财务基础知识培训1

财务根底知识培训精品资料网〔cnshu〕专业提供企管培训资料2024年1月8日培训大纲一、会计系统根底二、公司会计制度及报表编制三、财务比率和报表分析四、本钱和本钱分析五、费用和费用分析六、预算和控制每讲内容相对独立，自成单元，约讲授三小时；实践讲授时按需求调整。精品资料网〔cnshu〕专业提供企管培训资料2024/1/8下午09:592一、会计系统根底内容：会计是什么？财务Finance是什么？精品资料网〔cnshu〕专业提供企管培训资料2024/1/8下午09:593一、会计系统根底环境、运营、经济业务采集、编码传送解码↓运用者本钱收益分析Costsvs.Benefits精品资料网〔cnshu〕专业提供企管培训资料2024/1/8下午09:594一、会计系统根底会计市场规那么专业分工受托责任会计被称为“商业言语〞，提供规范信息。收益、代价和职业判别2024/1/8下午09:595一、会计系统根底会计是一套来自于实际的信息归集和处置系统，重规那么和职业判别。地中海贸易合伙运营受托责任复式簿记会计分期和损益表18世纪工业革命有限责任会计主体折旧和应计制货币计量本钱会计、继续运营所得税资本支出与营业支出、资本与收益审计资本市场精品资料网〔cnshu〕专业提供企管培训资料2024/1/8下午09:596一、会计系统根底财务会计目的制定经济决策股东债务人政府机构社会公众内部员工利益相关者盈利才干受托责任相关性和可靠性资产负债表利润表现金流量表财务预测表

现时盈利才干+受托责任+预测2024/1/8下午09:597一、会计系统根底会计假设会计主体假设分析谁？会计分期假设评价什么？货币计量假设怎样计〔简单有效〕？继续运营假设为什么可以这样做？2024/1/8下午09:598一、会计系统根底会计主体会计核算和报告体系所处置的特定对象。法权构造与管理构造的不一致；〔管理强调效率，法权强调责任〕无限责任，合伙，有限责任；集团，分支机构，事业部；投资工程；财务会计主体是特定企业的运营活动，反映其财务情况和运营成果。精品资料网〔cnshu〕专业提供企管培训资料2024/1/8下午09:599一、会计系统根底会计分期信息的目的和作用：完成受托责任和提供预测数据。产生权责发生制原那么，收入确认原那么和配比原那么。2024/1/8下午09:5910一、会计系统根底货币计量会计能做什么？能承当多大的责任〔可靠性〕？信息运用者又关怀什么？会计信息的可比性。会计信息的本钱。会计反映可以用货币来计量的经济业务。会计信息是货币性和定量性的。精品资料网〔cnshu〕专业提供企管培训资料2024/1/8下午09:5911一、会计系统根底继续运营财务会计存在的根底，日常运营决策的根底。相关：资本保全思想，历史本钱原那么和折旧摊销的受害期原那么，预测逻辑。2024/1/8下午09:5912一、会计系统根底会计要素资产〔实践要素与未来权益〕负债〔递延类〕一切者权益收入〔营业与持产〕本钱和费用净利润经济学观念与会计学观念的不同精品资料网〔cnshu〕专业提供企管培训资料2024/1/8下午09:5913一、会计系统根底会计原那么建立于目的、假设及要素之上。职业人员所共同得出的对〔应遵守的〕任务根本规那么的一致性意见。历史本钱原那么，收入确认原那么，配比原那么；权责发生制原那么，划分收益性与资本性支出原那么；相关性原那么〔预测、反响、及时性〕，可靠性原那么〔真实、可验证、客观〕，重要性原那么〔本质重于方式〕；可比性原那么，一致性原那么，稳健性原那么，充分披露原那么。2024/1/8下午09:5914一、会计系统根底会计准那么〔GAAP〕包括会计目的、假设、要素、原那么、程序、方法。会计实际界、实务界、政府监管人士、公众利益代表等共同认可的会计职业的根本规范。美国财务会计准那么委员会FASB国际会计准那么委员会IASCSEC证券买卖委员会国际组织IOSCO精品资料网〔cnshu〕专业提供企管培训资料2024/1/8下午09:5915一、会计系统根底财务会计任务确认计量报告本钱收益分析Costsvs.Benefits收益、代价和职业判别本质重于方式2024/1/8下午09:5916一、会计系统根底财务报表〔不同于管理睬计报表、内部管理报告〕资产负债表利润表和利润分配表现金流量表报表附注现时盈利才干+受托责任+预测精品资料网〔cnshu〕专业提供企管培训资料2024/1/8下午09:5917利润分配表投资收益的分配2024/1/8下午09:5918一、会计系统根底财务报表间的关系其他附表股东权益增减变动表分片报表〔事业部制〕报表格式与T型帐户集团报表的特殊工程估计回佣，往来款，法人内往来款；内部银行借款，分期付款；内部确认收入、本钱，内部净分进利润；估计、实践折扣，估计、实践回佣。2024/1/8下午09:5919一、会计系统根底总结：财务会计的目的与缺乏信息体系，提供客观且全面的货币性运营信息；效力对象主要是不易了解企业运营实践情况的利益相关者；缺乏：过于保守，只从一个角度看问题；是全部信息来源中的主流，但相关性、及时性不够。开展：管理睬计、社会责任会计、人力资源会计，等； 财务管理。精品资料网〔cnshu〕专业提供企管培训资料2024/1/8下午09:5920一、会计系统根底管理睬计目的：分析信息和决策支持；中心：现金流量与价值增值；根本思绪：本钱收益分析；方法：差量分析、总量分析、边沿分析。主要内容：〔作业〕本钱分析，本量利分析，预算〔方案〕控制分析，敏感性分析，价值分析，责任会计，等。非整体性。2024/1/8下午09:5921一、会计系统根底财务管理投资，筹资，头寸管理，工程预算。长、短期方案分析、操作；资本构造分析，报酬方案和公司价值分析；现金〔头寸〕管理；〔资本支出性〕工程管理；预算和控制。目的体系，财务监视和调整，财务考核。精品资料网〔cnshu〕专业提供企管培训资料2024/1/8下午09:5922一、会计系统根底总结：会计是信息系统、监管系统；财务〔Finance〕是现金和〔企业〕价值管理。后者以前者为根底；前者向内看，后者向外看；前后衔接，互为补充。2024/1/8下午09:5923二、公司会计制度及报表编制公司会计制度根据公司本身特点，按照公认会计原那么GAAP，有选择地细化后的详细规那么体系，是归集、处置和解释会计信息的根据。公司会计政策、方法；公司会计帐薄、核算、报告系统和流程；现金管理；会计体系的内部牵制和监管；其他。精品资料网〔cnshu〕专业提供企管培训资料2024/1/8下午09:5924会计政策、方法记帐年度：每年4月1日至第二年3月31日。会计主体及合并范围(多个主体的合并〕；资产分类、折旧及摊销〔由配比原那么确定〕；收入确认原那么〔如：分期收款销售〕；存货计价及预备〔集团目前运用的规范本钱制度的本质〕；投资计价〔本钱法、权益法、本钱与市价孰低法〕；在建工程〔利息资本化〕；所得税〔无〕；2024/1/8下午09:5925会计政策、方法员工福利及鼓励〔培训、购股权〕；利润分配安排〔股利分派与再投资〕；其他。集团运用ERP系统后的会计政策变动：收入确认原那么，坏帐预备计提，规范本钱制度，存货削价预备，固定资产类别，内部银行处置，增值税处置，报表体系，等。2024/1/8下午09:5926报表编制流程期末调整〔应计事项〕→事业部报表→抵消内部买卖、纵向合并→子公司报表→集团公司报表2024/1/8下午09:5927三、财务比率和报表分析他需求了解什么？有多少种数据源可满足要求？怎样分析可以突出问题？财务报表体系报表分析根底财务比率公司的财务目的体系精品资料网〔cnshu〕专业提供企管培训资料2024/1/8下午09:5928财务报表体系报表：披露财务情况和运营成果；可用数据：收入、本钱、营业利润、净利润，投资〔股权、债务〕，资产余额〔期初、期末〕，借款利息，实践所得税率，前期数据；集团特定数据：估计、实践折扣，估计、实践回佣；内部银行无息借款，分期付款；内部确认收入、本钱，未实现收入。2024/1/8下午09:5929报表分析根底比较报表〔年报三年数据，月报本月、本季、累计〕，〔行业内外〕比较分析，趋势分析；百分比分析〔横向、纵向〕，构造变动；比率分析。精品资料网〔cnshu〕专业提供企管培训资料2024/1/8下午09:5930比率分析资本构造负债务益比率，负债与有形净资产比率，固定资产与有形净资产比率；留存收益率，股利支付率；偿债才干流动、速动、现金比率，利息保证倍数；获利才干毛利率，销售净利率，净资产收益率，全投资收益率；周转才干总资产周转率，固定资产周转率，存货周转率，应收帐款周转率，营运资本周转率。现金流量比率营业现金流量/负债〔或现金股利、本年到期长期负债+应付票据〕2024/1/8下午09:5931比率分析杜邦比率分析净资产收益率＝杜邦资产收益率×权益乘数杜邦资产收益率＝销售净利率×总资产周转率权益乘数＝1÷〔1－资产负债率〕杜邦运营资产收益率＝营业利润率×运营资产周转率精品资料网〔cnshu〕专业提供企管培训资料2024/1/8下午09:5932比率分析类似的另一种分解2024/1/8下午09:5933比率分析几个区别：营业利润与净利润，全投资与净资产、营运资本、有形净资产、运营性资产，营业现金流量；留意：重要的不是比率称号，而是比率计算中所运用的财务数据，及相应的数据核算方法；重要的不是比率结果本身，而是结果在企业历史、行业内外的比较及其合理性；重要的是发现问题并寻求解释，进而预测。精品资料网〔cnshu〕专业提供企管培训资料2024/1/8下午09:5934集团财务目的体系2024/1/8下午09:5935集团财务目的体系折扣回佣前毛利率：是折扣回佣前毛利与营业收入总额的比例关系。表示每一元营业收入扣除营业本钱后，有多少钱可以用于折扣回佣、各种期间费用和构成盈利。折扣回佣后毛利率：是折扣回佣后毛利与营业收入净额的比例关系。表示每一元营业收入扣除折扣、扣除营业本钱、加上回佣收入后，有多少钱可以用于各种期间费用和构成盈利。没有足够大的折扣回佣后毛利率最终将没有盈利。期间费用率：是期间费用与营业收入净额的比例关系。表示获得每一元营业收入耗费的期间费用。经过分析可以促使公司扩展运营规模减少费用开支，改良运营管理，提高盈利程度。净利率：是税前净利与营业收入净额的比例关系。表示每一元营业收入净额所带来的净利润的多少。反映营业收入的收益程度。经过分析可以促使公司在扩展营业收入的同时，留意改良运营管理，提高盈利程度。2024/1/8下午09:5936集团财务目的体系人均创利：是年税前净利与平均员工人数的比例关系。该目的在每月做分析时，要将月税前净利乘以12〔或将累计税前净利除以累计月数乘以12〕换算成年税前净利〔第6项亦然〕。员工人数是指全体员工的总数，包括试工人员及暂时工。平均数是指年初与年终简单平均或各月的序时平均值〔后面有关平均数的概念与此一样，不再解释〕。人均创利表示每一位员工平均赚取的净利多少，反映人力资源运用方面的效果。集团资金利润率：是年税前净利与平均一切者权益、内部银行借款〔无息及有息〕和向集团借款的总和的比例关系。反映公司利用一切者权益及集团资金赚取净利的才干。精品资料网〔cnshu〕专业提供企管培训资料2024/1/8下午09:5937集团财务目的体系流动资产周转天数：反映流动资产的周转速度。周期越短，阐明资金周转速度越快，相对更节约流动资金。凝滞存货比率：是存货削价预备金与存货总额的比例关系。存货削价预备金是对存货价值损失，即凝滞存货的估计。反映凝滞存货占总存货的比率。比率越小，阐明存货情况越好。存货周转天数：是衡量和评价公司存货的购买、消费、销售等环节管理情况的综合性目的。周期越短，存货占用程度越低，流动越强，存货周转成现金或应收款的速度就越快，变现才干越强。管2024/1/8下午09:5938集团财务目的体系坏帐比率：是坏帐预备金与应收帐款的比例关系。坏帐预备金是对应收帐款能够产生损失，即坏帐的估计。比率越小，阐明应收帐款质量越好。应收帐款周转天数：表示公司从获得应收帐款的权益到收回款项、转换成现金所需求的时间。周期越短，阐明应收帐款收回越快，变现才干越强。应付帐款周转天数：表示公司从收到货引致债务责任到实践支付款项、减少现金所需求的时间。周期越长，阐明可利用供应商的商业信誉时间越久，但同时资金的风险越大。精品资料网〔cnshu〕专业提供企管培训资料2024/1/8下午09:5939四、本钱与本钱分析支出与费用、本钱〔对象化的费用〕，产品本钱，制造本钱〔变动本钱、完全本钱〕；规范本钱制度，本钱归集和分摊〔分批法、按订单〕，完工产品本钱，产品本钱构造；产品本钱分析〔1、控制角度：差别分析，2、运营角度：本钱构造分析〕，本钱概念：固定、变动、半