餐饮有限公司财务管理制度样本

××餐饮有限公司财务管理制度第一节总则第一条为加强财务管理，依照国家关于法律、法规及财务制度，结合公司详细状况，制定本制度。第二条财务管理工作必要在加强宏观控制和微观搞活基本上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大公司经济实力为宗旨。第三条财务管理工作要贯彻“勤俭办公司”方针，勤俭节约，精打细算，在公司经营中制止铺张挥霍和一切不必要开支，减少消耗，增长积累。第四条公司及全资下属公司、分店（含51%股权全资、内联公司）财务工作，都必要执行本制度。第二节内部会计管理体系第五条单位负责人对会计工作职责（一）对本单位会计工作和会计资料真实性、完整性负责。（二）督促内部会计管理制度贯彻实行。（三）负责预算方案实行，并督促财务部门下达贯彻收入、成本费用、利润考核指标。（四）保证会计机构、会计人员依法履行职责。（五）在财务报告上签名并盖章，并对此承担责任。（六）表扬奖励会计人员。第六条财务部机构设立财务部设立原则公司按照“三统一分”原则来设立，即“人员统一、机构统一、核算分离”。公司财务部对所有实体财务机构实行从属关系集中统一领导，实体财务人员业务上受公司财务部领导，行政上受各实体领导。按照业务工作量、经营规模等对大实体可称“财务部”设财务部经理岗位，小实体可称“财务室”，设会计主管岗位。会计工作组织机构会计工作组织机构设立如下：总经理公司财务总监实体财务经理公司财务经理主管会计出纳员成本会计往来款会计资产会计稽核收银员保管员主管会计出纳员往来会计资产会计记账员内部会计核算形式公司实行“统一管理、分散核算”结账体制，详细核算形式如下：各实体在公司统一领导下独立核算，每周记录一次收入、餐饮成本、一次性费用等财务指标，于周日下午报公司财务部汇总；每月结账按规定编制各月报，由公司财务部统一汇总合并会计报表。周报及月报规定：周报记录时间范畴为上周日至本周六；月报核算时间为上月26日至本月25日。存货购进采用实际成本法，从仓库领用商品采用先进先出法，吧台领用商品核算采用零售价法。存货盘点采用永续盘存制。收入、费用核算采用权责发生制。对外业务部门，如税务、工商、银行、财政等有关业务由公司财务部统一办理。政府职能部门到各实体收费，实体只有接待权，无决策支付权，并应及时向公司各职能部门报告。其她涉及不到，全面执行新颁布《公司会计制度》。第三节会计人员岗位职责第八条会计工作岗位设立依照公司实际状况，设立如下会计岗位：财务总监、财务经理、副经理、主管会计、成本会计、往来款会计、资产会计、出纳员、稽核主管、稽核员、收银员、保管员、档案管理员等。第九条财务部职责。（一）按照国家财务、税务有关法律、法规规定，给合我司行业特性，科学合理地组织财务活动，制定统一、健全财务规章体系。

（二）根据公司年度经营筹划中关于投资筹划和项目进度安排筹划，负责拟订相应资金需求量预测筹划和各种财务预算筹划，为满足公司运营资金和投资建设需要，最合理地分派调度资金、积极筹措资金。

（三）遵循公司财务通则、会计准则等，合理组织会计核算工作，实行会计监督，对各种款项和有价证券收付、财物收发、增减和使用，债权、债务发生核算，基金增减和经营收支、费用成本计算，要按会计核算程序，对的办理睬计手续，如实登记入帐，并做到帐帐相符、帐实相符、由物相符。

（四）依照制定批准财务开支筹划和规定开支范畴、原则，认真审核各项原材料设备采购筹划，精确、及时地做好成本核算审查、控制、结算，努力减少成本。

（五）严格按国家规定钞票使用范畴支付钞票，控制库存钞票额。妥善保管库存钞票、各种人价证券和财务印章、空白支票和收据，按照关于银行结算制度规定办理款项收付。

（六）准时完毕会计财务工作，及时编制各种会计报表，按规定完毕税金申报、测算、缴纳、减免工作，负责社会集团购买力下控购商品采购审查、报批、登记工作。

（七）审核计算和发放公司人员工资、奖金和福利及保险管理，负责固定资产添置、调拨、清产核资、报损、折旧管理。

（八）负责公司资金筹集、融通、使用、管理，统筹公司对外长期投资，负责项目投资财务评估，审核和费用控制。

（九）公司经济合同归口管理，参加重要经济合同洽谈、拟订、审核、签约，做好合同登记、立卷归档工作并负责组织检查、督促经济合同履行。

（十）主持或参加下属公司经营（承包）方案谈判、签约工作，以及各部门目的筹划责任制财务指标确立、考核，并实行过程监督、评价和向公司领导及时反馈。

（十一）负责公司内部审计、稽核工作。

（十二）妥善保管会计档案资料，对各种会计帐册、凭证和报表进行归档、立卷、调阅、销毁等作业管理。

（十三）定期进行会计资料汇总、整顿、记录，分析财务筹划执行状况，考核资金使用效果，揭示公司运作存在问题，及时为领导决策提供精确财务信息、经营状态和合理化建议。

（十四）负责领导财务部下设预决算部门、财务结算中心、内部银行机构。

（十五）完毕总经理交办其她任务公司财务部除做好公司总部财务核算工作外，负责对下属实体财务工作进行检查、监督、指引、规范，对整个公司财务人员进行培训。第十条财务总监协助总经理管理好整个系统财务会计工作，对全系统财务会计工作负责。财务总监重要职责如下：1.执行公司章程和股东大会、董事会决策，主持编制并订立公司财务筹划、信贷筹划和会计报表等，贯彻完毕筹划办法，对执行中存在问题提出改进办法，指引各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作；2.审查公司基建、投资等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见；3.负责全系统资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会订立后执行。4.审核下属公司、公司投资和效益计算方案；5.编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案；6.监督全系统财务管理和活动；7.监督全系统财务部门和会计人员执行国家财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行筹划和违背财经纪律事项；8.对各级财务人员调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评估，总经理批准后执行；9.负责搞好全系统财务人员培训工作，不断提高财会人员素质和业务水平；10.审核上报财政、税务、工商等各部门财务报告及其她财务资料。第十一条财务部经理领导财务部工作，在总经理和财务总监领导下主持公司财务工作。财务部经理重要职责是：1.主持财务部工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实地完毕各项会计业务工作；2.执行总经理和财务总监关于财务工作决定，控制和减少公司经营成本及各项费用，审核监督资金运用及经营效益，按月、季、年度向财务总监、总经理、董事会提交财务分析报告；3.谋划经营资金，负责公司资金使用筹划审批、报批和银行借、还款工作；4.定期或不定期地组织会计人员对下属公司、公司进行财务检查，监督下属公司、分店执行财经纪律和规章制度状况；5.协助财务总监编制各种会计报表，主持公司财产清查工作；6.参加公司开发新项目、重大投资、重要经济合同可行性研究。第十二条财务部副经理协助经理工作，负责公司财务管理工作。第十三条下属公司、分店财务部经理，在总经理领导下主持本单位财务工作。财务部经理重要职责是：1.主持财务部工作，领导财会人员完毕各项会计业务工作；2.制定财务筹划，搞好会计核算，及时、精确、完整地核算生产经营成果，考核筹划执行状况，定期提供数据、资料和财务分析报告；3.参加投资、重大经济合同可行性研究；4.负责编制会计报表，主持清查财产；5.执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；6.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、挥霍及不合理开支。第十四条主管会计岗位职责公司总部主管会计职责负责编制公司汇总报表及财务分析工作。负责公司总账登记工作，并保证在次月15日前核对无误。考核各实体寻常上报公司财务各项工作完毕时间及效果。督促各实体与公司往来账会计对账。配合财务经理调度公司货币资金。负责对其她会计人员所做记账凭证及所附原始凭证进行稽核，保证原始凭证真实、合法、完整，会计科目使用对的无误。负责公司订立合同保管工作。督促各公司会计完毕本职工作。在财务经理安排下办好外部协调工作。认真完毕上级交办其她工作。下属实体主管会计职责负责编制公司财务分析工作。负责公司总账登记工作，并保证在次月15日前核对无误。督促本单位各会计完毕本职工作。5、负责对其她会计人员所做记账凭证及所附原始凭证进行稽核，保证原始凭证真实、合法、完整，会计科目使用对的无误。6、负责会计档案保管工作。7、负责除货币资金、资产、成本、往来款之外其她明细账登记工作。8、在财务经理安排下办好外部协调工作。9、认真完毕上级交办其她工作。第十五条出纳岗位职责1、在经理领导下，按照国家财会法规、公司财会制度关于规定，认真办理提取和保管钞票，完毕收付手续和银行结算业务。2、依照审核无误手续，办理银行存款、取款和转帐结算业务；登记银行存款日记帐；及时依照银行存款对账单，在月末作出相应调节，做到与银行对帐单相符。3、登记钞票和银行日记帐，做到日清月结，保证帐证相符、帐款相符、帐帐相符，发现差错及时查清改正。4、认真审查暂时借支用途、金融和批准手续，严格执行市内采购领用支票手续，控制使用限额和报销期限。5、对的编制钞票、银行记帐凭证，及时传递给会计登帐。6、配合相应收款清算工作。7、严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销关于规定，办理钞票收支付业务，做到合法精确、手续完备、单证齐全。不开远期支票和空头支票。8、核算人事部提供薪金发放名册，准时发入公司职工工资、奖金。9、负责及时、精确解缴各种社会统筹保险、公积金等基金工作。10、负责妥善保管钞票、有价证券、关于印章、空白支票和收据，做好关于单据、帐册、报表等会计资料整顿、归档工作。11、负责掌管公司财务保险柜。12、完毕财务经理暂时交办其她工作第十六条成本会计岗位职责负责抽查厨房原材料、仓库材料和吧台商品盘点状况。月底组织统一进行仓库、厨房和吧台原材料、库存商品盘点，并负责有关账务解决。月底将各部门领用原材料、库存商品与市场购买单、各仓库发料单相核对，保证成本核算真实性。及时核算每周、每月原材料成本率，如发现指标波动幅度较大，上报财务负责人。及时完毕成本项目凭证编制和记账工作，并按月将关于科目与总账核对。负责对厨房核算员、仓库保管员进行业务指引。及时与保管员、核算员、厨师长、膳食部经理沟通，以便能更好查找因素、控制成本。第十七条往来款会计岗位职责公司总部往来款会计岗位职责负责公司消费关系单位档案管理工作，并依照营销部关于签字消费合同，及时做好登记工作。负责鉴定各实体转交签字消费账单真实性，并负责及时催收结算由公司管理关系单位消费账目。及时登记往来款项明细账，并保证在次月15日前与总账核对无误。每月核对一次各实体往来款余额，并保证于次月20日前核对完毕。每月与客户对账一次，以免遗留问题。每周四上午10：00之前制定出应付账款明细表，及时精确反映公司对外欠款状况，给公司付款决策者提供根据。对公司浮现坏账、呆账及时查明因素，上报财务经理，待总经理作出解决决定后，及时进行账务解决。负责公司总部及各实体应收款项催收工作考核总结，上报财务经理。负责登记“拨付所属资金”明细账，并与各实体财务部门协商对账时间。随时协助公司总部出纳到各实体收款，并于每周五经总经理批准后协助总公司出纳对外付款。及时完毕上级领导交办其她工作。实体往来款会计岗位职责及时登记往来款项明细账，并保证在次月15日前与总账核对无误。每月与客户对账一次，以免遗留问题。对公司浮现坏账、呆账及时查明因素，上报财务经理，待总经理作出解决决定后，及时进行账务解决。负责本实体应收款项催收工作，按月做出应收账款账龄分析及催收工作总结报告，上报财务经理。负责登记“上级拨入资金”明细账，并定期与公司总部财务部门对账。及时完毕上级领导交办其她工作。第十八条资产会计岗位职责负责固定资产及低值易耗品明细账登记工作，并保证在次月15日前与总账核对无误。每月到各部门对实物进行盘点一次，保证固定资产账与低值易耗品账与实物相符。对在盘点过程中发现盘盈、盘亏、毁损、报废等状况，及时上报并按规定解决。对所管辖区闲置财产负责保管好，并建立闲置资产备查账，每月末上报闲置资产库存登记表，协助主管上级做好闲置资产调配工作。协助公司关于部门及时解决无运用价值闲置资产及废旧物资。认真、精确核算固定资产折旧及低值易耗品摊销工作，并及时做好报废资产账务解决工作。公司总部资产会计负责公司仓库原材料、库存商品等每月盘点及财务核算工作。及时完毕上级交办其她工作。第十九条记账会计岗位职责及时登记除货币资金、资产、往来款之外明细账，并保证在次月15日前与总账核对无误。负责档案管理工作，保证档案资料及时分类归档、保存完整。及时清理各明细科目，如有异常及时上报。及时完毕上级交办其她工作。第二十条稽核岗位职责认真审核吧台及厨房账单，仔细核对吧台收入与否与账单相符。对账单浮现问题及时反馈到各相应部门及财务经理。核对账单优惠及打折权限，与否按公司规定执行。对各吧台商品进行不定期盘点，每月不少于四次，盘盈商品充公，盘亏商品由吧台人员补偿。不定期抽查收银台备用金金额，是不与公司规定相符。及时完毕上级交办其她工作。第二十一条收银员岗位职责负责本岗位商品领用、盘点、摆放、检查工作。负责怪用金清点领用工作。负责结账收款与营业日报表填写并上报工作。负责餐厅信息传递工作。负责本岗位设施设备安全检查和维护保养工作。负责本岗位卫生清理工作。及时完毕上级交办其她工作。第二十二条保管员岗位职责负责商品和物资验收、贮存和发放工作。负责及时记录商品保管账及填写商品标记卡。负责商品库日清月结和各实体商品与物料月底对账工作，精确及时完毕商品调拨。负责本岗位卫生清扫工作，负责仓库区域安全工作。及时完毕上级交办其她工作。第二十三条各级财务部门都必要建立稽查制度。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目登记工作。第十三条财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必要做到手续完备，内容真实，数字精确，帐目清晰，日清月结，按期报帐。第二十四条各级领导必要切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。第二十五条财会人员在办理睬计事务中，必要坚持原则，照章办事。对于违背财经纪律和财务制度事项，必要回绝付款、回绝报销或回绝执行，并及时向上级财务部门报告。公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。禁止任何人对敢于坚持原则财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则财会人员予以表扬或奖励。第二十六条财会人员调动工作或因故离职，必要与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续，不得离职，亦不得中断会计工作。被撤销、合并单位财会人员，必要会同关于人员编制财产、资金、债权债务移送清册，办理交接手续。移送交接涉及移送人经管会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移送交接必要监交。下属公司、分店普通财会人员交接，由本单位负责人会同财务部经理进行监交；财务部经理交接，由总公司财务部经理睬同本单位负责人进行监交；总公司财务部经理交接，由总经理睬同财务总监进行监交。第四节科目报表及会计核算原则第二十七条公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《公司会计准则》和《公司会计制度》等法律法规关于会计核算普通原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项规定。第二十八条公司采用国家规定会计制度会计科目和会计报表，并按关于规定办理睬计事务。第二十九条公司依照实际需要，增设“1212物料用品”、“1213燃料”、“1135拨付所属资金”、“2323上级拨入资金”等会计科目，并统一编号。第三十条记帐办法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐位币。人民币同其她货币折算，按业务发生当天汇率折算。第三十一条一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录取中文记载，必要时可用外国文字旁述；数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必要使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。第三十二条公司对公司资本坚持资本拟定、资本充实原则。第三十三条公司财务核算采用权责发生制原则。对同一时期各项收入及与其有关联成本、费用都必要在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定期间进行，不应提前或延后。第三十四条公司采用会计解决办法，先后各期必要一致，非经总经理办公会批准，任何人不得随意变化。第三十五条凡与公司合伙经营公司，应按合同规定资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。详细如下：1.以钞票投资，应以收到或存入开户银行日期和金额作为记帐根据；2.以厂房、设备、原材料等实物投资，应按合同规定并经检查核算实物清单、金额、收到实物日期作为记帐根据；3.以专有技术、专利权等无形资产作投资，应以合同规定金额和日期为记帐根据；4.各方交付出资额，应由政府批准注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。第三十六条公司向其她单位投出资金，应按投出时交付金额记帐，所发生收益和损失，应在投资损益科目中入帐，在利润表中单独反映。第三十七条长期借款利息支出，应依照使用单位用款时间计算利息。第三十八条公司以单价1000元以上、使用年限1年以上资产为固定资产，固定资产分类及折旧年限详见《固定资产管理办法》固定资产以预留5%残值后提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用，不再计提折；提前报废固定资产要补提足折旧。第三十九条购入固定资产，以进价加运送、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装固定资产，应加上安装调试费。进口设备还应涉及关税等。作为投资固定资产，应以投资合同商定价格为原价。第四十条固定资产必要每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产计价，必要严格审查，按规定经批准后，于年度决算时解决完毕。1.盘盈固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧限度估算合计折旧入帐，原价减合计折旧后差额转入公积金。2.盘亏固定资产，应冲减原价和合计折旧，原价减合计折旧后差额作营业外支出解决。3.报废固定资产变价收入（减除清理费用后净额）与固定资产净值差额，其收益转入营业外收入，其损失作营业外支出解决。4.公司对固定资产购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理睬计手续，并设立固定资产明细帐进行核算。第四十一条公司每年按年末应收账款余额10%比例提取坏帐准备金。第四十二条公司重要会计报表有如下几种：1.资产负债表（年、季、月）；2.利润表（年、季、月）；3.钞票流量表（年度）；4.利润分派表（年）；5.资产减值准备明细表（年度）；6.股东权益增减变动表（年度）；7.固定资产增减变化表（月）；8.钞票出纳月终盘存表（月）；9.应收、应付和预付款项明细表（月）。第四十三条报表编制时间规定：各实体报表于每月29日下午前报公司财务，公司汇总报表于每月1日前编制完毕。第四十四条报表编制程序和质量规定：由各实体财务先编制，报公司财务汇总。会计报表依照登记完整、核对无误会计账簿纪录和其她关于资料编制，做到数字真实、计算精确、内容完整、阐明清晰。第四十五条公司及各实体报表须加封面，封面上加盖单位财务章、法人章、财务负责人章、制表人章并注明日期。会计报表上须加盖单位财务章、法人章、财务负责人章、制表人章。第五节内部牵制牵制度第四十六条内部牵制原则（一）凡是公司财务收支、采购、生产、销售、投资等各种活动，其管理部门之间都要互相约束、互相监督。凡是涉及款项、财物收付、保管、结算、登记工作各岗位，必要由两人或两人以上办理。（二）对公司内部机构、岗位及其职责和权限进行合理设立和分工，坚持不相容职务互相分离原则，保证不同部门和岗位之间权责分明，互相制约监督。（三）制定内部牵制制度应符合国家关于法律法规和我司实际状况。（四）可以明确各项经济业务牵制手续和牵制负责人，并能提高工作效率。第四十七条公司重要负责人：各股东按《公司法》规定行使监督权，董事会对股东会负责，对经营者行使监督权。总经理对董事会负责，负责总个公司经营管理。财务总监由董事会任命，对公司财务行使监督权。第四十八条公司财务依照各项经营指标对各实体重要负责人考核、监督。第四十九条资金管理内部牵制规定：（一）货币资金支出必要由公司总经理审批、部门负责人、财务经理、经办人签章后方能办理。收付程序要一方面经稽核人员审核无误后，才干由出纳员办理收付款，非全额报销凭证，应由稽核人员注明大写人民币实报金额。（二）严格按规定程序办理支付业务，除钞票管理办法规定钞票开支范畴外，1000元以上款项支付，通过银行转账，不得支付钞票。（三）除财务部门外，其她任何部门无货币资金收付职权。（四）严格审核付款原始凭证，有权回绝办理一切不合法、不真实收支业务。（五）当天收支业务，必要当天做完记账凭证并登记入账，做到日清。且各类付款凭证上必要加盖付讫章、稽核员章、出纳员章。（六）非出纳人员代收款项，必要与出纳员办理交接登记手续。（七）10000元以上付款必要先做凭证，经审核员审核后方能付款。（八）出纳员不兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权、债务账目登记工作。（九）各吧台及财务人员使用发票必要办理关于手续。（十）工资表、奖金表须经实体财务填制并上报公司人事部审核无误签章，由总经理签批后，方可发放。第五十条材料采购由三人以上共同办理，定价员做到货比三家，材料物美价廉，以最低价格，买到质优物品。付款员负责按商定价格付款。复核监督员负责检查材料质量，观测付款员付款金额与否对的。财务部不定期（每周至少两次）派询价员，到市场询价，询价成果交保管员及财务部门核对。第五十一条采购员采购物品，交保管员验收，依照物品验证原则，对数量、质量、价格逐个核对，在验收单上签名。第五十二条各类物品（原材料、物品、商品）须有两套以上账进行管理。其中保管员依照验收单、领料单收货发货，登记保管账，成本会计或记账会计依照验收单、领料单登记账本，两者定期核对。第五十三条使用人领用物品填写领料单，交部门负责人签字，保管员审核后，依照领料单发放物品，并当即填写单价、金额及共计金额大小写，并在保管处签字，领料人核算品种、数量后，在领料人处签字。领料单一式三联，规定笔迹清晰，不得涂改，存根联及财务联留保管处，营业结束后，由保管将财务联送财务，存根联保管据此记账，领料人一联由领料人自行带回保管。第五十四条实体之间物品调拨，由需方填写调拨单，负责人、领料人、发料人签字必要俱全，第一联为领料方保管记账联，第二联为领料方财务记账联，第三联为发料方财务记账联，第四联为发料方保管记账联。第五十五条固定资产购买，由需用部门填写固定资产购买祈求单，经部门负责人、总经理签字后，交工程部办理。购买固定资产必要获得正规发票，交财务部门办理入账手续，并填写固定资产卡片。使用部门负责对固定资产进行验收，并办理验罢手续，明确各自责任。第五十六条废品处置时，由保管填写废品交款单一式三联，各酒店质检员负责监称，验明品种数量后，双方签字，收购方持财务联及出门证到财务交款，出纳收款后加盖“钞票收讫”章，返还出门证一联，保安见章后，方可放行。采购部每季度一次反馈废品市场价格，以便随时调节收购价。第五十七条主管会计负责登记总账，往来会计、财务会计、成本会计等登记明细账，出纳登记钞票、银行存款日记账，月末由主管会计负责核对总账与明细账，并由主管会计监督出纳盘点钞票。第五十八条账务人员外出结算，如遇客人规定优惠时，须填写优惠审批单，并报总经理批准，将审批单附在记账凭证上。第五十九条每个吧台设立收银员、核算员、商品员各一名，商品员核对账单上商品数量、价格，并负责发出商品；核算员计算账单金额，并监督收银员收款；收银员负责收款，顾客签单时，核算签单人签单权限。财务核算员负责每天对吧台收入进行复核。第六十条膳食部严格按收银员签章账单制做菜品，保存账单厨房联，不得有丢失现象，对菜品价格，菜名与否与实际相符认真检查，赠菜必要有有关人员签名。第六十一条吧台保存餐饮账单收款联，作为计算当天收入根据，并与厨房联核对，防下浮现无账单出菜现象。第六十一条服务员对账单中商品、菜品变动状况进行监督，浮现划、退必要有领班以上管理人员签字。点菜员对账单上菜品、商品划改进行监督，浮现变动时签字证明。第六节内部财务稽核制度第六十二条为加强会计核算与监督，提高会计核算质量，保证会计信息资料真实性、精确性、完整性和合法性，我司实行内部财务稽核制度。第六十三条财务部设立一名稽核主管和一名稽核员，稽核主管负责对财务凭证、账簿、报表进行稽核；稽核员负责对吧台营业收入和采购报销单据进行稽核。稽核主管对稽核员业务进行指引。第六十四条原始凭证稽核，应注意如下事项：原始凭证内容与否真实、完整，计算与否对的，手续与否齐全，与否符合法律、法规、规章制度规定。从外单位获得原始凭证，必要加盖填制单位公章；从个人获得原始凭证，必要有填制人员签名或盖章；自制原始凭证必要有公司指定人员签名或盖章。对外开出原始凭证必要加盖本单位公章。购买实物原始凭证，必要有验收证明。支付款项原始凭证，必要加本单位公章。原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误，应当有开出单位重开或改正，改正处应当加盖开出单位公章。原始凭证不得外借，其她单位如因特殊状况需要使用时，经本单位会计机构负责人批准，可以复制。从外单位获得原始凭证如有遗失，应获得原开出单位盖有公章证明，有经办单位会计机构负责人和单位领导人批准后，才干代作原始凭证。第六十五条记账凭证审核或检查时，应注意下列事项：（一）每一交易行为发生，与否按规定填制传票，记账凭证内容与否与后附原始凭证相符。（二）会计科目、子目、细目有无误用，摘要与否恰当，有无漏掉、错误以及各项数字计算与否对的。（三）转账与否合理，借贷方数字与否相符。（四）应加盖戳记编号等手续与否完备，关于人员签章与否齐全。第六十六条账簿检查时，应注意下列事项：（一）各实体财务必要每月日前将所有账簿登记完毕，公司总部财务于日前登记完毕。（二）各种账簿记载，与否与记账凭证相符，应复核者与否已复核，每日应记账，与否当天记载完毕。（三）各科目明细分类账各户或子目之和或未销讫各笔之和与否与总分类账各该科目之余额相等，与否按日或定期核对。相对科目之余额与否相符，有无漏转现象。（四）各种账簿记载错误纠正划线、结转、地页等手续，与否依照规定办理，误露空白账页，有否划“×”形红线注销，并由记账员及主办会计人员在“×”处盖章证明。（五）各种账簿有无经核准后而自行改订者。

（六）活页账页编号及保管，与否依照规定手续办理，订本式账簿有无缺号。（七）旧账簿内未用空白账页，有无加划线或加盖“空白作废”戳记注销。（八）各种账簿保存办法及放置地点，与否妥善，已否登记备忘簿，账簿毁销，与否依照规定期限及手续办理。（九）明细账与总账与否相符，资产类、负债类核对金额。（十）成本、费用、收入合计数与会计报表数与否相符。（十一）应付工资、预提费用、待摊费用等科目真实性。第六十七条吧台收入稽核，须注意下列事项：稽查各吧台餐单、商品销售报表与厨房账单，各项收入有无少计、错计、迟计、漏计。餐饮账单与厨房菜单与否一致。吧台备用金使用状况。各吧台库存商品盘点、核对及有无过期报损。第六十八条采购部报销时，先经稽核员核查市场购买单或验收单财务联与结算联，核对一致并签章后，出纳方可付款。第六十九条报表检查，应注意下列事项：（一）各种报表与否按规定期限及份数编送，有无缺漏。（二）各种报表内容与否与账簿上记载相符。（三）数字计算与否对的，签章与否齐全。（四）报表编号、装订与否完整及符合规定。（五）报表保存办法及放置地点与否妥善。第七节会计凭证和档案保管第七十条各下属公司、公司必要加强对发票管理，安排专人负责发票登记、领用、清理、核对工作。禁止为外单位或个人代开发票，违者处发票额15%以上罚款和扣发1-2个月奖金，情节严重追究法律责任。第七十一条会计凭证必要内容真实、手续完备、数字精确、不得涂改、挖补，如事后发现差错，也必要由经办人负责划双红线并盖章进行改正。第七十二条会计档案必要按月装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保存。第七十三条采用电子计算机记帐，机器储存和输出会计记录视同会计帐簿，应专人负责妥善保管，至少。第七十四条会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会税务机关批准后，才干销毁。附件：会计核算基本工作规定货币资金管理办法商品物资材料管理办法应收账款管理办法应付账款管理办法固定资产管理办法低值易耗品管理办法财产清查管理办法公司内部招待及打折、退菜管理办法吧台管理办法会计人员交接办法会计档案管理办法附一：会计核算基本工作规定

第一条为适应公司规模化方向发展，充分体现会计信息可检查性，特制定本规定。第二条会计科目运用及帐户设立、按我司《财务会计管理制度》执行，不得任意更改或自行设立，下属实体因业务需要新增科目时，须报总公司财务部批准。第三条凭证普通采用记帐凭证或收、付、转凭证。第四条会计核算组织程序：采用记帐凭证汇总表核算程序，记帐凭证汇总表核算组织程序图式。(一)依照审核后原始凭证填制记帐凭证；(二)依照记帐凭证编制记帐凭证汇总表；(三)依照记帐凭证汇总登记总分类帐；(四)依照原始收、付款凭证登记钞票日记帐和银行日记帐；(五)依照记帐凭证及所附原始凭证登记各明细分类帐；(六)月终，依照总分类帐和各明细分类帐编制会计报表。记帐凭证汇总表核算组织程序特点是：先定期(5天或10天)将所有记帐凭证汇总编制成汇总表，然后再依照记帐凭证汇总表登记总分类帐。记帐凭证汇总表编制办法是：依照一定期期所有记帐凭证，按照相似科目归类，定期(5天或10天)汇总每一会计科目借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在记帐凭证汇总表有关栏内，以反映所有会计科目借方本期发生额和贷方本期发生额。第五条记帐规划：(一)记帐须依照审核过会计凭证。除按照会计核算规定进行转帐时，用记帐员写转帐阐明作记帐根据外，其他记帐凭证都必要以合法原始凭证为根据。没有合法凭证，不能登记帐簿，且每张记帐凭证必要由制单、复核、记帐，会计主管分别签名，不得省略。(二)登记帐簿时用钢笔写(除了复写以外，不得使用铅笔和圆珠笔)。(三)记帐凭证和帐簿上会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化或使用代号。(四)会计分录科目相应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容各种经济事项合并编制一套分录。(五)明细帐应随时登记，总帐定期登记，普通不超过10天。(六)每一笔帐须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项摘要不能过度简略，以保证第三者能看清晰。每笔帐记完后，在记帐凭证上划"√"号。(七)记帐文字和数字应端正、清晰、禁止刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔页。应将空行或空页划斜红线注销。(八)记帐发生错误，用如下办法改正：1.记帐前发现记帐凭证有错误，应先改正或重制记帐凭证。记帐凭证或帐簿上数字差错，应在错误所有数字正中划红线，表达注销，并由经办人员加盖小图章后，将对的数字写在应记栏或行内。

2.记帐后发现记帐凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相似记帐凭证，以冲销本来记录，然后重新填制对的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向对的，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增长或冲减相差金额。改正后应在摘要中注明原记帐凭证日期和号码，以及改正理由和根据。

3.报出会计报表后发现记帐差错时，如不需要变更本来报表，可以填制对的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向对的，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增长或冲减相差金额。改正后应在摘要中注明原记帐凭证日期和号码，以及改正理由和根据。(九)红字冲帐除了用于改正错误外，还可以用于下列事项：1.经济业务完毕后，发生退回或退出；

2.经济业务计算错误而发生多付或多收；

3.帐户借方或贷方发生额需要保持一种方向；

4.其他必要冲销原记数字事项。(十)各帐户在一张帐页记满后接记次页时，需要加计发生额帐户，应将加计借贷发生总额和结出余额记在次页第一行内，并在摘要栏"承前页"(十一)月、季、年度末，记完帐后应办理结帐，为了便于结转成本和编制会计报表，需要发生额帐户，应分别结出月份季度和年度发生额，在摘要栏注明"本月共计"、"本季共计"和"本年共计"字样，在月结、季结数字上端和下端均划单红线，在年结数字下端划双红线。总结数字自身均不得用红字书写。发生笔数不多帐户，也可不结转。不需要加计发生额帐户，应随时结出余额，并在月份、季度余额下端划单红线，在年度余额下端划双红线。(十二)编制会计报表前，必要把总帐和明细帐记载齐全，试算平衡，每个科目明细帐各帐户数额相加总和同该科目总帐数额核对相符。不准先出报表，后补记帐簿。

(十三)年度更换新帐时，需要结转新年度余额，可直接过到新帐各该帐户第一行，并在摘要栏内注明"上年结转"字样。必要时，详细注明余额构成内容，在旧帐最后一行数字下面注明"结转下年"字样。结转后来空白行格涉及不结转余额帐户，划一条余线注销或盖戳注销。第六条结帐、对帐：(一)结帐是结算各种帐簿记录，它是在一定期期内所发生经济业务所有登记入帐基本上进行，详细内容如下：1.在结帐时，一方面应将本期内所发生经济业务记入关于帐簿。2.本期内所有转帐业务，应编成记帐凭证记入关于帐簿，以调节帐簿记录。如待摊、预提费用应按规定原则予以摊销提取。3.在所有业务登记入帐基本上，应结算所有帐簿，详细办法参见"记帐规则"第11点。(二)对帐是为了保证帐证相符，帐帐相符，帐实相符。详细内容如下：1.帐证核对：是指各种帐簿(总帐、明细分类帐以及钞票和银行存款日记帐等)记录与会计凭证(记帐凭证及其所附原始凭证)核对，这种核对重要是在寻常编制凭证和记帐过程中进行。月终如果发现帐帐不符，就应回过头来对帐簿记录与会计凭证进行核对，以保证帐证相符。

2.帐帐核对每月一次，重要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面余额相核对，钞票、银行存款二级帐与出纳钞票，银行存款日记帐相核对，会计部门各种财产物资明细类帐期末余额与财产物资管理部门和使用部门保管帐相核对等。

3.帐实核对分两类：第一类钞票日记帐帐面余额与钞票实际库存数额相核对，银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对，规定每月核对一次；第二类各种财产物资明细分类帐帐面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来帐款明细帐帐面余额与关于债权债务单位帐目核对等，规定每季核对一次。附二：货币资金管理规定第一条为加强公司货币资金内部控制和管理，保证货币资金安全，实现货币资金统一管理，特制定本制度。本规定所指货币资金指公司所拥有钞票、银行存款和其她货币资金。本规定合用于公司及所属各实体、部门。各实体负责人对本实体货币资金安全负责。公司货币资金支出必要经总经理批准，否则一律不容许支付。实体货币资金经公司总经理授权实体总经理，经实体总经理批准，在授权范畴内可支付。公司按如下程序办理货币资金支付业务。（一）申请：公司部门或个人用款时，应提前填写借款单，注明借款事由、金额等内容，并附有关证明。审批：由公司总经理或其授权人审批。复核：由公司财务经理复核。办理支付：出纳员依照审核无误借款单办理支付，并及时登记钞票和银行存款日记账。第七条钞票管理规定（一）、钞票使用范畴：工资、津贴；个人劳务报酬；各种劳保、福利费用以及国家规定对个人其她支出；向个人收购农副产品及其她物资价款；出差人员必要随身携带差旅费；1000元如下零星支出；中华人民共和国人民银行批准其她必要钞票支出。核定库存钞票库存钞票是为保证各店寻常零星支出，按规定容许各店留存钞票最高数额。依照公司详细状况各店核定库存钞票最高限额如下：公司：15000元小银龙：5000元天鹅湖：3000元各店财务应严格执行此规定，公司财务部将不定期进行抽查，如发现违规行为分别对店总、驻店财务负责人、出纳员处以200元、100元、200元罚款。（三）钞票支出规定1、公司采购部正常市内原材料采购，借支钞票在0元如下，部门经理签字后，报请总经理和财务经理签字办理；市外原材料采购30000元以内签批手续相似，超此原则，需报请董事长签批。2、采购部除以上钞票采购外，其她物品采购借款一律不得超过1000元。3、其她部门及各店零星开支需预支钞票，500元以内由部门负责人或店总批准后，由财务部经理签字办理；500—元增长公司总经理签批；超元需报请董事长批准。经办人五天内必要凭发票办理必要冲销入帐手续，五天内不报销者，每推迟一天罚款50元。 4、借款出差人员回公司后，五天内（以返城车票时间为准）应及时到财务部报帐，每推迟一天罚款50元，经办人若有欠款，财务部有权在当月工资中扣回。5、前次借款无端未报销者，不得再次借款。6、我司职工非经董事长批准一律不准从财务上借款，否则予以店总、出纳和驻店会计主管各100元罚款。（四）钞票管理其她规定各店营业收入应当天送存开户银行，需向公司报帐单位，于每周二、周五向公司报帐一次,每迟延一天，分别对店总及驻店负责人罚款50元。各出纳不得以白条抵库，不得私借公款，违者每次对其罚款100元。对各种暂时性借款应在规定期间内及时清理，对超过6天（含6天）暂时借款每项每天罚款20元。任何人借款必要填制公司统一印制“借款单”，由部门经理签批，同步签批人为担保人，有协助财务部执行规定义务，如经办人在规定期间内未完毕报销手续，部门经理负连带责任，每次罚款20元。钞票要做到日清月结，每日结出各帐户余额，驻店财务负责人每月至少抽盘钞票2—3次，发现问题及时解决，并做出盘点报告于次月2号之前上报公司财务负责人及各店总，违者将对其罚款50—100元。第八条银行存款管理规定（一）按照《银行帐户管理办法》规定开立银行帐户。（二）对于1000元以上支付业务应使用支票。（三）为保证银行存款安全，支票和印鉴应分别保管，出纳人员保管支票和财务专用章，主管会计保管私人印鉴。（四）银行存款要做到日清月结，每日结出各帐户余额，不准开空头支票，每开出一次空头支票，将对出纳人员罚款50元。（五）为精确掌握银行存款实际余额，出纳人员应及时地进行帐证、帐帐及帐单核对。（六）月末各主管会计应编制出银行余额调节表，对于未达帐项，要贯彻其真实性，对于调节不符款项应及时查找因素，并于次月6日前将银行余额调节表上报财务负责人，每迟延一天罚款50元。附三：商品物资材料管理办法为加强对商品物资材料管理，做到账实相符，保证会计核算质量，加强成本控制，特制定本办法。公司对所有经营存货一律实行统一采购，统一配送，统一核算，由实体统一到公司总库领用制度，价格核算上实行随行就市。原则上长途采购原材料采购成本由公司采购部制单员重新核定后拨入实体，商品价格原则上由公司采购部在原采购成本基本上加价5%后拨入各实体。物料及库存商品盘点：月末（25日）结账前，由各仓库保管员、厨房核算员对库存进行盘点，并写出盘点报告，资产会计负责监盘，对浮现账实不一致现象，要查找因素，当月解决完毕。燃料盘点：月末（25日）结账前，由各实体资产会计、保管及使用部门进行现场估算盘点。水电表计量：月末（25日）结账前，由工程部负责抄各水电表数，并将成果报财务部门。原材料管理规定：领用：各实体在领用原材料时，必要做到数量精确，价格能随货同行，各实体原材料保管员、厨房人员验收时必要核对数量，对浮现误差及时改正，并当场签字承认，不准代签。库存：公司采购部仓库和各实体原材料，每月末结账前必要进行一次清库盘点，所有原材料都要过称计量。对冷库内原材料要清理到库外进行过称。公司采购部仓库盘点时，由资产会计监督，保证盘点表真实对的，并与财务账面核对。如浮现积压原材料直接记入成本，而不再作为库存。厨房各班组厨师长每周六晚和每月25日晚营业结束后要安排人对本班组现存原材料进行盘点，对所有原材料都要过称计量，盘点时由资产会计监盘。保证盘点对的。厨房经理和厨师长要做好原材料寻常监督，对冷库、厨房内部仓库钥匙要明确负责人，对浮现损失、变质由负责人补偿，分管管理人员负连带责任。高档原材料从总库领用后要特殊管理，如干货类要由保管人建立收发记录，发出要通过膳食经理审批，收发记录要报实体财务存档管理。海鲜池养殖员对贵重海鲜要建账管理，及时登记收发记录，收货时要有厨房经理或厨师长签字，发出数量及时办理签字手续，做到日清月结。对浮现海鲜死亡及时冷藏或协调解决，每月资产会计要进行盘点，核对盈亏，各店海鲜池每月容许有500元合理损耗，超过合理损耗要追究责任。各实体财务在核算周、月饮食成本率时必要依照真实原材料盘点表，不能随意变更、弄虚作假，对违背规定严肃解决。各实体膳食经理、厨师长、主配和保管人员要学习成本控制有关知识，做好成本预算并认真执行以上规定，做好监督控制。商品管理规定：公司商品实行合同采购制度，对没有采购合同商品各实体一律不准销售。同步对两个月内滞销商品，将不再销售。由采购部每月负责记录各实体滞销商品种类、数量、金额及供应商，并通过财务部上报公司总经理，经公司总经理批准退货后，由采购部商品保管员负责在10日内联系客户予以所有清退。商品盘点：公司总库由公司资产会计每月监盘一次；各实体仓库每月由实体资产会计监盘，对库房内浮现因商品过期而导致损失，由该保管员负责补偿并做违纪解决；吧台在售商品由财务稽核员不定期抽查，各商品员要对所保管商品保质期及时检查，因个人因素而超过保质期商品，由该商品员负责补偿。商品促销：各实体按公司统一规定商品销售政策推销。各实体吧台商品员及服务人员不容许擅自为客户推销商品，更不容许接受客户赠送礼物，如果发现上述事件，将对商品保管员、财务负责人及其她当事人严肃惩罚。商品外借：各实体库房、吧台一律不准对内部员工外借商品，购买可以，但必要以钞票结算，不准还商品。对于因外借商品而浮现后果，由商品保管员或收银员所有负责。吧台之间因货源局限性需借用商品，须有收银员亲自签名，由商品保管员办理调拨手续。附四：应收账款管理办法第一条为进一步规范我公司应收帐款管理，保证资金周转顺畅，避免呆帐、死帐浮现，并结合公司实际状况，特制定本办法：第二条签字挂账规定。〔一）各单位若签字挂账，必要有签字合同。合同订立前，一方面由各实体财务部负责调查单位资信状况。若可行经实体负责同人签字并上报公司总经理审批后；方可订立消费挂账合同。若擅自挂帐导致经济损失由该经办人全额补偿，同步给于违纪解决。（二）签字挂账合同必要明确签字人员，并预留签字人签字字样，双方单位盖章，法定代表人签字，明确各自权利义务。（三）小型公司、新办公司原则上不容许签字；如签字除执行第(一)条规定外；必要每月一结算，如果到期不结账，即要停止签字。实体财务要以书面形式将拟停止挂帐单位当天内上报公司财务部。经审批后由公司财务部及时告知到各实体，各实体接到告知后以书面形式即时告知各消费吧台，对未按规定执行导致经济损失由经办人全额补偿，同步按违纪解决。若属信息传达不到位导致经济损失由各实体财务负责人全额补偿，并做违纪解决。（四）小型机关、行政、事业单位，资金不能保证，原则上不容许签字，确要签字，实体要按以上程序上报审批后方可以签字挂账。若违背规定惩罚办法同第（一）条。（五）个人一律不容许签字挂账。原则上不容许担保签字，有特殊状况，关系单位或关系人需暂时挂帐（无挂帐合同）；遇有这种状况，必要由餐厅经理（营销经理）以上管理人员批准并签字担保才干挂帐，挂帐总额不得超过5000元，并由担保人负责回收，其她人无权担保挂帐。第三条应收账款催收应收账款由各实体负责催收，实体负责人本实体应收账款负总责任，实体财务部安排催收人员。一种单位同步在几种实体挂账，由挂账金额大实体催收。催收时间遵循两个原则，时间原则为每两个月催收一次，金额原则为每个单位挂账超过5000元时，本次即要催收。催收人员应做好详细催收状况记录，收回款项做好标记，并在回单位后与出纳员办好款项交接手续，未能收回款项要详细注明因素，经三次催收未能收回并预测此后无法收回款项，报总经理批准后，及时做出相应账务解决。催收记录应妥善保存，作为评价顾客资信重要根据之一。如果结算方式使用是支票，发现空头后，将退回原经办人员自行催要，时间定为10天，10天后重新转作外欠帐管理。第四条应收帐款账单及传递管理（一）各吧台核算员对签字账单合规性负责，审核内容涉及：签字单位与否与我司合同挂账，签字人与否合同规定人员，笔迹与否属实、清晰，金额与否对的。若签字账单存在上述问题，款项由该核算员负责收回，无法收回，负补偿责任。（二）各实体往来帐款会计，应对账单合规性、真实性负审核责任，若经往来账款会计审核过账单存在（一）中所述瑕疵且出呆账、死账，该往来账款会计负连带责任，按过错解决。（三）各实体往来帐款会计于每月29日上午10点前把当月应收帐款明细表（与当月资产负债表应收帐款余额核对无误后，以表格形式打印一式两份）报公司往来帐款会计处；待汇总后上报总经理。（四）吧台之间帐单传递：当班收银员必要做好帐单传递工作，不得延误。若浮现因传递不及时导致漏结账现象，由该收银员所有补偿并作违纪解决。（五）往来财款会计审核后退回吧台账单，即因收银员工作责任心不强导致签字不清、不实而形成欠款，由该经办收银员补办手续，若浮现呆账、死账，由该收银员所有补偿。（六）公司财务部要每两个月对各实体签字挂账单位消费、结算进行一次评估，并将评估状况汇总到每月经营分析报告中，作为经营分析会一种重要问题进行集体讨论，从而决定与否容许后来继续签字挂账消费。

附五：应付帐款控制管理办法第一条挂帐规定（一）采购员依照所购物品(原材料、物料用品、库存商品等)填写购货单，仓库或厨房保管员（核算员）验收入库后制出验收单，验收单一式四联，一联保管留存并据以登记保管账，别的三联交采购采购部门负责人审核、签字，并经财务部上报总经理签字后由主管会计传采购部两联，一联由采购部留存，另一联由采购员交客户，第四联验收单交往来款会计处挂帐。（二）往来帐款会计将交来原材料、物料和商品验收单，及时作凭证挂帐。（三）往来款会计监督购货单与验收单一致，对于未能及时结算客户，往来款会计应在月末将关于单据暂估价入账，待关于手续到位后再调节账目。第二条对帐规定（一）往来帐款会计应熟悉客户，随时掌握客户余额。（二）每季必要与所有客户对帐一次，对于进货次数较多每月对账一次，对不符者一定要查出因素进行调节。（三）往来账欢会计在每月日前记账完毕，15日前与总账会计核对，月末余额一致。第三条结算规定（一）每周星期五对外结算付款，每周四上午10：00前制出客户欠款金额一览表，报总经理批示。（二）依照总经理批示，制出允付账款一览表，由财务经理复核后，转出纳处据以付款。（三）付款完毕后制付款明细表，上报总经理，并依照付款单做记账凭证。附六：固定资产管理办法为加强对固定资产管理与控制，杜绝工作中随意性，特制定本办法。固定资产是指公司有效期限超过一年，单位价值超过1000元房屋、建筑物、机器、机械、运送工具以及其她与经营关于设备、器具、工具等。第三条固定资产按直线法每月计提折旧，计提折旧时预留5%残值。第四条固定资产分类划分原则及折旧年限：（一）房屋及建筑物分类1、房屋营业用房30年非营业用房35年简易房5年注：非营业用房指不与营业用房连成一体办公室、职工宿舍、招待所、职工食堂、浴室、理发室、托儿所、幼儿园等。2、建筑物涉及；水塔、蓄水池、水井、油罐、停车场、园林设施、围墙、室外游泳池、网球场、高尔夫球场等。建筑物折旧年限统一规定为。（二）机器设备分类l、供电系统设备涉及：变压器、高低压开关拒、发电机、充电机等。2、供热系统设备涉及：热水锅炉、热气锅炉、烤炉、管道等。3、小锅炉5年4、中央空调系统设备涉及：制冷机（组）、冷却塔等。5、通讯设备5年其中内部呼喊器、手机3年6、洗涤设备5年涉及：洗衣机、干（湿）洗机、平烫机等。7、维修设备8、厨房机具设备5年涉及：冰箱、冷柜、洗碗机、饺于机、和面机等。9、电子计算机系统设备6年涉及：计算机、终端收款机（带电脑）等。10、电梯11、相片冲印设备8年12、复印、打字设备3年13、其她机器设备（三）交通运送工具分类1、大型客车（33座以上）8年30万公里2、中型客车（32座如下）8年30万公里3、小轿车5年20万公里4、行李车7年30万公里5、货车50万公里6、摩托车5年5万公里（四）家具设备分类1、营业用家具5—涉及：床、沙发、写字台、会议桌、餐桌、橱柜、柜台、货架、美容设备、卫生设备等。2、办公用设备（五）地毯分类1、纯毛地毯5年2、混织地毯3年3、化纤地毯3年（六）电器及影视设备分类1、闭路电视播放设备2、音响设备5年3、电视机5年4、电冰箱5年5、空调器柜式5年窗式3年6、电影放影机7、照相机8、其她电器设备5年（七）文体误乐设备分类1、高档乐器涉及：钢琴、手风琴、风琴、电子琴、高档管弦乐器等。2、游乐场设备5年3、健身房设备5年（八）其她设备分类1、工艺摆设涉及，高档屏风、高档工艺品2、消防设备6年第五条固定资产购买与验收固定资产由公司工程部负责统一购买，购买前须填写“固定资产购买申请单”，经总经理审批后，方可办理。低值易耗品购入后，统一由使用部门负责验收，验收人员应认真核对固定资产类别、数量、规格、型号等，看与否与购买申请单一致。固定资产经验收核对无误后，验收人员在验收单上签字，并交使用部门负责人签字。验收单一式四联，第一联为存根联，由使用部门留存，并据以填写本部门资产清单，第二联为实体财务联，第三联为公司财务联，第四联为结算联，由经办人据以办理报销手续。使用部门验收固定资后，由财务部门与使用部门及时签定财产管理责任书。第六条固定资产账簿设立（一）公司和实体主管会计设立固定资产总账；资产会计按类别设立明细账，按类别、品名、购入时间设立台账。台账应详细登记固定资产品名、原值、折旧年限、残值、已提折旧等内容。（二）使用部门建立部门资产清单，并按使用管理人建立固定资产卡片，管理责任明确到人。第七条固定资产内部调拨公司内部实体之间固定资产互相调拨，必要通过部门办理如下调拨手续。（一）由使用部门一式四份填制‘固定资产内部调拨单”，由公司财务、实体财务、调出、调入部门各一份·（二）固定资产调出、调入部门负责人，核算员在调拨单上签字。（三）财务部关于人员在调拨单上签章。（四）固定资产调出、调入部门办理固定资产转移。（五）财务及调入、调出部门分别变更固定资产管理责任书。第八条固定资产出售公司出售固定资产，必要办理如下手续：（一）公司财务与使用部门共同填写“固定资产转让销售审批单”阐明转让因素，建议价格及固定资产原值、净值、已使用年限等项内容。（二）由工程部关于技术人员订立意见。（三）总经理订立审批意见。未经上述程序，一律不得转让固定资产。第九条固定资产报废（一）固定资产报废一方面由使用部门或保管部门填写“固定资产报废审批单”，列明固定资产报废因素及固定资产原值、净值等基本状况。（二）工程部经理或关于技术人员订立意见。（三）总经理订立审批意见。（四）经批准报废固定资产，有残存价值一律转入废料仓库进行实物管理。（五）同步财务部门将批准报废固定资产净值转入“固定资产清理”科目核算。财务部门、使用部门固定资产职能管理部门同步在关于帐表上减少固定资产数量。第十条固定资产盘点（一）固定资产清查组织和办法：应由财务部门会同使用部门、工程部一块进行。每季应对帐目核对一次，每年年终决算前对所有固定资产采用“实地盘点法”清查盘点一次。（二）固定资产清查中，发现盘盈、盘亏和毁损固定资产，各部门无权自行解决。必要认真查明因素，写出解决意见；编制固定资产盘盈（亏）报告表，及时报总经理批准后才干解决。（三）盘盈固定资产按照重置完全价值减去预计折旧后差额计入营业外收入，盘亏及毁损固定资产，按照原价和除合计折旧，变价收人过错人及保险公司赔损后差额计入营业外支出。（四）季末盘点：每季末由实体财产会计和公司财产会计要亲自到各部门进行固定资产盘点并办理财产管理责任书签字手续。附：财产管理责任书财产管理责任书年月日单位名称：部门：资产类别备注资产名称设备编号单价数量金额始用日期折旧年限资产会计：部门负责人：负责人：（反面）其她内容盘点记录季度符号签字一季度二季度内容：在我保管有效期间保证做到：三季度１、按保养筹划进行保养；２、准时上交盘点表，并在工作变动时办理交接手续；３、保证资产安全、完整，在我所有效期间发生丢失四季度或因人为因素导致资产受损，由本人所有补偿。注：盘点相符打“√”，盘点不符打“ⅹ”。

附七：低值易耗品管理办法为加强对低值易耗品管理与控制，杜绝工作中随意性，特制定本办法。低值易耗品是指不作为固定资产核算各种用品、家具，如工具、管理用品、玻璃器皿，以及在生产经营过程中周转使用包装物容器等。我司规定，单位价值在50元—1000元之间、不能作为固定资产解决用品物品列为低值易耗品。一次性使用餐巾纸、香皂等在物料用品科目核算，不作为低值易耗品。条四条低值易耗品核算办法：（一）科目设立：公司设立“在库低值易耗品”和“在用低值易耗品”，各实体资产会计设立“在用低值易耗品”一级科目和“低值易耗品二级明细科目”。（二）账簿设立：公司财务和各实体财务主管会计分别设立一级明细账，各实体财产会计设立二级明细账和台账，对低值易耗品按类别、品种规格进行数量和金额明细核算。（三）分期摊销低值易品，领用时，借记“待摊费用”科目，贷记本科目。分期摊入关于成本费用科目时，借记“营业费用”“管理费用”等科目，贷记“待摊费用”。报废时，将低值易耗品残料价值作为当月低值易耗品摊销额减少，冲减关于成本费用科目。（四）低值易耗品摊销期限：不锈钢类2年陶瓷类1.5年铁制、铝制品1年维修工具1.5年毛毯2年口布、毛巾类1.5年玻璃制品0.5年其她均为1年低值易耗品摊销办法依照其有效期限长短采用分期摊销法。低值易耗品购买与入库：低值易耗品由公司采购部负责统一购买，购买前须填写“低值易耗品购买申请单”，经总经理审批后，方可办理。低值易耗品购入后，统一由公司仓库负责验收入库，保管员应认真核对低低值易耗品类别、数量，看与否与购买申请单一致。保管员核对无误后，填写验收单并签字。验收单一式三联，第一联为存根联，由保管员留存并据以登记台账，第二联为财务联，由保管员转财务部资产会计记账，第三联为结算联，由经办人据以报销。低值易耗品入库后，保管员应按类别、品种规格合理摆放，禁止乱堆乱放。第六条低值易耗品领用：（一）各部门需用低值易耗品时，应填制“低值易耗品领用凭单”，经使用部门负责人审核、签字后，到仓库领取，保管员要对“值易耗品领用凭单”认真审查，内容不完整，手续不全备应回绝发货。（二）“低值易耗品领用凭单”一式四联，采用一物一单制。第一联：存根第二联：实体财务记帐凭单第三联：公司财务记帐凭单第四联：使用部门（三）使用部门将“低值易耗品领用凭单”分类顺序保管，以单代帐，作为进行实物管理根据，并据以登记本部门物品清单。第七条低值易耗品转移，退库和经管人变更（一）各班组、部门间低值易耗品转出、转入和退库应办理如下手续：填制“资产调拨单”一式三联，转出部门、转入部门、财务各一联，实体之间调拨填制四联，必要通过各实体主管会计，分清暂时借用和长期使用，以便作帐。（二）本使用部门低值易耗品经管人员变更，应及时填写“财产责任书”上“经管记录”以分清责任，并由部门经理签字承认。（三）职工调离公司，必要将自己经管低值易耗品移送各归口管理部门，由部门经理订立后，方可调出。各实体负责人调动工作或实物负责人调动工作，必要报财务部办理离任审计。第七条低值易耗品报废低值易耗品提前或超期报废，都应及时办理如下手续：（一）使用部门填制“低值易耗品报废凭单”，写明报废理由，一式三联送交财务部办理报废事宜。（二）财务部对申请报废低值易耗品要查看实物，并会同工程部认真核算，并填写解决意见，经总生理批准后，予以报废解决，对因主观因素导致低值易耗品提前报废，经总经理批准，对负责人处以罚款。（三）批准报废低值易耗品，财务部及工程部技术人员对其实物进行估价，有残存价值由使用部门填制入库单到仓库办理废料入库手续。（四）手续完备“低值易耗品报废凭单”由使用部门和公司财务部各存一份，作为帐务解决根据，原“低值易耗品领用凭单”应与“报废凭单”附在一起，作为低值易耗品减少根据。第八条低值易耗品盘点制度（一）各实体资产会计每月必要对低值易耗品盘点一次，并每月完善“财产管理责任书”签字手续，并将盘点表上交财务存档。（二）各实体资产会计每周负责记录本部门陶瓷报损额，并对报废物品要填制报损单。附八：财产清查管理办法第一条财产清查内容财产清查是通过对各项财产进行盘点和核对，拟定各项财产物资、货币资金和债权债务实存数及对方单位数额，以查明账账、账实与否相符。第二条财产清查种类有如下四种全面清查。就是对公司所有财产清查全面盘点和核对。公司在下列状况下，必要进行全面清查。1、年终决算之前，进行全面清查，以保证财务成果完整、精确；2、单位撤销、合并或变化从属关系时，进行全面清查，经明确经济责任；3、开展清产核资，进行全面清查，经摸清家底，精确核定资金。（二）局部清查。就是依照需要对一某些财产所进行清查。（三）定期清查。就是按预先筹划安排时间对财产所进行清查。普通在年度、季度或月度末结账时进行。（四）不定期清查。就是事先并无规定清查时间，而依照实际需要所进行暂时性清查。在下列状况下，必要进行不定期清查。1、更换财产、物资、和钞票保管人员时进行财产清查，以分清经济责任。2、发生非常灾害和意外损失时，进行财产清查，以查明损失状况；3、上级财政等主管部门对公司进行财务检查时，进行财产清查，以验证会计资料精确性。第三条货市资金清查货币资金清查涉及库存钞票、有价证券及银行存款清查。（一）钞票及有价证券清查。由财务部门负责，通过实地盘点办法，拟定库存钞票及有价证券实存数，再与钞票日记账及有价证券账账面余额进行核对，以查明盈亏状况。钞票及有价证券清查，普通由财务部经理或主管会计主持，出纳人员必要在场。盘点结束后，应依照盘点成果，填制“钞票、有价证券盘点表”存档。钞票清查时间：一是出纳员负责清点，二是财务部门采用不定期清查，普通每月进行一次。（二）银行存款清查由财务部门负责，采用与开户银行核对账目办法进行。在同银行核对账目之前，应先详细检查本单位银行存款日记账对的性和完整性，然后依照银行对账单逐笔核对，核对完毕后编制银行存款余额调节表。银行存款清查每月一次，必要于次月15日前核对完毕。第四条债权债务清查债权债务清查由财务部门和业务经办部门共同负责，普通一年应所有核对一至二次。若债权债务过多，或长期未能清查，应成立清理债权债务专门班子进行突击清查，以防止呆账、坏账发生。（一）财务部门必要设立清理债权债务岗位，专司债权债务清查之职。核对后往来账，应填写“往来账项对账单”存档。（附表格）（二）采购部门采购人员，须建立“物资购入、货款支付及结存”台账，逐笔登记物资购入、货款支付状况，并按月与我司财务部门、仓库部门及对方财务核对账目。第五条财产物资清查各种财产物资清查，应从数量和质量两个方面进行，井依照各种财产物资实物形态、体积重量、堆放方式不同，分别采用不同清查办法。实物数量清查普通有两种办法：1、实地盘点法，即通过逐个清点或用计量器来拟定财产实存数量；2、是技术推算盘点，即通过量方、计尺等办法来拟定财产实数量。此种办法合用于煤炭、工业盐等大量成堆，难以逐个清点或计量物资。各种财产物资清查有如下详细办法和规定。（一）固定资产清查。由财务部门和固定资产归口管理部门、使用部门共同负责，每年至少在年终决算迈进行一次。固定资产清查重要抓好两方工作：一是查物点数，核对账目。财务人员要进一步现场逐项清查固定资产，核对每台设备主机、附机实存数与账面数与否一致，核对设备存储地点与账面记录与否相符。发现固定资产盘盈、盘亏，要认真记录，查明因素，弄清责任，妥善解决。二是检查固定资产保管、使用及维护状况。要弄清固定资产有无长期闲置、使用不当状况：有无保管不当、维护不够精心状况；管理制度有无不完善之处。发现不需要设备，应建议转让，盘活资产；发生毁损设备，要建议及时修复，保证设备完好；发现报废设备，应及时办理报废手续．（二〕原材料清查。由财务部门和采购部门共同负责，每年除必要在年终决算前，全面清查一次外，在年度期间，还应区别不同状况，对原材料进行轮流清点、重点抽查或定期清查。对贵重干货类材料每月至少清查一次。材料保管员每月至少核对账物一次。材料清查重要抓好如下两方面工作；一通过点数、过磅或测量等盘点办法，精确拟定材料实存数量，以其同账面结存数量相核对，井查明账实不符因素。二是在清查中要注意库存材料质量，发现霉烂变质和毁损材料以及超储积压材料，应查明因素。清查盘点成果，要编制“材料盘点报告表”，反映各种材料财存和实存数量、盘盈、盘亏、报废数量和金额，以及盘盈、盘亏、报废因素等状况。（三）工程部仓库清查。由财务部门、归口管理部门、使用部门共同负责，年终决算前必要进行盘点，查明库存物资期末数量，以精确核算工程物品库存状况。（四）低值易耗品清查。由财务部门、归口管理部门、使用部门共同负责，年终决算前必要进行一次清查。其中设备部门负责生产经营用低值易耗品清查，办公室负责管理用低值易能品清查。清查结束后应编制“在用低值易品盘点表”。（五）在建工程清查。由财务部门、项目管理部门共同负责。除年终决算前清查一次外，项目决算进工前，必要进行清查盘点，将剩余材料退回仓库，减少工程成本，以精确核算工程造价。第六条年终财产清查为全面反映公司一年来财务收支、财务成本及财务成果，保证会计报表数据真实、精确，编制年度会计报表之前，公司财务必要进行全面财产清查。（一）清查盘点截止期限各类财产一律以每年11月30日止账面数字与实际盘点数为准，凡提前或拖后截止盘点时点数字，一律按11月（二）组织领导1、为保证年终财产清查工作顺利进利，公司设立财产清查领导小组，组长由总经理担任，副组长由财务总监、财务部经理担任，成员由财务、工程、总办等职能部门负责人及抽调其她人员构成。2、财务部门为财