内部审计基础考试练习题及答案

内部审计基础考试练习题及答案文章润色改写如下：---内部审计基础考试练习题及答案2017年内部审计基础考试练习题及答案1.一位内部审计师正计划在接下来的三年内，对一家大型国际汽车租赁代理机构的所有分支机构进行审计。管理层特别关注会计、汽车租赁以及存货部门的标准化运营情况。以下哪种工作方案最适合此项目：a.由内部审计活动制定并测试的形式化方案；b.在对每个分支机构进行初步调查后，由负责的内部审计师制定的个别方案；c.针对分支机构标准运营程序的调查问卷；d.遵循行业制定的业务指南。答案：a解析：正确答案为a，形式化工作方案适用于重复性业务，通常在长期适应特定领域问题后进行修改。这种“一稿多用”的方案确保了对不同地点相同活动、风险和控制的业务的最低程度覆盖，提供了可比性，节约了资源。答案b不正确，定制的工作方案与管理层期望的标准化相冲突；答案c不正确，调查问卷仅是制定工作方案的一种形式；答案d不正确，行业指南可能不适合组织的具体要求。2.测试控制的业务工作方案应如何制定：a.为每项评价的经营活动专门制定；b.适用于各种情况，但与各部门工作无关；c.适用于所有地点的特定部门；d.确保检查经营的每一个方面以减少重复工作。答案：a解析：正确答案为a，业务工作方案应记录内部审计师在业务过程中收集、分析、解释并记录信息的程序；明确业务目标；阐明实现业务目标所需的测试范围和程度；确认应检查的技术方面、风险、流程与交易；说明所需测试的性质和范围；在业务开始前完成业务计划的准备工作，并在业务过程中进行恰当的修改。然而，在确定了业务目标和范围以及所需的资源后，工作方案必须适应业务的具体要求。答案b不正确，通用方案允许环境和情况的变化；答案c不正确，通用方案不考虑环境和情况的变化；答案d不正确，不需要检查经营的每一个方面，只需检查最可能隐藏问题和困难的方面。3.标准化的业务工作方案不适合以下哪种情况：a.只发生微小变化的稳定经营环境；b.复杂多变的经营环境；c.在多个地点进行相似经营；d.随后将对同一地点进行存货审计。答案：b解析：正确答案为b，标准化的业务工作方案不适合复杂多变的经营环境，因为业务目标和相应的程序可能不相关。答案a不正确，标准化的业务工作方案适合只发生微小变化的稳定经营环境，可以节省工作并提供连贯性；答案c不正确，标准化的业务工作方案适合在多个地点进行相似经营的情况，只要这些经营具有相同的活动、风险和控制；答案d不正确，标准化的业务工作方案可以为随后对同一地点进行存货审计所接受，只要存货部门没有本质上的变化。4.内部审计师应采取哪项行动从业务工作方案中发现已被遗漏的业务范围：a.将问题记录在业务工作底稿中，在得到有关指示后再进一步采取行动；b.不管完成业务所需增加的时间，开展额外的工作；c.按计划继续业务，并在随后的业务中包括未预期到的问题；d.评价按计划完成的业务是否适当。答案：d解析：正确答案为d，鉴于内部审计师在开展详细工作时可能会遇到未预期到的情况，有必要暂停工作方案。如果内部审计师得知没有涵盖到某个范围，他们必须确定不修改工作方案是否能够实现业务目标并确保其专业责任。修改方案一定要同管理人员咨询，以便取得调整时间和财务预算的认可。5.内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。财务经理知道保险柜的密码。所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。财务经理的签字权不受限制。内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。内部控制经确定是：a.不恰当的。不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名；b.恰当的。根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的；c.不恰当的。财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力；d.不恰当的。不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票。答案：b解析：正确答案为b，内部控制在所描述的情形中是恰当的。尽管财务经理可以签发手工和计算机生成的支票，但他/她不知道保险柜的密码。6.以下哪项是对薪金支付循环存在重大风险的表述：a.薪金主管不去证实发放到各服务部门的薪金成本；b.负责核实储备计划分配额准确性的薪酬人员还负责纠正与这项处理有关的错误；c.由于员工的意外退休，不再坚持本年的岗位轮换制度；d.薪酬部门取代人力资源部门负责薪酬册的增加和变动工作。答案：d学习要点：薪金支付循环中存在的重大风险。讨论：由薪酬部门的员工负责薪金册的增加和变动工作是最重大的风险。这种状况创造了增加虚构员工或未经授权变动薪金的机会。如要求人力资源部负责薪酬册的变动，就可以将这项风险最小化。7.内部审计师经常向业务客户提出合理的建议，却发现业务客户看上去无视该建议。这种情况可能会发生，由于内部审计师假定部分经理是较为理性的，但组织或经理可能不会表现出这种理性。在内部审计师假定部分经理是较为理性的时候，没有假定以下哪项：a.业务客户选择能获得最大经济回报的决策；b.根据标准和备选方案的重要性来排列；c.具体的决策标准是稳定的，分配的权重在一定时期也是稳定的；d.业务客户寻找使冲突最小化的解决方案。答案：d解析：正确答案为d，理性表示会以同样的假定做出最优化的（结果最大化）决策模型。理性决策是充分客观且具有逻辑性的。这种模型假定一个单一的、明确的目标可以最大化的实现，所有的相关标准和可行方案是众所周知的，标准和选择方案都分配以数值、能够排序，有关的偏好是稳定的（标准及其所分配权重不会改变），并且决策者会按最高等级（最大利益）选择方案。不过，理性不需要有关回避冲突的假定。8.在对财务部的经营性审计中，内部审计师发现该部门经常运用基于合理经济学假设的适当定量技术来评价提出的备选资本投资方案。但管理层并非总是选择具有最优化估价的投资方案。事实上，有时管理层更倾向于排列在第三或第四位置上的次优方案。首席财务官（CFO）指出管理层最终是主观决策而非根据定量分析来确定最佳投资选择，以下哪个说法最为准确：a.在资本投资经济效果极不准确的情形下，这一决策方式是合理的；b.这一方式是非理性的、直觉型的决策方式；c.这一方式导致组织不能使其利润最大化；d.这一方式是决策的有限理性模式的一个范例，从中管理者可简化问题。答案：a解析：正确答案为a，如果替代的资本投资经济结果是确定的，或者风险最小，定量分析将是最好的选择。不过，如果经济结果非常不确定，将理性分析与直觉组合在一起的决策过程最为恰当。并且，这时可以加入非定量分析的变量。9.行为研究表明审计师在内部控制评价基础上决定所需样本规模时，意见往往是不一致的。即使在审计师对控制评价看法一致时这种情况也时有发生。以下哪项技术可以减少审计师在样本规模的选择上的不一致性：Ⅰ.要求审计师利用具有95%置信水平的属性抽样方法对所有控制进行测试。Ⅱ.利用“专家系统”，或书面的决策支持系统，将控制结构评估与建议测试的样本规模联系起来。Ⅲ.要求审计师计算出估计总体差异和标准差，运用这些信息计算控制程序测试中的样本规模。a.只有Ⅱ；b.只有Ⅰ；c.Ⅰ和Ⅲ；d