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文档简介
2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库
第一部分单选题(200题)
1、我国对事业单位实行“核定收支”,其中的“收”是指()。
A.仅限于财政补助收入
B.仅限于非财政补助收入
C.事业单位的自营收入
D.包括财政补助和非财政补助收入
【答案】:D
2、下列计算公式错误的是()。
A.组成计税价格=成本X(1+成本利润率)
B.销售额=含税销售额+(1-税率)
C.销项税额=销售额X税率
D.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
【答案】:B
3、设立偿债基金的好处在于()。
A,发行价格高于条件相同或相类似的同值债券
B,可以有效避免挪作他用
C.增强预算安排灵活性
D.有效减轻政府负担
【答案】:A
4、下列属于保证执行国家职能的典型的社会公共需要的是()o
A.高等教育?
B.基础科学研究
C.职高教育?
D.医疗
【答案】:B
5、甲公司与乙公司于2010年7月11日签订一项供销合同,丙公司为
中介人。按印花税的规定,其纳税人是()。
A.甲公司
B.乙公司
C.甲、乙公司
D.丙公司
【答案】:C
6、增值税一般纳税人销售自产的货物,不能选择按简易办法依照6%征
收率计算增值税的是()
A.典当业销售死当物品
B.用动物毒素制成的生物制品
C.以水泥为原料生产的水泥混凝土
D.县级以下小型水力发电站生产的电力
【答案】:A
7、下列属于准公共需要的是()。
A.国防
B.外交
C.基础科学研究
D.医院
【答案】:D
8、某企业在其所在城市市区有房屋四栋,其中两栋用于本企业生产经
营,房产原值共计360万元,另外两栋房屋,一栋作为企业为社区提
供家政服务的房产,房产原值为80万元。另一栋和某单位发生产权纠
纷,产权未确定,现由某贸易公司使用,房产原值为240万元。该省
规定允许按原值一次扣除30%o
A.3.024
B.3.696
C.5.04
D.5.712
【答案】:A
9、按照我国当前对财政支出的划分,国家用于武装警察部队支出属于
()O
A.一般公共服务支出
B.国防支出
C.公共安全支出
D.行政管理支出
【答案】:D
10、某啤酒厂为增值税一般纳税人,当期销售啤酒开具增值税专用发
票上注明不含税价款合计为80万元,包装物押金为5.85万元,已知
该包装物已逾期尚未归还,则该厂当期应申报的销项税额为()万元。
A.12.47
B.13.6
C.14.45
D.14.59
【答案】:C
11、现代社会保障制度的核心内容是()。
A.社会保险
B.社会福利
C.社会救助
D.社会优抚
【答案】:A
12、在安排财政支出时,应按照科学的支出顺序安排财政资金的使用,
相应的支出原则是()。
A.量入为出原则
B.量出为入原则
C.统筹兼顾、全面安排原则
D.厉行节约、讲求效益原则
【答案】:C
13、2019年6月份,某科技型中小企业为开发新技术而实际发生研发
费用50万元,该项研发费用可税前扣除()万元。
A.50
B.75
C.87.5
D.100
【答案】:C
14、从动态的角度看,财政收入是()。
A.政府筹集财政资金的过程
B.用货币表现的一定量的社会产品价值
C.征税的过程
D.一定量的社会产品
【答案】:A
15、一企业拥有若干房产,房产情况如下:
A.0.96
B.0.32
C.0.08
D.0
【答案】:B
16、可以在金融市场上自由流通买卖的公债,称为()。
A.自由公债
B.货币公债
C.可转让公债
D.短期公债
【答案】:C
17、国家通过税收的征收管理可以反映有关的经济动态,为国民经济
管理提供信息,并对纳税人生产经营活动进行制约,督促和管理,这
体现了税收的()。
A.财政职能
B.经济职能
C.补偿职能
D.监督职能
【答案】:D
18、对经认定的技术先进型服务企业,减按()的税率征收企
业所得税。
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
【答案】:B
19、下列税款征收方式中,一般适用于财务会计制度较为健全,能够
认真履行纳税义务的纳税单位的是()。
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
【答案】:A
20、进口实行从价定率的应税消费品,按照组成计税价格及规定的税
率,计算应纳消费税税额,其组成计税价格的公式是()o
A,组成计税价格=关税完税价格+关税
B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税
C.组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)
D.组成计税价格=(关税完税+价格关税)/(1+消费税税率)
【答案】:C
21、中国公民王先生2009年受赠一栋房屋,市场价值200万元;由于
其工作业绩突出,单位奖励其住宅一套,市场价值100万元。当地规
定的契税税率为3%o
A缴纳契税12万元
B.缴纳契税3万元
C.缴纳契税1.2万元
D.不缴纳契税
【答案】:B
22、房产税纳税人包括()。
A.在应税范围内拥有房屋产权的国有企业
B.农村房屋所有者
C.国家机关自用的房产
D.拥有非营业用房的个人
【答案】:A
23、关于全额累进税率与超额累进税率,说法错误的是()
A.全累的计算方法比较简单,但是在累进分界点上税负呈跳跃式递增,
不够合理。
B.超额累进的计算方法复杂,累进程度比较缓和
C.超额累进税率的税收负担透明度差
D.全额累进税率简称超累税率,是把征税对象的数额划分为若干等级;
对每个等级部分的数额分别规定相应税率,分别计算税额,各级税额
之和为应纳税额
【答案】:D
24、价值工程涉及价值、功能和成本三个要素,其相互之间的关系为
()O
A.价值=功能X成本
B.价值=功能/成本
C.价值=功能-成本
D.价值=功能+(1/成本)
【答案】:B
25、下列财政支出项目中,不属于消费性支出的是()o
A.国家物资储备支出??
B.文教科学卫生事业费支出
C.社会福利救济费支出??
D.国防费支出
【答案】:A
26、2015年6月,某视频公司购进专用研发设备一台,价格80万元,
会计折旧年限2年,按照企业所得税加速折旧政策,该公司当年可税
前扣除该研发设备的折旧额为(??)O
A.20
B.40
C.80
D.120
【答案】:C
27、耕地占用税是以纳税人()的耕地面积为依据,以每平方米为
计量单位,按适用的定额税率计税。
A.实际占用
B.自行申报
C.税务机关测量
D.批准面积
【答案】:A
28、关于契税的说法,错误的是()。
A.分期付款购买房屋附属设施的,应按合同规定价款计征契税
B.房屋附属设施权属单独计价的,免征契税
C.契税的计税依据按照土地、房屋交易的不同情况确定
D.契税实行幅度比例税率
【答案】:B
29、关于公共物品的说法,错误的是()。
A.公共物品的效用是不可分割的
B.一人对公共物品的享用不会影响他人的同时享用
C.对公共物品而言,增加一个消费者,其边际成本等于零
D.提供公共物品要着眼于经济效益的最大化
【答案】:D
30、政府征税之后减少了个人的税后可支配收入,促使其为维持既定
的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇,增加工作时间,这时税收
对劳动产生了()。
A.替代效应
B.财政效应
C.收入效应
D.均衡效应
【答案】:C
31、我国的预算年度为()。
A.每年10月1日至次年9月30日
B.每年4月1日至次年3月31日
C.每年1月1日至12月31日
D.每年7月1日至次年6月30日
【答案】:C
32、()由金融机构承购全部公债,然后转向社会销售,未能
售出的差额由金融机构自身承担。
A.承受法
B.出卖法
C.支付发行法
D.强制摊派法
【答案】:A
33、中国公民李某2012年4月取得储蓄存款利息所得500元,则储蓄
机构应代扣代缴个人所得税()元。
A.0
B.25
C.50
D.100
【答案】:A
34、按照财政支出的经济性质分类,属于转移性支出的是()。
A.各部门的人员经费支出
B.各种事业的经费支出
C.政府部门的投资拨款支出
D.公债利息支出
【答案】:D
35、某公司从境外进口小轿车30辆,每辆小轿车货价15万元,运抵
我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定,经海关查实其他运
输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60悦消费
税税率9%,增值税税率13%o
A.6.72
B.5.16
C.3.6
D.0.96
【答案】:D
36、一企业拥有若干房产,房产情况如下:
A.18.48
B.16.8
C.1.68
D.0
【答案】:A
37、个人购买家庭唯一住房,面积为90平米以下的,使用的契税税率
为(??)O
A.0.5%
B.1%
C.3%
D.5%
【答案】:B
38、企业所得税纳税人发生年度亏损,经税务机关核实后,可以在以
后年度的应纳税所得中逐年连续抵补,但最长不得超过()年。
A.3
B.5
C.7
D.10
【答案】:B
39、下列不是属于纯公共需要的是()。
A.国防
B.外交
C.基础科学研究
D.高等教育
【答案】:D
40、税制诸要素中的基础性要素是()。
A.征税对象
B.税率
C.纳税人
D.征收范围
【答案】:A
41、某酒厂为一般纳税人
A.18327
B.19015
C.21900
D.22780
【答案】:B
42、某公司从境外进口小轿车30辆,每辆小轿车货价15万元,运抵
我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定,经海关查实其他运
输公司相同业务的运输费用占货价的比例为跳。关税税率60悦消费
税税率9%,增值税税率13虬
A.8.4
B.5.6
C.4.9
D.0
【答案】:A
43、一家在天津设立的高新技术企业,2018年实际支付合理的工资薪
金总额200万元,实际发生职工福利费50万元,职工教育经费20万
元。另外,企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元,购买补充
医疗保险支付30万元。
A.22
B.28
C.30
D.50
【答案】:B
44、房产税采用比例征税率,依据房产计税余值的,税率为
()O
A.1.2%
B.12%
C.4%
D.5%
【答案】:A
45、李某在市区拥有两层楼房,2012年1月将一层出租给某连锁超市
作为店面,每月收取租金5000元,李某与超市签订一年期正式的租赁
合同。二层出租给张某居住,租金为每月2000元(租赁合同的印花税
税率为1%。)。
A.7200
B.8160
C.8400
D.8600
【答案】:B
46、剩余产品的出现,是财政产生的()。
A.物质条件
B.政治条件
C.直接条件
D.间接条件
【答案】:A
47、政府非税收入的特点不包括()。
A.灵活性
B.稳定性
C.补偿性
D,非普遍性
【答案】:B
48、下列表述中正确的有()。
A.税收周款不得在税前扣除
B.公益性捐赠支出可以全额在税前列支
C.公益性捐赠支出不超过年度利润总额15%的部分准予扣除
D.捐赠支出不得在税前列支
【答案】:A
49、公债在一定条件下向后推移,会形成()。
A.债权人的负担
B.债务人的负担
C.纳税人的负担
D.代际负担
【答案】:D
50、根据资源税条例,不属于资源税纳税人的是()o
A.开采矿产品的国有企业
B.进口矿产品的单位
C.管辖海域开采矿产品的个体户
D,股份制盐厂
【答案】:B
51、暂不实行个人购买家庭第二套改善性住房契税优惠政策的城市是
(??)O
A.重庆
B.天津
C.深圳
D.珠海
【答案】:C
52、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起
()内申报纳税。
A.1日
B.15日
C.20日
D.1个月
【答案】:B
53、国家需要重点扶持的高新技术企业,其企业所得税的税率为
()O
A.20%
B.15%
C.25%
D.10%
【答案】:B
54、城镇土地使用税的征收地区不包括()。
A.县城
B.工矿区
C.建制镇
D.农村
【答案】:D
55、为促进住房租赁市场健康发展,对个人出租住房,不区分用途,
按()的税率征收房产税。
A.4%
B.1.2%
C.12%
D.0
【答案】:A
56、下列选项中,不属于免征耕地占用税范围的是()。
A.幼儿园占用耕地
B.医院占用耕地
C.飞机场跑道占用耕地
D.军事设施占用耕地
【答案】:C
57、关于城市维护建设税、教育费附加的说法,错误的是()。
A.城市维护建设税有四档地区差别比例税率,分别为7%、5%、3%.1%
B.城市维护建设税与教育费附加的计税依据相同
C.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除
D.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加
【答案】:A
58、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元,该省契税税率
5%o同年,外省某单位奖励其住宅一套,市场价值60万元,房产所在
地契税税率为4%o
A.缴纳契税2万元
B.不缴纳契税
C.缴纳契税1.6万元
D.缴纳契税1万元
【答案】:A
59、下列税种中,属于财产税的是()。
A.消费税
B.房产税
C.资源税
D.车辆购置税
【答案】:B
60、地处县城的某生产企业属于增值税纳税人,其适用的城市维护建
设税税率为()。
A.7%
B.5%
C.3%
D.1%
【答案】:B
61、纳税人按外汇结算营业额的,应折合成人民币。外汇折合成人民
币的折合率,可以按营业额发生的()的市场汇率确定。
A.当月任何一天
B.当月最后一天
C.前一天
D.当天或当月1日中国人民银行公布
【答案】:D
62、契税实行幅度比例税率,税率幅度为()。
A.2%-4%
B.3%-5%
C.2%-5%
D.3%-6%
【答案】:B
63、()是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税
经济凭证所征收的一种税。
A.营业税
B.印花税
C.个人所得税
D.增值税
【答案】:B
64、()是在公债发行时已确定利率基数,但为避免物价上涨
损害债权人的利益,公债利率还将随市场的物价水平的上涨而上浮。
A.固定利率公债
B.市场利率公债
C.保值公债
D.浮动利率公债
【答案】:C
65、行政单位2009年度人员经费支出150万元,公用经费支出200万
元;2008年度同期人员经费支出140万元,公用经费支出180万元。
2009年度在职人员数为35人,离退休人员为5人。
A.42.86%
B.43.28%
C.43.75%
D.45%
【答案】:A
66、某企业2008年度亏损20万元,2009年度亏损10万元,2010年
度盈利5万元,2011年度亏损15万元,2012年度盈利8万元,2013
年度盈利6万元,2014年度盈利74万元。
A.47
B.48
C.49
D.74
【答案】:C
67、我国的《政府采购法》明确规定,政府采购实行()的方法。
A.集中采购
B.分散采购
C.集中采购与分散采购相结合
D.灵活多样
【答案】:C
68、某家具企业2015年会计资料如下:
A.25
B.50
C.75
D.150
【答案】:B
69、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2019年3月销售木制一次
性筷子取得不含税销售额12万元。另外,没收逾期未退还的木制一次
性筷子包装物押金0.23万元,该押金于2018年12月收取,该企业
当月应纳消费税()万元(木制一次性筷子的消费税税率为5%)。
A.0.6102
B.0.6115
C.1.3598
D.2.2615
【答案】:A
70、享受税收优惠免纳城镇土地使用税的项目不包括()。
A,名胜古迹占用的土地
B.街心广场占用的土地
C.新建商场占用的土地
D.灌溉设施占用的土地
【答案】:C
71、天津注册的某动漫制作企业2015年度实现应纳税所得额3200万
元,该企业当年被认定为技术先进型服务企业,不考虑其他因素,该
企业2015年度应缴纳企业所得税(??)万元。
A.320
B.480
C.640
D.800
【答案】:B
72、事业单位的净资产不包括()。
A.结余
B.企业红利
C.固定基金
D.专用基金
【答案】:B
73、中央对地方的专项转移支付采用()的预算支出拨款方式。
A.财政直接支付
B.财政授权支付
C.国库集中支付
D.现款现支
【答案】:A
74、()是政府非税收入的征收主管机关。
A.各级政府
B.各级部门、单位
C.各级财政部门
D.国库
【答案】:C
75、中国公民王先生的房产交易情况如下:
A.0
B.1.8
C.2.7
D.5.4
【答案】:A
76、反映具体的征税范围,代表征税广度的是()。
A.计税依据
B.税目
C.税基
D.税率
【答案】:B
77、财政职能是指()的职能。
A.政府
B.企业
C.财政部
D.党委
【答案】:A
78、登记注册地在境外的企业,企业所得税的纳税地点是()。
A.企业登记注册地
B.企业收入来源地
C.企业销售经营地
D.实际管理机构所在地
【答案】:D
79、无息、贴息贷款合同,应()印花税。
A.减按50%征收
B.全额征收
C.免于征收
D.减按30%征收
【答案】:C
80、下列财政支出项目中,属于补偿基金的是()。
A.基本建设支出
B.国家物资储备支出
C.企业挖潜改造支出
D.社会保障支出
【答案】:C
81、经济稳定职能,可以发挥“内在稳定器”的作用,在收入方面,
主要是实行()。
A.累进所得税制
B.社会保障
C.补贴
D.救济
【答案】:A
82、小王2012年9月取得财产租赁收入3000元,其应缴纳个人所得
税()。
A.600元
B.480元
C.440元
D.500元
【答案】:C
83、某企业2012年1月1日开业,相关资料如下:
A.10
B.15
C.20
D.25
【答案】:B
84、转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额50%的,其增值额适
用税率为()。
A.30%
B.40%
C.50%
D.60%
【答案】:A
85、下列产品中,属于消费税征税范围的是()。
A.汽车轮胎
B.电池
C.卡丁车
D.酒精
【答案】:B
86、某事业单位2011年收入总额为720万元,其中,财政补助收入
160万元,上级补助收入50万元,事业收入380万元,经营收入100
万元,附属单位上缴收入20万元,其他收入10万元;事业支出600
万元,其中人员支出240万元,经营支出90万元;对附属单位补助支
出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元,固
定资产总额400万元,对外投资30万元,借入款项40万元,应付款
项和暂存款项240万元,应缴款项60万元。
A.33.33%
B.34.04%
C.34.78%
D.40%
【答案】:D
87、政府预算按()划分,可以分为中央预算和地方预算。
A.环节
B.内容
C.方式
D.级次
【答案】:D
88、国家征税凭借的是()。
A.经济权力
B.财产权力
C.政治权力
D.分配权力
【答案】:C
89、社会成员享用社会公共服务时,应()。
A.按平价付费
B.按市场价格付费
C.按成本付费
D.无需付费或少量付费
【答案】:D
90、某酒厂为一般纳税人
A.12500
B.13000
C.13600
D.12780
【答案】:C
91、事业单位通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入为
()O
A.预算外资金收入
B.事业收入
C.经营收入
D.其他收入
【答案】:B
92、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下:
A.4000
B.3960
C.3600
D.3200
【答案】:D
93、主要适用于中短期政府债券,特别是国库券发行的公债发行方式
是()。
A.承受法
B.支付发行法
C.出卖法
D.公募法
【答案】:D
94、第十二届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议通过的
《中华人民共和国烟叶税法》开始施行的日期是()。
A.2017年12月27日
B.2018年3月1日
C.2018年5月1日
D.2018年7月1日
【答案】:D
95、发行价格低于证券票面标明的价格是指()。
A.折价发行
B.平价发行
C.溢价发行
D.竞价发行
【答案】:A
96、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是()。
A.摩托车
B.小轿车
C.商用三轮汽车
D.商用客车
【答案】:C
97、社会公共需要包括的范围广泛,可以分为性质各异的不同层次。
其中,民航属于()。
A.保证执行国家职能的需要
B.半社会公共需要
C.准社会公共需要
D.大型公共设施
【答案】:D
98、假设某年公债发行额为3000亿元,当年公债还本付息额为2000
亿元,财政收入额为36000亿元,财政支出额为39000亿元,则当
年的财政偿债率为()。
A.5.81%
B.5.69%
C.5.56%
D.5.13%
【答案】:C
99、关于城市维护建设税、教育费附加的说法,错误的是()。
A.城市维护建设税有四档地区差别比例税率,分别为7柒5柒3%,1%
B.城市维护建设税与教育费附加的计征依据相同
C.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除
D.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加
【答案】:A
100、下列关于耕地占用税的表述错误的是()。
A.征税对象是占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人
B.计税依据是实际占用耕地面积
C.按照规定税额每年征收
D.属于对特定土地资源占用课税
【答案】:C
101、具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收的即是()。
A.横向公平
B.纵向公平
C.合理负担
D.普遍纳税
【答案】:A
102、我国的科学事业支出属于()。
A.积累性支出
B.非生产性支出
C.转移性支出
D.生产性支出
【答案】:B
103、公债规模的衡量指标中,一方面反映了当年公债发行总量与经济
总规模的数量关系,另一方面则反映了当年国家通过公债再分配对国
内生产总值的占有情况的是()。
A.财政偿债率
B.公债负担率
C.国民经济偿债率
D.公债发行额占国内生产总值的比率
【答案】:D
104、某公司从境外进口小轿车30辆,每辆小轿车货价15万元,运抵
我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定,经海关查实其他运
输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60悦消费
税税率9悦增值税税率13%。
A.组成计税价格=关税完税价格+关税
B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税
C.组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)
D.组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)
【答案】:C
105、()标志着人们不再是直接为了自身的消费而生产,还进
行直接以交换为目的的生产,即商品生产。
A.第一次社会大分工
B.第二次社会大分工
C.第三次社会大分工
D.第四次社会大分工
【答案】:B
106、中国公民王先生的房产交易情况如下:
A.0
B.2.50
C.3.75
D.7.50
【答案】:A
107、某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售的产品适用17%的增
值税税率,2012年5月发生下列业务:
A.159400
B.190400
C.199000
D.202880
【答案】:B
108、下列关于测算预算收支指标的基数法的说法,不正确的是
()O
A.基数法也称为基数增减法
B.它可以以报告年度预算收支的执行数为基础
C.它可以以预计执行数为基础
D,计算公式为:计划年度某项预算收入或支出数额=某项预算收人或支
出的当年基数+计划年度各种增减因素对预算收支的影响
【答案】:D
109、城建税的税率是纳税人应缴纳的城建税税额与()的比率。
A.纳税人实际缴纳的“两税”税额
B.纳税人销售额
C.纳税人当期营业净利润
D.纳税人当期资产净额
【答案】:A
110、一企业拥有若干房产,房产情况如下:
A.4.2
B.3.85
C.3.5
D.0
【答案】:D
111、李先生5月份取得收入20000元,假设适用税率为超额累进税
率,即收入10000元(含)以下税率为10%,收入10000元以上部分
税率为20%,则李先生应纳税额为()元。
A.1000
B.2000
C.3000
D.4000
【答案】:C
112、当纳税人将自产应税资源产品对外销售时,其纳税义务发生在
()环节。
A.提货
B.使用
C.生产
D.销售
【答案】:D
113、一般对账册不够健全,但是能够控制材料或进销货的纳税单位,
采用的税款征收方式是()。
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
【答案】:B
114、当社会总供给大于社会总需求时,财政应采取的政策是
()O
A.财政平衡政策
B.财政结余政策
C.稳健财政政策
D.财政赤字政策
【答案】:D
115、关于征税对象,下列说法中不正确的是()。
A.征税对象是税制中最基本的要素之一
B.没有征税对象,就无法确定税率
C.不同税种的计税依据可以是相同的
D.计税依据从量的方面对征税进行了规定
【答案】:C
116、不属于财政调整产业部门投资结构主要手段的是()。
A.调整财政直接投资
B.税收
C.财政补贴
D.调整资产存量结构
【答案】:D
117、土地增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%时,计算公式为
()O
A.土地增值税=增值额X30%
B.土地增值税=增值额X40%—扣除项目金额X5%
C.土地增值税=增值额X50%—扣除项目金额X15%
D.土地增值税=增值额又60%—扣除项目金额又35%
【答案】:B
118、中国公民李霞一次取得财产租赁所得10000元,则李霞应缴纳个
人所得税()元。
A.1200
B.1600
C.1840
D.2000
【答案】:B
119、下列行为中,属于视同销售缴纳消费税的是()。
A.委托加工收回的珠宝玉石直接销售
B.自制的小汽车用于本企业管理部门
C.外购巳税烟丝连续加工成甲类卷烟
D.委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品
【答案】:B
120、甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地,该批存货总金额共计
1000万元,保管合同记载保管费用10万元,同时甲企业为乙企业代理
货物运输,双方签订1万元的货物运输合同,已知仓储保管合同的印
花税率为1%,运输合同的印花税率为0.5%。,则甲企业应缴纳的印花
税为()元。
A.0
B.105
C.10000
D.10100
【答案】:B
121、财政的本质反映是()。
A.财政职能
B.财政手段
C.财政收入
D.财政支出
【答案】:A
122、处理财政收入与财政支出之间的矛盾,我国应坚持()原则。
A.量出为入
B.量入为出
C.统筹兼顾、全面安排
D.厉行节约、讲求效益
【答案】:B
123、按期纳税是根据纳税义务的发生时间,通过确定纳税间隔期,实
行按()纳税。
A.日
B.周
C.月
D.李
【答案】:A
124、关于税款征收措施的说法,正确的是(??)o
A.税务机关有权核查所有纳税人的应纳税额
B.采取税收保全措施,要经税务所长的批准
C.采取税收强制执行措施,要经县以上税务局(分局)局长批准
D.税务机关可以扣押欠缴税款的纳税人的护照
【答案】:C
125、济南市李某购买的家庭唯一住房,面积为90平方米以下的,使
用的契税税率为()。
A.0.5%
B.1%
C.3%
D.5%
【答案】:B
126、财政收入的取得,凭借的是国家的()。
A.公共权力
B.所有者权力
C.公共权力和所有者权力
D.管理权力
【答案】:C
127、经过多次税制改革,我国现已形成多税种、多层次、多环节调节
的()体系。
A.弹性税制
B.简单税制
C.复合税制
D.单一税制
【答案】:C
128、适用于金融市场利率较稳定国家的公债发行方式是()o
A.承受法
B.支付发行法
C.出卖法
D.强制摊派法
【答案】:A
129、城镇土地使用税的征税范围不包括()。
A.城市
B.县城
C.农村
D.工矿区
【答案】:C
130、下列关于政府非税收入的管理,表述不正确的是()。
A.应依法及时足额征收,执收单位不得减免。
B.彩票公益金应及时足额上缴财政专户,可以用于平衡预算。
C.所有政府收入必须全部列入预算
D,非税收入票据存根一般应保存5年
【答案】:B
131、在债券票面利率高出市场利率较多的情况下,公债发行价格可采
取()O
A.平价发行
B.溢价发行
C.折价发行
D.议价发行
【答案】:B
132、车船税的税率形式是()。
A.比例税率
B.定额税率
C.累进税率
D,累退税率
【答案】:B
133、财政分配的主体是国家,这句话包含的含义不包括下列()。
A.国家是财政分配的前提
B.国家在财政分配中处于主动的、支配的地位
C.财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配
D.国家是财政分配的导向
【答案】:D
134、政府为了治理通货膨胀而冻结物价,这属于政府干预的
()0
A.经济手段
B.法律手段
C.行政手段
D.司法手段
【答案】:C
135、某公司从境外进口小轿车30辆,每辆小轿车货价15万元,运抵
我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定,经海关查实其他运
输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2虬关税税率60%,消费
税税率9%,增值税税率13%。
A.4.2
B.3.85
C.3.5
D.0
【答案】:D
136、关于税收保全措施的说法,正确的是()。
A.税收保全措施包括书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款
B.税收保全措施包括拍卖财产
C.税务机关采取税收保全措施时,经过税务所所长批准即可
D.税务机关采取税收保全措施时,需要经过县以上税务局(分局)局长
批准
【答案】:D
137、下列车船中,不属于免征车船税的是()。
A.警用车辆
B.养殖渔船
C.商用客车
D.军队专用车辆
【答案】:C
138、最早建立社会保障制度的国家是()o
A.英国
B.德国
C.美国
D.瑞典
【答案】:B
139、李某在市区拥有两层楼房,2012年1月将一层出租给某连锁超市
作为店面,每月收取租金5000元,李某与超市签订一年期正式的租赁
合同。二层出租给张某居住,租金为每月2000元(租赁合同的印花税
税率为1%。)。
A.6
B.60
C.70
D.84
【答案】:B
140、事业单位的无形资产转让收入一般应计入()。
A.预算外资金收入
B.事业收入
C.经营收入
D.其他收入
【答案】:B
141、济南市李某购买的家庭唯一住房,面积为90平方米以下的,适
用的契税税率为()。
A.0.5%
B.1%
C.3%
D.5%
【答案】:B
142、中国公民王先生2009年受赠一栋房屋,市场价值200万元;由
于其工作业绩突出,单位奖励其住宅一套,市场价值100万元。当地
规定的契税税率为3%o
A.缴纳契税6万元
B.缴纳契税3万元
C.缴纳契税2.4万元
D.不缴纳契税
【答案】:A
143、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的,由税务机关责令限期
改正,并处()以下的相款。
A.2000元
B.5000元
C.10000元
D.50000元
【答案】:D
144、按财政补贴的环节分类,农副产品价格补贴属于()。
A.生产环节补贴
B.流通环节补贴
C.分配环节补贴
D.消费环节补贴
【答案】:B
145、根据印花税条例,按定额税率征收印花税的是()o
A.产权转移书据
B.借款合同
C.房屋产权证
D.建筑安装工程承包合同
【答案】:C
146、如果一个国家是以累进所得税为主体的税收制度,纳税人使用的
税率会随着名义收入的增长而提高,即出现所谓(),从而使
财政在价格再分配中所得的份额有所增加。
A.通货膨胀税
B.收入效应
C.替代效应
I).“档次爬升”效应
【答案】:D
147、当经济不景气时,财政应采取的政策是()o
A.财政平衡政策
B.财政结余政策
C.财政赤字政策
D.中性财政
【答案】:C
148、下列可以免交房产税的项目有()o
A.某市国有企业占用房产
B.民政部批准的社团使用的房产
C.公园内出租的餐饮部使用的房产
D,自收自支的事业单位使用的房产
【答案】:D
149、在我国境内从事开采应税矿产品和生产盐的单位和个人,属于
()的纳税人。
A.土地增值税
B.印花税
C.资源税
D.消费税
【答案】:C
150、假设某年公债发行额为6000亿元,当年公债还本付息额为4000
亿元,财政收入额为72000亿元,财政支出额为78000亿元,则当年
的财政偿债率为()。
A.8.33%
B.7.69%
C.5.56%
D.5.13%
【答案】:C
151、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元,该省契税税率
5%o同年,外省某单位奖励其住宅一套,市场价值60万元,房产所在
地契税税率为4%o
A.我国境内土地
B.我国境内房屋权属
C.我国境内不动产
D.我国境内转移土地、房屋权属的行为
【答案】:D
152、下列属于准公共需要的是()。
A.国防需要
B.外交需要
C.司法需要
D.高等教育
【答案】:D
153、我国公债利率的确定,主要是以()为基准的。
A.金融市场利率
B.公司债券利率
C.股票市场收益率
D.银行利率
【答案】:D
154、根据营业税税目税率规定,邮电通信业的税率为()o
A.3%
B.5%
C.10%
D.20%
【答案】:A
155、税务机关在采取税收保全措施时,不在保全措施范围之内的物品
是()。
A.高档消费品
B.金银首饰
C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品
D,单价在5000元以上的生活用品
【答案】:C
156、下列关于车船税的计税依据的说法中正确的是()。
A.载客汽车以辆为计税依据
B.载货汽车以总吨位为计税依据
C.拖船以总吨位为计税依据
D.机动船以载重吨位为计税依据
【答案】:A
157、从社会保障资金的筹资模式看,不适宜采用现收现付制的是
()O
A.医疗保险
B.养老保险
C.疾病保险
D.失业保险
【答案】:B
158、部门预算不得编制赤字预算体现的原则是()。
A.合法性原则
B.真实性原则
C.科学性原则
D.稳妥性原则
【答案】:D
159、下列关于财政的产生的说法,错误的是()。
A.财政不是从来就有的
B.财政是伴随着国家的产生而产生的
C.财政是伴随着社会的产生而产生的
D.财政是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段的产物
【答案】:C
160、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房
屋一栋,该房屋市场价值40万元,甲省契税税率为5%;同月,某单位
奖励其乙省住宅一套,该房屋市场价值60万元,乙省契税税率为4吼
该运动员将甲省自有房产一栋出售,价值60万元,又将另一套甲省两
室住房(价值60万元)与公民张某换成甲省两处一室住房,并支付差
价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程,价值50万元。
A.不缴纳契税
B.缴纳契税1万元
C.缴纳契税2万元
D.缴纳契税3万元
【答案】:B
161、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房
屋一栋,该房屋市场价值40万元,甲省契税税率为5%;同月,某单位
奖励其乙省住宅一套,该房屋市场价值60万元,乙省契税税率为4吼
该运动员将甲省自有房产一栋出售,价值60万元,又将另一套甲省两
室住房(价值60万元)与公民张某换成甲省两处一室住房,并支付差
价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程,价值50万元。
A.不缴纳契税
B.缴纳契税3万元
C.缴纳房产税
D.缴纳契税2万元
【答案】:A
162、甲企业为一家食品加工企业,2019年甲企业发生以下业务:
A.50
B.75
C.25
D.100
【答案】:B
163、甲企业位于A市,自有房产100间,房产账面原值1000万元
(设每间房产的账面原值均为10万元),其中10间用于出租,共取
得年租金收入20万元;甲企业占有土地10000平方米,其中500平方
米用作企业文化广场建设。(A市规定计征房产税的减除比例为30%,
土地使用税税额为每平方米5元)
A.0
B.8.4万元
C.9.96万元
D.84万元
【答案】:C
164、由于政府为取得财政收入而向纳税人征税,导致纳税人的收入水
平下降,从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平,这是财政收
入对纳税人经济的行为产生的()。
A.替代效应
B.财政效应
C.收入效应
D.均衡效应
【答案】:C
165、下列关于财政分配目的的说法中,错误的是()。
A.财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要,这种需要属于社会
公共需要
B.社会公共需要提供的公共物品,其效用具有“可分割性”
C.为满足社会公共需要所提供的产品不具有排他性
D.社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务,无需付出
代价或只须付出少量的费用
【答案】:B
166、()是公债最基本的功能。
A.弥补财政赤字
B.筹集建设资金
C.调节国民收入的使用结构
D.调节国民经济的产业结构
【答案】:A
167、下列法律文件中,不属于印花税征税范围的是(??)o
A.工商营业执照
B.供销合同
C.借款合同
D.雇佣合同
【答案】:D
168、国家重点扶持高新技术企业适用的企业所得税税率是()。
A.30%
B.25%
C.20%
D.15%
【答案】:D
169、非税收入的“三权”属性是指()。
A.所有权属国家,使用权归政府,管理权在财政
B.所有权属国家,使用权归财政。管理权在单位
C.所有权属国家,使用权归单位。管理权在财政
D.所有权属财政,使用权归单位,管理权在部门
【答案】:A
170、在计算应纳税所得额时,属于当期的收入和费用,不论款项是否
收付,均作为当期的收入和费用。这是对计算企业所得税应纳税所得
额的()原则的表述。
A.权责发生制
B.税法优先
C.合理性
D.不得重复扣除
【答案】:A
171、影响财政收入规模的最主要的因素是()。
A.市场价格变动
B.经济体制
C.收入分配政策
D.经济发展水平
【答案】:D
172、根据个人所得税法,()的纳税人,不适用自行申报纳税方式。
A.取得综合所得需要办理汇算清缴
B.取得应税所得没有扣缴义务人
C.非居民个人在中国境内从一处取得工资、薪金所得
D.取得境外所得
【答案】:C
173、税率是应纳税额与征税对象之间的比例,是计算税额的尺度,代
表课税的深度,关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度,因而它
是体现税收政策的中心环节。
A.一般情况下,实际税率往往低于名义税率
B.一般情况下,实际税率往往高于名义税率
C.在比例税率条件下,边际税率高于平均税率
D.在比例税率条件下,边际税率低于平均税率
【答案】:A
174、按照我国税法的现行规定,应征收房产税的是()o
A.纳税单位无租使用免税单位的房产
B.宗教寺庙自用的房产
C.老年服务机构自用的房产
I).军队自用的房产
【答案】:A
175、下面选项中,错误的是()。
A.现金补贴的影响涉及许多商品
B.实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上
C.实物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者
D.一般称实物补贴为“明补”
【答案】:D
176、在公债的偿债资金来源中,在理论上成立,而实际生活中很难实
现的是()o
A.建立偿债基金
B.依靠财政盈余
C.通过预算列支
D.举借新债
【答案】:B
177、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下:
A.1600
B.1465
C.1305
D.1225
【答案】:D
178、纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的
房产,应由()缴纳房产税。
A.单位
B.个人
C.使用人
D.产权所有人
【答案】:C
179、关于房屋附属设施的契税政策的说法,错误的是()。
A.对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为,应征收契税
B.对于承受与房屋有关的附属设施土地使用权的行为,应征收契税
C.采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权,应按照合同规定
的总价款计征契税
D.承受的房屋附属设施权属单独计价的,适用与房屋相同的契税税率
【答案】:D
180、一企业拥有若干房产,房产情况如下:
A.8.4
B.5.6
C.4.9
D.0
【答案】:A
181、政府要保持宏观经济的稳定,最关键的是()。
A.保持国际收支平衡
B.保证商品的供应量
C.保证总供给与总需求的平衡
D.保证货币供应量
【答案】:C
182、工资、薪金所得,适用超额累进税率,税率为()。
A.3%~30%
B.3%〜45%
C.5%~35%
D.5%〜40%
【答案】:B
183、某食品厂是增值税一般纳税人,主要生产各类食品,2009年5月
发生下列涉税业务:
A.20400
B.18705
C.12295.95
D.12734.55
【答案】:D
184、下列印花税的应税凭证中,适用定额税率的是()。
A.权利许可证照
B.营业账簿中记载资金的账簿
C.借款合同
D.产权转移书据
【答案】:A
185、某事业单位2011年收入总额为720万元,其中,财政补助收入
160万元,上级补助收入50万元,事业收入380万元,经营收入100
万元,附属单位上缴收入20万元,其他收入10万元;事业支出600
万元,其中人员支出240万元,经营支出90万元;对附属单位补助支
出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元,固
定资产总额400万元,对外投资30万元,借入款项40万元,应付款
项和暂存款项240万元,应缴款项60万元。
A.51.06%
B.52.17%
C.60%
D.83.33%
【答案】:C
186、下列关于政府干预的说法,错误的是()。
A.政府干预也称国家干预或宏观调控
B.政府干预是政府对国民经济的总体管理
C.政府干预是一个国家政府特别是中央政府的经济职能
D.政府干预是一个国家政府特别是中央政府的政治职能
【答案】:D
187、土地使用人根据国家法律、合词等规定,对国家所有的土地享有
的使用权利是()。
A.国有土地使用权
B.地上建筑物
C.房地产使用权
D.社会福利
【答案】:A
188、根据增值税暂行条例,下列行为中,属于视同销售行为的是()
A.购进货物用于个人消费
B.购进货物用于集体福利
C.购进货物无偿赠送给其他单位
D.位于同一市县实行统一核算的两个机构的货物移送销售
【答案】:C
189、刘某将一套自己使用过的原价为10000元的音响出售,取得收入
5120元,下列涉税处理中,正确的是(??)o
A.免征增值税
B.缴纳194.17元的增值税
C.缴纳291.26元的增值税
D.缴纳300元的增值税
【答案】:A
190、下列各项中,不属于土地增值税纳税人的是()。
A.与国有企业换房的外资企业
B.合作建房后出售房产的合作企业
C.转让国有土地使用权的企业
D.将办公楼用于出租的外商投资企业
【答案】:D
191、甲企业为一家食品加工企业,2019年甲企业发生以下业务:
A.97.2
B.86.0
C.84.3
D.96.9
【答案】:B
192、增值税一般纳税人提供有形动产租赁服务,适用的增值税税率是
()O
A.13%
B.11%
C.6%
D.3%
【答案】:A
193、事业单位取得无形资产而发生的支出应计入()。
A.基本建设支出
B.事业支出
C.经营支出
D.专项支入
【答案】:B
194、竞争充分而不受任何阻碍和干扰的一种市场结构是()。
A.完全竞争市场
B.垄断竞争市场
C.寡头垄断市场
D.完全垄断市场
【答案】:A
195、企业所得税的计税依据是()。
A.应纳税所得额
B.应纳税收入额
c.应纳税利润总额
D.应纳税净利润额
【答案】:A
196、根据《印花税暂行条例》,下列合同中,应按1%。的税率计算缴
纳印花税的是()。
A.技术咨询合同
B.股票转让合同
C.货物运输合同
D.财产保险合同
【答案】:D
197、非居民企业在中国境内未设立机构,场所的,或者虽设立机构,
场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,其来源于中
国境内的所得,减按()的税率征收企业所得税。
A.20%
B.15%
C.25%
D.10%
【答案】:D
198、每次财产租赁所得4000元以上的,计算应纳税所得额时,准予
减除的费用是()。
A.800元
B.1600元
C.2000元
D.所得额的20%
【答案】:D
199、居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款60万元,后又重新购买一
套新住房,房价为80万元,下列说法中,正确的是()。(当
地契税税率为3%)
A.居民甲不需缴纳契税
B.居民甲应缴纳契税1.8万元
C.居民甲应缴纳契税2.4万元
D.居民甲应缴纳契税0.6万元
【答案】:D
200、关于消费税纳税地点的说法,正确的是()。
A.纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税
B.纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税
C.纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税
D.纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税
【答案】:D
第二部分多选题(200题)
1、关于纳税人与负税人,下列说法中不正确的是()。
A.对商品课征的税收,负税人是商品生产者
B.纳税人是法律上的纳税主体
C.负税人是法律上的纳税主体
D.税法中明确规定了负税人的范围
E.负税人有时与纳税人不一致
【答案】:ACD
2、公债的规模包括以下意思()。
A.历年发行公债的累计余额
B.当年到期需还本付息的债务总额
C.当年新发行公债的总额
D.公债的结构
E.公债的总量
【答案】:ABC
3、政府预算编制的原则,不包括()。
A.要求及时、完整和真实
B.优先保障基本支出
C.预算分配要统筹兼顾,确保均衡分配
D.符合国家的法律法规和政策
E.公开、透明的原则
【答案】:BC
4、下列关于耕地占用税的税率的表述,正确的有()。
A.耕地占用税单位税额最高每平方米50元,最低5元
B.各地适用税额由省、自治区、直辖市人民政府在规定的税额幅度内,
根据本地区情况核定
C.以纳税人实际使用的耕地面积为计税依据
D.耕地占用税以每平方米为计量单位
E.耕地占用税在税率设计上采用了地区差别定额税率
【答案】:ABD
5、除国务院财政、税务主管部门另有规定外,关于固定资产计算折旧
的最低年限的规定,正确的是()o
A.房屋、建筑物,为20年
B.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年
C.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为3年
D.飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年
E.电子设备,为5年
【答案】:ABD
6、下列各项中,属于企业所得税纳税人的有()。
A.上市公司
B.事业单位
C.有限责任公司
D.个人独资企业
E.合伙企业
【答案】:ABC
7、留存收益的优点包括()。
A.所筹集的资金没有固定的到期日,可以长期使用
B.没有支付利息的负担,不会造成财务压力
C.可以增强单位信誉,为负债筹资奠定基础
D.资金成本高
E.不增加股份数量,不影响单位控制权
【答案】:ABC
8、在公债的发行方式中,必须通过金融市场或金融机构发行的是
()o
A.公募法
B.承受法
C.出卖法
D.支付发行法
E.强制发行法
【答案】:ABC
9、下列关于部门预算编制的说法正确的有()。
A.部门预算是政府各部门履行职能和事业发展的物质基础
B.部门预算不包括事业单位预算
C.部门预算是财政总预算的基础,它由各预算部门编制
D.部门预算是一个综合预算
E.部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式
【答案】:ACD
10、下列关于政府预算说法正确的有()。
A.政府预算以政府财政收支计划的形式存在
B.政府预算是具有法律效力的文件
C.政府预算反映政府财力的分配过程
D.政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段
E.政府预算只反映了政府财政支出的范围和方向
【答案】:ABCD
11、关于公债利率的计算,下列说法中正确的有()。
A.公债利率的计算方式一般分为单利计息和复利计息
B.单利计息是指公债利息按本金计算,到期前应付的利息不再加入本
金再计利息
C.在实际收益率相等的情况下,单利计息公债的票面利率一般高于复
利计息的票面利率
D.单利计息的公式为F=PX(1+nXi)
E.偿还期限较长的公债,利率也比较低
【答案】:ABCD
12、关于企业所得税收入确认原则的说法,正确的有()o
A.企业一般收入项目的确认,采用权责发生制原则
B.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C.租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
D.接受捐赠收入,按照实收到捐赠资产的日期确认收入的实现
E.以分期收款方式销售货物的,按照发出货物的日期确认收入的实现
【答案】:ABCD
13、在市场经济中,投资是一国经济增长的重要决定因素,政府征税
影响投资主要是通过()完成的。
A.利息税
B.税收优惠
C.企业所得税
D.土地增值税
E.个人所得税
【答案】:BC
14、政府干预失灵的原因和表现主要有()。
A.获取信息的无限性
B.政府决策失误
C.时滞性问题
D.寻租
E.缺乏激励机制
【答案】:BCD
15、消费税的特点包括()。
A.选择性
B.单一性
C.多样性
D.非特殊性
E.转嫁性
【答案】:ABC
16、公共物品的特征有()。
A.效用的不可
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