企业内部控制试题库(附参考答案)

企业内部控制试题库（附参考答案）一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1、企业的工程项目一般应当采用（）的方式，择优选择具有相应资质的承包单位和监理单位。A、熟人介绍B、公开招标C、转包D、分包正确答案：B2、企业实施并购重组后，要进行跨文化的管理，其主要包括四个步骤，及识别文化差异、控制和利用文化差异、防范文化差异带来的冲突、进行文化整合，其中核心的步骤是哪步。A、防范文化差异带来的冲突B、文化整合C、识别文化差异D、控制和利用文化差异正确答案：B3、企业文化、发展战略属于（）类应用指引。A、控制手段类B、控制活动类C、控制审计类D、内部环境类正确答案：D4、为确保信息系统操作的可审计性，企业应当在信息系统中设置的功能是（）。A、信息分析功能B、信息汇总功能C、操作日志功能D、信息共享功能正确答案：C5、经理层对（）负责，主持企业的生产经营管理工作。经理和其他高级管理人员的职责分工应明确。A、董事会B、股东大会C、工会D、监事会正确答案：A6、（）,科索委员会提出了《内部控制一整合框架》，该框架是内部控制发展历程中一座重要的里程碑。A、2013年5月B、1992年9月C、2008年5月D、2010年4月正确答案：B7、企业内部控制配套指引，自（）起在境内外同时上市的公司施行。A、2010年1月1日B、2011年1月1日C、2012年1月1日D、2009年7月1日正确答案：B8、企业应当强化对生产线等关键设备运转的监控，严格（）,实行岗前培训和岗位许可制度，确保设备安全运转。A、维护保养B、大修制度C、操作流程D、岗位责任正确答案：C9、我国企业内部控制规范体系以（）为指导，被称为中国版的《萨班斯法案》。A、《企业内部控制评价指引》B、《企业内部控制应用指引》C、《企业内部控制基本规范》D、《企业内部控制审计指引》正确答案：C10、信息系统发挥作用的阶段（）oA、维护阶段B、运行阶段C、规划阶段D、开发建设阶段正确答案：B11、货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内部控制环境中的决定性因素是（）。A、员工的业务素质B、内部审计C、员工的职业道德D、管理决策者正确答案：D12、为了使员工了解企业内部组织架构设置及权责配置情况，企业应当制订相关制度或文件。下列文件中属于反映企业内部权限配置的文件是（）oA、岗（职）位说明书B、业务流程图C、权限指引D、组织结构图正确答案：C13、企业如果拒绝提供或以其他不当理由回避书面说明，注册会计师应当将其视为审计范围受到限制，作出（）的审计处理。A、解除业务约定或出具无法表示意见的内部控制审计报告B、发表保留意见C、发表否定意见D、解除与该企业的所有业务关系正确答案：A14、对于材料的领料作业，因仓库人力不足及考虑发料效率问题，采用先发料后补输入及打印领料单给各领料部门签字确认的程序，该项作业程序（）。A、适当，不会导致耗料成本及库存金额错误B、不适当，材料移转数据可能有C、适当，不会导致库存数与账面数不相符D、不适当，但可提高营运效率正确答案：B15、企业研发活动的最终目的是（）。A、打垮竞争对手B、转化为经济效益C、申请专利D^贡献社会正确答案：B16、企业应建立固定资产清查制度，至少（）全面清查，保证固定资产账实相符、及时掌握资产盈利能力和市场价值。A、三年B、半年C、二年D、每年正确答案：D17、下列哪项合同应归口工程管理（）部门负责。A^运输合同B、审计业务合同C、产成品销售合同D、建筑部门合同正确答案：D18、财务报告需由（）进行审计。A、财政局和税务局B、国家或地方审计署C、审计处D、注册会计师正确答案：D19、企业收到承包单位的工程竣工报告后，应当及时编制（）,开展竣工决算审计，组织设计、施工、监理等有关单位进行竣工验收。A、工程项目概算B、竣工决算C、工程项目预算D、交付使用资产明细表正确答案：B20、企业应当根据（）制定年度工作计划。A、以前年度工作计划B、管理制度C、发展战略D、全面预算正确答案：C21、重大业务外包方案应当提交审批，审批人是（）。A、分管副总经理B、董事长C、董事会或类似决策机构D、总经理正确答案：C22、企业在日常监督、专项监督和年度评价工作中，应当充分发挥内部控制评价工作组的作用。内部控制评价工作组应当根据现场测试获取的证据。对内部控制缺陷进行初步认定，并按其影响程度分为（）。A、重要缺陷和一般缺陷B、重大缺陷和一般缺陷C、重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷D、重大缺陷和重要缺陷正确答案：C23、大宗米购应当采用（）oA、询价方式B、招标方式C、定向采购方式D、直接购买方式正确答案：B24、（）是采购决策最关键的环节，也是最终确定供应商，签订采购合同的依据。A、采购方式的选择B、价格谈判C、供应商的选择D、验收程序正确答案：B25、审计委员会主席应当由（）担任。A、独立董事B、董事长C、总经理D、财务部主任正确答案：A26、为避免舞弊事件的发生，针对员工操守、价值观与能力的管理和控制，第一道防线是（）。A、由审计委员会建立员工举报的制度B、落实行为守则，并提供道德与职能训练C、在员工聘任和人才选拔时，审慎排除道德及能力不胜任的应征者D、发现员工有不当行为或不适任征兆时，必须立即处理正确答案：C27、企业可以委托中介机构实施内部控制评价，为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所，（）为同一企业提供内部控制评价服务。A、同时B、经领导同意可以C、可以同时D、不得同时正确答案：D28、在组织框架的内部控制中，上市公司治理结构的设计应当充分反映其“（）”。A、及时性B、公众性C、独立性D、重要性正确答案：B29、对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案，应当由（）进行研究论证，在此基础上形成预算草案报董事会。A、总经理办公会B、股东会C、企业预算管理委员会D、战略委员会正确答案：C30、在企业的组织构架中，关于审计委员会的描述，下列说法中错误的是（）。A、要求审计委员会成员具备独立性B、积极参与公司营运的决策C、能够对外部审计师的工作进行评估D、定期参与财会会议，以了解各项财会议题与争端正确答案：B二、多选题（共30题，每题1分，共30分）1、企业实施发展战略，需要从（）软硬件方面进行配套建设。A、企业文化B、人力资源管理制度C、信息系统D、组织架构正确答案：ABCD2、审计委员会的职责包括（）。A、受聘的会计师事务所应直接向审计委员会报告B、负责聘请注册的会计师事务所，给事务所支付报酬并监督其工作C、有权雇用独立的法律顾问或其他咨询顾问D、可以接受并处理本公司会计、内部控制或审计方面的投诉正确答案：ABCD3、审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。审计委员会负责人应当具备相应的（）。A、良好的职业操守B、独立性C、专业胜任能力D、知识能力正确答案：ABC4、我国大型集团应用比较多的资金集中管理方法是（）oA、结算中心模式B、拨付备用金模式C、财务公司模式D、资金池模式正确答案：AC5、担保申请人出现下列情形之一的，不得提供担保的有（）。A、担保申请人与本企业已经发生过担保纠纷且仍未妥善解决的，或不能及时足额交纳担保费用的B、担保申请人与其他企业出现较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的C、担保申请人已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的D、担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的E、担保申请人财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的F、担保申请人已经变更法定代表人的正确答案：ABCDE6、企业与核心研究人员签订劳动合同时,应当特别约定（）。A、离职后保密义务B、离职移交程序C、研究成果归属D、违约责任正确答案：ABCD7、在董事会下面需要设立（）专门委员会。A、监督委员会B、薪酬与考核委员会C、战略委员会D、审计委员会正确答案：BCD8、下列选项中，发出时需要经过特别授权的物资有（）oA、大批存货Bs贵重商品C、个人消费品D、危险品E、办公用品F、设备正确答案：ABD9、控制环境类指引包括（）。A、内部信息传递B、人力资源C、企业文化D、发展战略正确答案：BCD10、担保业务不相容岗位至少包括（）oA、担保业务的执行和审核B、担保业务的审批与执行C、担保业务的评估与审批D、担保业务相关财产保管和担保业务记录正确答案：ABC11、企业可以根据自身实际，采取（）等方式建设信息系统。A、系统开发B、自行开发C、外购调试D、业务外包正确答案：BCD12、合同文本拟订完成后，由企业法律部门及其他相关部门对合同文本的（）进行审核。A、经济性B、合法性C、可行性D、严密性正确答案：ABCD13、企业应当建立投资管理台账，用来记录和反映的内容有（）oA、投资的资金来源B、投资收益C、投资对象D、投资金额E、投资期限F、持股比例正确答案：ABCDEF14、组织架构的风险包括（）两个方面。A、治理结构风险B、缺乏执行力风险C、机构形同虚设的风险D、组织机构方面的风险正确答案：AD15、人力资源退出包括（）oA、员工的辞职B、辞退C、退休D、解除劳动合同正确答案：ACD16、信息系统的运行和维护主要包含（）方面的内容。A、系统变更B、安全管理C、日常运行维护D、系统管理正确答案：ABC17、公司担保存在的主要问题有（）。A、担保行为不规范B、没有制定或遵守担保政策C、担保风险观念淡薄D、没有严格按照担保业务流程执行担保业务正确答案：ABCD18、《企业内部控制应用指引第10号一研究与开发》所称的研究与开发,是指企业为获取（）等所开展的各种研发活动。A、新技术B、新产品C、新标准D、新工艺正确答案：ABD19、《企业内部控制基本规范》是由（）联合发布的。A、财政部B、审计署C、证监会D、银监会E、保监会正确答案：ABCDE20＞企业内部控制的目标一般包括（）oA、经营的效率和效果目标B、生产经营的合规性目标C、对外报告的真实完整目标D、组织规划的科学性目标正确答案：ABC21、下列制度安排中，能够有效地保护财产物资安全完整的有（）。A、定期进行账实核对B、对财产物资保持完整的记录C、购买财产保险D、对财产物资进行定期盘点正确答案：ABCD22、在工程项目招标过程中，评标委员会成员应当包括（）oA、政府代表B、企业代表C、职工代表D、有关技术方面的专家E、有关经济方面的专家正确答案：BDE23、销售与收款不相容职务分离的要点有（）。A、销售退回货品的验收、处置与相关会计记录职务相分离B、销售货款的确认、回收与相关会计记录职务相分离C、销售合同的审批、签订与办理发货职务相分离D、销售业务经办与发票开具、管理职务相分离正确答案：ABCD24、内部控制框架的组成要素有（）。A、控制环境B、信息与沟通C^风险评估D、控制活动E、监督正确答案：ABCDE25、企业应当对合同文本进行严格审核，重点关注的内容有（）。A、对方当事人是否具有履约能力B、合同是否已经法定代表人签署C、合同权利和义务、违约责任和争议解决条款是否明确D、合同是否已经加盖公章E、合同内容是否符合企业的经济利益F、合同的主体、内容和形式是否合法正确答案：ACEF26、关于合同管理内部控制，下列说法中正确的有（）oA、合同生效后企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的,可以协议补充B、企业对外发生经济行为,除即时结清方式外,应当订立书面合同C、重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草D、合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订生效正确答案：ABC27、企业引进高管人员时，董事要关注（）方面。A、是否设定了公平，公正、公开的引进方式B、是否符合企业发展战略C、是否有明确的岗位设定和能力要求D、是否符合企业当前及长远的需求正确答案：ABCD28、全面预算是由（）等一系列预算组成的综合预算体系。A、财务预算B、筹资预算C、投资预算D、经营预算正确答案：ABCD29、企业应当组织独立于开发单位的专业机构对开发完成的信息系统进行验收测试，以确保在（）等方面符合开发需求。A、性能B、控制要求C、安全性D、功能正确答案：ABCD30、内部控制是由企业（）实施的旨在实现控制目标的过程。A、经理层和全体员工B、监事会C、董事会D、股东正确答案：ABC三、判断题（共30题，每题1分，共30分）1、基本规范的适用范围是大中型企业，小企业参照实施。A、正确B、错误正确答案：A2、根据（企业内部控制基本规范》的规定:接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据相关规范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所应当对发表的内部控制审计意见负责,但签字的从业人员不对发表的内部控制审计意见负责。（）A、正确B、错误正确答案：B3、企业设立合理的组织机构后还要明确岗位设置，同时明确岗位职责。（）A、正确B、错误正确答案：A4、对于属于贵重物品、危险品或需保密物品的存货，应当规定更严格的接触限制条件，必要时，存货管理部门内部也应当执行授权接触。（）A、正确B、错误正确答案：A5、内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合，并随着环境和业务的变化不断修订和完善。（）A、正确B、错误正确答案：A6、内部控制的自我评价不仅是内部审计工作的任务，也是企业管理人员应该注重的问题，而企业普通员工则不用去关心。（）A、正确B、错误正确答案：B7、合同纠纷经协商一致的，双方可以口头协议。合同纠纷协商无法解决的，应当根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。（）A、正确B、错误正确答案：B8、资金活动应当关注的风险包括筹资风险、投资风险、资金调度使用风险和资金管控的风险。（）A、正确B、错误正确答案：A9、企业应当重视信息系统中的安全保密工作，确定信息系统的安全等级,建立不同等级信息的授权使用制度，所以企业高层管理者不论是否授权,都可以对系统进行访问。（）A、正确B、错误正确答案：B10、所有工程项目的立项和建造均需经企业管理者的口头认可。（）A、正确B、错误正确答案：B11、退货验收人员与退货记录的人员可以是同一个人。（）A、正确B、错误正确答案：B12、研究项目委托外单位承担的，应当采用招标、协议等适当方式确定受托单位，签订外包合同，约定研究成果的产权归属，研究进度和质量标准等相关内容。（）A、正确B、错误正确答案：A13、企业创造利润或者实现股东财富最大化是企业发展的唯一目标，承担社会责任则是政府的事情。A、正确B、错误正确答案：B14、企业内部控制是企业发现问题后的防范和补救措施。（）A、正确B、错误正确答案：B15、为避免采购人员的舞弊，应该对采购人员定期轮岗。（）A、正确B、错误正确答案：A16、兼并重组中的风险并不包括在企业文化需要关注的风险之内。（）A、正确B、错误正确答案：B17、禁止无关人员接触研究成果。（）A、正确B、错误正确答案：A18、大宗采购应当采用定向采购方式。（）A、正确B、错误正确答案：B19、内部环境主要包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计机制、人力资源政策、企业文化等。（）A、正确B、错误正确答案：A20、审计委员会直接对董事会负责，并代表董事会工作。（）A、正确B、