2023年内部控制风险清单范文

年内部控制风险清单范文案例分析-风险管理：内部掌握

集团公司为进一步提高风控、财务审计人员的业务素养和管理水平，于2022年8月29日至9月3日举办了为期5天的关于企业风险掌握及财务预警的专题培训及考试。集团公司以及装备板块的领导都特别的重视这次培训。通过这几天的培训，使我受益非浅，在这里我想从培训的风险掌握与内部审计的业务学问和对内部审计工作的思想熟悉这两个方面谈谈我的学习体会。

首先从风险掌握与内部审计的业务学问的角度主要有以下体会：

风险是在肯定环境和限期内客观存在的，导致费用、损失与损害产生的，可以熟悉与掌握的不确定性。它具有客观性、普遍性、必定性、可识别性、可控性等特点。风险主要包括战略风险、人员风险、经营风险、财务风险和法律风险。风险管理作为一种特别的管理功能，它是为人类追求平安和幸福的目标，结合前人的阅历和近代的科学成就而进展起来的一门新的管理科学。我们对于风险管理可以得出以下几点熟悉：（1）风险管理是一个系统过程，包括风险的识别、衡量和掌握等环节；（2）风险管理的目标在于掌握和削减损失，提高有关单位或个人的经济利益或社会效果；（3）风险管理是一种管理方法。

一、内部审计在风险管理中作用

企业面临的风险日益增大近年来，随着国内水泥行业产能过剩程度的加深，使水泥装备制造业企业经营环境变得日趋简单，企业经营风险也大大增加。2022年五部委联合发布了《企业内部掌握基本规范》，作为上市公司，装备股份面临着国资委证监会更加严格的监管。因此，削减企业面临的风险是企业实现经营管理目标的关键，也是企业的管理人员非常关怀的问题。内部审计的根本目的在于服务企业的经营活动，关心公司防范各类风险，实现经营目标。通过内部审计工作评估流程体系的完整，诊断出价值链条的薄弱环节，测评关键流程力量，评估流程规范水平和执行力，综合评估流程建设环境和持续创新改进力量，保证、促进企业健康稳步可持续进展。

内部审计在风险管理中的作用，主要体现在以下几个方面：

（一）能够客观地、从全局的角度管理风险

（二）通过询问服务的方式，乐观帮助公司风险管理过程的建立

（三）乐观持续地支持并参加风险管理过程，对风险管理过程进行管理和协调

（四）内部审计部门的建议更易引起重视

二、内部审计如何参加风险管理内部审计部门所进行的风险管理是在一般部门所进行的风险管理基础上的再监督，其风险管理过程应包括以下几方面：

（一）评估风险识别的充分性

（二）评价已有风险衡量的恰当性

（三）评估风险防范措施的充分性，并提出改进措施

（四）将企业风险管理融入内部审计程序

其次从内部审计工作的思想熟悉的角度主要有以下体会：

从基层综合部转装备股份内部审计这几个月来，感觉差异还是很大的，目的不同，角度不同，手段不同，层面不同。理论用以指导实践，始终认为，熟悉到位了，工作才能到位；思想上来了，工作才能上台阶。转变思想我想从以下几个方面改进自己：

（一）争取学习机会，乐观学习接纳新思想、新事物、运用新学问

（二）学习养成结构性思维方式，表达方式，形成思路框架

（四）与外审的沟通要准时精确     找出内审工作的缺陷，有针对性的工作

（五）要运用公司现有制度流程，强化对部门，子公司的内部审计，转变沟通约束机制总之监督企业内部掌握和管理状况，服务企业经营，促进企业改进、规范内部管理和掌握，将成为今后企业内部审计的重点内容。集团公司组织的这次培训学习给我的关心很大，准时的为我们财务审计人员充电加油，进一步地提高了我们的专业技术水平。

审计部

宋志燕

2022年9月4日

企业内部掌握风险管理机制探争论文

从20xx年到20xx年,深圳迪博企业风险管理询问有限公司连续三年发布了《中国上市公司内部掌握白皮书》。“在白皮说中,我们不谈理论,只做实证,每年的样本量都在1200家公司以上,囊括了全部上市公司。我们关注的是投入资本回报率和内部掌握之间的关系。”公司创始人胡为民说。

内部环境和内部监督最糟糕

内部掌握有五大要素,一头一尾两个要素是目前国内企业做得最差的部分。

第一是内部环境,假如企业的治理结构不好,或者企业文化里没有关于风险的理念,即便制定了内控措施也是纸上谈兵,更谈不上运行。

内部环境讲起来虚,实际上又很实在。中国的社会文化对内控环境不是很有利,这首先跟中国文化有很大关联。“我从文化差异的角度比较过欧美和国内的大型并购案。单从并购合同上就能看出很大区分。比如主合同一般都有几十页,再加上副合同就三五百页了,而国内并购合同都是只有两三页纸。国外把违约的一切可能性采纳程序化一一列出来,对任何一种违约都有处理方法,国内却是模糊其词,背后隐蔽着许多风险。其次,转型时期对利益安排和道德诚信的熟悉,对整个内部环境存在很大挑战,价值观比较紊乱,没有已经固化下来的标准,要做也都是纸面化的东西。”胡为民说。

最终一个要素是内部监督。内部监督是再掌握,是目前最令人担忧的地方。首先,几十年历史的大型国企,都不缺制度,条目特殊多,不能说不完善,但是制度跟制度之间的连接是否合理,却没人说得清晰。其次,制度的执行状况更是没人能说明白,大型企业都缺乏一套有效的内部监督体制。“大企业一般都有一个内审部,干什么工作?还是在做财务审计、专项审计和责任审计,真实的管理审计几乎都没有做。再加上许多领导不太重视内部审计工作,在人员和资源配置上都不抱负,所以很难做好内部监督,也就根本没方法去推断制度执行的好坏。”

人往往有这样的本能——不懂的不做,不考核的不做,不嘉奖的不做。假如内部掌握不跟绩效考核挂起钩来,谁情愿每天学雷锋呢?内部掌握有若干对人的行为的掌握,但人从本能上都是追求自由的,谁情愿根据规定动作去做?但从公司角度,肯定需要一种约束,才能提高整个组织的效率,这构成了一种自然 冲突。

高管利益与内控水平静息相关

理论最终还要落到实践上。一味在说内控的理论意义,而没有跟个人的切身利益联系起来,领导者的重视程度就会大打折扣。

“我们在发布的白皮书里有个很有意思的讨论,就是搞清晰风险掌握跟上市公司高管的切身利益有何关系。”胡为民说。《白皮书》得到了三个结论:第一,上一年度被监管机构惩罚的上市公司,高管的利益水平要低于没有被惩罚的上市公司水平。内部掌握不好,更多的状况不是公司受惩罚,而是高管,比如董事长、董事长秘书和财务总监。有的被终身禁止进入资本市场,有的还要追究刑事责任,无论哪种惩罚,对高管的职业生涯和声誉都是特别大的负面影响。其次,st股公司的高管利益水平要远远低于非st公司的水平。第三,拟实施内部掌握的上市公司高管利益水平要高于没有实施内部掌握的上市公司。

还有一个政策层面的缘由是,目前上市公司要做股权激励要报监管机构批准,被批准的基本条件是公司的内部掌握水平不错。“要实施股权激励,做好内控是一个必修功课。由于股权激励的受益者都是核心中高层,所以实际上这是一个内部规律,内控水平跟高管的切身利益是息息相关的。最终有一个结论也很有意思,前三名董事的薪酬凹凸,跟内部掌握水平也是有关联的。内控水平越好,前三名董事的薪酬趋势越高。单看某个政策要求怎么做,对高管的触动不大,但这是1000多家上市公司的实证调查结果,对他们是很有劝说力的,特殊是国企。”

建立和运行一个有效的内部掌握,实际上对整个管理层都是有效的爱护。内部掌握失效,不肯定能带来资产的损失,但只要消失重大资产损失,除了天灾以外,肯定是内部掌握失效引起的。这是终身责任追究,退休了或者调离岗位也要追究。“我联想到美国也有类似条例:假如公司职员的过失犯罪给投资人带来损失,只要公司不能证明已经实行了合理的掌握措施,那么公司要担当连带责任。所以企业有事没事都会请人来重估一下风险。美国询问业特殊发达也是这个缘由。”

风险管理和经营管理不是两张皮

内控风险管理是特别好的一个管理工具和手段,一旦搞成两张皮,就是劳民伤财了。“现在的高校里没有特地的内控专业和课程,这本身是交叉学科,牵扯到企业的方方面面,在这个岗位上的人,要对企业的方方面面都特别了解。既要熟识业务,又要熟识内控的方法,具备这两个条件,才能胜任这个工作。”胡为民说。

目前,国内在这个行业里面临很严峻的人才短缺。以中铁集团为例,现在从事内控工作的都是做从基层渐渐成长起来的、经受过许多工作岗位的业务骨干,对企业整个运行很熟识,学习力量也比较强,对内控的理论和方法把握得很快。“这还牵扯到一个内控职能部门的定位问题,不是说内控部门这几个人就把整个企业的风险管理全都做了,这是个误会。全部的业务部门其实每天都在做的就是管控风险,不让意外大事发生,内控部门要发挥的是一个牵头和组织的作用。”

内控风险管理和日常经营管理是个什么关系?“许多人以为它们是几张皮各行其事。其实内部风险管理和日常经营管理是高度融合的,内部风险管理只是借鉴一种理念、方法和工具,来优化和提升现有的管控体系,而不是把现有的管控体系推倒重来,是建立在现有的管控基础上,对现有的管理进行一个持续的优化和提升。”

所以内部掌握风险管理的一个魅力在于,它是持续性的,先问目标是什么,然后问在实现目标的过程中我们面临哪些风险,这里面用到许多定性定量的工具,对风险进行识别和评估,把风险管控到我们可以承受的范围内,为目标实现供应一个合理的保证。“先看目标,再找风险,第三要看我们现在如何管控风险,这样管控能不能把风险防范围,假如防范不了,看究竟是执行还是运营上的缺陷。内控是一个有生命力、有价值的理念,假如最终仅仅沦落为纸面上的一个东西,就会变得毫无意义。”胡为民说。

即使风险发生的概率微小,一旦发生就是100%的严峻后果,内控就需要年复一年、日复一日去遵循风险管理的规定。可见,对待风险要心怀敬畏,循规蹈矩地去做预防,没有什么捷径可走。

风险内部掌握心得体会

内部掌握是企业运营管理的重要手段，也是保障企业稳健进展的重要保障。内部掌握体系建设的目的是确保企业的资产平安、业务流程的有效性和合规性，同时也是企业管理层对于风险的合理识别、评估和应对的详细体现。作为企业管理者，我们需要思索如何建立完善的内部掌握体系，以保障企业的长期进展和稳步前行。

其次段：风险内部掌握的实践

在我自己的实践中，我认为风险内部掌握应当从以下几个方面入手。首先，建立制度和流程体系。企业通过规章制度的方式对员工的行为进行规范，固定流程的规定和流程的执行，有助于规范员工的思想和行为，保证企业的业务流程能够高效地运转。其次，强化风险管理意识。企业员工必需具备对风险的意识和识别力量，才能预判到即将消失的风险从而提前进行相应预防。最终，在掌握措施的选择上，需要具备科学性和有效性，通过规章合理发挥对掌握目标的约束力。

第三段：风险内部掌握的方法

对于企业来说，建立风险内部掌握体系需要从很多方面入手。首先，建立识别、评估、管理风险的框架和流程。其次，对企业各个部门各项业务流程进行识别当前存在的风险，利用现代信息技术手段对个别领域重点进行分析。最终选择适当的掌握措施，并通过科学和有效的实施管理，持续改进，不断推动企业内部掌握体系建设。

第四段：风险内部掌握的重要意义

风险内部掌握体系的建设不仅为企业的长期进展和稳步前行供应重要的保障，更是能够确保企业规范持续的运转，爱护企业的合法权益，落实企业社会责任的详细举措。通过对内部掌握体系的不断完善，企业行政管理的透亮     度、公正性