会占据过多资金，企业在进行投资时，机会成本会大大提高；但如果该数值过低，企业则可能没有足够的资金偿还短期负债。图5显示，2017年至2018年，新时代公司的速动比率大幅下降，表明公司流动性较差，流动负债流动性较低。2019年的速动比率开始缓慢增加到0.9251，但它仍然没有超过标准，足以证明2019年企业的运营情况较差，短期内还款能力弱。在2018年和2019年，新时代公司的速动比率都比较不理想，面临着无法偿还短期债务的风险，2019年速动比率有所提升，新时代公司在不断努力改善，但是公司的总资产中，流动资产占比较低，那么公司的资金流动性也就相对较差，在短期债务的偿还方面存在着不小的压力。3财务管理的重要性3.1企业和财务管理的关系是相互依存、共同发展企业管理是包含着财务管理的，也是其不可或缺的一面旗帜，它的作用至关重要，可以根据有关法律、法规和财务管理原则，组织企业的生产经营活动；财务管理是企业的管理活动的命脉，不仅是管理中重点关注的对象，而且也是公司行为的重要参考依据，通过财务管理对企业的筹资、投放、运营以及分配活动进行规划、预测分析，使企业管理变得简单而有效。企业的发展与财务管理密不可分。财务管理的方法也通过企业发挥作用，这二者之间相辅相成，它们之间相互依存。3.2财务管理在企业生产经营中具有重要作用在新时代的背景下，社会的发展进步逐渐增快，社会主义经济目标也在发生改变，而今已从计划经济朝着市场经济转变，市场经济占据主导地位。而我国许多具有影响力的大型企业在市场经济中也占有着一定的主体地位。面对着不可逆的经济全球化趋势，人们对于物质生活的需求愈发多样性，更加注重高质量、高品质生活，这导致经济物质需求越来越旺盛，间接刺激了经济活动的生产和发展。在如此环境下，中小企业的逐步走向大体量公司，规模影响不断扩大，而与之而来的便是企业对财务管理有了更高的要求，需要更完备的管理方法。由此可见，财务管理是企业在经营活动中需求下得到的产物，不可或缺。对企业而言，它起着关乎生死的作用，这使其地位开始获得了社会上的认同与认可。3.3财务管理可以提高企业管理层的决策能力财务管理除了下游的生产经营外，其对上游的决策也发挥着重要作用，影响着生产销售活动，所有的企业行为，经营状况都会在财务管理中显露出来。财务管理本质与资金相关，重点体现在资金的周转问题，而资金本身与公司的生产经营和销售等活动紧紧捆绑在一起，资金周转不及时，严重导致资金链断裂，企业公司都会面临重大损失，也对公司的生产经营造成影响，严重还会导致公司面临破产。因此，在对公司进行管理时，管理者必须从根本上解决资金管理领域的各种问题，加强财务与其他部门的协调配合，这些都是财务管理的地位和作用在企业中的重要表现形式。作为被摆在企业内部管理的中央的部门，作为核心的财务管理统筹协调着企业的活动和经营。企业日常管理中涉及到的资本活动属于财务管理范畴，因此正确认识财务管理的重要性，紧跟时代步伐科学发展，指定相关管理制度才是唯一出路。4营运资金管理存在的问题4.1现金管理制度不健全新时代公司对现金管理非常松懈，可以轻松地从任何支出中提取现金。新时代公司作为中小企业，在企业的经营过程中，常常出现不执行现金预算和现金管理，留存过多现金库存，过多运用现金交易，导致很多现金都被闲置起来；新时代公司还会用现金去购买互联网企业，这种不加以规划的行为，让新时代公司的成本大大增加。而且，种种行为让新时代公司库存现金告急，在遇到现金投资机会时也被迫放弃，让公司无法正常开展借贷活动，进而，公司将无法进行正常生产经营活动，让公司无法取得良好效益。所以，由于新时代公司不完善的现金管理系统和激烈的市场竞争的外部环境，营运资金管理仍然存在许多缺陷。珠海新时代科技公司作为中小企业，企业的内部管理存在诸多纰漏，没有专业的管理系统对资金进行管理。企业的财务管理包含的范围非常广泛，如营运资金管理、薪酬管理等。但是，对于珠海新时代科技公司来说，它们之间没有特殊区别，它们反映在账簿中混乱。此外，从运营模式的角度来看，珠海新时代科技公司通常仅在使用营运资金时看到短期产品收益，而没有对资本投资和融资进行合理安排。例如，除了投资产品生产外，利用剩余的营运资金也非常重要。但是珠海新时代科技公司由于缺乏科学的运营模式，只知道扩大生产，将资金大部分用于此，在商业融资方面没有给予充分重视。4.2资金管理信息化程度低我国的中小企业普遍业务种类有限，所以企业的资金管理信息化成都也普遍比较低。新时代公司作为中小企业也是如此。目前，新时代公司在进行现金管理时，主要是财务部门员工手工或计算机录入数据。这种做法对公司降低成本起到了一定作用，但是从长远来看，它们将降低管理资金的效率，并且无法为业务决策者提供精准、高效的财务需求信息。此外，新时代公司还在用古老的手动记账方式来对现金业务进行管理，这种方法常常造成数据不准确，让现金管理工作变得混乱。在公司的发展中，营运资金的使用效率是判断公司营运资金管理的标准之一。从目前的情况来看，珠海新时代科技公司倾向于在发展过程中追求短期的时效性，缺乏对投资项目全面的调查，珠海新时代科技公司只知道扩大生产与销售，他们认为如果不能出售所生产的包装机，则会出现积压的订单，资金无法有效流动，而营运资金的运营效率将变得低下，并且将发生商业危机。无论从哪个方面来看，这都很容易随时让珠海新时代科技公司陷入危险之中。4.3资金使用效率低新时代公司没有足够的自有资金，那么公司管理者对其得来不易的这些自有资金就会异常珍惜，对其充足性与安全性非常看重。但也正是这种状态，导致公司无法将资金充分利用起来，不合理的财务结构让资金利用效率严重低下。首先，在新时代公司的流动资产中，资金缺乏良好的流动性，过多的不良资产占据着位置。从2015年到2019年，新时代公司的流动比率呈现下降趋势，新时代公司负债越来越多。而且，公司内库存也越来越多，占据过多流动资金，让短期偿债能力越发不足。种种情况，导致新时代公司的资金无法充分流动起来，使用效率非常低下，公司的营运能力也受到的拖累。其次，新时代公司没有一套专门的资金管理系统，公司管理层对现代公司管理的概念也没有深入的了解。这也阻止了公司有效地使用各种资金。5提高企业的营运资金管理5.1建立健全的营运资金管理体系建立与新时代公司兼容的健全，科学，合理的营运资金管理体系，提高抵御内外部风险的能力，促进公司健康快速发展。公司的资本风险系统由两部分组成：内部部分和外部部分。关于外部环境，在激烈的市场竞争中，新时代公司通过对外部投资环境和市场竞争进行良好的数据分析，并拥有专业的技术人员。还按照数据的变动对公司的运营进行有效的指导，让预算、管理等各个方面平稳运行。要建设新时代公司内部现金管理系统，劳动力资本是公司可持续发展的血液，因此有必要科学合理地构建内部结构，建立合理的资本管理和保障体系。5.2增强融资能力对于新时代公司，缺乏资金表明固定资产投资在很大程度上依赖于流动性融资，例如短期贷款，这可能难以操作并增加资本储备。是新时代公司储备需要分类和管理，财务会计需要完全控制流动性。对公司内部各项流动资金的运用给予全面的监督，整理一套完善的流动资金计划。新时代公司的物料部门不仅确保正常的生产和供应，而且根据计划在自己的控制下保留营运资金，以便合理的储备和确认各生产部门是否合理地使用各类物料。物资部门则要把分配下去的物料额度准确的分配到负责人员手中，对物料的质量与数量进行严格控制，在满足生产需求的同时保证不浪费。5.3提高企业财务管理信息化水平首先从全公司的角度出发，设定目标，建立科学的预测系统，及时获取各种资本信息和资料，及时采取措施防范风险的发生，提高运作效率。其次，调整公司不同部门的工作进度，并提高内部团队合作的效率。在公司的发展过程中，将业务全面的与计算机融合在一起，实现计算机化，可以帮助企业对各项业务进行更有效的内部控制，让企业的各项资源配置更加合理高效，使企业各项资源充分发挥其作用，提高利用效率，让新时代公司的财务管理水平与管理绩效得到根本性的提高。6结论综上所述，财务管理问题如筹集资金的困难和财务管理有效性下降的问题，仍旧是中小企业需要正式的问题。中小企业应以创新作为手段，以长期科学健康发展为目标，树立财务管理目标并完善财务管理内容，建立以财务管理为中心的企业管理体系。通过财务信息化管理，提升企业财务管理能效。本文以新时代公司为例，首先从财务管理相关理论概述，分析出新时代公司财务管理的现状，然后指出存在的问题及原因分析，最后提出了加强新时代公司财务管理解决对策。所以就目前的情况而言，建立科学合理的保障措施是当务之急，对于企业在进行风险管理时，不仅需要健全组织体系，还应该规范制度设计和加强信息化建设，既通过理论与体系的构建来为企业的风险管理提供坚实的依据。

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