技能认证纳税服务知识考试(习题卷19)

试卷科目：技能认证纳税服务知识考试技能认证纳税服务知识考试(习题卷19)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能认证纳税服务知识考试第1部分：单项选择题，共43题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.税务行政许可实施机关与申请人不在同一县（市、区、旗）的，申请人可在规定的申请期限内，选择由其主管税务机关代为转报申请材料。主管税务机关在核对申请材料后向申请人出具材料接收清单，并向税务行政许可实施机关转报。代办转报一般应当在（）内完成。A)3个工作日B)5个工作日C)7个工作日D)10个工作日答案:B解析:税务行政许可实施机关与申请人不在同一县（市、区、旗）的，申请人可在规定的申请期限内，选择由其主管税务机关代为转报申请材料。主管税务机关在核对申请材料后向申请人出具材料接收清单，并向税务行政许可实施机关转报。代办转报一般应当在5个工作日内完成。[单选题]2.除特殊情形，一般企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年。A)3B)5C)1OD)15答案:B解析:根据《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定，一般企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。[单选题]3.在下列选项中，应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任的涉税专业服务不包括（）。A)纳税申报代理B)专业税务顾问C)税收策划D)涉税鉴证答案:A解析:[单选题]4.自2016年1月1日至2018年12月31日,对纳税人销售自产的利用太阳能生产的电力产品,实行增值税即征即退的政策,其退税比例是()。A)30%B)50%C)70%D)100%答案:B解析:[单选题]5.除税法另有规定外，下面说法不正确的是（）A)居民企业以企业登记注册地为纳税地点B)登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点C)居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税。D)在中国境内未设立机构、场所而从中国境内取得所得的非居民企业，以纳税人所在地为纳税地点答案:D解析:[单选题]6.下列关于行政复议听证的说法,错误的是:A)行政复议听证人员不得少于2人,听证主持人由行政复议机构指定B)听证应当制作笔录,申请人、被申请人和第三人应当确认听证笔录内容C)听证应当公开举行,但是涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的除外D)对重大、复杂的案件,被申请人提出要求时,可以采取听证的方式审理答案:D解析:根据《税务行政复议规则》规定,对重大、复杂的案件,申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时,可以采取听证的方式审理。[单选题]7.（）应及时更新税务网站公布的纳税信用评价信息，每月前10个工作日内将A级纳税人变动情况报送税务总局。A)省级税务机关B)市级税务机关C)县级税务机关D)各级税务机关答案:A解析:[单选题]8.从2019年1月1日起，《税收完税证明》（文书式）不再作为税收票证管理，不再套印?国家税务总局税收票证监制章?，应加盖的税务机关印章是()。A)征税专用章B)票证专用章C)业务专用章D)行政公章答案:C解析:[单选题]9.下列属于个人所得税优惠核准的是（）A)随军家属从事个体经营个人所得税优惠B)自主择业军队转业干部从事个体经营个人所得税优惠C)因严重自然灾害造成重大损失个人所得税优惠D)个人转让自用住房个人所得税优惠答案:C解析:[单选题]10.王某2021年1月的工资单由如下项目构成：基本工资12000元，加班费400元，奖金1000元，差旅费津贴300元，按规定扣缴的?三险一金?为1350元。王某当月应预扣预缴个人所得税是：A)169.50元B)220.50元C)211.50元D)370.50元答案:C解析:根据《国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知（国税发〔1994〕89号）》，差旅费津贴不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税。按规定扣缴的?三险一金?准予从工资总额中扣除。王某应预扣预缴个人所得税＝（12000+400+1000-1350-5000)×3%=211.50(元）。[单选题]11.对纳税人变更纳税定额的核准事项，不包括（）。A)个体工商户应纳税额核准B)个体工商户对税务机关应纳税额核准有异议的C)单位纳税人对税务机关应纳税额核准有异议的D)核定征收企业所得税的纳税人对税务机关应纳税额核准有异议的答案:A解析:[单选题]12.关于专项附加扣除，纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照()的标准定额扣除，扣除期限最长不超过()。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。A)每月800元；120个月B)每月800元；240个月C)每月1000元；120个月D)每月1000元；240个月答案:D解析:依据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。[单选题]13.我国企业所得税的申报主体不包括()。A)个人独资企业B)合伙企业的法人合伙人C)事业单位D)社会团体答案:A解析:[单选题]14.在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人，应当自纳税义务发生之日起（）日内，办理契税申报缴纳。A)7B)10C)15D)30答案:B解析:[单选题]15.从2019年11月起，增值税专用发票()最高开票限额审批在()个工作日内办结；对()个工作日内无法做出决定的，经决定机构负责人批准可以延长()个工作日。A)10；5B)10；10C)15；15D)20；10答案:A解析:根据《国家税务总局关于进一步简化税务行政许可事项办理程序的公告》（国家国税务总局公告2019年第34号），税务机关办理对纳税人延期申报的核准、增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批、对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定，自受理申请之日起10个工作日内作出行政许可决定。在上述时限内不能办结的，经税务机关负责人批准，可以延长5个工作日。[单选题]16.下列表述不正确的是（）。A)个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则这三次稿酬应合并为一次征税B)个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税C)个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的收入视同再版稿酬分别征税D)因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税答案:D解析:[单选题]17.下列关于纳税人缴费人税费服务需求管理，说法错误的是()。A)对纳税人需求资料按照档案管理规定归档保存，保存期限为3年B)纳税人有义务参加税务机关开展的专项需求调查C)税务机关纳税服务部门统筹纳税人需求管理工作D)税务机关相关业务部门是纳税人需求的办理部门答案:B解析:[单选题]18.下列说法符合契税规定的是（）。A)债权人承受关闭.破产企业土地.房屋权属以抵偿债务的，免征契税B)债权人承受关闭.破产企业土地.房屋权属以抵偿债务的，减半征收契税C)非债权人承受关闭.破产企业土地.房屋权属的，减半征收契税D)非债权人承受关闭.破产企业土地.房屋权属的，免征契税答案:A解析:[单选题]19.印花税票的票面金额共有（）种。A)六种B)七种C)八种D)九种答案:D解析:[单选题]20.税务行政职业道德是指同税务行政职业相联系的，用以调整征纳过程中人与人之间关系的道德原则和道德规范，其核心在于处理公共利益和个人利益之间的关系。下面不属于税务行政职业道德范围的选项是：A)维护公共利益B)遵守法律法规C)实现公平正义D)忠于国家利益答案:C解析:税务行政职业道德是指同税务行政职业相联系的，用以调整征纳过程中人与人之间关系的道德原则和道德规范，其核心在于处理公共利益和个人利益之间的关系。税务行政职业道德主要包括：维护公共利益、遵守法律法规、忠于国家利益。[单选题]21.自（）起,浙江省纳税人原则上实行按季度报送报送财务会计报表。A)2021年1月1日B)2021年3月1日C)2021年4月1日D)2020年12月31日答案:A解析:自2021年1月1日起，除国家税务总局另有规定外，原按月报送财务会计报表的浙江省纳税人原则上实行按季度报送。国家税务总局浙江省税务局公告2020年第7号《国家税务总局浙江省税务局关于简并纳税人财务会计报表报送次数的公告》[单选题]22.纳税人购置新建商品房，自（）起计征城镇土地使用税。A)房屋交付使用之次月B)房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月C)建成之次月D)付款之次月答案:A解析:[单选题]23.近3年内企业没有被纳税评估、税务审计、反避税调查或税务稽查的,年度纳税信用评价起评分为:A)60分B)70分C)90分D)100分答案:C解析:[单选题]24.下列所得应缴纳个人所得税的是（）。A)离退休工资B)国债利息C)企业债券利息D)保险赔款答案:C解析:[单选题]25.税务登记表不包括以下（）内容。A)注册资金（资本）、投资总额B)生产经营期限C)担保投资人D)财务负责人、联系电话答案:C解析:[单选题]26.OECD专家综合各成员国税收实践，提出了税收遵从管理模型，下列关于税收遵从管理模型中不同类型纳税人，采取的服务应对策略说法错误的是()。A)对自愿遵从者，税务机关可以为其提供高效便捷的服务，让他们的纳税事宜变得更简单更容易，保证这些纳税人始终自觉自愿地完成纳税义务B)对主观上想纳税，但因各种客观原因纳税不成功的纳税人，税务机关应及时发现这类人群，通过宣传辅导咨询等各种方式，为他们扫清完成纳税义务过程中的各种障碍，尽可能为其提供方便，帮助他们实现纳税遵从C)对存在侥幸心理，不愿意遵从的纳税人，应重点强化管理，阻止他们的不遵从意识转化为行为，促使其纳税义务完成D)对不管税务机关是否提供服务都不会纳税的一类纳税人，需要通过加大检查和惩罚力度予以震慑答案:C解析:[单选题]27.下列适用于《纳税信用管理办法》的纳税人是()。A)扣缴义务人和自然人B)个体工商户C)已办理税务登记，从事生产、经营并适用查账征收的企业纳税人D)其他类型纳税人答案:C解析:[单选题]28.艾某打电话到办税服务厅咨询赡养老人专项附加扣除政策,税务人员小王对该项政策不熟悉,下列做法正确的是:A)告知艾某拨打12366纳税服务热线咨询B)告知艾某到国家税务总局网站查找政策C)告知本单位税政科室电话,让艾某自行拨打电话咨询D)留下艾某姓名、电话,承诺回复时限,做到及时回复答案:D解析:根据《国家税务总局关于印发<税务系统首问责任制度(试行)>的通知》规定,不能当场办理或答复的咨询,应对纳税人、缴费人的涉税(费)事项和联系方式进行登记,并按有关规定,限时办结或限时答复。[单选题]29.纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在年度终了后（）个月内汇算清缴，多退少补。A)1B)2C)3D)6答案:C解析:[单选题]30.下列关于企业开具和使用发票的说法正确的是:A)拆本使用定额发票B)发票的全部联次必须一次性如实填开C)发票的字迹可以涂改,但金额绝对不能涂改D)属于民族自治区的企业,必须同时使用中文和民族文字开具发票答案:B解析:根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》规定,单位和个人在开具发票时,必须做到按照号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。开具发票应当使用中文,民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。[单选题]31.纳税人取得经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，按年计算个人所得税。纳税人应当在取得所得的次年()前填报《个人所得税经营所得纳税申报表()》及其他相关资料，向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴。A)1月1日B)3月1日C)3月31日D)6月30日答案:C解析:根据《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的相关规定，纳税人取得经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，按年计算个人所得税。纳税人应当在取得所得的次年3月31日前填报《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》及其他相关资料，向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴。[单选题]32.《全国税务机关纳税服务规范》不包括（）内容。A)优惠办理规范B)征收管理规范C)证明办理规范D)宣传咨询规范答案:B解析:[单选题]33.广州某服装公司的老王和老张，同年同月出生，都是国家实施统一的职工养老保险制度之后参加工作的，假定二者的缴费工资一直为6000元不变，退休时全省上年度在岗职工月平均工资为6000元，且他俩缴费基数每年都与当地社会平均工资持平，本人平均缴费指数为1。若2019年年满60岁退休时，老王累计缴费年限为20年，老张累计缴费年限为25年。老王和老张办理退休时，领取的养老金相差：（补充说明：不计利息收入，个人缴费比例为8%，小数点保留整位）A)845元B)525元C)538元D)507元答案:D解析:老王：基础养老金=（6000+6000×1）÷2×20×1%=1200元，个人账户养老金=6000×8%×20×12÷139=829元，基础养老金=1200+829=2029元。老张：基础养老金=（6000+6000×1）÷2×25×1%=1500元，个人账户养老金=6000×8%×25×12÷139=1036元，基础养老金=1500+1036=2536元。养老金相差=2536-2029=507元。[单选题]34.下列选项中,可以在企业所得税税前扣除的是:A)发放的股息红利B)行政机关的罚款C)企业所得税D)劳动保护费答案:D解析:选项A、C,属于税后净利润的支付;选项B,各项税收的滞纳金、罚金和罚款不得在税前扣除。[单选题]35.下列不属于纳税人涉税保密信息的是:A)纳税人的经营信息B)纳税人的技术信息C)纳税人的税收违法行为D)经营者的个人隐私信息答案:C解析:根据《纳税人涉税保密信息管理暂行办法》规定,纳税人涉税保密信息,是指税务机关在税收征收管理工作中依法制作或者采集的,以一定形式记录、保存的涉及到纳税人商业秘密和个人隐私的信息。主要包括纳税人的技术信息、经营信息和纳税人、主要投资人以及经营者不愿公开的个人事项。纳税人的税收违法行为信息不属于保密信息范围。[单选题]36.实行查账征收企业所得税的纳税人，应当依照税收法律法规及相关规定确定的申报内容，在季度或月份终了后（）内，向税务机关申报预缴企业所得税。A)10日内B)15日C)20日D)25日答案:B解析:[单选题]37.除国务院规定对公益慈善事业捐赠实施全额税前扣除的以外，个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额规定比例的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，该规定比例是：A)0.5B)0.6C)0.15D)0.3答案:D解析:根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条的规定。[单选题]38.税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，（）并依法给予行政处分。A)责成公开赔礼道歉B)调离税收工作岗位C)处以1万元以下罚款D)移送司法机关答案:B解析:[单选题]39.下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法，正确的是()。A)车辆购置税的征税环节是使用环节（最终消费环节）B)购买己缴纳车辆购置税的旧机动车自用也要缴纳车辆购置税C)车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4S店所在地D)免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续答案:A解析:选项B,购置已征车辆购置税的车辆自用，不再征收车辆购置税；选项C,纳税人购置应税车辆应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税；选项D符合免税条件的车辆需办理免税申请审批手续，车购办依据免税申请审批表在纳税人办理纳税申报时直接办理免税事宜。[单选题]40.税收证明的类型是（）。A)要式证明B)非要式证明C)纳税信用等级证明D)以上选项均正确答案:A解析:[单选题]41.纳税人申请办理税务登记时,操作人员对纳税人提供的相关证件资料进行审核。不属于本机关职权受理范围的,可以通过（）按钮制作《税务事项通知书》（不予受理通知）,告知纳税人不予受理的原因。A)不予受理B)补正内容C)逾期登记税收违法行为D)补录答案:A解析:[单选题]42.下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中,错误的是()A)城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳B)土地使用权共有的,由其中一方缴纳C)土地使用权未确定的,由实际使用人缴纳D)土地使用权权属纠纷未解决的,由实际使用人缴纳答案:B解析:[单选题]43.网上申报缴税系统工会经费使用（）模块申报。A)附加税费申报B)通用申报C)工会经费申报D)代收费申报答案:B解析:第2部分：多项选择题，共30题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]44.下列房产中，属于房产税征税范围的有（）。A)政府机关自用的房产B)宗教寺庙出租的房产C)人民团体自用的房产D)事业单位的经营性房产答案:BD解析:[多选题]45.在下列情形之中，不参评本期评价的有那些（）。A)纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的B)本评价年度内无生产经营业务收入的纳税人C)因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的纳税人D)实际生产经营期不满3年的答案:ABC解析:[多选题]46.根据《关于实行党风廉政建设责任制的规定》,对领导班子的责任追究方式包括：A)情节较轻的，责令作出书面检查B)情节较重的，给予通报批评C)情节严重的，进行调整处理D)涉嫌犯罪的，移送司法机关依法处理答案:ABC解析:根据《关于实行党风廉政建设责任制的规定》第二十条，领导班子有本规定第十九条所列情形，情节较轻的，责令作出书面检查；情节较重的，给予通报批评；情节严重的，进行调整处理。[多选题]47.根据《税收征管操作规范》(税总发（2019)75号)，涉税事项包括：A)自主办理事项B)税务管理基础事项C)纳税信用与风险监控事项D)法律追责与救济事项答案:ABCD解析:《税收征管操作规范》(税总发（2019)75号)按事项办理主体及性质将税收征管事项划分为自主办理事项、税务管理基础事项、纳税信用与风险防控事项、法律追责与救济事项等4大类。[多选题]48.税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家税务总局另有规定外，应当具备()条件。A)合伙人或者股东由税务师、注册会计师、律师担任，其中税务师占比应高于百分之五十B)有限责任制税务师事务所的法定代表人由股东担任C)税务师、注册会计师、律师不能同时在两家以上的税务师事务所担任合伙人、股东或者从业D)税务师事务所字号不得与已经行政登记的税务师事务所字号重复答案:ABCD解析:根据《国家税务总局关于发布<税务师事务所行政登记规程（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2017年第31号）相关规定，税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家税务总局另有规定外，应当具备下列条件：合伙人或者股东由税务师、注册会计师、律师担任，其中税务师占比应高于百分之五十；有限责任制税务师事务所的法定代表人由股东担任；税务师、注册会计帅、律师不能同时在两家以上的税务师事务所担任合伙人、股东或者从业；税务师事务所字号不得与已经行政登记的税务师事务所字号重复。[多选题]49.税务系统深化放管服?改革五年总体目标建立三大体系?,这?三大体系是指()A)自主道从,优顾便播的纳税服务体系B)科学严密,现范续一的税收证管体系C)强大稳定。智能高效的税收信息化体系D)完备规范、成助定型的税收制度体系答案:ABC解析:[多选题]50.下列财产保险合同应按照规定计税贴花的有（）。A)企业财产保险B)机动车辆保险C)货物运输保险D)牧业畜类保险合同答案:ABC解析:[多选题]51.纳税信用内部评价信息从税务管理系统中采集，包含()。A)经常性指标信息B)一般性指标信息C)非经常性指标信息D)特殊性指标信息答案:AC解析:纳税信用内部评价信息从税务管理系统中采集包含：(1)经常性指标信息；(2)非经常性指标信息。[多选题]52.下列哪些业务操作前要先完成税务行政许可申请？（）A)延期申报B)延期缴纳C)不予加收滞纳金D)委托代征协议签订答案:AB解析:[多选题]53.根据个人所得税的有关规定，下列各项准予定额或定率扣除费用的是（）A)财产转让所得B)财产租赁所得C)中奖所得D)特许权使用费所得答案:BD解析:[多选题]54.税务机关在行使税收执法权时，应当依法告知纳税人具有（）的权利。A)申请税务行政复议B)提起税务行政诉讼C)请求税务行政赔偿D)要求举行听证答案:ABCD解析:[多选题]55.办税服务厅工作人员要统一着装上岗，推行首问负责制，做到（）。A)爱岗敬业B)公正执法C)业务熟练D)服务规范答案:ABCD解析:[多选题]56.纳税人办理信息报告对报送材料的（）承担责任。A)真实性B)完整性C)合法性D)合理性答案:AC解析:纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。[多选题]57.纳税人有下列（）情形，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。A)因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的;因管理不善致使存货毁损，产生巨额损失的B)纳税人资金紧张的C)因管理不善致使存货毁损，产生巨额损失的D)当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的答案:AD解析:[多选题]58.下列合同或凭证，应缴纳印花税的有（）A)专利申请权转让合同B)专利证C)军事物资运输凭证D)商品房销售合同答案:ABD解析:[多选题]59.以下关于研发费用税前加计扣除归集范围，说法正确的有()。A)人员人工费用指直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，不含外聘研发人员的劳务费用B)直接投入费用指研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用；用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，不含通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费C)企业用于研发活动的仪器、设备，符合税法规定且选择加速折旧优惠政策的，在享受研发费用税前加计扣除政策时，就税前扣除的折旧部分计算加计扣除D)企业用于研发活动的无形资产，符合税法规定且选择缩短摊销年限的，在享受研发费用税前加计扣除政策时，就税前扣除的摊销部分计算加计扣除答案:CD解析:选项A,人员人工费用指直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。选项B,直接投入费用指研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用；用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。[多选题]60.服务质效的投诉是指纳税人认为税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程中未能提供优质便捷的服务而进行的投诉。下列行为选项属于服务质效的投诉：A)税务机关及其工作人员未准确掌握税收法律法规等相关规定，导致纳税人应享受未享受税收优惠政策的；B)税务机关及其工作人员未按规定落实首问责任、一次性告知、限时办结、办税公开等纳税服务制度的；C)税务机关及其工作人员擅自要求纳税人提供规定以外资料的；D)税务机关及其工作人员违反规定强制要求纳税人出具涉税鉴证报告，违背纳税人意愿强制代理、指定代理的。答案:ABCD解析:国家税务总局关于修订《纳税服务投诉管理办法》的公告（国家税务总局公告2019年第27号)第十一条。[多选题]61.下列凭证免纳印花税的是（）。A)已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本B)财产所有人将财产赠给学校所立的书据C)财产所有人将财产赠给政府社会福利单位所立的书据D)经当地民政部门批准免税的所有凭证答案:ABC解析:[多选题]62.关于?一照一码?信息变更，下列说法正确的是()。A)必须报送资料为加载统一社会信用代码的营业执照、纳税人信息变更的有关证明文件原件及复印件、经办人身份证明原件及复印件B)打印《变更税务登记表》，提醒纳税人进行确认C)纳税人在税务机关实施特别纳税调查调整期间申请变更经营地址登记的，税务机关在调查结案前原则上不予办理?一照一码?信息变更D)涉及增值税税控设备发行信息变化的，应办理增值税税控设备变更发行答案:BCD解析:?一照一码?户信息变更，非市场监管等部门登记信息发生变化时，报送变更信息的有关材料复印件，经过实名信息验证的办税人员，不再提供登记证件和身份证件复印件等资料，只需要提供经办人身份证原件（查验后退回）。[多选题]63.新办纳税人首次申领增值税发票主要涉税事项包括()。A)发票票种核定B)增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批C)税（费）种认定D)增值税税控系统专用设备初始发行E)发票领用答案:ABDE解析:[多选题]64.下列行为中,属于增值税视同销售行为的有:A)销售代销货物B)将自产货物作为股利分配给股东C)将外购的货物用于集体福利D)将委托加工收回的货物用于个人消费E)在同一个县(市)范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送另一机构用于销售答案:ABD解析:根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;设有两个机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送另一机构用于销售,但在同一个县(市)范围内除外,属于增值税视同销售行为。[多选题]65.张某永顺建材公司冒用登记为财务负责人,报案后向税务机关申请解除与该公司关联关系。下列资料中,属于张某需要提供的有()。A)个人声明B)离职证明C)身份证复印件D)公安机关接报案回执E)登记机关登记信息的变化情况答案:AD解析:[多选题]66.纳税服务是由税务机关提供的非营利性服务，具有非常明显的个性特征。以下关于纳税服务的个性特征的说法正确的包括:A)纳税服务的主体是中介机构B)纳税服务的客体是纳税人C)纳税服务的性质是税务机关依法提供的一种有偿的公共服务D)纳税服务的目标是帮助纳税人了解税法，提高纳税人的满意度，使纳税人受益或感受便利E)纳税服务的内容包括税法宣传和纳税评估答案:BD解析:纳税服务的主体是税务机关，纳税服务的性质是税务机关依法提供的一种无偿的公共服务，纳税服务的内容是涉税事项及与税收相关联的事项，具体包括纳税咨询、纳税辅导、税款申报、申报与缴款受理、投诉与争议接待(办理)等内容。三、[多选题]67.按照互联网+政务服务?的要求,税务系统正在构建新型办税服务模式,主要内容包括:A)网上办税为主B)自助办税为主C)自助办税为辅D)网上办税为辅E)实体办税兜底答案:ACE解析:[多选题]68.发票票种核定是根据纳税人的经营范围和规模,确认的事项包括()。A)领用发票的种类B)领用数量C)增值税专用发票最高开票限额D)增值税普通发票开票限额E)离线开具发票时长和总金额答案:ABDE解析:[多选题]69.持续深化拓展税收共治格局的重点内容()A)加强部门协作B)加强社会协同C)强化税收司法保障D)强化国际税收合作E)加强税收遵从答案:ABCD解析:第3部分：判断题，共27题，请判断题目是否正确。[判断题]70.跨区域经营合同延期的，纳税人可向经营地或机构所在地的税务机关办理报验管理有效期限延期手续。（）A)正确B)错误答案:对解析:[判断题]71.办税服务厅必须设置以下服务窗口：综合服务窗口、发票管理窗口、申报纳税窗口。A)正确B)错误答案:错解析:办税服务厅一般设置以下服务窗口：综合服务窗口，负责办理税务登记、涉税申请等事项；发票管理窗口，负责办理发票领用、缴销等事项；申报纳税窗口，负责办理纳税申报、税款征收等事项。根据实际情况调整窗口设置，不设置申报纳税窗口，其业务由综合服务窗口办理。[判断题]72.为进一步推动?银税互动?工作,税务机关可以继续与第三方机构签订?银税互动?合作协议。A)正确B)错误答案:错解析:[判断题]73.对实行?五证合一、一照一码?登记的纳税人，领取营业执照后30日内未到税务局办理涉税事宜的，应按照?逾期办理税务登记?进行处罚。（）A)正确B)错误答案:错解析:[判断题]74.没有工会组织的企业，不需要缴纳工会经费。A)正确B)错误答案:错解析:[判断题]75.纳税人办理综合所得汇算清缴，应当准备与收入、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除、捐赠、享受税收优惠等相关的资料，并按规定报送主管税务机关。A)正确B)错误答案:错解析:根据《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的相关规定，纳税人办理综合所得汇算清缴，应当准备与收入、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除、捐赠、享受税收优惠等相关的资料，并按规定留存备查或报送。[判断题]76.经税务机关审核准予留抵退税的纳税人，应在实际收到留抵退税额时冲减期末留抵税额，并在办理增值税纳税申报时相应调减当期留抵税额。A)正确B)错误答案:错解析:《国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》（2019年第20号）第十五条规定，纳税人应在收到税务机关准予留抵退税的《税务事项通知书》当期，以税务机关核准的允许退还的增量留抵税额冲减期末留抵税额，并在办理增值税纳税申报时，相应填写《增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）》第22栏?上期留抵税额退税?。[判断题]77.业务量和人员数量较少的办税服务厅,不用在自助办税区、咨询辅导区等重点区域配备导税人员,可由流动导税人员兼任。()A)正确B)错误答案:对解析:根据《山东省税务系统导税服务制度》规定,办税服务厅应在自助办税区、咨询辅导区等重点区域分别配备至少1名导税工作人员,指导纳税人、缴费人使用自助办税终端或电子税务局自助办税,辅导纳税人、缴费人填写涉税(费)表单。业务量和人员数量较少的办税服务厅,可由流动导税人员兼任。[判断题]78.根据现行政策规定，增值税纳税人享受进项税额加计抵减政策后，未抵减完毕的加计抵减额可以申请退税或结转下期继续抵减。（）A)正确B)错误答案:错解析:政策执行期内，增值税纳税人未抵减完毕的加计抵减额可以结转下期继续抵减。加计抵减政策属于税收优惠，按照纳税人可抵扣的进项税额的10%计算，用于抵减纳税人的应纳税额。但加计抵减额并不是纳税人的进项税额，从加计抵减额的形成机制来看，加计抵减不会形成留抵税额，也不能申请退税。[判断题]79.纳税人所有涉税事项最多只需要到税务机关跑一次。()A)正确B)错误答案:错解析:根据《国家税务总局关于推行办税事项?最多跑一次?改革通知》规定,办税事项?最多跑一次?,是指纳税人办理《清单》范围内事项,在资料完整且符合法定受理条件的前提下,最多只需要到税务机关跑一次。[判断题]80.资源税扣缴义务人代扣代缴税款的，纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。A)正确B)错误答案:错解析:[判断题]81.企业在年度中间终止经营的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。()A)正确B)错误答案:对解析:企业在年度中间终止经营的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。[判断题]82.依据《涉税专业服务监管办法（试行）》税务师事务所合伙人或者股东由税务师、注册会计师、律师担任税务师占比应高于60¾。国家税务总局另有规定的除外。()A)正确B)错误答案:错解析:根据2017年5月国家税务总局下发的《涉税专业服务监管办法（试行）》规定，税务师事务所合伙人或者股东由税务师、注册会计师、律师担任，税务师占比应高于50%。国家税务总局另有规定的除外。[判断题]83.企业按次申报印花税时无需以?税种核定?为前提（）A)正确B)错误答案:对解析:[判断题]84.对于未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务机关办理清税的，在查询营业执照后，便可即时为纳税人出具清税文书。()A)正确B)错误答案:对解析:[判断题]85.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,依照3%征收率减按2%征收增值税的,可以开具增值税专用发票。()A)正确B)错误答案:错解析:根据《全国税务机关纳税服务规范(3.0版)》规定,纳税人销售自己使用过的固定资产,适用简易方法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的,可以放弃减税,按照简易方法依照3%征收率缴纳增值税,可以开具增值税专用发票。[判断题]86.税务机关应当按照?窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件?的要求，由办税服务厅或者在政府服务大厅设立的窗口集中受理行政许可申请、送达行政许可决定。A)正确B)错误答案:对解析:根据《国家税务总局关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第11号）规定，行政许可受理应当按照?窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件?的要求，由办税服务厅或者在政府服务大厅设立的窗口集中受理行政许可申请、送达行政许可决定。[判断题]87.享受自然灾害受灾减免个人所得税，需要税收减免备案。A)正确B)错误答案:错解析:享受自然灾害受灾减免个人所得税，需要税收减免核准。[判断