高一政治教案-依法纳税是公民的基本义务

依法纳税是公民的基本义务

重点：依法纳税是公民的基本义务，我国的每个公民者应该具有纳税人的意识；

难点：依法纳税是公民的基本义务，我国的每个公民都应该具有纳税人的意识；

素质要求：

1、知识方面：

识记：

⑴纳税人的含义；

⑵我国的主要税种及纳税人；

理解：

⑴纳税人的含义及决定因素；

⑵每个人都与税收有密切关系；

(3)依法纳税是公民的基本义务；

运用：剖析一些主动纳税和偷税漏税的事例，说明公民应树立纳税人意识的必要性；

2、能力方面：

通过对各种具体税种的学习，提高学生的辨别比较能力、观察分析实际问题的能力及逻辑思维能力；

3、思想觉悟方面：

使学生自觉树立纳税人意识，认识权利和义务的统一性，作为纳税人应维护自身的合法权益，关心税收的作用，增强其责任心；

复习提问

怎样理解我国税收的性质？我国税收的作用是什么？

（设计以上两个问题的目的在于：帮助学生通过复习，巩固对社会主义税收的性质和作用的认识，并强调：社会主义国家的性质决定了税收是同国家的富强和人民的幸福联系有一起的。因此，公民应当自觉依法纳税。在此基础上适时切入本节课所要讲的内容──依法纳税是公民的基本义务。）

导入新课

我国的税收是“取之于民、用之于民”的，这说明税收就发生在人们日常的社会经济生活中，我们每一个人都与税收有着十分密切的关系，依法纳税是我们公民应尽的义务。那么，什么叫纳税？我国有哪些主要税种？国家对纳税人有什么具体规定？什么是纳税人？为什么说依法纳税是公民的基本义务？这些问题我们将通过今天这节课的学习得到解决。

三、依法纳税是公民的基本义务（板书）纳税人（板书）

（1）纳税人的基本含义。（板书）

请同学们阅读本框题第3自然段，思考并回答以下问题：

1）什么是纳税人？

2）纳税人按其性质可分为哪两种人？

3）一个经济单位或个人是否成为纳税人由什么决定？

4）为什么不同的税种有不同的纳税人？

5）在我国哪些税种属于主要税种？

（教师归纳讲授）纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位或个人，也称纳税主体，从民法的角度讲，纳税人分为自然人法人。自然人是指；依法独立享有民事权利，并承担民事义务的公民的公民个人，他们以个人的身份来承担法律所规定的纳税人义务。居住在一国领土范围内的外国和无国籍的居民也属于自然人，他们依法对所属国和所在国家负有纳税义务。法人是指：具有能够独立支配的财产、并能享有民事权利和承担民事义务的企业、单位、团体等社会组织。法人相对于自然人而言，是社会组织在法律上的人格化。总之，不论是企业还是个人，按税法规定只要负责有直接的纳税义务，就是纳税人。纳税人的法律规定解决了对谁征税、谁应该交税、由谁来承担税收负担的问题。

以上我们从概念上分析说明了什么是纳税人。而在实际生活中，红领巾税人都是具体的，是同一定的税种相联系的。一个经济单位或个人是事成为纳税人，是由税法的规定和企业或个人所处的经济地位决定的。所以，不同的税种有不同的纳税人。2）不同的税种有不同的纳税人。（板书）

税种是指一个国家或地区税收体系中的具体税收种类。每个税种都由纳税人、征税对象、征税项目、税率、纳税环节、纳税期限、计税依据、减免税和违章处理等具体要素构成。税种之间的区别，主要体现在纳税人和征税对象的不同。1994年我国进行了全面的、结构性的制改革，改革后我国的现行税制由23种税组成，其中主要的税种是：增值税、营业税、消费税、企业所得税、个人所得税、关税等。下面我们就分介绍一下这几个主要税种的征收对象和纳税人。

2、我国的主要税种（板书）

（1）增值税（板书）

请同学们阅读本框题第4、第5自然段，思考并回答以下问题：1）什么是增值税？2）它以什么为征税对象？3）它的纳税人是谁？4）增值税的作用（征收的意义）是什么？

（教师归纳讲授）征税对象是指对什么东西征税，即征税的目的物。如，增值税就是将纳税人在产经营活动中的增值额作为征税对象。征税对象可以是商品、所得、财产、也可以是资源。它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理、修配的应税劳各国，以及进口货物的单位和个人。每一种税款都有特定的征税对象，征税对象规定了不同的税种的征税领域，也是一种说区别于另一种税的主要标志。

增值税对增值额征税，它是于20世纪50年代在法国首先采用的。后来在世界范围内广泛推行。增值额就是劳动者新创造的价值。例如，在生产领域，劳动者创造的新价值就是v+m这两部分。增值税就是对这个增值额征税。不论产品的生产环节有多少，每个环节也只对增值额征税。所以，它可以避免对一个经营额重复征税，有利于促进社会分工和生产专业化的发展，促进生产企业化的实现。这就是增值税这一税种的作用。

教材中的辅文是增值税如何计算的例子。这里假定服装厂购进原料价值850元，这些商品的生产厂家是第一个生产环节，都是增值额，需缴增值税是850×17%=144.5元。这里的假定是为了简便地说明问题，实际上850元的销售额不可能都是增值额。这样，服装厂实际付出的货币是994.5元，即商品价值850元加增值税144.5元。这表明，144.5元的增值税由卖方缴纳，但实际赋税人是服装厂。服装厂对购进的原料进行加工，将价值1500元的服装卖给商店，增值额为1500元—850元=650元，服装厂需对这个增值额红领巾税，即650×17%=110.5元，但计算税款的方法是按销售额计算，然后减去上一环节已缴纳的增值税，即1500×17%—144.5=110.5元。如果服装厂购买原料未得到增值税发票，说明上一环节未纳增值税，就不能扣除这114.5元。所以，用这种方法计算，将促使买方要求卖方出具增值税发票，从而防止进货商品的偷漏税。

2)营业税（板书）

请同学们阅读本框题第6、第7自然段，思考并回答下面的问题：

1）什么是营业税？

2）它以什么为征税对象？

3）它的纳税人是谁？

4）营业税的计税方法是怎样的？

5）营业税的作用（征收的意义）是什么？

（教师归纳讲授）一个国家在不同时期会开征各种不同的税种，尽管每一种税的特点不同、内容有别，但构成每一种税的基本要素则是相同的。一套完善的税收制度，都必须包括四个方面的内容：

第一，对谁征税（每种税都必须要有纳税人）；

第二，对什么征税（征税对象尤为重要）；

第三，征多少税（税率，解决税收数量问题）；

第四，怎样征税（征税的具体方法）。

人们习惯上把税收制度构成要素的纳税人、征税对象和税率称为“税制三要素”。除此之外，税制要素还有减税免税、税收附加、违章处罚。

（讲完以上内容，可指导学生填写下面的表或帮助学生归纳下表的内容，旨在帮助学生理清以上所学内容的思路。）

依法纳税是公民的基本义务（板书）

首先，社会主义国家是人民当家作主的国家，代表着最广大人民的利益。国家的兴旺发达、繁荣富强，是与人民的安居乐业、生活幸福紧密联系在一起的。然而，国家各种职能的不定实现，又必须以社会各界缴纳的各种税收做物质保证。所以，公民必须自觉依法纳税。

首先，每一个公民都要具有“纳税人”的意识。作为纳税人，应该把为国家纳税引以自豪，将自觉纳税看成是公民社会责任感和国家主人翁地位的具体体现。要认识到纳税是爱国的具体表现，是为国家建设添砖加瓦，为国家富强和人民生活幸福做贡献的高尚行为。

其次，每一个公民还应该懂得依法维护自己的合法权益。要学会以纳税的高度责任感来积极关注监督国家对税收的使用，监督税务机关的执行行为。虽然，每一个公民不一定是直接纳税人，但人人都应该培养“纳税人”意识，一旦成为法律所规定的纳税人，就会自觉履行纳税人的义务，行使纳税人的权利。

巩固新课

（教师对本节课所讲内容进行归纳小结，并请学生回答以下问题。）

1、什么是纳税人？

2、我国的主要税种有哪些？

3、我国的主要税种有那些？精品推荐强