企业人力成本精算入门基础篇

HR·人力本钱精算之道企业人力本钱精算入门故善战者，求之于势，不责于人，故能择人而任势阿迪关厂的三个疑问疑问一：为何关闭在华唯一直属工厂？成本高昂、竞争激烈是主因，是市场的规律和产业的周期所致。疑问二：在华代工厂是否会受影响？疑问三：生产基地转移至东南亚？阿迪关厂背后的人力成本跳升关注一：操作工月薪3000元留不住关注二：人力成本每年跳涨30%关注三：东南亚工人工资只有中国1/3代工厂深陷“断粮〞危局2腾讯10%硬性指标裁员三一重工裁员30%夏普裁员鸿海中枪口红效应已现裁员潮又袭企业如何困局突围券商投行裁员过冬华为否认万人裁员阿迪达斯退出中国煤企电企裁员过冬松下总部裁员98%光伏裁员行业洗牌斯米克裁员引冲突故善战者，求之于势，不责于人，故能择人而任势故善战者，求之于势，不责于人，故能择人而任势一问时势二分配，三问最低四社平，五问社保六住金，七问劳合八工时，九问个税十女工，详解本钱寻规律。12/31/202342024社保基金审计公告摘录1、社会保险制度体系至2011年底，基本医疗保险实现全覆盖，城镇职工基本医疗保险、城镇居民基本医疗保险和新型农村合作医疗制度体系覆盖全国所有县，参保人数合计超过13亿人，比2005年增长2.77倍，其中189个县合并实施了城乡居民医疗保险；基本养老保险覆盖面迅速扩大，企业职工基本养老保险已覆盖全国所有县，新型农村社会养老保险已覆盖81.50%的县，城镇居民社会养老保险已覆盖75.30%的县，参保人数合计6.22亿人，比2005年增长2.86倍，其中683个县合并实施了城乡居民养老保险；失业、工伤和生育保险与企业职工基本养老、城镇职工基本医疗保险同步开展，参保人数分别达到了1.42亿人、1.70亿人和1.22亿人。

2、从缴费政策看，截至2011年底，21个省本级、201个市本级和1252个县未按社会保险法的规定以单位职工工资总额为单位缴费基数；全国实际执行的企业职工基本养老保险单位缴费比例共有16种，最高为22%，最低为10%，有8个省份尚未实现省内缴费比例统一，有的省份缴费比例多达12种。另外，3个省本级、1个市本级和2个县自定政策降低企业职工基本养老保险缴费比例或缴费基数，少征保费收入510.37亿元；1个市本级和2个县自定政策，对企业职工基本养老保险的参保年龄、户籍等参保条件作出限制；3个非独立行政区划的开发区执行不同于当地的企业职工基本养老保险政策。5初识人力资源管理中人力本钱本篇重点：职业方向·量化管理·多视角的人力本钱·人力本钱三学科62024年1月入职城籍独育员工月薪10000元，12月份年终奖30000元，本钱分析：社会保险个人本钱11%，企业37%，公积金各7%，经济补偿8.33%，残保1.6%。2024年社平为3566，上限为10698，下限为2140；2024年社平为3896，上限为11688，下限为2338。〔见分进角处理数据〕人力本钱变化，您注意过吗？〔一〕时间月收入年终奖缴费基数企业九金个人四金个税企业总成本*75%个人实得收入2010.1210000300001000053931800865+4375（15393+30000）*75%7335+256252011.110000-1000053931800865（15393+30）*75%7335+302011.410000-1168862352035818（16235+30）*75%7147+302011.710000-1168863042104804.2（16304+200+30）*75%7091.8+2302011.910000-1168863042104334.60（16304+200+30）*75%7561.4+230如果？500050002697900190/18(12697+200+30)*75%9月前：8585+2309月后：9037+2305000-00325/457公司300名员工，平均月薪6000元，年度调薪11%，从2024年一月起执行，企业常见本钱会发生哪些变化？1、加薪标准：6000*11%=660元。加薪本钱：660*300*11个月=2,178,0002、政策本钱：1-3月不变,4月起社保新增〔4331-3896〕*37%*9*300=434,565(社保低交〕3、2024年预增605*〔37%+1.6%+0.8%+8.33%〕*9*300(779669.55)+605*300*7个月*7%(88935)=868604.55。4、868604.55*75%=651453.41(所得税减免25%〕如果员工调薪时间周期改为：2024年4月调薪5%，2024年9月调薪6%，支付变化？1、全年少支出薪资本钱1332000：1-4月少支出660*300*4=7920005-9月少支出360*300*5=5400002、2024年本钱减增:868604.55-637911.45-59535=171158.1[(360*8+660*3)/12*(37%+1.6%+0.8%+8.33%)*11*300=637911.45[(360*8+660*3)/12]*300*7%*7=59535

人力本钱变化，您注意过吗？〔二〕81、366/5=73.2366/10=36.6366/15=24.4如1月24日，2月5日，3月13日入职，企业就会出现什么？2、一个员工入职7月2日入职，月薪约定为10000：A、7月3日起生病、怀孕，请了一个月的病假，当月工资发多少？三个月后发多少？六个月后发多少？10000

/22+4331/22*21*60%=454.55+2480.48=2935.032935.03-1800=1135.03Vs1450*80%=1160B、7月2日上班出门被货车撞伤入院，工资发多少？C、7月6日提出不希望在公司，提前三天通知试用，工资发多少？10000/22*8=3636.3636363636363636人力本钱变化，您注意过吗？〔三〕9如果您企业的工资是每月8日发上月工资，每月工资性支出400万，假设调整为每月8日支出200万根本保障薪，每月25日支出200万效益薪，会有什么结果？人力本钱变化，您注意过吗？〔四〕10组织与规划目的在于结合企业开展战略，通过对企业资源状况以及人力资源管理现状的分析，找到未来人力资源工作的重点和方向，并制定具体的工作方案和方案，以保证企业目标的顺利实现。“地图〞和“罗盘〞绩效与考核

招聘与配置培训与开发人力资源职业方向？任用讲求的是人岗匹配，适岗适人。招聘与配置不能被视为各自独立的过程，而是相互影响、相互依赖的两个环节，只有招聘适宜的人员并进行有效的配置才能保证招聘意义的实现。“引进〞和“任用〞针对性的组织有效培训，最大限度的开发员工的潜能，帮助新员工尽快适应并胜任工作，帮助在岗员工适应公司战略的调整，掌握岗位所需要的新技能。

“胜任〞和“潜能〞借助一个有效的体系，通过对业绩的考核，肯定过去的业绩并期待未来绩效的不断提高。关注未来业绩的提高使得现代绩效工作重点也发生变化。

“过程〞和“结局〞建立公平有效、物质与非物质形式结合的薪资福利体系，保证外部公平、内部公平和岗位公平。满足员工的需求，使员工获得成就感，激发员工不断提升业绩的热情。“公平〞和“结构〞员工关系管理就是明确双方权利和义务，为企业业务开展提供一个稳定和谐的环境，并通过公司战略目标的达成最终实现企业和员工的共赢！

“利聚〞和“义聚〞薪酬与福利员工关系11让我们为自己正名！！在传统观念中，人力资源部门只花钱却不创造利润，因此其地位极其低下，甚至可有可无。其实这是极其错误的，人力资源部门如果精通人力本钱控制技巧，配合企业战略规划，它将使企业获得更大的市场竞争力，直接地为企业创造出巨大的利润。——关注人力本钱加拿大等国移民的费用多少呢？当然，这里面还有律师费和到加拿大后的生活费等没有在广告或宣传资料里反响出来；66万！移民监是5年内连续带加拿大待满2年……就是说，你扔出66万现金，然后在加拿大窝满2年，就能拿绿卡，享受加拿大的饿不死、看病不掏一分钱的居民待遇了。当然，这66万一般是针对家庭的，孩子的上学问题也迎刃而解。按照常规，缴纳完整的社会保险和公积金每月起码支出1000元。1000元X12月X7年=84,000元〔八万四千元〕上海的房租和日常开销。每月3000元。3000元X12月X7年=252，000元〔二十五万二千〕娱乐活动和其他支出最保守数字：每年2万元，20000元X7=140,000元〔十四万元〕4〕买车、生病、亲戚过来看病求助等等突发因素考虑在内最保守数字，每年1万元，10000元X7=70,000元〔七万元〕以上四项合计546，000元。居住证转户移民加拿大移民广告中的数据冲击力13量化与控化人力本钱人力本钱的量化管理是第一步，它导致控制，并最终实现改进。如果你不能量化它，那么你就不能理解它。如果你不能理解它，那么你就不能控制它。如果你不能控制它，那么你就不能改进它。141〕人力资源构建本钱：设计、规划和改善人力资源管理体系所消耗的资源总和。2〕人力资源引进本钱：从外部获得人力资源管理体系要求的人力资源所消耗的资源总和。3〕人力资源培训本钱：对员工进行培训所消耗的资源总和。4〕人力资源评价本钱：根据人力资源管理体系要求对所使用的人力资源进行考核和评估所消耗的资源总和。5〕人力资源效劳本钱：根据人力资源管理体系要求对所使用的人力资源提供后勤效劳消耗的资源总和。6〕人力资源遣散本钱：根据人力资源管理体系要求对不合格的人力资源进行遣散所消耗的资源总和。传统与财税的人力本钱观1〕职工工资、奖金、津贴和补贴,是指按照国家统计局的规定构成工资总额。2〕职工福利费。3〕社会保费。企业以购置商业保险形式提供给职工的各种保险待遇属于职工薪酬,应当按照职工薪酬准那么进行确认、计量和披露。4〕住房公积金。5〕工会经费和职工教育经费。6〕)非货币性福利,是指企业以自己的产品或外购商品发放给职工作为福利。7〕因解除与职工的劳动关系给予的补偿，即辞退福利。8〕其他与获得职工提供的效劳相关的支出,比方现金股票增值权等。15职工薪酬〔财〕工资薪金〔税〕工资总额〔企〕缴费基数〔险〕“多视角〞人力本钱的理解和把握司法解析与裁审规定劳动法与劳动合同法地方用工管理标准社会保险法及其配套工资支付规定工会集体协商工资总额的构成地方劳动统计口径社保、税务审计规那么融资、上市机构审计劳动标准学

法·财危·机01劳动财税学02劳动统计学企业所得税法及其配套个人所得法及其标准营业税与差额征税理解会计准那么〔职工薪酬、企业年金、股份支付、或有事项〕03人力本钱的三大政策维度理清政策，理清本钱工会政策用工政策社保政策工资政策财税政策政策主导人力本钱您是否了解人力本钱助推剂：市场趋势之民意！181工资本钱2政策本钱4效劳本钱

3风险本钱优化技术外乡化的人力本钱观人力本钱是组织运营时对人的选、用、育、留所需的投入及政策规定组织应当承担支出义务的各项费用总和。社会通常探讨的人力本钱，那么是源于人力资源会计理论，把人做为一项资产看待，从本钱投入与价值产出分别计量。19理解可量化的人力本钱本篇重点：工资本钱·政策本钱·风险本钱·效劳本钱20子、国家介入一次分配，提高普通劳动者收入在GDP中的比重；丑、125期间，居民收入的年增长水平要在7%以上，职工最低工资标准年均增长13%以上，达社平40%。寅、引导工资集体协商卯、在二次分配中，税收改革，在通货膨胀预期下，提起征点·减少级次·调整级距，增值税覆盖营业税。辰、企业所得税汇算清缴时进行工资比对与核定合理工资总额巳、扩大社会保障范围、全民皆保。午、实行“双基数〞征缴，对于参保单位取消缴费工资的上限，保存了下限，员工养老实行上下限，其他按实缴纳未、社会保险费改税甲工资增长丙社会保障乙财税改革十二五收入分配改革指向路径：调低扩中限高打非规灰工资增长、财税改革、社会保障十二五年内的人力本钱政策调整轨迹12/31/202321工资本钱1234是指各单位在一定时期内直接支付给本企业全部职工的劳动报酬总额，由计时工资、计件工资、奖金、加班加点工资、特殊情况下支付的工资、津贴和补贴等组成。只要是企业在岗职工的，不管其列支科目、支付形式如何，均属工资本钱。工资总额的统计以劳动报酬为根据工资总额的统计以在岗职工范围为前提工资总额的统计不考虑其经费来源和支付形式工资总额应按报告期实发数统计?劳动统计报表制度??关于工资总额组成的规定??关于认真贯彻执行?关于工资总额组成的规定?的通知?最简单的理解就是但凡要缴纳个人所得税的收入都叫工资本钱。研究工资本钱的统计口径也就是让我们获得了一切优化本钱根底及其操作可能性。优化根底－工资本钱22多视角劳动合同法及司法解释工资支付方法及社会保障劳动统计与财税口径劳动体系的工资总额〔企〕关于企业工资总额管理有关口径问题的函将企业发放给职工的住房补贴、交通补贴等收入纳入工资管理，有利于加强对企业工资分配的宏观调控，推进职工收入工资化、货币化、透明化。在国有企业工资总额管理工作中，应按照?关于企业加强职工福利费财务管理的通知?〔财企〔2024〕242号〕的规定，将按月按标准发放或支付给职工的住房补贴、交通补贴或者车改补贴、通讯补贴以及节日补助、按月发放的午餐费补贴等统一纳入职工工资总额管理。实行工效挂钩方法的企业，在与企业经济效益直接挂钩工资总额基数外单列，不作为计提新增效益工资的基数。工资总额、社平工资、最低工资、平均工资、上月工资、合同工资、试用工资、加班工资、医疗期工资、产假工资、计薪天数、补偿金、赔偿金、违约金、处分金、滞纳金、应得工资职工薪酬准那么所称的“职工〞比较宽泛,与用工法规中的“劳动者〞相比,既有重合,又有拓展,包括以下三类人员:(一)与企业订立劳动合同的所有人员,含全职、兼职和临时职工。(二)未与企业订立劳动合同、但由企业正式任命的人员,如董事会成员、监事会成员等。按照?公司法?的规定,公司应当设立董事会和监事会,董事会、监事会成员为业的战略开展提出建议、进行相关监督等,目的是提高企业整体经营管理水平,对其付的津贴、补贴等报酬从性质上属于职工薪酬。因而,尽管董事会、监事会成员不是?劳动法?中所称的劳动者,未与企业订立劳动合同,但是属于职工薪酬准那么所称的职工。(三)在企业的方案和控制下,虽未与企业订立劳动合同或未由其正式任命,但为其提供与职工类似效劳的人员,也属于职工薪酬准那么所称的职工。比方,企业与有关中介机构签订劳务用工合同,虽然企业并不直接与合同下雇佣的人员订立单项劳动合同,也不任命这些人员,但通过劳务用工合同,这些人员在企业相关人员的领导下,按照企业的工作方案和安排;为企业提供与本企业职工类似的效劳;换句话,如果企业不使用这些劳务用工人员,也需要雇佣职工订立劳动合同提供类似效劳,因而,这些劳务用工员属于职工薪酬准那么所称的职工。职工与职工薪酬24工资总额以劳动报酬为根据以在岗职工为前提个税社保应计入不考虑经费来源与形式补发按实发时间统计按报告期实发数为统计工资本钱优化思路点拨-实质减少计入工资总额计时工资计件工资奖金提成津贴补贴特殊工程不计入工资总额保险福利兼职补贴稿酬课酬误餐补助自带工具经济补偿25三种节税方法分散收入法〔分项、分次、分地、均衡〕，费用转移法，合理转换法个人所得税优化掌握根本税率，精通各类扣除标准规定十九项非工资总额通过劳动统计报表制度口径进行节税操作四十种纳税范围

从税法中归纳出四十种工资薪金所得纳税范围规定进行节税操作统计消失将工资本钱通过财务运作转化为各类经营管理本钱工资本钱优化实质减少研究哪些收入可以不划入工资薪金所得，对工资结构进行拆分26第三十四条企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括根本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。第三十五条企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的根本养老保险费、根本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等根本社会保险费和住房公积金，准予扣除。企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。第三十六条除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身平安保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。第四十条企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的局部，准予扣除。第四十一条企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的局部，准予扣除。第四十二条除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的局部，准予扣除；超过局部，准予在以后纳税年度结转扣除。第四十三条企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售〔营业〕收入的5‰。第四十八条企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。中华人民共和国企业所得税法实施条例〔071128〕每年不超过两次、合理的探亲费用以实报实销形式取得的住房补贴以非现金、实报实销形式取得的伙食补贴和洗衣费因到中国任职离职以实报实销形式取得的搬迁收入按合理标准取得的境内、外出差补贴合理数额的语言培训费和子女教育费补贴劳务报酬：个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、播送、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术效劳、介绍效劳、经纪效劳、代办效劳以及其他劳务取得的所得。外籍人员个税免征/劳务报酬分项28薪酬水平低，个人所得税少，但企业所得税多；薪酬水平高，个人所得税多，但企业所得税少。薪酬给付的同时会增加相应的政策支出费用，所谓的政策本钱是政策要求企业承担的支出义务或者允许企业使用，可在缴纳企业所得税前允许扣除，而且不计入个人所得税的应纳税所得额的费用。企业加薪，企业所得税减免25%，也就是由政府买单了25%；企业在自己的承受能力内增加工资、考虑由此而增加的社保支出；企业增加工资薪金在上下限〔2338/11688〕以内，社保支出随之增加；但工资薪金及社保的抵税效应使总支出根本与所增加的工资薪金总额持平，企业可在自己的承受能力内增加工资薪金、不必过多地考虑由此而增加的社保支出。如：X*〔1+45.6%+8.3%〕*75%=实际增加本钱薪酬与所得税292024年9月1日呼之欲出的营业税差额计征法终于落地上海，这次的改革范围相当广，几乎大局部交纳营业税的企业都已被覆盖到，效劳业将首先获益。上海市地税局近日发布的?营业税差额征税管理方法?〔以下简称?方法?〕中明确提出，上海市范围内负有营业税纳税义务的单位和个人，按差额方式确定计税营业额，有效期自9月1日起。“改制后的营业税和增值税实际上已非常相似〞在?方法?中，可从计税营业额中扣除抵消的工程总数被扩大到共60个，其中效劳业就占了24个。2024年12月31日2024年我国财政预算近10万亿五大支出惠及民生。增值税、个人所得税作为减收因素被考虑进来。增值税将覆盖营业税，使存在重复征税的交通运输、建筑、金融保险等行业纳入增值税范畴，减轻税负。目前增值税立法草案已经形成，正在全面开展改革的测算工作。预计2024年营业税无法全面被增值税替代，但一些重要的领域将被纳入进来，因此税收减收将会明显。有专家预计，增值税扩围比增值税转型改革减收效果要大，2024年增值税转型导致财政减收1900亿元。上海效劳业减税发端·增值税将覆盖营业税12/31/202330提起征点·减少级次·调整级距个税改革〔起征点、免征额〕历史：1980年9月公布，确定了个税800元的起征点。2024年1月个税工薪费用减除标准调整到1600元。2024年3月个人所得税起征点提高到2000元。2024年3月2日国务院常务会议讨论通过个人所税法修正案〔草案〕。2024年4月20日十一届全国人大常委会第二十次会议审议个人所得税法修正案草案。2024年4月30日十一届全国人大常委会第二十一次会议表决通过关于修改个人所得税法的决定，修改后的个税法将于9月1日起施行。级数扣除社保后收入税率%速算扣除1<5000元3025000-80001010538000-1.25万2055541.25-3.85万25100553.85-5.85万30275565.85-8.35万元35550578.35万元4513505国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告【2024】46号国家税务总局关于修订征收个人所得税假设干问题的规定的公告【2024】47号中华人民共和国个人所得税法实施条例【国务院令】第600号12/31/202331提起征点·减少级次·调整级距万元内各阶段收入人群个税分析〔38600为临界点〕

12/31/202332国家税务总局关于加强税种征管促进堵漏增收的假设干意见国税发[2024]85号成文日期：2024-04-291．推进全员全额扣缴明细申报各地要加快推广个人所得税管理系统，进一步落实?国家税务总局关于进一步推进个人所得税全员全额扣缴申报管理工作的通知?〔国税发[2024]97号〕，力争在2024年底前将所有扣缴单位纳入全员全额扣缴明细申报管理。但凡2024年度扣缴税款在10万元以上的扣缴单位，从2024年6月份开始必须实行全员全额扣缴明细申报。4．加强企业工资薪金支出总额和已代扣代缴个人所得税工资薪金所得总额的比对国税局、地税局要加强协作，对企业所得税申报表中的工资薪金支出总额和已代扣代缴个人所得税工资薪金所得总额进行比对。对二者差异较大的，地税局要进行实地核查或检查，对应扣未扣税款的，应依法处理。2024年度比对范围不得低于企业所得税汇算清缴总户数的10％。5．加强对外籍个人的个人所得税管理各地要加强与外部门的配合、协作。要与公安出入境管理部门配合，着重掌握外籍人员出入境时间及各种资料，为实施税收管理和离境清税等提供依据。提醒！！！33企业所得税之工资薪金清算?企业所得税法实施细那么?企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。合理工资的界定配套政策：国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知国税函〔2024〕3号〔一〕企业制订了较为标准的员工工资薪金制度；〔二〕企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平；〔三〕企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；〔四〕企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务；〔五〕有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。34工资总额引发……企业选择躲避社保〔省38.6%，在清算时只需缴纳25%所得税〕但社保审计呢？1、企业往往是愿意给员工发放工资，也愿意合法缴纳个调税；2、可是往往在缴纳社会保险方面，却没有依法足额缴纳。随着财税的标准，企业所得税清算，工资总额随时都会引发问题3、假设在清算时要求企业提供社会保险缴费凭证〔综保取消后更难了〕；4、企业每年实发工资总额1000万，如果社保统计的工资总额只有600万，那么意味着出现工资总额差额400万是不合理的，在清算过程中企业可能会要求补缴25%的100万企业所得税；5、而当清算完毕后，企业用遭遇社保审计，审计结果同样发现企业工资总额为1000万，那么未缴纳的部份那么企业要承担38.6%的社保补缴。此时此刻，企业支出将凭空增加63.6%35抵税效应个人所得税扣除额、定额、薪金与劳务所得转换人力支出计入企业本钱减少25%企业所得税

劳务所得发票免征营业税个税：起征点、免征额企税：合理工资总额税前扣除营业税：差额征税管理方法12/31/202336政策本钱职工福利费14%劳动保护费5.5%(较合理比例〕经济补偿金8.33%教育经费2.5%或无限额工会经费2%(0.8%)五险一金37%25%12.5%5.5%3%

7%+5%压力根源－政策本钱凡属国家政府有关文件所规定的，应为劳动者所支出的各种经费，且不在国家工资本钱统计口径内的，均应统计在政策本钱范畴此项本钱可高达工资本钱的80%。37数据辛：政策本钱分析序号政策成本科目政策公式序号政策成本科目政策公式1城镇社会保险工资成本的37%19中夜班津贴2.2-4.4元2小城镇社会保险工资成本的25%20高温费200/月（新）3补充小城镇缴费金额的23.5%21医疗补助费鉴定5-10级6个月工资4非规社会保险社平工资60%的37%22丧葬补助费-5住房公积金缴费基数的7%23补充医疗保险工资总额的5%6补充住房公积金缴费基数的1-8%24带薪年休假剃除式平均工资的0-3倍7欠薪保障金每年度的最低工资标准25复员军人军龄视为本企业工龄8残疾人保障金社保工资总额的1.6%26商业保险不得税前扣除，纳入计税工资9经济补偿金离职前十二个月的平均工资27餐补纳入工资总额或增10%成本10企业年金当年度工资总额的5%28加班工资约定加班费模式11福利经费工资成本的14%29医疗期工资上下限封顶计算模式12教育经费工资成本的2.5-8%30独生子女费30元13工会经费工资成本的2%政策成本：1、政策要求企业应当承担的支付义务；2、政策允许企业使用，且使用后可以计入成本，无需缴纳个人所得税或者可以税前列支的费用。14档案管理费50-240元15劳动保护费据实列支16工资所得税差额工资成本的25%17个人所得税依个税速算公式18个税返手续费个税缴纳总额的2-7%12/31/20233812345自购发票报销餐费发旅游费离职争议隐患增加10%本钱形式运作不对个人威信职业影响买商业保险避风险老板发怒员工指责发现不能计入本钱审计查出补缴社保个税我们来为员工买商业保险第三十四条除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身平安保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。第四十六条企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。第四十三条企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售〔营业〕收入的5‰。39不敢诉讼风险非诉讼风险不懂控制原理－风险本钱凡属操作不当造成违法违规，按照相关规定需要整改，同时将产生补偿、赔偿、处分的费用本钱。无意识的造成额外的本钱支出、存在风险但可躲避的本钱、人员流动产生的竞争风险支出，均可统计为风险本钱。本项本钱单独进行分析统计，不与工资、政策本钱重复。40经济复苏曲折，经济是否二次探底，调薪潮让任何企业无法置身度外人力本钱大幅增加促使人力资源管理者的作用将再次显现！扩视野·重风险·知本钱主动控制1投入型风险本钱意识培养本钱竞业限制本钱风险防范本钱2救济型风险本钱争议和谐本钱违法败诉本钱额外非诉本钱被动接受3转化型风险本钱时效归零转化操作手法转化出勤对价转化技巧增值41劳动监察劳动仲裁控制原理－风险本钱劳动仲裁劳动监察协商解决阴阳调和－－劳动关系·妥协艺术妥协调解水满自溢－－渠道通畅·沟通及时公关危机－－积极配合·有备无患沉着应对－－兵来将挡·水来土掩不签合同的整改＋双倍赔偿违反工会法的整改违反女工保护的整改＋1000-5000罚款违反未成年工禁忌和体检的整改＋1000-5000/人/月罚款违反法规和工作时间的限期整改＋100-500/人罚款拖欠、少付工资补偿金的限期支付＋逾期按50％－100%赔偿社保少交漏交的整改、骗保的＋1-3倍罚款阻挠、毁证、拒改正的＋2000-2万罚款终止劳动关系索要各类经济补偿恢复劳动关系要求支付仲裁、诉讼其间的工资

延时工作要求支付加班工资带薪年休假未休支付三倍工资不签合同双倍赔偿未及时支付的25%补偿金社会保险、综保未交或补足差额42不可思议－效劳本钱效劳本钱按照国家政策规定不应列入工资或政策本钱工程的各种劳务性费用支出企业常规为人力资源的引进、后勤效劳所产生的本钱。此类效劳本钱与现行专家所讨论的人力本钱分类较为相似。营业税假设干政策企业所得税清算规那么企业所得税法及其配套实施细那么关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知善用效劳本钱，将很大程度的到达优化本钱的目的，影响企业的经营利润产生重大变化。43工资本钱-效劳本钱效劳本钱工资本钱劳动力和资本作为企业经营的两大要素资本，具有相互替代性。劳务派遣行为为将劳动投入转变为资本投入开辟了一条通道。通过劳务派遣使用劳动力，虽然该劳动力使用并未发生根本变化，但由于用工单位与劳务派遣单位之间劳务派遣协议，向劳动者所支付但工资性支出将不再直接表现劳动力投入，而成为了与派遣公司之间的劳务贸易行为，成为了对经营业务的资本投入，从而可以大大降低劳动力的使用本钱。44应用可控化的人力本钱本篇重点：工资本钱·政策本钱·风险本钱·效劳本钱45人事管理失误的后果费时费力，有样学样，让第三方赚钱没事找事牵扯全面劳资问题企业重创！！！曝光罢工监察仲裁政府介入依法处理46人力本钱实操时的五种意识法律意识妥协意识风险意识证据意识成本意识实务专家47第二十七条劳动争议申请仲裁的时效期间为一年。仲裁时效期间从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。前款规定的仲裁时效，因当事人一方向对方当事人主张权利，或者向有关部门请求权利救济，或者对方当事人同意履行义务而中断。从中断时起，仲裁时效期间重新计算。因不可抗力或者有其他正当理由，当事人不能在本条第一款规定的仲裁时效期间申请仲裁的，仲裁时效中止。从中止时效的原因消除之日起，仲裁时效期间继续计算。

劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受本条第一款规定的仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起一年内提出。劳动争议仲裁时效48劳动者要求用人单位支付未订立书面劳动合同期间双倍工资的请求是否适用有关劳动报酬的特殊时效规定？答：支付未订立书面劳动合同期间的双倍工资属于用人单位违反法定义务所应当承担的法律责任，因此，该请求不适用有关劳动报酬的特殊时效规定，而适用劳动争议申请仲裁的一般时效规定。劳动者要求支付劳动报酬的请求是否适用申请仲裁的一般时效规定？答：根据?劳动争议调解仲裁法?第二十七条第四款规定，劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受仲裁时效期间为一年的限制；但是，劳动关系终结的，应当自劳动关系终结之日一年内提出。特殊时效和一般时效剥析49用工年限：不同用人单位、08年9月18日之前、派遣单位诉讼时效：2024年5月1日之前，2024年5月1日开始有效追溯：特殊时效、一般时效实体追索：两年追溯重要证据：营业执照必要条件：主动提出最高人民法院关于审理民事案件适用诉讼时效制度假设干问题的规定第3条当事人未提出诉讼时效抗辩，人民法院不应对诉讼时效问题进行释明及主动适用诉讼时效的规定进行裁判。用工年限与时效抗辩要点50过去清、现在清、将来清年年清簦约清事事清任何可能有未知风险、争议发生的事情，可通过制度签字、表单签字、通知签字、挂号送达等方式进行证据保全。根据公司《员工手册》规定，每年年底在发放年度奖金的同时，对当年度颁布、修订的规章制度，员工工作情况、工资发放、加班休假等情况进行确认。在合同到期续签时、变更劳动合同时、征询续签意见时、员工离职时等客观情况产生重大机会时，签约确认。51事事清：?劳动合同?乙方对于甲方支付劳动报酬应及时进行核查。乙方对劳动报酬有异议时，应在当月工资转入其银行帐户起10日内向人力资源部以书面形式提出，逾期未提出异议的，视为乙方确认甲方已经及时足额支付劳动报酬。年年清：根据公司?员工手册?规定，每年年底在发放年度奖金〔绩效考核〕的同时，对当年度公布、修订的规章制度，员工工作情况、工资发放、加班休假等情况进行确认：一、公司2024年度公布、修订规章如下：，本人均晓并理解；二、本人遵守公司纪律，无任何违纪行为，确认与公司无任何争议发生和隐患；三、本人2024年度工资劳动报酬均已领取，无未结清款项，所有假期均已休毕；四、本人收到2024度年终奖金-----。事事清、年年清、签约清52签约清：本合同的签订属续签、变更的，甲乙双方确认在合同签订前的劳动关系存续期间已无任何劳动争议或不再追究；确认除双方另有约定外，合同签订前的相关劳动报酬、加班工资、本年度之前的带薪年休假等均于结清。续签意向劳动关系存续期间相关事宜确认：1、原劳动关系存续期间是否有劳动争议等未了事宜。□否□是，请详细说明2、原劳动关系存续期间是否有尚未结清的劳动报酬、加班工资与带薪年休假等。□否□是，请详细说明离职清：备忘录双方就劳动关系解除相关事宜经沟通协商，达成以下备忘。1、双方协商一致解除劳动关系，员工劳动合同在本备忘签字后解除。2、经员工确认，公司给予员工一次性补偿元〔含当月工资〕。3、双方确认不存在其他争议。事事清、年年清、签约清53加班工资：有约定从约定双倍工资：按合同工资或根本工资计算恢复工资：按最低工资或合同工资计算，从起诉之日计算经济补偿：按可证明的工资数额作为计算带薪年假：按一般时效处理，如此时仍在职员工仲裁要求08、09年带薪年假已过时效；社会保险：仲裁按一般时效一年裁决，法院出现一年、两年、不属民事争议、全追溯四种可能性不同情形下的劳动争议计算标准54人力本钱控制之节点人员节点时间节点条款节点责任节点四缺乏：方案方案、操作标准、验收标准、时间限制四未能：落实责任、明确权限、人员匹配、信息资源管理的三要点：1.根据企业的实际依法对法律原那么规定，设定具体实施标准;2.对法律未能明确作规定的其他事项，作出标准和量化标准；3.对有可能产生争议的事项，作出具体的界定方法。55用工风险中的节点控制招聘录用－招聘面试、报到签约、试用转正考勤假期－工时适用、考勤标准、假期管理薪酬福利－劳动报酬、工资支付、社保福利工作管理－岗位异动、工作地点、工作流程培训考核－员工培训、绩效考核、职业开展职业道德－行为准那么、纪律管理、保密竞业企业责任－劳动保护、投诉建议、工会民主劳动关系－用工合同、制度管理、劳动争议离职交接－离职手续、工作交接、经济补偿56妥协意识证据筹码道德筹码时间筹码政策筹码职业筹码风险筹码利益筹码选择恰当的筹码57理解政策、掌握公式、优化制度、精确计薪离职应得终止、解除劳动关系的各种情况下的计算公式不做也得婚、丧、产、公、探亲、年假、陪产假、节育假、工伤假少做少得迟到、早退、旷工、事假、病假、孕、哺、节育假、中止、停工多做多得不同用工形式与不同工时制度下的加班、值班21种非常态工作情形工资支付确认12/31/20235821种非常态工作情形外的报酬支付确认薪资支付约定