企业财务分析培训课件

企业财务分析培训课件财务分析基本概念与目的资产负债表解读与运用利润表解读与运用现金流量表解读与运用财务比率分析技巧与实践综合案例：企业财务状况全面诊断contents目录CHAPTER财务分析基本概念与目的01财务分析是以企业财务报告等会计资料为基础，对企业财务状况、经营成果和现金流量进行分析和评价的一种方法。通过财务分析，可以评价企业的财务状况、衡量企业经营业绩、预测企业发展趋势，为投资者、债权人、经营者等提供决策依据。财务分析定义及作用财务分析作用财务分析定义财务分析的目标包括评价企业过去、衡量企业现状和预测企业未来。财务分析目标财务分析应遵循客观性原则、全面性原则、重要性原则、可比性原则和及时性原则。财务分析原则财务分析目标与原则利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，包括收入、费用和利润等要素。资产负债表反映企业在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现时义务和所有者对净资产的要求权。现金流量表反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表，包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量。财务报表附注对财务报表中列示的项目所作的进一步说明，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。所有者权益变动表反映构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况。财务报表体系简介CHAPTER资产负债表解读与运用02包括资产、负债和所有者权益三大部分，采用账户式结构，左方列示资产项目，右方列示负债和所有者权益项目。资产负债表基本结构包括流动资产、长期投资、固定资产、无形资产及其他资产等，反映企业拥有或控制的能以货币计量的经济资源。资产项目内容包括流动负债和长期负债，反映企业所承担的能以货币计量、需以资产或劳务偿还的债务。负债项目内容包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等，反映企业投资者对企业净资产的所有权。所有者权益项目内容资产负债表结构及内容流动资产分析重点关注货币资金、应收账款、存货等项目的规模、结构及变动情况，评估企业流动资产的流动性及偿债能力。固定资产分析关注固定资产的规模、结构、折旧方法及使用情况，评估企业固定资产的使用效率及未来投资需求。长期投资分析关注长期投资的种类、投资期限、投资收益及风险情况，评估企业长期投资的价值及未来收益潜力。无形资产分析关注无形资产的种类、价值及摊销情况，评估企业无形资产的贡献及未来发展趋势。资产项目分析要点流动负债分析关注短期借款、应付账款、预收账款等项目的规模及结构，评估企业短期偿债能力及流动性风险。长期负债分析关注长期借款、应付债券等项目的规模、利率及还款期限，评估企业长期偿债能力及财务风险。所有者权益分析关注实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等项目的规模及结构，评估企业所有者权益的构成及稳定性。同时，结合企业盈利能力和现金流情况，分析所有者权益的变动趋势及原因。负债及所有者权益项目分析CHAPTER利润表解读与运用03利润表基本结构包括表头、正表和补充资料三部分，其中正表是利润表的主体和核心。利润表内容反映企业在一定会计期间的经营成果，包括收入、费用、利润或亏损的数额和构成情况。利润表项目包括营业收入、营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益、营业利润、营业外收入、营业外支出、利润总额、所得税费用、净利润等。利润表结构及内容企业应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。收入确认原则收入分类收入确认时点按照企业从事日常活动的性质，将收入分为销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入等。企业应当根据合同条款和交易习惯，确定收入确认的时点，确保收入的准确计量。030201收入项目分析要点成本费用构成01包括营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。成本费用控制02企业应当建立健全成本费用控制制度，加强成本预算、成本核算和成本分析，降低成本费用水平。成本费用与收入配比03企业应当合理配比成本费用与收入，确保利润计算的准确性和客观性。同时，要注意区分收益性支出和资本性支出，避免将资本性支出计入当期成本费用。成本费用项目分析CHAPTER现金流量表解读与运用04现金流量表基本结构包括经营活动、投资活动和筹资活动三个部分，分别反映企业不同性质的现金流入和流出。现金流量表主要内容包括现金及现金等价物的净增加额、经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量等。现金流量表结构及内容

经营活动现金流量分析经营活动现金流入主要包括销售商品、提供劳务收到的现金，以及收到的税费返还等。经营活动现金流出主要包括购买商品、接受劳务支付的现金，支付给职工以及为职工支付的现金，支付的各项税费等。经营活动现金流量净额反映企业经营活动所产生的现金流入与流出的差额，是企业现金流量的主要来源。0102投资活动现金流入主要包括收回投资收到的现金，取得投资收益收到的现金，处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额等。投资活动现金流出主要包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金，投资支付的现金等。筹资活动现金流入主要包括吸收投资收到的现金，取得借款收到的现金等。筹资活动现金流出主要包括偿还债务支付的现金，分配股利、利润或偿付利息支付的现金等。投资和筹资活动现金流量…反映企业投资和筹资活动所产生的现金流入与流出的差额，是企业现金流量的重要组成部分。030405投资和筹资活动现金流量分析CHAPTER财务比率分析技巧与实践05流动资产与流动负债的比率，用于衡量企业短期偿债能力。流动比率速动资产与流动负债的比率，用于衡量企业立即偿还流动负债的能力。速动比率负债总额与资产总额的比率，用于衡量企业长期偿债能力。资产负债率偿债能力比率计算及评价销售成本与平均存货的比率，用于衡量企业存货管理效率。存货周转率销售收入与平均应收账款的比率，用于衡量企业应收账款管理效率。应收账款周转率销售收入与平均总资产的比率，用于衡量企业整体资产运营效率。总资产周转率营运能力比率计算及评价净利率净利润与销售收入的比率，用于衡量企业从每一元销售中赚取的净利润。毛利率毛利润与销售收入的比率，用于衡量企业从每一元销售中赚取的毛利润。投资回报率净利润与投资总额的比率，用于衡量企业投资的盈利能力。盈利能力比率计算及评价CHAPTER综合案例：企业财务状况全面诊断06选择一家具有代表性的公司，如制造业、零售业或科技行业等，并简要介绍其行业背景、市场地位及主要业务。案例公司选择及行业背景收集该公司近三年的财务报表数据，包括资产负债表、利润表和现金流量表，并进行必要的整理和归类。财务数据收集与整理根据财务报表数据，计算关键财务指标如流动比率、速动比率、资产负债率、毛利率、净利率等，以初步评估公司的财务状况。关键财务指标计算案例背景介绍和数据准备财务报表分析运用趋势分析、结构分析和比率分析等方法，对公司的资产负债表、利润表和现金流量表进行深入剖析，揭示公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。杜邦分析体系应用利用杜邦分析体系，将公司的财务状况分解为盈利能力、营运能力和偿债能力三个方面，通过层层分解，找出影响公司财务状况的关键因素。财务风险识别与评估结合公司的行业特点、市场环境和内部管理等因素，识别公司可能面临的财务风险，如市场风险、信用风险、流动性风险等，并进行量化评估。010203综合运用前述方法进行诊断针对诊断结果提出改进建议根据综合诊断结果，针对公司财务状况存在的问题，提出具体的改进建议，如优化资本结构、加强成本控制、提高资产周转率等。制定实施计