五险一金操作实务

五险一金操作实务五险一金五险养老保险失业保险工伤保险生育保险基本医疗保险一金住房公积金主管及承办机构五险劳动保障行政部门社会保险经办机构财政、审计部门（社保经办机构基金收支、管理）一金住房公积金管理委员会住房公积金管理中心受托银行2/2/2024Zhaopinltd.税收关于住房公积金、医疗保险金、养老保险金征收个人所得税问题的通知（财税字[1997]144号）企业和个人按照国家或地方政府规定的比例提取并向指定金融机构实际缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税，超过国家或当地政府规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，应将其超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。企业以现金形式发给个人的住房补贴、医疗补助费，应全额计入领取人的当期工资、薪金收入计征个人所得税，但对外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴，仍按照《财政部、国家税务局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字[1994]020号）的规定，暂免征收个人所得税。1998年1月1日起执行。2/2/2024Zhaopinltd.104表2003年前《劳动情况表》;2004年《人员和报酬情况表》统计情况：年末人数年均人数新增和调入人员减少和调出人员劳动报酬总额在岗职工年平均工资2/2/2024Zhaopinltd.104表统计人员在岗职工聘用、留用离退休人员外籍和港澳人员其他从业人员不在岗职工生活费2/2/2024Zhaopinltd.社会平均工资《关于2005年度缴费工资基数与社会保险待遇给付有关问题的通知》京社保发[2005]10号

一、……二、凡以上一年本市职工月平均工资做为缴费基数的，月均缴费工资基数为2362元（按四舍五入方法处理）。三、上一年本市职工月平均工资的300％为7087元，……四、上一年本市职工月平均工资的60％为1417元，按照相应险种的政策规定，参加工伤保险的外地农民工、基本医疗保险和即将实施的生育保险在核定缴费基数时，上一年职工月均工资低于1417元的，以1417元作为缴费基数五、享受社会保险补助的个人委托存档人员，基本医疗保险的缴费工资基数为上一年本市职工月平均工资的70％，具体数额为1654元（按四舍五入方法处理）。六、养老保险离退休人员数据库中第二部分的比值C0/C1为2.57。2/2/2024Zhaopinltd.社会保险基数的核定单位基数：养老——企业按上一年全部被保险人月均工资总额缴纳社会保险费失业——国有等企业按本单位上年工资总额缴纳;外资企业按本单位中方职工上年月工资总额缴纳工伤——以上年度本企业被保险人月平均工资总额为基数缴纳生育——按缴费总基数缴纳医疗——按全部职工缴费工资基数之和缴纳2/2/2024Zhaopinltd.社会保险缴费基数《关于做好2005年度社会保险缴费基数采集工作的通知》京社保发[2005]6号养老、失业、工伤、医疗保险及即将实施的生育保险实行统一的上限（具体标准另行通知）；工伤保险除外地农民工缴费基数下限按上一年本市职工月平均工资的60%外，养老、失业、工伤保险实行统一的下限，下限为545元／月；医疗保险和即将实施的生育保险的下限按照上一年本市职工月平均工资的60%来确定。

2/2/2024Zhaopinltd.社会保险基数的核定社保种类个人最低无法确定养老保险本市职工最低工资标准上一年本市职工月平均工资医疗保险上一年本市职工月平均工资的60%失业保险本人上年月均工资2/2/2024Zhaopinltd.社会保险缴费年限社保种类男员工女员工养老保险缴纳基本养老保险费累计满10年以上。社会性养老：15年以上的，按上一年本市职工平均工资的25%计发。10至15年的，按上一年本市职工月平均工资的20%计发。个人帐户：按个人帐户存储养老本息的1/120计发。失业保险缴费时间1-2年，3个月失业保险金缴费时间2-3年，6个月失业保险金缴费时间3-4年，9个月失业保险金缴费时间4-5年，12个月失业保险金缴费时间5年以上，每满一年增发一个月失业保险金。最长不超过24个月基本医疗保险年满25年年满20年2/2/2024Zhaopinltd.失业保险金的发放标准累计缴费时间按本市最低工资标准不满五年70%满五年不满十年的75%满十年不满十五年的80%满十五年不满二十年的85%满二十年以上的90%从第十三个月开始，失业保险金一律按最低工资标准的70%发放。2/2/2024Zhaopinltd.个人社会保险基数的确定初次就业和失业后再就业的人员，以本人工作第一个月工资作为当年缴费工资基数医疗期内病休人员，其病休期间领取的病假工资和疾病救济费（在不足整年度时与病休前的当年工资合并计算）作为第二年的缴费工资基数被派到国外工作的人员，按派出前上一年本人月平均工资作为缴费工资基数。次年缴费工资基数按上一年本单位职工平均增长率进行调整2/2/2024Zhaopinltd.农民工社会保险养老保险：基数：545比例：企业20%;个人8%外地农民工同失业保险：基数：企业1.5%;个人不缴纳外地农民工同工伤保险：545基数：545－企业费率；个人不缴纳外地农民工基数：社平工资60%至3倍工资2/2/2024Zhaopinltd.农民工社会保险本地农民工医疗保险基数：社平60%－3倍社平比例：企业：1%+9%+4%或以下个人：2％＋3元外地农民工医疗保险基数：同本市农民工比例：企业2%个人不缴纳2/2/2024Zhaopinltd.特定人员的社会保险非全日工作制员工的社会保险试用期员工的社会保险外国人的社会保险2/2/2024Zhaopinltd.非全日制工的社会保险本市城镇登记失业人员持《北京市城镇失业人员求职证》和劳动合同到户口所在街道（乡镇）社会保障事务所办理就业登记手续，档案由其户口所在街道（乡镇）社会保障事务所管理。个人应按自由职业者的缴费标准向社会保障事务所或市、区（县）职业介绍服务中心、人才交流中心等社会保险代办机构缴纳养老、失业、医疗保险费。

本市农村劳动力、外来务工人员中的非全日制从业人员参加养老、失业、医疗保险的方式另行规定。用人单位应当按有关规定为使用的非全日制从业人员缴纳工伤保险。2/2/2024Zhaopinltd.社会保险的特定规定社会保险的时效问题《关于实施劳动保障监察条例》若干规定第十八条第一款：对符合下列条件的投诉，劳动保障行政部门应当在接到投诉之日起五个工作日内依法受理，并于受理之日立案查处。（一）违反劳动保障法律的行为发生在两年之内的……2/2/2024Zhaopinltd.社会保险的特定规定户口不在北京市的在京工作人员，如果已经在其他城市参加了养老保险统筹，不能将原养老金账户转移到北京账户。如果在未达到法定退休年龄将户口转移到北京，可在户口转入本市后将原养老金账户的个人账户部分转移至本市。持《工作居住证》的人员，结束在北京市的工作跨统筹范围流动时，社会保险经办机构为其办理北京市的个人账户转移手续。2/2/2024Zhaopinltd.养老保险的补缴企业类别注册日补缴日外商、港澳台投资企业1989年2月1日前1989年2月起1989年2月1日后工商注册之日起城镇国有、集体企业1992年9月底前1992年10月起1992年10月1日后工商注册之日起企业中的中方员工应自1992年10月起补缴个人应缴纳的基本养老保险费2/2/2024Zhaopinltd.失业保险的补缴企业类别注册日补缴日企业1994年6月5日前北京市企业职工失业保险规定1994年6月6日起北京市失业保险规定1999年11月起未参加失业保险的事业单位1999年11月起军队事业单位1999年11月起2/2/2024Zhaopinltd.工伤保险的补缴从2004年4月1日起补缴工伤保险费用关于补缴的规定见2001年6月26日，京劳社养发〔2001〕96号《北京市劳动局关于扩大社会保险覆盖范围，加强社会保险征缴有关规定的通知》2/2/2024Zhaopinltd.养老保险说明《北京市关于对间断缴纳基本养老保险费等有关问题的处理办法》京劳社养发［2002］206号自2003年1月起，凡企业或被保险人间断缴纳基本养老保险费的，被保险人符合国家规定的养老条件，计算基本养老金时，其基础性养老金的计算基数，按累计间断的缴费时间逐年推至相应看看年度上一年的本市职工平均工资计算。累计间断的缴费时间，按每满12个月为一个间断缴费年度计算，不满12个月不计算。2/2/2024Zhaopinltd.住房公积金相关规定关于外商投资企业住房公积金缴存比例的通知国家机关房改字[2001]67号现就中央国家机关在京单位中涉及的在外商投资企业（含外国企业驻京办事处、驻京代表机构，以下简称外商投资企业）从业的中方职工缴存住房公积金比例的有关问题通知如下：外商投资企业的中方职工按照有关规定建立住房公积金，从2001年7月起，个人缴存比例和单位缴存比例均应为10%，缴存基数可以根据每个职工上年月均工资总额确定，也可以按照本企业上年人均工资总额确定。外商投资企业为职工缴存的住房公积金全部列入成本。2/2/2024Zhaopinltd.公积金相关规定北京市人民政府房改办、北京市财政局、北京市劳动局关于北京市外商投资企业建立职工住房公积金的规定(93)京房改办字第154号、京财建(1993)2702号外商投资企业建立职工住房公积金按《北京市住房公积金制度实施办法》执行。其中，个人交存率和单位交存率均应为１０％，交存基数可以根据每个职工上年月均工资总额确定，也可以按照本企业上年月人均工资总额确定。有困难的企业经报财政部门、劳动部门和房改部门批准，个人和单位交存率可适当降低，但折算后个人和单位月交存额均不得低于３０元。外商投资企业为职工交存住房公积金部分全部列入成本。2/2/2024Zhaopinltd.公积金相关规定关于2004住房公积金年度住房公积金缴存有关问题的通知[2004]京房改办字第089号住房公积金缴存比例：2004住房公积金年度（2004年7月1日至2005年6月30日）住房公积金规定缴存比例仍为8%，有条件的企业住房公积金缴存比例可以为10%。住房公积金缴存额上限按照（2002）京房改办字第095号文件规定，2004年度职工住房公积金月缴存额上限为1202元。超过住房公积金缴存额上限的仍按（2002）京房改办字第100号、（2002）京房改办字第364号文件规定审批。按照京政发[2001]4号及（2001）京房改办字第027号文件和京房公积金中心法规字[2003]22号文件规定，符合享受优惠政策的软件企业和集成电路企业，住房公积金缴存不受住房公积金缴存额上限的限制。2/2/2024Zhaopinltd.公积金相关规定关于确定住房公积金缴存额上限的通知(2002)京房改办字第095号住房公积金缴存额上限，按上一年度北京市全市职工月平均工资的300%，分别乘以当年单位和职工住房公积金缴存比例确定住房公积金月缴存额上限。执行期为一个住房公积金年度，即当年7月1日至次年6月30日。职工住房公积金缴存额上限每年公布一次。2002住房公积金年度(2002年7月1日至2003年6月30日)职工住房公积金月缴存额上限为：按照市统计局公布，2001年职均年工资总额18600元，月均1550元，单位和个人分别8