2021年税收发展民生税法知识竞赛复习题库

“税收发展民生”税法知识竞赛复习题库1、如下哪个是公司所得税纳税人（

C

）。

A、个人独资公司

B、合伙公司

C、一人有限责任公司

D、居民个人2、下面哪个不是公司所得税纳税人（

D

）。

A、国有公司

B、外商投资公司

C、私营有限责任公司

D、私营合伙公司

3、下面哪项收入应当征收公司所得税（

A

）。

A、股息、红利等权益性投资收益

B、财政拨款

C、依法收取并纳入财政管理行政事业收费

D、依法收取并纳入财政管理政府性基金

4、公司发生公益性捐赠支出，在年度利润总额（D

）以内某些，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A、10％

B、3％

C、所有

D、12％

5、在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（

C

）。

A、缴纳营业税

B、合理分派材料成本

C、公司所得税税款

D、销售固定资产损失

6、下面哪项固定资产可以提取折旧（

A

）。

A、经营租赁方式租出固定资产

B、以融资租赁方式租出固定资产

C、未使用固定资产（机器设备）

D、单独估价作为固定资产入账土地

7、公司纳税年度发生亏损，准予向后来年度结转，用后来年度所得弥补，但结转年限最长不得超过（

A

）年。

A、五年

B、三年

C、十年

D、不能弥补

8、公司对外投资期间，投资资产（

C

）在计算应纳税所得额时不得扣除。

A、利息

B、折旧

C、成本

D、管理费用

9、在计算应纳税所得额时，公司财务、会计解决办法与税收法律、行政法规规定不一致时，应当依照（

B

）规定计算。

A、按公司财务、会计解决办法

B、按税收法律、法规

C、按上级机关批示

D、按有资质中介机构

10、公司下列收入中，哪个是应税收入（

D

）

A、国债利息收入

B、符合条件居民公司之间股息、红利等权益性投资收益

C、符合条件非营利组织收入

D、银行存款利息收入

11、符合条件小型微利公司，减按（

A

）税率征收公司所得税。

A、20％

B、15％

C、25％

D、18％

12、国家需要重点扶持高新技术公司，减按（

B

）税率征收公司所得税。

A、20％

B、15％

C、25％

D、18％

15、居民公司中华人民共和国境内设立不具备法人资格营业机构，应当（

B

）计算并缴纳公司所得税。

A、分别

B、汇总

C、独立

D、就地预缴

16、公司所得税法从（

C

）起施行。

A、3月16日

B、10月1日

C、1月1日

D、7月1日

17、公司所得税法发布前批准设立公司，依照当时税收法律、行政法规规定，享有低税率优惠，按照国务院规定，可以在本法施行后（

B

）年内，逐渐过渡到规定税率。A、三

B、五

C、二

D、十

18、公司开发新技术、新产品、新工艺发生研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（B

）扣除。

A、全额

B、加计

C、减半

D、加倍19、按照新公司所得税法规定，在中华人民共和国境内设立机构、场合且获得所得与机构、场合有联系非居民公司，缴纳公司所得税地点是（B）。A、生产经营B、机构、场合所在地C、货品生产地D、货品销售所在地20.按照新公司所得税法规定，在中华人民共和国境内登记注册居民公司，缴纳公司所得税地点是（D）。A.核算经营地B.生产经营地C.货品销售地D.登记注册地21、普通纳税人提供加工、修理修配劳务（即应税劳务）税率为（A）

A.17%；B.13%；C.6%；D.4%

22、现行政策规定，购进免税农业产品扣除率为（B）

A.17%；B.13%；C.10%；D.8%23、享有资源综合运用免征增值税建材产品，其废渣含量为多少以上（B）

A.２８％；B.３０％；C.４５％；D.５０％

24、增值税税法规定，下列货品不合用13％税率是（B）。

A．化肥

B．机械

C．农机

D．自来水;

25、国内现实行增值税采用类型（A）

A.消费型增值税；B.收入型增值税；C生产型增值税；D.积累型增值税

26、下列行为属于视同销售货品，应征收增值税有（A）

A.某商店为厂家代销服装；B.某批发部门将外购某些饮料用于个人消费；C某公司将外购水泥用于基本建设工程；D.某公司将外购床单用于职工福利；

27、下列混合销售行为中，应当征收增值税是（A）

A、零售商店销售家具并实行有偿送货上门；B电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务；C装潢公司为客户包工包料装修房屋；D.饭店提供餐饮服务并销售酒水；

28、下列公司属于增值税普通纳税人，但可按6%征收率征税公司是（C）

A、机械厂销售机器设备；B、外贸公司出口一批服装；C、自来水公司销售自来水；D.煤矿公司销售煤炭;

29、普通纳税人销售货品，合用13%税率是（A）

A、销售图书；B、销售钢材；C、销售化妆品；D.销售机器设备;

30、某单位采用折扣方式销售货品，折扣额单独开发票，增值税销售额拟定是（B）

A、扣除折扣额销售额；B、不扣除折扣额销售额；C、折扣额；D、加上折扣额销售额;

31、某单位外购下列货品，按照增值税关于规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣是（A）

A、外购低值易耗品；B、外购货品用于基建工程；C、外购货品分派给职工;32、纳税人销售下列货品中，属于免征增值税货品是（D）

A、销售农业机械；B、销售煤炭；C、销售日用百货；D、销售自产农产品;

33、下列销货行为中，可以按销售差额作为销售额是（A）

A、折扣销售并开在同一发票上；B、以旧换新销售（不含金银首饰）；C、还本销售；D、以物易物销售;；34、某农机公司兼营小饭馆，未单独核算，征税时拟定其合用税率为（C）。

A.农机13%、饭馆17%；B.农机17%、饭馆17%；C.农机13%、饭馆13%；D.农机17%、饭馆13%;

35、下列货品当前容许按13%抵扣进项税额有（A）

A、购进免税农产品；B、购进废旧物资；C、购进固定资产；D、购进原材料支付运送费用;。36、依照增值税暂行条例规定，凡以一种月为一种纳税期限纳税人，应自期满后（D）日内办理纳税申报。A、5日；B、7日；C、10日；D、15日。37、纳税人未按照规定期限办理纳税申报，依照《征管法》规定，税务机关将责令其限期改正，并可视情节处以罚款最高限额为(C)元。A、；B5000；C、10000；D、5000038、某商店为增值税普通纳税人，4月申请抵扣防伪税控系统开具增值税专用发票，必要自该专用发票开具之日起(D)内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。A、30日；B、90日；C、3个月；D、180日39、增值税普通纳税人外购货品所支付运送费用，可凭运费发票按税法规定予以抵扣项目，除运费以外尚有(C)。A、装卸费；B、保险费；C、建设基金；D、保管费40、下列销售业务合用增值税17%税率有(C)。A、养鸡场销售鸡蛋；B、果品公司批发果品；C、食品加工厂销售熟肉制品；D、农民销售自产蔬菜41、纳税人进口货品应当自海关填发海关增值税专用缴款书之日起(D)日内缴纳税款。A、3日；B、5日；C、7日；D、15日42、非固定业户销售货品或提供增值税应税劳务，应向(B)主管税务机关申报纳税。A、核算地；B、销售地或劳务发生地；C、生产机构所在地；D、开户银行所在地43、从事生产、经营纳税人应当自领取税务登记证件之日起（C）内，将其财务、会计制度或者财务、会计解决办法报送主管税务机关备案。A、5日B、10日C、15日D、30日44、纳税人以一种月为一期纳税，自期满之日起（A）日内申报纳税。A、15B、20C、30D、6045、纳税人未按规定将其所有银行账号向税务机关报告，税务机关责令限期改正，并可以予以(D)罚款。A、200元B、10000元如下C、元如下D、元以上46、对于纳税人、扣缴义务人编造虚假计税根据，（C）A、由税务机关责令限期改正，处二千元以上一万元如下罚款B、由税务机关责令限期改正，逾期不改，处二千元以上一万元如下罚款C、由税务机关责令限期改正，并处五万元如下罚款D、由税务机关责令限期改正，逾期不改，处五万元如下罚款47、从事生产、经营纳税人应当按照国家关于规定，持税务登记证件，在银行或者其她金融机构开立基本存款帐户和其她存款帐户，并将其(D)帐号向税务机关报告。A、基本存款B、普通存款C、暂时存款D、所有48、纳税人未按照规定期限缴纳税款，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款，税务机关除责令限期缴纳外，从(A)之日起，按日加收滞纳税款万分之五滞纳金。A、滞纳税款B、办理纳税申报C、计提税款D、缴纳税款49、公司，公司在外地设立分支机构和从事生产、经营场合，个体工商户和从事生产、经营事业单位自领取营业执照之日起(B)日内，持关于证件，向税务机关申报办理税务登记。A、15B、30C、60D、9050、《税收征管法》规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，(A)地为纳税人提供纳税征询服务。A、免费B、有偿C、全天候D、全方位51、因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款，税务机关在(A)可以追征。A、３年内B、５年内C、１０年内D、无限期52、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过(B)。A、6个月B、3个月C、12个月D、1个月53、纳税人超过应纳税额缴纳税款，税务机关发现后应当及时退还；纳税人自结算缴纳税款之日起(B)内发现，可以向税务机关规定退还多缴税款并加算银行同期利息，税务机关及时查实后应当及时退还。A、１年B、３年C、５年D、任何一年54、纳税人应当设立但未设立帐簿，税务机关有权(A)。A、核定其应纳税额B、规定其财务核算方式C、拟定其会计制度D、指定某会计师事务所为其建帐55、税务机关查封商品、货品或者其她财产时，必要开付(A)。A、清单B、收据C、清单和收据D、发票56、税务机关征收税款时，必要给纳税人开具(D)。A、发票B、收据C、代收税款凭证D、完税凭证57、纳税人自(A)之日起３年内发现多缴税款，可以向税务机关规定退还多缴税款。A、结算缴纳税款B、会计记帐C、办理纳税申报D、计算应纳税款58、车辆购买税纳税期限为

60日

。59、纳税人有(C)税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。A、未在规定期限内申请办理税务登记B、未按规定使用税务登记证C、不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正D、伪造税务登记证件60、税务人员进行税务检查时，必要出示(B)，否则纳税人、扣缴义务人及其她当事人有权回绝接受检查。A、工作证件B、税务检查证和税务检查告知书C、单位简介信D、能证明税务人员身份有效证件61、纳税人税务登记内容发生明显变化，应依法向原税务登记机关申请办理（C）。A、开业税务登记B、注册税务登记C、变更税务登记D、注销税务登记62、每年（C）月是税收宣传月（C）A、3月；B、4月；C、4月；D、3月；63、按现行增值税制度规定，小规模纳税人征收率为（

B

）

A

2%

B

3%

C

4%

D

5%

64、税收宣传月是国内（第20个）税收宣传月。65、税收宣传月主题是（“税收·发展·民生”）。66、依照《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关应为纳税人（免费）提供纳税征询服务。67、“一站式”服务是指受理纳税人办税事宜后，通过内部运营机制，为纳税人提供涉及（受理、承办、回答）等环节服务。68、12366纳税服务热线以（自动语音和人工）为重要方式，涵盖纳税征询、办税指南、涉税举报、投诉监督等服务功能。69、首问责任是指第一种受理纳税人办税事宜税务人员负责为纳税人（答疑或指引），不得以任何借口推诿。70、纳税服务是税务机关执法行为构成某些，是增进（纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税）基本性工作。71、“一站式”服务是指集中（受理或办理）纳税人需要到税务机关办理各种涉税事项。72、现行增值税税率分为哪三档？分别为（低税率、基本税率、零税率）。73、国内现行增值税征税范畴涉及：（在中华人民共和国境内销售货品、在中华人民共和国境内提供应税劳务、进口货品）。74、向农业生产者购买免税农产品、向小规模纳税人购买农产品当前容许按（13%）抵扣进项税额。75、农业生产者销售自产农业产品（免征）增值税。76、纳税人未按规定安装、使用税控装置，税务机关应责令限期改正，可以处（２０００元）如下罚款。77、某单位在进行纳税申报时，编造了虚假计税根据，但未导致偷税后果，对此，税务机关应责令限期改正，并处（５万元）如下罚款。78、将购买货品用于个人消费，其进项税额（不得）抵扣。79、某单位外购低值易耗品，按照增值税关于规定，可作为（进项税额）从销项税额中抵扣。80、免征增值税农产品必要同步符合三个条件，分别为（农业生产者自己生产产品、初级产品、农业生产者自己销售）。81、关于增值税，下列说法对的是（AC）A、商品降价销售应按实际销售价格依规定税率征税；B、增值税免税，是对销售货品或劳务所有税额予以免征；C、纳税人购买或销售免税货品所发生运费，不得计算抵扣进项税额；D、农业生产者销售农业产品，免征增值税；82、新公司所得税法规定，公司下列哪项收入为不征税收入（ACD）A、财政拨款；B、国债利息收入；C、依法收取并纳入财政管理行政事业性收费、政府性基金；D、国务院规定其她不征税收入。D、非营利组织收入。83、国内现行增值税有几档税率？现行增值税设立了一档基本税率为（17%）和一档低税率为（13%），此外对出口货品实行（零税率），对小规模纳税人实行3%征收率。84、普通纳税人获得用于防伪税控系统设备能否抵扣进项税额？普通纳税人购买增值税防伪税控系统专用设备和通用设备，可凭获得专用发票上注明税额进行扣除。增值税防伪税控专用设备涉及税控金税卡、税控IC卡和读卡器；增值税防伪税控通用设备涉及用于防伪税控系统开具专用发票计算机和打印机。85、增值税普通纳税人向小规模纳税人购买农产品并获得普通发票，与否可以按普通发票上注明价款计算进项税额？依照《财政部国家税务总局关于增值税普通纳税人向小规模纳税人购进农产品进项税抵扣率问题告知》（财税【】第105号）规定，增值税普通纳税人向小规模纳税人购买农产品，可按照《财政部国家税务总局关于提高农产品进项税抵扣率告知》（财税［２００２］１２号）规定依１３％抵扣率抵扣进项税额。因而，普通纳税人从小规模纳税人处获得普通发票可以申报抵扣进项税额。86、家具厂销售家具并实行有偿送货上门混合销售行为应当征收增值税。87、税务机关应当对纳税人欠缴税款状况定期予以公示。88、下列哪项是真发票特点（ABCDE）A、发票监制章为椭圆形，上环刻“全国统一发票监制章”字样；下环刻“国家税务局监制”或“地方税务局监制”；B、发票监制章中间刻制税务机关所在地全称或简称，如：“山东省”、“鲁烟台市”，字体为正楷，印色为大红色；C、发票联使用满版带有“SW”字样菱形标志水印纸，用肉眼正视或背光即可看见；D、即开即奖普通发票联套有“全国统一发票监制章”，在紫外线荧光灯照射下呈橘红色荧光反映；E、即开即奖普通发票号码、密码、奖区采用数字喷码覆盖技术印刷，使用5倍以上放大镜查看呈均匀点状分布；89、公司所得税法第十条规定那些支出不得在计算应纳税所得额时扣除？（一）向投资者支付股息、红利等权益性投资收益款项；（二）公司所得税税款；（三）税收滞纳金；（四）罚金、罚款和被没收财物损失；（五）本法第九条规定以外捐赠支出；（六）赞助支出；（七）未经核定准备金支出；（八）与获得收入无关其她支出。90、可以减按20%税率征收公司所得税小型微利公司条件？公司所得税法第二十八条第一款所称符合条件小型微利公司，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件公司：

（一）工业公司，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）其她公司，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

91、增值税转型基本概念是什么？增值税是对生产、销售货品或者提供应税劳务过程中实现增值额征收一种流转税，实行价外征收，上环节已纳税款在下环节可以抵扣，并最后由商品消费者承担。所谓增值税转型，就是由现行生产型增值税转为消费型增值税，其核心是容许纳税人抵扣购入固定资产所含进项税额。92、关于已抵扣固定资产进项转出问题是如何规定？

纳税人已抵扣进项税额固定资产，发生（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费购进货品或者应税劳务；（二）非正常损失购进货品及有关应税劳务；（三）非正常损失在产品、产成品所耗用购进货品或者应税劳务；三种情形，应在当月按下列公式计算不得抵扣进项税额：

不得抵扣进项税额=固定资产净值×合用税率

固定资产净值，是指纳税人按照财务会计制度计提折旧后计算固定资产净值。93、关于普通纳税人销货退回或折让问题如何解决？修订后实行细则第十一条中新增长一条款：普通纳税人销售货品或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货品退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局规定开具红字增值税专用发票。未按规定开具红字增值税专用发票，增值税额不得从销项税额中扣减。94、关于不得抵扣增值税扣税凭证问题是如何规定？修订后条例第九条规定，纳税人购进货品或者应税劳务，获得增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门关于规定，其进项税额不得从销项税额中抵扣。修订后实行细则第十九条又规定，增值税扣税凭证是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票以及运送费用结算单据。95、小规模纳税人原则是什么？（一）从事货品生产或者提供应税劳务纳税人，以及以从事货品生产或者提供应税劳务为主，并兼营货品批发或者零售纳税人，年应征增值税销售额（如下简称应税销售额）在50万元如下（含本数，下同）；（二）除本条第一款第（一）项规定以外纳税人，年应税销售额在80万元如下。本条第一款所称以从事货品生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人年货品生产或者提供应税劳务销售额占年应税销售额比重在50%以上。96、关于小规模纳税人超标未认定问题是如何规定？修订后实行细则第三十四条规定，有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：（一）普通纳税人会计核算不健全，或者不可以提供精确税务资料；（二）除本细则第二十九条规定外，纳税人销售额超过小规模纳税人原则，未申请办理普通纳税人认定手续。修订后细则强调“销售额超过小规模纳税人原则”要申请办理普通纳税人资格。这种表述比原细则“符合普通纳税人条件”对公司限制性更强。97、消费税条例修订重要内容是什么？消费税暂行条例重要作了两大方面修订：一是将1994年以来出台政策调节内容，更新到新修订消费税条例中，如：某些消费品（金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品）消费税调节在零售环节征收