2024年大学试题(财经商贸)-出口退税笔试历年真题荟萃含答案

2024年大学试题(财经商贸)-出口退税笔试历年真题荟萃含答案（图片大小可自由调整）第1卷一.参考题库(共30题)1.以海运方式出口货物收入记帐时间以开具出口发票时记帐。2.假报出口是指以虚构已税货物出口事实为目的，它包括（）A、伪造或者签订虚假的买卖合同B、以伪造、变造或者其他非法手段取得出口货物报关单、出口收汇核销单、出口货物专用缴款书等有关出口退税单据、凭证C、虚开、伪造、非法购买增值税专用发票或者其他可以用于出口退税的发票D、其他虚构已税货物出口事实的行为3.出口退（免）税企业分类管理办法》中规定，符合哪些条件之一的出口企业，管理类别应评定为三类。4.生产企业出口自产产品退（免）税的单证备案主要包括（）单证A、购货合同B、出口货物明细单C、出口货物装货单D、出口货物运输单据5.出口货物退（免）税备案单证的日常管理由退税部门负责。6.外贸企业申报出口退税的截止期限为货物报关出口之日起（）天后第一个增值税纳税申报期截止之日。A、30B、60C、90D、1207.对生产企业当月视同自产产品出口额超过自产产品出口额50%的，由基层退税部门核实后在《视同自产产品证明》上签署审核意见，逐级报市国税局主管退税部门审批。8.出口商以假报出口或其他欺骗手段骗取国家出口退税款的，税务机关应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十六条规定处理。9.深圳市某生产企业为一般纳税人（非出口收汇重点监管企业），取得了进出口经营权与出口退（免）税认定资格，符合出口退（免）税的各类条件。2014年3月发生进项税额170000元，销项税额85000元，上月结转留抵税额87000元。当月报关出口两笔货物，一笔折合人民币价格60万元（FOB）单证收齐且信息齐全，另一笔为150万元（FOB）单证收齐但出口货物报关单信息不齐。以上两笔出口货物在当期按照会计规定做了外销收入。在4月份增值税纳税申报期内该企业进行了增值税纳税与免抵退税申报，并在当年的12月收到了两笔出口货物的货款，通过银行办理了收汇手续。已知出口货物退税率为13%，征税率为17%。请计算当期免抵退税额。10.生产企业出口货物必须以（）为计税依据计算“免、抵、退”税额。A、离岸价（FOB价）B、到岸价（CIF）C、成本加运费价（C&F）D、合同成交价11.出口企业发生以下（）情形，税务机关将停止为其办理出口退税一年半以上两年以下。A、骗取国家出口退税款50万元以上不满250万元B、因骗取出口退税行为受过行政处罚C、两年内又骗取国家出口退税款数额在30万元以上不满150万元的D、因骗取出口退税行为受过行政处罚、两年内又骗取国家出口退税款数额在30万元以上不满150万元的12.小型出口企业的标准，根据省的实际情况，暂定为：该生产企业上一个纳税年度的内外销销售额之和在（）万元人民币以下。A、100B、200C、500D、80013.我国现行出口货物退（免）税的税种有：（）。A、增值税B、营业税C、企业所得税D、城建税14.免抵退税的退税是指（）。A、全部进项税额B、已交税金C、出口货物耗用的进项税额抵减内销货物的应纳税额后未抵顶完的部分D、多缴税金15.下列出口货物在出口环节不需要办理增值税退税的有（）。A、来料加工复出口的货物B、某外贸企业向小规模纳税人收购工艺品对外出口C、收购免税药品并出口D、企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物16.《生产企业进料加工贸易免税核销证明》中各项目之间的关系正确是（）A、进口总值为该手册项下申报的进口料件明细数据的合计数B、出口总值为该手册项下企业申报的退税明细申报数据的合计数C、出口总值为该手册项下企业申报的免税明细申报数据的合计数D、准予出具的免税料件总值＝∑审核通过的出口额×计划分配率E、准予出具的免税料件总值＝∑审核通过的出口额×实际分配率17.生产企业出口货物计算免抵退税抵减额公式中的免税购进原材料价格是指（）。A、进料加工免税进口料件的组成计税价格B、来料加工免税进口料件价格C、国内购进免税原材料价格18.外贸企业委托外贸企业代理出口的货物，应退税款依（）计算确定。A、FOB价×退税率B、CIF价×退税率C、购进货物的增值税专用发票金额×退税率D、代理费发票金额×退税率19.从事进料加工业务的生产企业，应于取得进口报关单之日起90日内向主管税务机关申报办理《生产企业进料加工进口料件申报明细表》。20.来料加工复出口货物的优惠政策包括：（）A、对出口企业进口的原材料.零部件.元器件.设备，海关予以免征进口环节的增值税或消费税B、来料加工.来件装配后的出口货物免征增值税.消费税C、加工企业取得的工缴费收入免征增值税.消费税D、来料加工出口货物所耗用的国内货物所支付的进项税额允许抵扣21.复函地国税机关应自收到核实函之日起（）个工作日内，根据对供货企业的核查情况，按照函调系统中的复函格式，如实、完整、规范地填写有关内容，经复函地国税机关主管局领导核准后进行复函。A、10B、20C、30D、6022.外贸企业丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭以下资料向主管出口退税的税务机关申报出口退税（）。A、增值税专用发票记账联复印件B、增值税专用发票记账联原件C、销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》23.生产企业开具《进料加工免税证明》时，免税购进原材料价格的确定有下列（）方法。A、加权平均法B、购进法C、实耗法D、计划分配率法24.根据国税函[2010]162号《关于外贸企业丢失增值税专用发票抵扣联出口退税有关问题的通知》，对外贸企业丢失增值税专用发票抵扣联办理出口退税的处理办法如下：（）A、外贸企业丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联的，可凭增值税专用发票记账联复印件向主管出口退税的税务机关申报出口退税。B、外贸企业丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭增值税专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，向主管出口退税的税务机关申报出口退税。C、外贸企业丢失已开具增值税专用发票抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭增值税专用发票发票联复印件向主管出口退税的税务机关申报出口退税。D、外贸企业丢失已开具增值税专用发票抵扣联的，可凭增值税专用发票发票联复印件向主管出口退税的税务机关申报出口退税25.新成立的生产企业，在同时满足以下哪些条件的情况下，如在自成立之日起12个月内不办理退税确有困难的，在从严掌握的基础上，经省、自治区、直辖市国家税务局批准，可实行统一的按月计算办理免、抵、退税的办法。（）A、内外销销售额之和超过500万美元（含）B、内销销售额占其全部销售额的比例超过50%（含）C、外销销售额超过500万人民币（含）D、内外销销售额之和超过500万元（含）人民币E、外销销售额占其全部销售额的比例超过50%（含）26.骗取国家出口退税款250万元以上，或因骗取出口退税行为受过行政处罚、两年内又骗取国家出口退税款数额在150万元以上的，停止为其办理出口退税两年以上三年以下。27.外贸企业申报期限为货物报关出口之日起90天内的第一个增值税申报期截止之日。28.实行免抵退税办法的生产企业“应交税费——应交增值税—出口抵减内销产品应纳税额”科目反映：（）A、免抵税额B、免抵退税额C、应收出口退税额D、已退税额29.外贸企业根据退税申报时间和程序先后可分为（）。A、预申报B、式申报C、一般申报D、特殊申报30.出口货物退免税的电子信息包括（）A、出口报关单电子信息B、曾值税专用发票信息出C、口收汇核销单信息D、代理证明信息第1卷参考答案一.参考题库1.参考答案:错误2.参考答案:A,B,D3.参考答案: （1）自首笔申报出口退（免）税之月起至评定当日未满12个月，或尚未申报过出口退（免）税。 （2）上一年度内，累计6个月以上未申报出口退（免）税。 （3）上一年度内，纳税信用等级为C.级。 （4）上一年度内，发生过违反出口退（免）税有关规定的情形，但尚未达到税务机关或司法机关处理标准的。 （5）存在省国家税务局规定的其他失信情形。4.参考答案:B,C,D5.参考答案:错误6.参考答案:C7.参考答案:错误8.参考答案:正确9.参考答案: （1）当期不得免征和抵扣额=600000×（17%－13%）=24000（元） （2）当期应纳税额=85000－（170000－24000）－87000=－148000（元） （3）当期期末留抵税额=148000（元）10.参考答案:A11.参考答案:A,D12.参考答案:B13.参考答案:A14.参考答案:C15.参考答案:A,C16.参考答案:A,B,E17.参考答案:A,C18.参考答案:C19.参考答案:错误20.参考答案:A,B,C21.参考答案:B22.参考答案:A,C23.参考答案:B,C24.参考答案:B,C25.参考答案:D,E26.参考答案:正确27.参考答案:错误28.参考答案:A29.参考答案:A,B30.参考答案:A,B,C,D第2卷一.参考题库(共30题)1.生产企业进料加工免税购进原材料价格的确定方法有（）A、先进先出法B、购进法C、实耗法D、后进先出法2.生产企业办理“免、抵、退”税正式申报需装订成册的资料包括：《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》、与进料加工业务有关的报表、原始单证和（）。A、《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》及附表B、《退税申请书》C、经征税部门审核签章的当期《增值税纳税申报表》及《附列资料》（表二）D、出口销售明细帐复印件3.出口企业或其他单位销售给综合保税区内生产企业生产耗用且不向海关报关而输入综合保税区的水（包括蒸汽）、电力、燃气，由（）企业申报退税。A、区内生产企业B、出口企业或其他单位4.近20年来，我国实行过的增值税退（免）办法包括先征后退、免退税、免抵退税、免抵税等四种。5.出口企业备案单证主要包括四大类：即购货合同、出口货物明细单、出口货物装货单、出口货物运输单据。6.小规模纳税人自营或委托出口的货物一律免征增值税、消费税，其进项税额不予抵扣或退税。7.下列货物出口不予退税的有（）A、电视机B、CPUC、古旧图书D、进料加工复出口货物8.出口企业发生（）以及其他情形骗税行为暂缓退税，依法终止退税业务的，应当在向工商行政管理机关办理注销手续前，清算已退税款，追回多退税款，再持有关证件向原退税机关申报办理注销退税登记。A、解散B、破产C、撤销D、停业9.下列哪些是办理出口货物退（免）税认定需提供的资料：（）A、《对外贸易经营者备案登记表》B、工商营业执照（副本）及《税务登记证》（副本）C、外商投资企业批准成立的有关文件D、出口企业退税帐户开户银行证明（或开户许可证）以及印鉴卡10.有关函调管理，下列说法正确的是（）A、回函地税务机关应在收到来函1个月内按照规定格式回函B、函件的起草复核签发可以由一人担任C、为加快退税进度，可以不等回复就办理退税D、收到出口货物税收函调后，须派两人以上税务人员到出口货物供货企业进行实地调查11.某出口企业2014年出口的货物，2015年10月份因故发生退关退运，下列说法不正确（）A、全额补缴原免抵退税款，并按现行会计制度的有关规定进行相应调整。B、已申报免抵退税的出口货物发生退运，及需改为免税或征税的，应在上述情形发生的次月增值税纳税申报期内用负数申报冲减原免抵退税申报数据，并按现行会计制度的有关规定进行相应调整。C、委托出口货物发生退运的，应由委托方向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》转交受托方，受托方凭该证明向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》。12.货物出口后应在（）后的第一个增值税申报期之内向主管退税机关申报办理退免税手续（另有规定除外）。A、60日B、90日C、120日D、180日13.新发生出口业务的企业是指自发生首笔出口业务之日起未满12个月的企业。14.出口货物退（免）税有关单证实行备案管理的目的包括（）A、规范外贸出口经营秩序B、加强出口货物退（免）税管理C、防范骗取出口退税D、提高退税速度15.目前我国对出口自行开发的软件产品实行（）。A、免税B、退税C、征税D、免抵退税16.出口企业因（）变动而涉及改变退税税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更或注销登记前或者住所、经营地点变动前，向原退税登记机关申请办理注销退税登记。出口企业被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起30日内，向原退税登记机关申请注销退税登记。A、法人居住地B、法人户口所在地C、住所D、经营地点17.某进出口贸易公司2013年4月从国内购进布料等服装原材料取得的增值税专用发票上注明的不含税金额为350000元，委托某生产企业加工成汗衫收回后出口，加工费不含税额为50000元，并取得生产企业开具的增值税专用发票，不含税金额为400000元。汗衫的退税率为16%。计算该公司本月应退税额。18.根据《增值税暂行条例实施细则》规定：纳税人按外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择（）的国家外汇牌价（原则上为中间价）。纳税人应在事先确定采用何种折合率，确定后一年内不得变更。A、结汇的当日B、销售额发生的当天C、销售额发生的当月1日D、销售额发生的当月的最后一日19.出口企业发生的运.保.佣等国外费用在财务上应作（）处理A、入“经营费用”B、入“管理费用”C、冲减“产品出口销售收入”D、入“其他业务支出”20.目前出口货物实行免税方法的贸易方式有（），特殊情况除外。A、易货贸易B、来料加工C、进料加工D、补偿贸易21.增值税“税收（出口货物专用）缴款书”已经退出历史舞台。22.出口商发生（）行为时，须向主管税务机关退税部门申请办理出口货物退（免）税注销认定手续。A、解散B、破产C、撤销D、其他依法应终止出口货物退（免）税事项23.出口货物退（免）税凭证.资料应当保存（）。但是，法律.法规另有规定除外。A、三年B、五年C、十年D、十五年24.下列各项中，与我国现行出口货物退增值税政策不符的退（免）税方式是（）A、免、退税B、免、抵、退税C、先征后退税D、免税25.“四自、三不见”贸易方式中的“三不见”指的是（）。A、不见出口单据B、不见出口产品C、不见供货货主D、不见外商26.出口税收档案分为几类？分别包括哪些内容？27.生产企业增值税纳税申报表反映有应交增值税的，当期计算的免抵税额应等于免抵退税额。28.目前外贸企业出口货物退（免）税的基本方式是（）。A、免、退税B、免、抵、退税C、免、抵税D、先征后退29.外贸企业从流通企业购进直接出口的货物，准予按现行规定的手续和程序办理退（免）税。30.对小型出口企业和新发生出口业务的企业发生的应退税额，退税