开放经济下的财政问题课件

開放經濟下的財政問題13.1Internationaltaxation13.2Theissueoftariffs13.3Drawback13.4Theforeigndebts13.5ThecoordinationoffiscalandmonetarypoliciesinthecontextofopeneconomiesChapter16

Thefiscalissuesinthe

contentofopeneconomies

第一節國際稅收一、國際稅收的的內涵(thenatureofinternationaltaxation)

二、稅收管轄權及其交叉或衝突(overlappingorconflictingjurisdictions)

三、國際重複徵稅及其減除

(internationaldoubletaxationanditselimination)

四、稅收饒讓(taxsparing)五、國際稅收協定

(internationaltaxtreaties)第一節國際稅收稅收管轄權的交叉主要表現為:(1)居民稅收管轄權與地域稅收管轄權的交叉(2)公民稅收管轄權與地域稅收管轄權的交叉(3)居民稅收管轄權與公民稅收管轄權的衝突第一節國際稅收減除國際重複徵稅方法:(1)扣除法和低稅法(3)抵免法(2)免稅法第二節關稅一、關稅概念(concept)

二、保護關稅(theprotectivetariffs)三、特惠貿易安排(theprotectivetariffs)

四、WTO與我國關稅政策的協調(preferentialtradingarrangements)

第二節關稅一、關稅概念

（一）關稅是一種特殊稅種（二）關稅與貿易條件關稅對貿易條件的影響

（商品）H1T1TFHST2RV

A”A’A（商品）圖16-1關稅對貿易條件的影響F2B第二節關稅二、保護關稅（一）什麼是保護關稅（二）保護關稅的成本（三）保護關稅的政策意義

關稅對進口數量的影響O價格產量ZX’Y′R’P’P’1

價格PP1RZXY價格O

產量圖16-2關稅對進口數量的影響保護關稅的成本

世界D14C

P

A

2

3

B

PW+1

PW

S

S

S本國(=MC)

Q

0

Q1

Q3

Q4

Q2

F

世界＋關稅E16-3保護關稅的成本第二節關稅保護關稅的政策意義1、建立多元化關稅制度結構2、完善關稅稅率結構3、嚴格控制關稅減免

第二節關稅三、特惠貿易安排（Preferentialtradingarrangements）

自由貿易區

關稅同盟

共同市場

第二節關稅

四、WTO與我國關稅政策的協調

（一）WTO的建立（二）我國關稅政策的協調

第三節出口退稅一、什麼是出口退稅制度(conceptofdrawback)二、我國的出口退稅制度(Chinesedrawback)

第三節出口退稅一、什麼是出口退稅制度

（一）出口退稅制度的概念

出口退稅制度是一個國家退還在國內生產、流通、出口環節已繳納的間接稅的稅收制度。目的是使出口貨物以不含稅價格進入國際市場，避免對跨國流動物品重複徵稅，促進對外出口貿易。（二）出口退稅的理論基礎與WTO的要求第三節出口退稅

商人和製造業者，不以獨佔國內市場為滿足，卻為他們的貨物謀求最廣大的國外銷售市場。但由於他們的國家在外國沒有管轄權，他們要獨佔外國的市場，簡直是不可能的。所以，一般地說，他們只好請求獎勵輸出。在各種獎勵中，所謂退稅，似乎是最合理的了。在商人輸出時，退還本國產業上的國產稅或國內稅的全部或一部分，並不會使貨物的輸出量，大於無稅時貨物的輸出量。這種獎勵，不會驅使大部分的資本，違反自然趨勢，轉向某一特定用途，但卻會使課稅不至於驅使這部分資本中的任何部分轉到其他用途去。這種獎勵，不會破壞社會上各種用途間的自然平衡，但卻會使課稅不產生破壞這種自然平衡的作用。這種獎勵，不會破壞社會上勞動的自然分配，而會保存這種分配。在大多數場合，保存這種分配是有利的。”－－亞當.斯密出口退稅與經濟增長的互動模型

財政收入（稅收收入）GDP淨出口出口退稅

許多國家對出口產品實行退稅政策，即在商品出口時退還已征的部分稅。去歐洲或澳洲旅行的人都知道，在商店裏買了貴重東西，不要忘了開發票，回國出海關時，可以拿著發票去要求退還購買商品時交納的稅款。

第三節出口退稅

二、我國的出口退稅制度

（一）我國出口退稅制度的發展和存在的突出問題（二）2003年中國出口退稅制度的改革

第三節出口退稅2003年中國出口退稅制度的改革1、適當降低出口退稅率2、加大中央財政對出口退稅的支持力度3、建立中央和地方共同負擔出口退稅的新機制4、推進外貿體制改革，調整出口產品結構5、累計欠退稅由中央財政負擔

第四節外債一、外債的功能(thefunctions)

二、外債的種類與結構(thetypesandconstitution)

三、外債的負擔與限度

(theburdenandlimitation)

四、外債管理(themanagement)

我國外債餘額及其構成債務类型199619971998199920002001外債餘額(億美元)1162.81309.61460.41518.31457.31701.1債務類型結構(%)外國政府借款19.115.915.417.516.913.9國際金融組織貸款14.414.715.716.518.116.2國際商業貸款49.049.446.743.165.057.2其他17.520.022.222.9缺失12.7償還期限結構(%)長期債務87.986.188.190.091.070.3短期債務12.113.911.910.09.029.7表16-1我國外債餘額及其構成我國外債風險指標(%)年份償債率負債率債務率19966.014.267.719977.314.563.2199810.915.270.4199911.315.369.520009.213.552.120017.514.756.820027.8913.6246.12表15-2我國外債風險指標(%)第四節外債外債管理外債的總量管理外債的期限結構管理外債的債務種類結構管理匯率風險管理外債成本與效益管理第五節開放經濟下的財政-貨幣政策

配合一、浮動匯率制度下財政-貨幣政策的相對相效性(therelativeefficacyoffiscal－monetarypolicieswithfloatingexchangerates)

二、固定匯率制度下財政-貨幣政策的相對有效性(therelativeefficacyoffiscal－monetarypolicieswithfixedexchangerates)三、內外平衡與財政-貨幣政策配合

浮動匯率制度下財政-貨幣政策的相對有效性

ii1i2HEIS’ISOYY0Y1

圖16-5浮動匯率制度下的財政政策效力圖15-6浮動匯率制度下的貨幣政策效力Y0Y1Y2LMLM’GHEIS’ISi1i2YiO固定匯率制度下財政-貨幣政策的相對有效性

ii1i2Y0Y1Y2GHELMLM’IS’ISi1ii2Y0Y1HELMLM’ISY

圖16-7固定匯率制度下的財政政策效力

圖16-8固定匯率制度下的貨幣政策效力內外平衡與財政-貨幣政策配合gOiBEH萎縮且收支赤字膨脹且收支赤字萎縮且收支盈餘萎縮且收支盈餘H’B’圖16-9實現內外平衡的財政-貨幣政策配合

本章小結

【關鍵字】

國際稅收國際稅法稅收饒讓稅收管轄權關稅保護關稅外債種類外債結構外債償債率外債負債率外債債務率出口退稅貿易條件有效保護率特惠貿易安排貿易創造貿易轉移

本章小結

【復習與思考】1、試述國際稅收的內涵。2、試述國際重複徵稅及其減除方法