X纸品制造企业战略规划教材

页以量本利模型作为要素定量分析的标本R=S-VC-FC①R=PQ*（1-m-n-d-vc）-FC②假定：m年均增长2%（PPI年增4%，2%以工艺改进、管理管控跟进和规模经济促进采购物料价格折让来消化）表5.5产品财务数据年份2006年2007年2008年2009年2010年相册S11951565156515651565M52.81%53.87%54.94%56.04%57.16%N9.46%11.00%12.81%12.64%12.49%d4.00%4.00%4.00%4.00%4.00%vc7.80%7.80%7.80%7.80%7.80%FC193.72205.14158.01138.61111.84R116.14160.04162.00166.89178.41R’37.79%1.23%3.02%6.90%本册S6831180153519952590M47.85%48.81%49.78%50.78%51.79%N8.71%10.13%11.79%11.64%11.50%d4.00%4.00%4.00%4.00%4.00%vc7.80%7.80%7.80%7.80%7.80%FC110.7215154.6714154.978176.693185.089R105.38190.66253.70337.74459.97R’80.92%33.07%33.13%36.19%剪贴本S9021565219030654290M55.48%56.59%57.72%58.88%60.05%N7.74%9.00%10.48%10.34%10.22%d4.00%4.00%4.00%4.00%4.00%vc7.80%7.80%7.80%7.80%7.80%FC146.71205.1362221.101271.46306.575R79.36148.72216.88310.43462.51R’87.40%45.83%43.14%48.99%信卡S143431304695704010560M52.20%53.24%54.31%55.40%56.50%N8.10%9.42%10.97%10.82%10.69%d4.00%4.00%4.00%4.00%4.00%vc7.80%7.80%7.80%7.80%7.80%FC232.4665410.2723474.021623.518754.647R167.62389.05602.26924.211463.21R’132.10%54.80%53.46%58.32%文件类S29747070510601590M50.02%51.02%52.04%53.08%54.14%N8.66%10.07%11.73%11.57%11.43%d4%4%4%4%4%vc7.80%7.80%7.80%7.80%7.80%FC48.146861.60671.17993.882113.626R39.5365.81101.08155.75246.08R’66.49%53.59%54.09%57.99%儿童书等新产品S7201640(5605)(13115)(24245)M49.200%51.308%52.447%53.6708%54.9794%N7.74%9.1%10.57%10.4554%10.3781%d4.00%4.00%4.00%4.00%4.00%vc7.80%7.80%7.80%7.80%7.80%FC116.72214.967565.8971161.5681732.616R108.352241.117845.402761995.710873805.548125R’122.53%250.62%136.07%90.69%日本单S68018920107501231013540M48.63%49.60%50.59%51.61%52.64%N7.27%8.45%9.84%9.71%9.60%d4.00%4.00%4.00%4.00%4.00%vc7.80%7.80%7.80%7.80%7.80%FC1102.51361169.2111080.811090.27967.607R1094.211519.621891.122218.912547.72R’38.88%24.45%17.33%14.82%合计S1203518470270004015058380S’53.47%46.18%48.70%45.40%R18102715.004072.446109.649163.44R’50.00%50.00%50.02%49.98%各产品料每年增长2%；工的增长考虑工效年增长10%，07年开始工人工价达到国家法定标准，08年开始全员实行劳动保险；固定成本按销售规模需求投资，各产品固定成本按销售额分摊利润额年增长35%下的各产品成本结构与效益见附件5.12.目标评估和敏感性分析（1）量本利模型R=S-VC-FC①或R=PQ（1-m-n-d-vc）-FC以上各变量解释（变量的影响程度，变量假设数据可靠性）（2）目标评估与选定各S增长率目标下的主要指标（可列出20%，30%，40%，50%，60%）等表利润率目标下的主要指标（如15.5%，9.5%等）以2001年S=3亿目标下的主要指标表5.6销售额年增长20.5%2006年2007年2008年2009年2010年2011年销售额S'1203514502.17517475.120921057.5225374.3130576.05料m49.20%51.30852.447%53.6708%54.9794%56.08%工w7.74%9.1%10.57%10.4554%10.3781%10.30%税t4.00%4%4%4%4%4%汇率成本e0.00%0.00%0.00%0.00%0费用变动率VC7.80%7.80%7.80%7.80%7.80%7.80%变动费用率总68.74%72%75%76%77%78.18%费用固定FC195124212576286631323500营业利润R181016121824220326643172利润率r15.04%11.12%10.44%10.46%10.50%10.37%利润增长率-10.94%13.15%20.79%20.91%19.06%净利润R215921418.611605.221938.942344.432791.36净权益Y2241.462950.773753.384722.855895.067290.75净权益收益率0.740.480.430.410.400.38以利润增长率目标下的主要指标（10%增长，20%增长，30%增长）表5.7——A利润额增长50%2006年2007年2008年2009年2010年销售额或产量S'1203518468.9427001.6140148.3258381.70销售年增长53.5%46.2%48.7%45.4%料m49.200%51.308%52.447%53.671%54.9794%工w7.74%9.1%10.57%10.4554%10.3781%加成系数1.531.451.391.371.34税差d4.00%4.00%4.00%4.00%4.00%价格浮动P'0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%汇率成本e0.00%0.00%0.00%0.00%费用变动率vc7.800%7.800%7.800%7.800%7.800%变动费用率总68.740%72.190%74.821%75.926%77.158%费用固定FC19522421272635564172营业利润R18102715407361099164利润率r15.04%14.70%15.08%15.22%15.70%利润增长率R'50.00%50.00%50.00%50.00%企业所得税t净利润R21592.924082389.393584.085376.128064.18净权益Y2241.462043436.165228.197916.2511948.34净权益收益率0.7110.6950.6860.6790.675表5.8——B、利润额年增长35%2006年2007年2008年2009年2010年销售额S'1203517492.5923332.5930404.9540032.37销售年增长45.3%33.4%30.3%31.7%料m49.200%51.308%52.447%53.671%54.9794%工w7.74%9.1%10.57%10.4554%10.3781%加成系数1.531.451.391.371.34税差d4.00%4.00%4.00%4.00%4.00%费用变动率vc7.800%7.800%7.800%7.800%7.800%变动费用率总68.740%72.190%74.821%75.926%77.158%费用固定FC19522421257628663132营业利润R18102444329944546012利润率r15.04%13.97%14.14%14.65%15.02%利润增长率R'35.00%35.00%35.00%35.00%企业所得税t净利润R21592.924082150.452903.103919.195290.91净权益Y2241.462043316.694768.246727.839373.29净权益收益率0.7110.6480.6090.5830.564①利润额年增长50%和35%下的固定成本投资合适的内容见附表5.2、5.3评估选择表述（3）取影响程度大，不确定高的变量作为敏感性分析对象。①ｍ可通过挖潜力消化一定的增量20062007200820092010乐观挖潜消化4%增长销售额1203517820259403846555750一般挖潜消化2%1203518470270004015058380悲观无法挖潜承担4%1203519160281504198061270②ｔ汇率敏感性分析③ｒ税率敏感性分析３.战略风险的控制①专注S、W、O、T的变化趋势，并调整战略合适的方案；②评估各年度、各阶段的经营成果，与战略目标进行比较，修正战略目标；③必要时进行体制改革，以保证体制活力，消除治理结构不适应社会和企业发展需求时的障碍。表一.时态跟踪控制表章节合适的内容外部动向内部变化影响战略调整1-32-2.32-43-33-5表二.经营业绩跟踪控制表相关项目07年X季度/月目标值实际值差异原因分析改进措施相关责任人销售收入毛利率管理管控费用率财务费用率营业费用率主营业务利润总额净利润变动成本固定成本边际贡献率表三.经营制造数据跟踪控制表相关项目07年X季度/月目标值实际值差异原因分析改进措施相关责任人产能利用率人均产值制造成本比率质量合格率按期交货率率４.远期目标（暂列）战略目标第一5年度第二5年度第三5年度1、企业贡献目标产量/产值利润劳动生产率产品质量成本与损耗产量/产值2、技术开发与进步目标技术改造新技术工艺设备性能改善发展新产品信息技术的发展3、建设目标扩大企业规模生产能力扩大市场份额固定资本投资4、经营管理管控目标扩大资金来源组织变革销售网络创立名牌公共关系服务改进管理管控手法、手段5、员工福利与社会责任目标员工培训工资与福利清除污染，环保增加就业机会定量战略目标本年度第一5年度第二5年度第三5年度企业运行的总资产规模资产负债比率产值/利润资产负债比率产值/利润年经济增长速度科技进步贡献率净资产收益率投资收益率人均劳动生产率增长值员工总数、平均收入分支机构经济实力5.结束语编写本战略规划时，我们预料并遇到了信息和数据采集的困难，也感觉到预测未来时的众多不确定因素。但我们以此为契机，探索并找到了不少战略