国际贸易单证实务（第三版）课件 第三章 国际贸易结算

第三章国际贸易结算了解汇付的概念及流程;了解托收的概念及流程;了解银行保函和国际保理业务的概念;熟悉汇票的概念和种类;掌握汇票的主要内容及填制方法;了解本票和支票的内容。教学目标案情介绍:某月某日,我国A公司同南美客商B公司签订合同,由A公司向B公司出口货物一批,双方商定采用跟单托收结算方式了结贸易项下款项的结算。我方的托收行是A'银行,南美代收行是B'银行,具体付款方式是D/P90天。但是到了规定的付款日,对方毫无付款的动静。更有甚者,全部单据已由B公司承兑汇票后,由当地代收行B'银行放单给B公司。于是A公司在A'银行的配合下,聘请了当地较有声望的律师对代收行B'银行,因其将D/P远期作为D/A方式承兑放单的责任,向法院提出起诉。当地法院以惯例为依据,主动请求我方撤诉,以调解方式解决该案例。经过双方多次谈判,该案终以双方互相让步而得以妥善解决。导入案例第三章国际贸易结算第三章国际贸易结算第一节国际贸易结算方式第二节国际贸易结算票据第一节国际贸易结算方式一、汇付汇付(Remittance)又称汇款,是指进口商按约定的条件和时间将货款通过银行付给出口商的支付方式。属商业信用,采用顺汇法。(一)汇付的概念国际贸易结算方式：汇付、托收和信用证，还包括银行保函、国际保理业务等。第一节国际贸易结算方式一、汇付(二)汇付的当事人(1)汇款人(Remitter),

进口商、买方或债务人;(2)收款人(Payee),出口商、卖方或债权人;(3)汇出行(RemittingBank),进口商所在地的银行;(4)汇入行(ReceivingBank),

出口商所在地的代理行;(5)转汇行,它是代汇出行拨付或偿付汇款资金给汇入行,或代汇入行收款入账或索取该款项的银行。此项可没有。第一节国际贸易结算方式一、汇付(三)汇付的种类：信汇、电汇和票汇。1.信汇(MailTransfer,简称M/T）2.电汇(TelegraphicTransfer,简称T/T)汇款人(买方)收款人(卖方)汇出行汇入行①信/电汇申请②信/电汇回执③信件/加押电报④信/电汇通知⑤收据⑥解付汇款⑦付讫借记通知书第一节国际贸易结算方式一、汇付(三)汇付的种类：信汇、电汇和票汇。3.票汇(DemandDraft,简称D/D)汇出行（出票人）汇入行（付款人）①

交款、付费、汇票申请②

银行即期汇票④

寄交银行即期汇票③

寄汇票通知书（票根）⑤

背书后交汇票⑥

经核对与票根无误后付款⑦

付讫借记通知书收款人（卖方）汇款人（买方）买卖合同规定以汇票付款第一节国际贸易结算方式二、托收托收(Collection)是出口商在货物装运后,开具以进口商为付款人的汇票(随附或不随附货运单据),委托出口地银行通过它在进口地的分行或代理行收取货款一种结算方式,属于商业信用,采用逆汇法。(一)托收的概念国际贸易结算方式：汇付、托收和信用证，还包括银行保函、国际保理业务等。第一节国际贸易结算方式(二)托收的当事人(1)委托人(Principal),也称为出票人(drawer),通常为出口商。(2)托收行(RemittingBank),即接受出口商的委托代为收款的出口地银行。(3)代收行(CollectingBank),即接受托收行的委托收取货款的进口地银行。(4)付款人(Payer或Drawee),通常为进口商。(5)提示行(PresentingBank),即应托收行或代收行委托,向付款人提示单据和汇票,代为索款的付款人所在地银行。代收行就是提示行。二、托收第一节国际贸易结算方式(三)托收的种类跟单托收光票托收二、托收托收付款交单承兑交单即期付款交单远期付款交单第一节国际贸易结算方式(二)托收的种类1.跟单托收二、托收跟单托收(DocumentaryCollection),是指汇票连同商业单据向进口商收取款项的一种托收方式,有时不开汇票,只拿商业单据委托银行代收。跟单托收主要包括付款交单和承兑交单。付款交单又分为即期付款交单和远期付款交单。第一节国际贸易结算方式(二)托收的种类1.跟单托收——付款交单——即期付款交单二、托收即期付款交单(DocumentsagainstPaymentatSight,简称D/PatSight),是指代收行向进口商提示付款后(可以包括即期汇票),进口商立即付款,之后才能拿到商业单据。委托人（卖方）托收行付款人（买方）代收行③申请托收，提交单据①签订合同，以即期付款交单方式支付④寄出托收指示书及单据⑧款项划拨⑨结汇②按合同装运⑦交单⑤付款提示⑥付款第一节国际贸易结算方式(二)托收的种类1.跟单托收——付款交单——远期付款交单二、托收远期付款交单(DocumentsagainstPaymentafterSight,简称D/PafterSight),是指开出的汇票是远期汇票,进口商见票后,先向银行承兑,并于汇票到期日付款的付款交单方式。委托人（卖方）托收行付款人（买方）代收行③申请托收，提交单据①签订合同，以远期付款交单方式支付④寄出托收指示书及单据⑤承兑提示⑥承兑⑩款项划拨⑪结汇②按合同装运⑨交单⑦到期付款提示⑧付款第一节国际贸易结算方式(二)托收的种类1.跟单托收——承兑交单二、托收承兑交单（DocumentsagainstAcceptance，简称D/A），是指代收银行在进口商承兑远期汇票后向其交付单据的一种方式。委托人（卖方）托收行付款人（买方）代收行③申请托收，提交单据①签订合同，以承兑交单方式支付④寄出托收指示书及单据⑤承兑提示⑥承兑⑩款项划拨⑪结汇②按合同装运⑦交单⑧到期付款提示⑨付款第一节国际贸易结算方式(二)托收的种类2.光票托收二、托收光票托收(CleanCollection),是指汇票不附带货运票据的一种托收方式。主要用于货款的尾数、样品费用、佣金、代垫费用、贸易从属费用、索赔以及非贸易的款项。第一节国际贸易结算方式三、信用证信用证(LetterofCredit,简称L/C),是银行做出的有条件的付款承诺,即银行根据开证申请人的请求和指示,向受益人开具的有一定金额、并在一定期限内凭规定的单据,承诺付款的书面文件;或者是银行在规定金额、日期和单据的条件下,愿代开证申请人承购受益人汇票的保证书。属于银行信用,采用逆汇法。有关信用证的内容将在第四章详细介绍。国际贸易结算方式：汇付、托收和信用证，还包括银行保函、国际保理业务等。第一节国际贸易结算方式四、其他结算方式——银行保函保函(LetterofGuarantee,简称L/G),又称保证书,是指银行、保险公司、担保公司或担保人应申请人的请求,向受益人开立的一种书面信用担保凭证,保证在申请人未能按双方协议履行其责任或义务时,由担保人代其履行一定金额、一定时限范围内的某种支付或经济赔偿责任。常用的保函为:投标保函、履约保函、支付保函、预付款保函。国际贸易结算方式：汇付、托收和信用证，还包括银行保函、国际保理业务等。(一)银行保函的概念第一节国际贸易结算方式四、其他结算方式——银行保函(1)委托人、受益人和担保人的完整的名称和地址。(2)需要开立保函的背景交易。(3)承诺的责任。这是银行保证书最主要的内容。(4)应付最高金额及币种。(5)保函失效日期及/或失效事件。(6)索赔条款。(7)保函金额递减的规定。(二)银行保函的内容第一节国际贸易结算方式四、其他结算方式——银行保函(1)委托人(Principal),又称申请人,即要求银行开立保函的一方,是与受益人订立合同的执行人和债务人。在投标保函项下为投标人,在出口保函项下为出口商,在进口保函项下为进口商,在还款保函项下为定金和预付款的收受人。(2)保证人(Guarantor),也称担保人,即开立保函的银行,有时也可能是其他金融机构。保证人根据委托人的申请,并在委托人提供一定担保的条件下向受益人开具保函。(3)受益人(Beneficiary),即为收到保函并凭以要求银行提供担保的一方,是与委托人订立合同的执行人和债权人。(三)银行保函的当事人第一节国际贸易结算方式四、其他结算方式——银行保函(1)出口类保函①投标保函(TenderGuarantee)②履约保函(PerformanceGuarantee)③预付金保函(AdvancePaymentGuarantee)④保留金保函(RetentionMoneyGuarantee)(四)银行保函的种类(2)进口类保函①付款保函(PaymentGuarantee)②补偿贸易进口保函(L/GOpenedforCompensationTrade)③加工装配业务进口保函(L/GOpenedforAssemblyProcessing)第一节国际贸易结算方式四、其他结算方式——国际保理业务国际保理业务(InternationalFactoring),又称国际保付代理,承购出口应收账款业务等,它是商业银行或附属机构通过收购消费品出口债券而向出口商提供的一项综合性金融业务。国际贸易结算方式：汇付、托收和信用证，还包括银行保函、国际保理业务等。(一)国际保理业务的概念第一节国际贸易结算方式四、其他结算方式——国际保理业务国际保理业务的当事人有出口商、进口商、出口保理商以及进口保理商(出口保理商在进口地的代理人)。(二)国际保理业务的当事人及业务程序第一节国际贸易结算方式四、其他结算方式——国际保理业务(二)国际保理业务的当事人及业务程序一般业务程序如下:(1)出口商在决定以托收或赊销方式成交前,把合同内容和进口商的名称通知本国的(出口)保理商。(2)出口保理商将有关资料通知进口地的保理商,由其对进口商进行资信调查,并及时将调查结果通知出口保理商。(3)出口保理商对可以认可的交易与出口商签订保理协议,协议中明确规定信用额度。(4)出口商在保理协议规定的额度内与进口商签订买卖合同。(5)出口商按合同规定发货,取得运输单据和其他商业单据,并在单据上注明应收账款转让出口保理商。(6)出口保理商收到全套单据后,将单据转交进口保理商。由进口保理商负责向进口商收款,并将款项拨交出口保理商。(7)出口保理商将收到的货款扣除手续费后交付出口商。若按协议规定,在出口商交单后已预支部分货款(一般为50%~90%),则应在付款时扣除预付款的本息。如进口商不能按时付款或拒付,保理商应负责追偿和索赔,并按协议规定的时间向出口商付款。第一节国际贸易结算方式四、其他结算方式——国际保理业务(1)必须是商业机构与商业机构之间销售货物产生的应收账款,该应收账款不属于个人或家庭消费或者类似使用性质;(2)该商业机构必须将应收账款的权利转让给保理商;(3)保理商必须履行的职能:以贷款或者预付款的形式向供货商融通资金、管理与应收账款有关的账户、收取应收账款、对债务人的拒付提供坏账担保;(4)应收账款的转让通知必须送交债务人。(三)国际保理业务的特点第一节国际贸易结算方式四、其他结算方式——国际保理业务(1)信用风险保障。(2)应收账款融资。(3)应收账款管理。(四)国际保理业务的功能第三章国际贸易结算第一节国际贸易结算方式第二节国际贸易结算票据第二节国际贸易结算票据一、汇票汇票(BillofExchange,或Draft)是出票人签发的,委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。(一)汇票的概念国际贸易结算票据：国际贸易中使用的金融票据主要有汇票、本票和支票,其中最常用的是汇票。第二节国际贸易结算票据一、汇票(1)表明“汇票”的字样。(2)无条件支付的委托。应理解成汇票上不能记载支付条件。(3)确定的金额。(4)付款人名称。在国际贸易中,通常是进口商或其指定银行。(5)收款人名称。在国际贸易中,通常是出口商或其指定银行。(6)出票日期。(7)出票人签章。(二)汇票的内容第二节国际贸易结算票据一、汇票出票人(Drawer),指签发汇票的人,一般为卖方或债权人。在进出口业务中,通常为出口商或银行。受票人(Drawee/Payer),就是“付款人”,即接受支付命令的人。进出口业务中,通常为进口商或银行。在托收支付方式下,付款人一般为买方或债务人;在信用证支付方式下,一般为开证行或其指定的银行。收款人(Payee),又叫“汇票的抬头人”,是指受领汇票所规定的金额的人。进出口业务中,一般填写出票人提交单据的银行。(三)汇票的当事人第二节国际贸易结算票据一、汇票(四)汇票的种类1.根据出票人的不同分类(1)银行汇票(Banker’sDraft),是指汇票签发人为银行的汇票。(2)商业汇票(CommercialDraft),是指汇票签发人为企业或者个人的汇票。2.根据有无附属单据分类(1)光票(CleanBill),汇票本身不附带货运单据,银行汇票多为光票。(2)跟单汇票(DocumentaryBill),又称信用汇票、押汇汇票,是需要附带提单、仓单、保险单、装箱单、商业发票等单据才能进行付款的汇票。商业汇票多为跟单汇票,在国际贸易中经常使用。第二节国际贸易结算票据一、汇票(四)汇票的种类3.根据付款时间的不同分类(1)即期汇票(SightDraft),是指持票人向付款人提示后对方立即付款,又称见票即付汇票。(2)远期汇票(TimeBill),是指出票一定期限后或将来的特定日期付款。4.根据承兑人的不同分类(1)商业承兑汇票(CommercialAcceptanceBill),是指由企业或个人承兑的远期汇票。(2)银行承兑汇票(BankersAcceptanceBill),是指由银行承兑的远期汇票。第二节国际贸易结算票据一、汇票BillofExchangeDrawnunderL/CNo.

Dated________________

Issuedby

No.

___________________

Exchangefor

At

daysaftersightofthisFIRSTofExchange(Secondofthesametenoranddateunpaid)paytotheOrderof

thesumof

ValuereceivedagainstshipmentofthegoodsasperInvoiceNo._______________________.To:

(stamp&signature)(五)汇票的主要内容及填制方法第二节国际贸易结算票据一、汇票1.汇票字样(BillofExchange)汇票名称一般使用BillofExchange,Exchange,Draft。一般已印妥。2.汇票号码(No.)由出票人自行编号填入,一般使用发票号兼作汇票的编号。在国际贸易结算单证中,商业发票是所有单据的核心,以商业发票的号码作为汇票的编号,表明本汇票属第×××号发票项下。3.出票日期与地点(DateandPlace)汇票的出票日期:通常在交单时由银行打上交单当天的日期。出票地点:原则上是出口商所在地,一般与日期相连。(五)汇票的主要内容及填制方法第二节国际贸易结算票据一、汇票4.出票根据(Drawnunder)如果是信用证项下,这一栏内要求填写信用证的号码、信用证开立日期、开证银行的名称等。此栏中的开证行名称应填写全称,除非信用证内汇票条款中允许写开证行的缩写。如果是其他付款方式,如汇付、托收等,这一栏一般填写订单或合同的日期和号码。(五)汇票的主要内容及填制方法第二节国际贸易结算票据一、汇票5.汇票金额(Exchangefor)大小写金额均不得涂改,且大小写金额必须一致。Exchangefor后填写小写金额,一般要求汇票金额使用ISO规定的三位英文货币缩写和用阿拉伯数字表示,金额数保留到小数点后两位。Thesumof后填大写金额,先填写货币全称,再填写金额的数目文字,句首以“SAY”开头,相当于中文的“计”字;句尾加“Only”结尾,相当于中文的“整”字。(五)汇票的主要内容及填制方法第二节国际贸易结算票据一、汇票6.付款期限(Tenor)一般可分为即期付款和远期付款两类。即期付款只需在汇票固定格式栏内打上“AtSight”。若已印有“AtSight”,可不填。若已印有“at

sight”,应在横线上打“—”,即“at—sight”。远期付款的付款期限一般有4种。(1)见票后××天付款,填上“At××DaysafterSight”。(2)出票后××天付款,填上“At××DaysafterDate。(3)提单日后××天付款,填上“At××DaysafterB/L,将汇票上印就的“Sight”划掉。(4)某指定日期付款,指定×年×月××日为付款日。例如“OnFeb.25th2016”,汇票上印就的“Sight”应划掉。(五)汇票的主要内容及填制方法第二节国际贸易结算票据一、汇票7.收款人(Payee)也称“抬头人”或“抬头”。在信用证方式下通常为出口地银行。汇票的抬头人通常有3种写法。(1)指示性抬头(DemonstrativeOrder)。例如:“Pay××Co.,orOrder;PaytotheOrderof××Co.”(付××公司或其指定人)。(2)限制性抬头(RestrictiveOrder)。例如:“Pay××Co.only”(仅付××公司)或“Pay××Co.NotNegotiable”(付××公司,不准流通)。(3)持票人或来人抬头(PayabletoBearer)。例如,“PaytoBearer”(付给来人)。这种抬头的汇票无须持票人背书即可转让。(五)汇票的主要内容及填制方法第二节国际贸易结算票据一、汇票8.受票人(To)接受汇票的人,汇付或托收方式下,通常为进口商;信用证方式下,通常为进口地开证银行。9.右下方空白栏(AuthorizedSignature)出票人,即出口商签字,填写公司名称。(五)汇票的主要内容及填制方法第二节国际贸易结算票据一、汇票1.出票(Issue)出票人签发汇票并交付给收款人的行为。2.提示(Presentation)提示是持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为。提示又分付款提示和承兑提示。3.承兑(Acceptance)承兑是指付款人在持票人向其提示远期汇票时,在汇票上签名,承诺于汇票到期时付款的行为。具体做法是付款人在汇票正面写明“承兑(Accepted)”字样,注明承兑日期,于签章后交还持票人。(六)汇票的票据行为第二节国际贸易结算票据一、汇票4.付款(Payment)付款人在即期汇票见票时,或远期汇票到期日,向提示汇票的合法持票人足额付款。5.背书(Endorsement)票据包括汇票是可流通转让的证券。汇票的收款人可以以记名背书的方式转让汇票权利。即在汇票背面签上自己的名字,并记载被背书人的名称,然后把汇票交给被背书人即受让人,受让人成为持票人,是票据的债权人。受让人有权以背书方式再行转让汇票。在汇票经过不止一次转让时,背书必须连续,即被背书人和背书人名字前后一致。对受让人来说,所有以前的背书人和出票人都是“前手”,对背书人来说,所有他转让以后的受让人都是他的“后手”,前手对后手承担汇票得到承兑和付款的责任。(六)汇票的票据行为第二节国际贸易结算票据一、汇票6.拒付和追索(Dishonor&Recourse)持票人向付款人提示,付款人拒绝付款或拒绝承兑,均称拒付。另外,付款人逃匿、死亡或宣告破产,以致持票人无法实现提示,也称拒付。出现拒付,持票人有追索权。即有权向其前手(背书人、出票人)要求偿付汇票金额、利息和其他费用。在追索前必须按规定做成拒绝证书和发出拒付通知。(六)汇票的票据行为第二节国际贸易结算票据二、本票本票(PromissoryNote)是出票人签发的,承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。(一)本票的概念国际贸易结算票据：国际贸易中使用的金融票据主要有汇票、本票和支票,其中最常用的是汇票。第二节国际贸易结算票据(1)表明“本票”的字样;(2)无条件支付的承诺;(3)确定的金额;(4)收款人名称;(5)出票日期;(6)出票人签章。(二)本票的内容二、本票第二节国际贸易结算票据(1)本票是自