2023会计继续教育练习题-新企业内部控制规范及相关制度应用指南

一、单选题

1、内部限制五要素一信息与沟通不包括（）。

A＞信息质量

B、沟通制度

C、信息系统

D、舞弊机制

【正确答案】D

【您的答案】

2、内部限制的五目标不包括（）。

A、合理保证企业经营管理合法合规

B、维护资产平安（中国特色）

C、保证财务报告及相关信息真实完整

D、提高会计利润

【正确答案】D

【您的答案】

3、内部限制的五原则不包括（）。

A、局部性

B、重要性

C、成本效益

D、适应性

【正确答案】A

【您的答案】

4、风险识别的外部因素不包括（）。

A、经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供应等经济因素

B、法律法规、监管要求等法律因素

C、平安稳定、文化传统、社会信用、教化水平、消费者行为等社会因素

D、会计人员的素养提高

【正确答案】D

【您的答案】

5、反舞弊工作的重点不包括（）。

A、未经授权或者实行其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益

B、在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等

C、检查会计核算

D、董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权

【正确答案】C

【您的答案】

6、关于内部监督与其他要素的关系的说法中，不正确的是（）。

A、以内部环境为基础

B、与风险评估、限制活动形成闭环限制系统

C、离不开信息与沟通的支持

D、以会计核算为基础

【正确答案】D

【您的答案】

7、关于分权与集权的说法中，不正确的是（）。

A、在内部限制里面，就要把经营的权力分给管理层，同时对他们进行相应的绩效管理和绩

效考核

B、在分权的同时企业要留意风险的存在

C、对分权和集权进行平衡，科学地进行权力配置

D、在内部限制里面，就要把经营的权力分给工作的人员，同时对他们进行相应的绩效管理

和绩效考核

【正确答案】A

【您的答案】

8、经营环境分析不包括（）。

A、劳动力市场

B、资本市场

C、供应商

D、消费者

【正确答案】C

【您的答案】

9、人力资源管理的主要风险不包括（）。

A、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现

B、人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效

率低下或关键技术、商业隐私和国家机密泄漏

C、人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损

D、人力资源进入机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损

【正确答案】D

【您的答案】

10、企业文化在促进发展战略实现中的作用不包括（）。

A、提升企业的核心竞争力

B、提高企业营业利润

C、为内部限制有效性供应有力保证

D、为企业供应精神支柱

【正确答案】B

【您的答案】

11、下列关于资金活动的概念的说法正确的是（）。

A、是指企业筹资活动

B、是指企业投资活动

C、是指企业资金营运活动

D、是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称

【正确答案】D

【您的答案】

12、选购部门的永恒主题是（）。

A、如何以最优"性价比”选购到符合需求的物资

B、价格随行就市

C、满意生产需求

D、刚好供应

【正确答案】A

【您的答案】

13、收款的主要风险不包括（）。

A、收款过程中存在舞弊，使企业经济利益受损

B、企业信用管理不到位，结算方式选择不当，票据管理不善

C、账款回收不力，导致销售款项不能收回或遭遇欺诈

D、结算金额错误

【正确答案】D

【您的答案】

14、结题验收方式不包括（）。

A、检测鉴定

B、广告评论

C、专题会议

D、专家评审

【正确答案】B

【您的答案】

15、下列工程验收的说法中，不正确的是（）。

A、收到承包单位的工程竣工报告后，应当刚好编制竣工决算，开展竣工决算审计，组织设

计、施工、监理等有关单位进行竣工验收

B、刚好收集、整理工程建设各环节的文件资料，建立完整的工程项目档案

C、建立完工项目后评估制度，重点评价工程项目预期目标的实现状况和项目投资效益等，

并以此作为绩效考核和责任追究的依据

D、竣工验收可以随时进行

【正确答案】D

【您的答案】

16、企业利用信息系统实施内部限制应当关注的风险不包括（)»

A、信息系统缺乏或规划不合理

B、系统开发不符合内部限制要求，授权管理不当

C、系统运行维护己检查合格

D、系统运行维护和平安措施不到位

【正确答案】C

【您的答案】

17、内控评价的原则不包括（）。

A、全面性原则

B、重要性原则

C、客观性原则

D、成本效益原则

【正确答案】D

【您的答案】

18、内部限制缺陷的认定标准不包括（）。

A、内部限制缺陷的影响程度

B、财务报告内部限制缺陷的认定标准

C、非财务报告内部限制缺陷的认定标准

D、专家评论

【正确答案】D

【您的答案】

19、关于评价报告的编制，下列说法不正确的是（）。

A、编制时间：定期与非定期

B、至少应当每年进行一次内部限制评价并由董事会对外发布

C、至少应当每季度进行一次内部限制评价并由董事会对外发布

D、年度内部限制评价报告应当以12月31日作为基准

【正确答案】C

【您的答案】

20、下列关于内部限制审计的说法，不正确的是（）。

A、是指会计师事务所接受托付，对特定基准日内部限制设计与运行的有效性进行审计

B、企业内部限制审计不必基于特定基准日

C、财务报告内部限制与非财务报告内部限制

D、企业内控责任与注册会计师审计责任的关系

【正确答案】B

【您的答案】

21、下列各项中不属于内部限制五要素的是（）。

A、外部环境

B、风险评估

C、信息与沟通

D、内部监督

【正确答案】A

【您的答案】

22、内部限制要素中，属于实施内部限制基础的是（）。

A、内部环境

B、风险评估

C、信息与沟通

D、内部监督

【正确答案】A

【您的答案】

23、风险评估须要设定目标，下列各项中不属于目标设定的是（）。

A、合法合规

B、资产平安

C、战略

D、成本效益

【正确答案】D

【您的答案】

24、内部限制建立与实施过程应当以书面或其他适当的形式记录，并妥当保存，一般保存期

限为（）。

A、3年

B、5年

C、10年

D、永久

【正确答案】C

【您的答案】

25、下列各项中，属于行业生命周期中的成熟期特征的是（）。

A、选择市场区域，维持企业形象

B、巩固客户关系，降低成本

C、利润快速增长

D、培训员工适应新的生产和市场

【正确答案】B

【您的答案】

26、社会责任不包括（）。

A、平安生产

B、环境爱护

C、遵纪遵守法律

D、促进就业

【正确答案】C

【您的答案】

27、只能接受款项收入和向总账户上划拨资金，不得支付的账户是（）o

A、一般结算户

B、贷款账户

C、基本收入户

D、基本支出户

【正确答案】C

【您的答案】

28、存货、固定资产和无形资产业务中共有的风险限制点是（）。

A、出库

B、维护

C、投保

D、验收

【正确答案】D

【您的答案】

29、企业内部信息传递中应当关注的风险不包括（）。

A、内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整

B、内部信息传递不通畅、不刚好

C、内部信息传递中泄露商业隐私

D、内部报告信息集成和共享

【正确答案】D

【您的答案】

30、建立健全和有效实施内部限制，评价内部限制的有效性是（）。

A、企业董事会的责任

B、企业管理层的责任

C、内部审计委员会的责任

D、注册会计师的责任

【正确答案】A

【您的答案】

31、下列选项中，不属于内部限制五要的是（）。

A、风险评估

B、内部环境

C、限制制度

D、内部监督

【正确答案】C

【您的答案】

32、2023年9月，COSO委员会颁布了《企业风险管理一整合框架》，下列COSO风险管理的

目标，说法不正确的是（）。

A、战略目标是高层次目标，与使命相关联并支撑其使命

B、经营目标是有效和高效率地利用其资源

C、报告目标是报告的刚好性

D、合规目标是符合适用的法律和法规

【正确答案】C

【您的答案】

33、下列选项中，可以由同一人担当的职务是（）。

A、财产的保管和会计记录

B、业务经办和授权批准

C、审核监督和财产保管

D、业务经办和审核监督

【正确答案】C

【您的答案】

34、属于对现金的爱护限制措施的是（）。

A、定期盘点现金，与会计记录核对

B、对现金建立全面的预算管理制度

C、要求设置总会计师岗位

D、建立信息与沟通制度

【正确答案】A

【您的答案】

35、下列选项中，不属于治理结构风险的详细表现的是（）。

A、股东大会是否规范而有效地召开，股东是否可以通过股东大会行使自己的权利

B、企业与控股股东是否在人财物实现相互独立，与控股股东的关联交易是否贯彻同等、公

开、自愿的原则

C、对与控股股东相关的信息是否依据规定刚好完整地披露

D、是否对董监高及全体员工的权限有明确的制度规定，对授权状况是否有正式的记录

【正确答案】D

【您的答案】

36、下列关于不同生命周期的特性，对应关系不正确的是（）。

A、投入期提高生产效率,制定产品标准

B、增长期建立品牌信誉,开拓销售渠道

C、成熟期巩固客户关系,降低成本

D、衰退期爱护既有市场,渗入其他市场

【正确答案】D

【您的答案】

37、属于筹资活动的主要风险的是（）。

A、投资与筹资在资金数量、期限、成本与收益上不匹配的风险

B、投资活动忽视资产结构与流淌性的风险

C、无法保证支付筹资成本导致的风险

D、缺乏严密的授权审批制度和不相容职务分别制度的风险

【正确答案】I）

【您的答案】

38、企业工程项目至少应当关注的风险不包括的是（）。

A、工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实

B、立项缺乏可行性探讨或者可行性探讨流于形式，决策不当，盲目上马

C、核心探讨人员缺乏管理激励制度，导致形成新的竞争对手或技术隐私外泄

D、工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际

【正确答案】C

【您的答案】

39、在内部报告的运用环节，内部限制措施不包括（）。

A、建立内部报告的评估制度

B、强化内部报告信息集成和共享，将内部报告纳入企业统一信息平台

C、管理层应充分利用内部报告管理和指导生产经营活动

【）、有效利用内部报告进行风险评估

【正确答案】B

【您的答案】

40、下列选项中，不属于内部限制缺陷的认定标准的是（）。

A、内部限制缺陷的影响范围

B、内部限制缺陷的影响程度

C、财务报告内部限制缺陷的认定标准

【）、非财务报告内部限制缺陷的认定标准

【正确答案】A

【您的答案】

二、多选题

1、C0S0风险管理的四个目标包括（）。

A、战略目标（strategic）

B、经营目标（operations）

C、报告目标（reporting）

D、合规目标（compliance）

【正确答案】ABCD

【您的答案】

2、制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策包括（）。

A、员工的聘用、培训、辞退与辞职

B、员工的薪酬、考核、晋升与奖惩

C、关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度

D、驾驭国家隐私或重要商业隐私的员工离岗的限制性规定

【正确答案】ABCD

【您的答案】

3、在COSO风险管理八要素框架，风险评估被细分为（）。

A、目标设定一五目标

B、风险识别一内外部主要风险因素

C、风险分析一定性与定量；可能性与重要性

D、风险应对一规避、降低、分担和承受

【正确答案】ABCD

【您的答案】

4、对限制活动的分析可以从两个方面来绽开，包括（）。

A、一个是纵向，把限制活动分为决策层、管理层、执行层和操作层四个层次

B、一个是横向，指各个部门人、财、物之间的连接

C、一个是横向，把限制活动分为决策层、管理层、执行层和操作层四个层次

D、一个是纵向，指各个部门人、财、物之间的连接

【正确答案】AB

【您的答案】

5、授权审批的内容包括（）。

A、范围：通常包括全部常规性业务活动

B、层次：依据经济业务的重要性和金额大小确定

C、责任：明确应当对哪些方面负责，出问题时追究责任

D、程序：避开越级审批或违规审批

【正确答案】ABCD

【您的答案】

6、内部限制的局限性包括（）。

A、成本限制

B、串通

C、修订不刚好

D、非常常事项的不适用性

【正确答案】ABCD

【您的答案】

7、组织架构设计的一般原则包括（）。

A、依据法律法规一公司法

B、有助于实现发展战略一利于形成核心竞争力

C、符合管理限制要求一可控性要求

D、能够适应内外环境变更一刚好优化调整

【正确答案】ABCD

【您的答案】

8、发展战略的制定包括（）.

A、制定发展目标

B、不应突出主业

C、不能过于激进、盲目追逐热点、脱离实际

D、不能过于保守、多方探讨论证

【正确答案】ACD

【您的答案】

9、人力资源管理的主要内容包括（）。

A、引进

B、开发

C、运用

D、退出

【正确答案】ABCD

【您的答案】

10、企业文化的评估包括（）。

A、建立企业文化评估制度，明确评估的内容、程序和方法，落实评估责任制，避开企业文

化建设流于形式

B、企业文化评估，应当重点关注

C、董监高在企业文化建设中的责任履行状况

D、全体员工对企业核心价值观的认同感

【正确答案】ABCD

【您的答案】

11、资金活动应关注的风险包括（）。

A、筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危

机

B、投资决策失误，引发盲目扩张或丢失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金运用效益低

下

C、资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务逆境或资金冗余

D、资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭遇欺诈

【正确答案】ABCD

【您的答案】

12、管理供应过程的主要风险，主要管控措施包括（）。

A、跟踪合同履行状况，对有可能影响生产或工程进度的异样状况，应出具书面报告并刚好

提出解决方案，实行必要措施，保证需求物资的刚好供应

B、对重要物资建立并执行合同履约过程中的巡察、点检和监造制度

C、依据生产建设进度和选购物资特性等因素，选择合理的运输工具和运输方式，办理运

输、投保等事宜

D、实行全过程的选购登记制度或信息化管理，确保选购过程的可追溯性

【正确答案】ABCD

【您的答案】

13、资产管理的总体要求包括（）。

A、全面梳理资产管理流程

B、查找资产管理薄弱环节

C、健全和落实资产管控措施

D、加强对仓库人员的管理

【正确答案】ABC

【您的答案】

14、研发过程管理一一自主研发的主要风险包括（）。

A、探讨人员配备不合理，导致研发成本过高、舞弊或研发失败

B、研发过程管理不善，费用失控或科技收入形成账外资产，影响研发效率，提高研发成本

甚至造成资产流失

C、多个项目同时进行时，相互争夺资源，出现资源的短期局部缺乏，可能造成研发效率下

降

D、探讨过程中未能刚好发觉错误，导致修正成本提高

【正确答案】ABCD

【您的答案】

15、企业的业务外包至少应当关注的风险包括（）。

A、外包范围和价格确定不合理，承包方选择不当，可能导致企业遭遇损失

B、业务外包监控不严、服务质量低劣，可能导致企业难以发挥业务外包的优势

C、业务外包存在商业贿赂等舞弊行为，可能导致企业相关人员涉案

D、外包合同签订的合理性

【正确答案】ABC

【您的答案】

16、企业合同管理至少应当关注的风险包括（）。

A、未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大

疏漏和欺诈

B、合同未全面履行或监控不当

C、合同纠纷处理不当

D、合同单价不合理

【正确答案】ABC

【您的答案】

17、有关方面在内控评价中的职责和任务包括（）。

A、堇事会对内部限制评价担当最终的责任

B、经理层负责组织实施内部限制评价工作

C、内部限制评价机构依据授权担当内部限制评价的详细组织实施任务

D、各专业部门应负责组织本部门的内控自查、测试和评价工作

【正确答案】ABCD

【您的答案】

18、内部限制评价的一般程序包括（）。

A、制定评价工作方案

B、组成评价工作组

C、实施现场测试

D、汇总评价结果

【正确答案】ABCD

【您的答案】

19、财务报告内部限制可能存在重大缺陷包括（）.

A、董事、监事和高级管理人员舞弊

B、企业更正已公布的财务报告

C、内部限制在运行过程中能够发觉错报

D、企业审计委员会和内部审计机构对内部限制的监督无效

【正确答案】ABD

【您的答案】

20、企业层面限制的内容包括（）。

A、与内部环境相关的限制

B、针对管理层凌驾于限制之上的风险而设计的限制

C、限制测试

D、对内部信息传递和财务报告流程的限制

【正确答案】ABD

【您的答案】

21、内部限制是企业（）实施的，旨在实现限制目标的过程。

A、董事会

B、监事会

C、经理层

D、全体员工

【正确答案】ABCD

【您的答案】

22、下列属于内部限制的原则的有（）。

A、全面性

B、重要性

C、制衡性

D、成本效益

【正确答案】ABCD

【您的答案】

23、设计权限体系时应考虑的因素有（）。

A、授权线路必需清晰、简明、连贯

B、授权范围必需明确清晰，与业务处理相匹配

C、全部授权必需是书面的，附有必要的描述

D、授权只能逐级进行

【正确答案】ABCD

【您的答案】

24、人力资源管理的主要风险有（）。

A、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现

B、人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效

率低下或关键技术、商业隐私和国家机密泄漏

C、人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损

I）、制度定位与系统性问题，有劳资冲突

【正确答案】ABC

【您的答案】

25、企业文化在促进发展战略实现中的作用有（）。

A、提高企业的信誉

B、为企业供应精神支柱

C、提升企业的核心竞争力

D、为内部限制有效性供应有力保证

【正确答案】BCD

【您的答案】

26、属于资金活动应关注的风险有（）。

A、筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危

机

B、投资决策失误，引发盲目扩张或丢失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金运用效益低

下

C、资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务逆境或资金冗余

D、资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭遇欺诈

【正确答案】ABCD

【您的答案】

27、企业内部信息传递应当关注的风险有（）。

A、内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整

B、内部信息传递不通畅、不刚好

C、信息系统缺乏或规划不合理

D、内部信息传递中泄露商业隐私

【正确答案】ABD

【您的答案】

三、推断题

1、假如运用非COSO内部限制框架，就必需证明该框架优于COSO内部限制框架。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

2、企业应当依据国家有关法律法规和企业章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明

确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

3、有效的风险管理要求管理者选择可以使企业风险发生的可能性和影响都落在风险容忍度

之外的风险反应方案。（）

Y、对N、错

【正确答案】N

【您的答案】

4、两个或两个以上的部门或人员无意识地犯有同样错误的可能性很小，而有意识地合伙作

弊的可能性低。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

5、CPA基于基准日（如年末12月31日）内部限制的有效性发表看法，也可以对财务报表

涵盖的整个期间（如一年）的内部限制的有效性发表看法。（）

Y、对N、错

【正确答案】N

【您的答案】

6、企业应当以内部限制五要素为基础，建立内部限制核心指标体系，在以上评价内容的基

础上，层层分解绽开，进一步细化。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

7、信息系统，是指企业利用计算机和通信技术，对内部限制进行集成、转化和提升所形成

的信息化管理平台。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

8、研发支配与国家（或企业）科技发展战略不匹配，研发承办单位或专题负责人不具有相

应资质，探讨项目未经科学论证或论证不充分，评审和审批环节把关不严，可能导致创新不

足或资源奢侈。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

9、需求部门依据生产经营须要向选购部门提出物资需求支配，选购部门依据该需求

支配归类汇总平衡现有库存物资后，统筹支配选购支配，并按规定的权限和程序审批后

执行。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

10、资金活动中可能存在的风险无一不是重要风险，一旦成为现实，危害重大。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

11、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，不会导致企业发展战略难以实现。

（）

Y、对N、错

【正确答案】N

【您的答案】

12、在资源安排、内部机构优化、企业文化培育、信息沟通、考核激励相关制度建设等方面

的协调、平衡和决策作用。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

13、审计、薪酬与考核委员会中，独立董事应占多数并担当负责人，审计委员会中至少还应

有一名独立董事是会计专业人士。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

14、内部限制自我评价的方式、范围、程序和频率，由企业依据经营业务调整、经营环境变

更、业务发展状况、实际风险水同等自行确定。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

15、企业应当建立重大风险预警机制和突发事务应急处理机制，明确风险预警标准，对可能

发生的重大风险或突发事务，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事务

得到刚好妥当处理。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

16、为企业内部限制供应询问的会计师事务所，可以同时为同一企业供应内部限制审计服务。

（）

Y、对N、错

【正确答案】N

【您的答案】

17、管理者应在对固有风险实行相关管理措施的基础上,对企业的残存风险进行评估。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

18、建立信息与沟通制度，明确内部限制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息刚好

沟通，促进内部限制有效运行。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

19、建立健全和有效实施内部限制，评价内部限制的有效性是企业股东会的责任。（）

Y、对N、错

【正确答案】N

【您的答案】

20、选购业务流程主要涉及的九大环节包括：编制需求支配和选购支配、请购、选择

供应商、确定选购价格、订立框架协议或选购合同、管理供应过程、验收（退货）、

付款、会计限制等。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

21、对风险的分析只能采纳定性的方法，依据风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的

风险进行分析和排序，确定关留意点和优先限制的风险。（）

Y、对N、错

【正确答案】N

【您的答案】

22、对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行

决策或者擅自变更集体决策。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

23、内部限制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。企业应当跟踪内部限制缺陷整改状况，并就内

部监督中发觉的重大缺陷，追究相关责任单位或者责任人的责任。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

24、应当以书面或者其他适当的形式，妥当保存内部限制建立与实施过程中的相关记录或者

资料，确保内部限制建立与实施过程的可验证性。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

25、内部结构风险详细表现的方面可以是：设计与运行是否适应信息沟通的要求，有利于信

息的传递，有利于为员工供应履行职权所需的信息。（）

Y、对N、错

【正确答案】N

【您的答案】

26、设计权限体系时应考虑的8个因素不包括回避制度及授权公开制度，需保密时应登记备

查。（）

Y、对N、错

【正确答案】N

【您的答案】

27、实施发展战略的三步曲是：加强对发展战略实施的领导；将发展战略分解落实；保障发

展战略有效实施与宣扬培训。（）

Y、对N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

28、筹资决策失误，引发盲目扩张或丢失发展机