【企业价值最大化角度下的税务筹划问题4100字（论文）】

引言税收和企业也息息相关，税收筹划逐渐成为企业关注的对象，也成为经济社会学家研究讨论的焦点。如何降低企业的经营成本，提高企业的竞争力已成为一个问题。在企业的经营过程中，企业面临依法纳税的义务。竞争压力的持续加大使企业税务筹划逐渐成为企业降低成本的必然选择。税务筹划作为降低企业成本的重要手段，已逐渐提上了企业管理的高度。营业税的有效计划的前提下，降低企业的实际税负，提高企业的竞争力。政府在推动社会经济和文化发展的基础上，关闭漏洞，提高国家税收。企业是我国历史最悠久的行业之一，国内品牌众多。面对税率的调整和税收征管的持续提高，企业的税负越来越高。第一章企业价值最大化角度下的税务筹划的理论基础第一节税务筹划涵义税务筹划是指研究和筹划涉税相关业务，建立一套完整、符合企业发展状况的合理有效的运行方案，以节约税收，降低企业成本。任何与税务筹划相关的问题，最根本的原因是因为司机的利益，作为经济企业的主题，以使经济效益最大化，从而在法律允许的情况下制定合理有效的税务筹划。第二节税务筹划的特点税务筹划的目的是在法律和会计准则允许的范围内，通过运用一些合理科学的会计处理方法，尽可能的减少税收过程中存在的风险。合法性：这是税务筹划和一切正常经济活动的前提，遵纪守法。超前性：税务筹划需要发生在企业纳税活动之前，属于事先预测，属于一种计划。只有在企业纳税活动进行之前对其进行策划调整，才能够选出最合理有效的最佳方案，并付诸实现，实现企业最大利益。目的性：税收优惠的主要有两个方面：一是选择低税收、低税收负担，税收成本低，资金的回收率在两个高；税收的时间延迟，延迟纳税时间，对有一个滞后和税收平等和自由的政府贴息贷款延迟企业级的等效。在通货膨胀的情况下，延期纳税也可以降低企业的实际税收支出。风险性：在税务筹划活动中，有很多因素影响着企业税负，税务筹划需要降低这些因素的影响。虽然企业日常的税务筹划活动是按照相关法律法规进行操作的，但是由于对政策的精神可能存在把握不准的因素，可能会存在失误，从而造成面临税务处罚的危险。如果没有具体的企业进行全面的分析和规划，就会导致成本大于计划的结果，不符合总体目标或规划方向，只有表面的结果，但实际上企业不能受益。第三节税务筹划理论基础税务筹划并没有形成系统的理论体系，其研究大多数仍然局限于比较狭隘的方面，其中比较常用的有博弈论、“经济人”假说和契约理论。一、博弈论税务筹划以博弈论为理论框架的基础。政府为征税的主体，企业为纳税的主体，两者构成了矛盾的统一对立面，形成了矛盾的双方主体。征税人凭借国家的权力，需要尽可能地多征集一些税款，但是相反的，身为纳税人的中小企业为了减少成本，满足自身的利益需求，则会尽可能的少交税款。企业受制于身为税收法律制度主体的国家，综上所述处于被动受制的状态，于是便需要按照国家的相关政策要求提供相应的资金。但是企业作为博弈的另一方，其性质也具有一定的灵活性，可以根据政府规定的相关法律法规来决定企业生产活动如何进行才能够使企业纳税税额最少。国家出于自身利益的考虑，不会规定企业将自身收入大部分甚至全部上缴，综上所述国家在进行相关法律法规的制定时会充分考虑到双方利益，预先为纳税人留出一定的空间。这使得企业拥有了可以通过进行税务筹划从而节约成本，获得企业最大利益的空间。二、“经济人”假说根据古典经济学的“经济人”假设，它意味着无论个人的地位如何，其经济人的本质是一致的。税收是国家采用强制性手段征收的合法所得，免税使企业具有不可抗拒的责任。但是，非强制性和强制性税收不等于国家税收返还（货物或劳务）。作为企业和政府存在经济利益的内在冲突，税收的经济活动中，企业所得税是必然的税务会计事项和周密的计划，尽可能减少纳税额在税收法律法规和有关政策的框架内，追求利润最大化。三、契约理论契约理论是交易成本理论的发展。存在利益冲突的税收合同和其他合同不仅与税收契约进入企业和政府税务部门之间也存在利益的博弈，企业逐利的本性，总是优化可能的边界范围内的税收契约。同时，现实中的税收合同通常并不完整。究其原因，在于税收合同相对于其他合同的存在等主体地位的平等、同步和实施的战略目标不尽相同和不同点。综上所述，政府或税务执法部门的“折扣效应”显然会给企业带来税务筹划空间。第二章我国企业税务筹划面临的风险第一节面临各种不同税收的税务筹划风险当前，大部分企业都采取了单一税种筹划的方式，而单一的税务筹划有一定的缺陷。因为单一的税务筹划，会让企业忽视全面的税务筹划。综上所述，企业税收筹划的发展需要综合考虑。这个计划既不能兼顾一个方面，也不能全盘否定。要结合各种类型的税收进行整体分析。第二节面临税收法律法规政策变化的税务筹划风险当下中国的税收法律的不完善，一些税收法规不明，实施细则不细，与实际补充规定不能满足需要。综上所述，企业需要面对大量的税收筹划方法。当然，我国税收法律法规的频繁变化，导致税法透明度低下，客观上导致了企业难以对税收政策全面把握的局面。企业税务筹划人员可能无法按照新的规定，按照现行的税务筹划制度实施税务筹划，导致企业税务筹划失效。其次，而会计人员的专业素质已成为业务水平的重要保证，也可以提高公司的管理水平，真正实行现代化的管理会计，也为税务会计和税务会计人员获得一个可持续发展的道路。如果企业拥有高素质的企业策划人员，这些企业工作人员对政策、税收、会计业务的熟悉程度、法律等方面的综合素质都是很高的，企业实施税务筹划成功的可能性也就越高；反之，企业税务筹划的风险也更高，失败的可能性更大。如果企业规划人员不够，企业的税务筹划和迫切愿望也难以落实为规划具体实施方案，更不可能落实到企业具体的行为，难以达到预期的企业税务筹划效果。最后，企业税务筹划人员与税务机关在税收不到位和政策灵活性上的具体界定和分析也存在一定差异。税务筹划是税法的重要组成部分，利用不完备的弹性空间也是企业进行税务筹划的基础。这些都是不完整的和灵活的税收法律的具体应用体现。第三章企业价值最大化角度下税务筹划优化对策第一节重视税务筹划方案对各种税种的综合性公司税务会计监管缺失、会计和监管部门加强税收对企业所得税会计职能征收，电算化和现代软件技术监督管理企业税务会计工作的信息化，是企业税务会计工作的合理化和标准的方式。当涉及到企业的主要战略，短时间内有较高的成本付出，以铺平未来的战略布局的道路，相反而言这短期的节税成本，可能会导致更大的企业未来损失，在未来的企业利益中付出代价。综上所述，在企业税务筹划过程中，综合决策能够帮助企业达到最大化整体收益的目的。第二节对涉及企业的税法变动保持高度关注企业税务筹划人员应保持对国家税收政策变化的高度敏感性，及时获取相关政策信息。加强税收法制建设，构建科学的税务会计制度，完善税务管理法律制度，完善公司所得税会计核算迫在眉睫。企业会计人员往往受到企业管理和金融监管部门的制约，税务机关无权监督税务。税务公司会计部不能完全掌握，所以对税收的负面影响会计，所以我们应该加强我国的法制建设和管理税务会计，加强中国的税收法律法规，科学的税收征管法律法规体系建设。使国家的税收制度，税收法律、政策的变化和经济活动的变化预计调整、审查和税务筹划的评估能够保持高度一致性。第三节持续提高企业税务筹划人员的综合素质有效的企业税务筹划，对规划人员的整体素质有更高的要求。目前，中国的税收规划从业人员一般分为两类：第一，内部会计人员，二是税务代理人员。有一个明确的共同点：两者都是专门的财务人员。同时，由于对中国的税务人才教育和税收规划特色产业刚刚起步，这些人从事税务筹划是限于财政单方面的知识，知识通常是窄的。人才的能力结构是制约企业税务筹划发展的一个重要因素。综上所述，有必要加大对企业税务筹划人员的培训，提高员工的素质和能力。利用专业知识和专业判断科学合理进行企业税务筹划和规划，通过规划建议企业的具体业务。第四节国家应加强对企业税务筹划的指导虽然在某个时间点的税务筹划产生一定量的国家税收的减少，但是，作为国家的经济管理也应看到，税务筹划也鼓励企业投资，刺激消费，促进产业结构的优化，充分发挥促进税收的作用，最有利于完善税收制度与宏观效果。后者的效益远远大于减税的损失，所以国家应该鼓励、支持和引导企业税务筹划的发展。结论总之，随着复杂多变的经济环境，企业有越来越多的会计事件需要处理。企业必须重视纳税筹划，以满足日趋复杂的经营业务需求。虽然本人在知识储备、研究水平以及论证能力等方面依然存在着较大的不足，但本文还是建希望于能立足于企业现实的需求，提出了加强税务法制体系建设，规范对于税务会方面的核算，企业培养专门的税务方面的人才等建议措施，寻求更为优化的、更具可操作性的纳税筹划方案。参考文献李晓枚.企业价值最大化视角下税收筹划的成本效益分析[J].当代经济,2016(19):40-41.季晓燕.税收筹划对企业价值影响的研究[D].浙江财经大学,2015.徐丹丹.上市公司税务筹划的风险与防范[J].中外企业家,2016(30).高扬芳.股东价值最大化视角下企业税收筹划问题的思考[J].时代金融,2017(11).张忠臣.企业税务筹划探究[J].经贸实践,2016(7):91-92.杨玲.医疗器械行业的税收筹划研究[D].上海海关学院,2016.王晓丽.浅析税收筹划在企业管理中的地位与应用[J].商场现代化,2015(20):141-142.王一桐.浅析税务筹划在企业经营管理中的应用[J].工程技术:全文版,2016(11):00068-00068.MagillMJP,QuinziiM,RochetJC.ACritiqueofShareholderValueMaximization[J].