智慧化税费申报与管理 课件 项目七其他税种智慧化申报与管理-城镇土地使用税

其他税种申报与管理城镇土地使用税的智慧化申报与管理汇报人：朱红云目录认识城镇土地使用税城镇土地使用税应纳税额计算城镇土地使用税的智慧申报城镇土地使用税涉税风险及管理认识城镇土地使用税一、征税对象与范围城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的国家所有和集体所有的土地所谓城市、县城、建制镇和工矿区，分别按以下标准确认：1.城市是指经国务院批准设立的市。2.县城是指县人民政府所在地。3.建制镇是指经省、自治区、直辖市人民政府批准设立的建制镇。4.工矿区是指工商业比较发达，人口比较集中，符合国务院规定的建制镇标准，但尚未设立建制镇的大中型工矿企业所在地，工矿区须经省、自治区、直辖市人民政府批准。认识城镇土地使用税增值税基本知识二、纳税人城镇土地使用税的纳税人，是指在税法规定的范围内使用土地的单位和个人。城镇土地使有税的纳税人具体规定如表所示：认识城镇土地使用税增值税基本知识土地使用者情况纳税人一般情况拥有土地使用权的单位和个人土地使用权拥有者不在土地所在的的代管人或实际使用人为纳税人土地使用权未确定或权属有纠纷的实际使用人为纳税人土地使用权共有的共有各方均为纳税人，由共有方分别纳税三、税率城镇土地使用税采用定额税率，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米城镇土地使用税年应纳税额。具体规定如下：认识城镇土地使用税增值税基本知识土地所在地人口规模定额税率（元/每平方米）大城市人口≥50万1.5-30中等城市20万≤人口＜50万1.2-24小城市人口＜20万0.9-18县城、建制镇、工矿区***0.6-12四、纳税地点在土地所在地缴纳

五、纳税期限按年计算、分期缴纳。具体由省、自治区、直辖市人们政府确定

认识城镇土地使用税增值税基本知识城镇土地使用税应纳税额计算一、计税依据城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据土地面积：每平方米m2纳税人实际占用的土地面积，按下列方法确定：1.由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准。2.尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准。3.尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整。应纳税额计算增值税基本知识2.从租计征的：

应纳税额=租金收入×12%（或4%）二、应纳税额计算：年应纳税额=实际占用应税土地面积（平方米）×适用税额应纳税额计算应纳税额计算三、纳税义务发生时间：1.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税；2.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税；3.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之次月起，缴纳城镇土地使用税；4.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间之次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订之次月起缴纳城镇土地使用税；5.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税；6.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。应纳税额计算四、税收优惠：1.国家机关、人民团体、军队自用的土地。2.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地。3.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地。4.市政街道、广场、绿化地带等公用土地。5.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地。6.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免税5-10年。城镇土地使用税智慧申报城镇土地使用税税源信息采集城镇土地使用税智慧申报其他方面处理1.登录电子税务局2.维护土地信息3.维护明细信息城镇土地使用税涉税风险及管理城镇土地使用税涉税风险与管理关税的概念及作用1.征免税范围界定不清的风险及管理征税范围：不包括农村所在的用地减免税：实务中免缴政策比较多，如、六税两费减免、供热企业用地、大宗商品仓储用地等。风险与管理：风险：多交税款的风险；措施：熟悉减免税规定，关注税法变动，熟悉纳税人生产经营范围及流程。城镇土地使用税涉税风险与管理关税的概念及作用2.纳税义务发生时间界定不清的风险及管理纳税义务发生时间：纳税义务发生时间与取得产权证书时间可能不一致风险与管理：风险：纳税义务发生时间界定错误发生纳税时间提前或延后的风险；措施：熟悉税法规定，正确界定纳税义务起止时间，签订合同时注意交付时间、合同签订时间等条款规定。城镇土地使用税涉税风险与管理关税的概念及作用