102-高新技术企业认定管理办法

高新技术企业认定管理办法解

读1目

录2第一章第二章第三章第四章第五章第六章第七章概

论认定工作体系认定条件认定材料认定与复审研究开发活动及费用的归集2008年度工作总结和2009年度工作计划第一章3概论1991年由国务院授权开始国家高新区内高新技术企业的认定工作（国发[1991]12号）1996年开始国家高新区外认定——《关于国家高新技术开发区外高新技术企业认定工作有关执行规定的通知》（国科发火字[1996]018号）2000年修订《国家高新技术开发区高新技术企业认定条件和办法》（国科发火字［2000］324号）4第一节 高新技术企业认定工作历史回顾第一节 高新技术企业认定工作历史回顾5截止2007年底：全国高新技术企业共56047家，其中高新区内约32347家科技经费支出总额4622.8亿元，比上年增长45.1%研究开发经费支出1995.4亿元，占全社会研究开发经费支出的54.5%完成工业增加值22109.9亿元，占全国工业企业工业增加值的20.6%;实现利润6684.1亿元;上缴税额4851.4亿元;出口创汇3683.5亿美元第一节 高新技术企业认定工作历史回顾6以上数字表明，我国的高新技术企业在经历了十几年的发展后，无论在数量上还是在质量上均取得了长足的进展,对促进科技与经济的结合、推动新兴产业发展、实现经济增长都起到了极为重要的作用。高新技术企业已成为我国经济发展中最具有活力的产业大军。第二节 原认定办法的不足7部分条款过时(依据产品目录认定，以有限和有形的产品掩盖了无限和无形的技术)领域涵盖面不全（新兴技术和产业，技术服务业）研发投入与销售收入之比指标统一为5%，不符企业发展规模与研发投入强度的一般规律。指标体系不健全（无自主知识产权等指标）缺少监督机制，重认定，轻管理区内外企业不同待遇财税部门不参与认定过程，认同度低第二节 原认定办法的不足8导致高新技术企业发展出现困境：处于产业链低端的加工产品研发投入偏低对国外技术依存度较高整体创新能力不足产业升级发展问题亟待解决第三节 新办法出台的必要性9近年来，国际科技竞争激烈，自主创新能力已成为一

个国家的核心竞争力。创新能力不足则成为当前制约我国

高新技术企业发展和产业升级的瓶颈问题。全国科学技术

大会和党的十七大的召开，为我国新时期的发展提出了明

确的战略目标，也为我国高新技术及其产业的发展，提出

了新的更高的要求。我国要在激烈的国际竞争中掌握主动

权，就必须提高自主创新能力，加大研究开发投入，在若

干重要领域掌握一批核心技术，拥有一批自主知识产权，

造就一批具有国际竞争力的企业，大幅度提高国家竞争力。因此，出台符合新形势要求的高新技术企业认定办法及其

配套文件势在必行。第三节 新办法出台的必要性10建设创新型国家对高新技术企业作为创新主体和研发投入主体的要求（现实：全国规模以上企业开展科技活动的仅占25%，研究开发支出占企业销售收入的比重仅占0.56%，只有万分之三的企业拥有自主知识产权）落实《国家中长期科技发展规划》的配套政策《企业所得税法》及实施条例的要求:“国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税;国家相关部门制订实施办法”第四节 新办法的总体目标和主要特点11总体目标：在建设创新型国家的战略指引下，通过鼓励创新的政策导向和新税制优化产业结构的引导功能，进一步增强我国高新技术企业以自主研发为核心的综合创新能力，促进高新技术产业升级发展。总体思路：通过进一步明确认定标准、规范操作程序、改革管理体制、加强政策协调，做好高新技术企业认定管理工作，把优惠政策真正落到实处。第四节 新办法的总体目标和主要特点12主要特点：贯彻国家自主创新战略，以企业自主研发和创新能力 为核心来认定高新技术企业，是新办法最重要的一个

特点。新办法明确了研究开发等关键认定指标的测度依据， 避免了认定工作的随意性。新办法用《国家重点支持的高新技术领域》指导认定 工作，避免了《高新技术产品目录》的局限性。第四节 新办法的总体目标和主要特点13主要特点：4.新办法根据形势的发展和我国企业的实际情况，对研发费用占销售收入的比例进行了必要的调整。5.建立部门合作与政策协调的长效机制，构建责权分明、监管与操作分离的认定管理工作体系，是高新技术企业认定工作的一次重大改革。5.取消地域界限，不分区内区外，统一认定高新技术企业，实现了由区域政策向产业政策的转移。第二章 认定工作体系14第一节 全国高新技术企业认定管理工作15领导小组主要职责：（一）确定全国高新技术企业认定管理工作方向，适时审议修订《重点领域》和《工作指引》。（二）裁决高新技术企业认定事项中的重大争议，协调解决认定及相关政策落实中出现的重大问题。（三）监督、检查各地区认定管理工作及相关政策的实施；对高新技术企业认定工作出现重大问题的地区提出整改意见，整改期间暂停其认定工作。（四）审议《高新技术企业认定管理年度工作报告》。（五）发布《中国高新技术企业发展报告》。第二节 国家领导小组办公室16主要职责：（一）向领导小组提交工作报告和发展报告。（二）提出《重点领域》和《工作指引》的修订方案。（三）受理认定机构提交的重大争议，并向领导小组报告（四）受领导小组委托，检查全国高企认定工作及税收优惠政策的实施情况；对高企认定工作出现重大问题的地区提出整改建议报领导小组，并负责落实领导小组的决议。第二节 国家领导小组办公室17第三节 河南省高新技术企业认定管理工作领导小组18河南省高新技术企业认定管理工作领导小组于2008年6月16日正式成立（豫科高[2008]25号文）。领导小组由省科技厅赵琛厅长任组长，省科技厅、省财政厅、省国税局、省地税局相关领导和负责同志组成。下设领导小组办公室，办公室设在省科技厅，由高新处刘英锋处长兼任办公室主任。第三节 河南省高新技术企业认定管理工作领导小组19领导小组主要职责：（一）负责全省高新技术企业认定及复审工作，确定认定企业；（二）负责制定和修订《河南省高新技术企业认定实施细则》等规章制度，研究制定工作计划，检查税收优惠政策落实情况，协调解决工作中出现的重大问题；（三）负责对已认定河南省高新技术企业进行监督检查，处理有关举报；（四）负责审定参与河南省高新技术企业认定工作的专家和中介机构，并报全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室备案；（五）负责审定《河南省高新技术企业认定管理年度工作报告》，并报送全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室；（六）负责发布《河南省高新技术企业发展报告》。第三节 河南省高新技术企业认定管理工作领导小组20领导小组办公室主要职责：（一）负责全省高新技术企业认定管理日常工作；（二）负责起草《河南省高新技术企业认定实施细则》等规章制度，研究提出年度工作计划，并报领导小组审定；（三）组织遴选并提出参与河南省高新技术企业认定工作的专家和中介机构名单报领导小组审定，负责专家库建设；（四）受理省内企业提出的河南省高新技术企业认定(复审)申请；组织认定（复审）合规性审查评审工作；提出符合条件的认定(复审)企业的名单报领导小组审定；（五）对已认定河南省高新技术企业进行日常监督检查，受理有关举报，并组织进行核实，提出处理意见报领导小组审定；第三节 河南省高新技术企业认定管理工作领导小组21领导小组办公室主要职责：（六）接受企业或主管税务机关提出的高新技术企业资格复核申请，并具体组织复核工作，提出复核意见报领导小组审定；（七）建立专家和中介机构信用制度，查实并向领导小组报告在认定工作中出现违规行为的中介机构和相关人员；上述中介机构和相关人员经领导小组审定后在网上公告，五年内不得参与河南省高新技术企业认定工作；（八）起草《河南省高新技术企业认定管理年度工作报告》报领导小组审定;（九）起草《河南省高新技术企业发展报告》报领导小组审定；（十）负责组织全省高新技术企业认定管理工作的宣传、培训等事宜；（十一）承办领导小组交办的其他工作。第四节 专家22（一）专家条件具有中华人民共和国公民资格，在大陆居住工作。具有高级技术职称，并具有《重点领域》内相关专业背景和实践经验，对该技术领域的发展及市场状况有较全面了解。具有良好的职业道德，坚持原则，办事公正。了解国家科技、经济及产业政策，熟悉高新技术企业认定工作有关文件要求。第四节 专家23（二）专家职责根据《重点领域》和《工作指引》的要求，运用专业技术领域方面的知识和经验，对企业申报的研究开发项目、高新技术产品（服务）和自主知识产权情况进行审查，提出评价意见，作为认定机构对企业提出认定意见的重要依据。第四节 专家24（三）专家纪律应按照《认定办法》、《工作指引》和认定机构的要求，独立、客观、公正地对企业进行评价，提出有关评价意见。不得压制不同观点和其他专家意见，不得做出与客观事实不符的评价。不得披露、使用申请企业的技术经济信息和商业秘密，不得复制保留或向他人扩散评审材料，不得泄露评审

结果。不得利用其特殊身份和影响，采取非正常手段为申请企业认定提供便利。不得收受申请企业给予的任何好处和利益。第五节 中介机构25（一）中介机构的条件具备独立执业资格，成立3年以上，近3年内无不 良记录。财务中介机构承担认定工作当年的注册会计师占职 工总人数的比例不低于20%，年平均职工人数在20 人以上。熟悉高新技术企业认定工作相关政策。第五节 中介机构26（二）中介机构的职责主要业务工作：接受企业委托，对企业的研究开发费用、高新技术产品（服务）销售收入以及财务报表进行审计并出具审计报告。中介机构要接受认定机构的业务指导和相应的监督，应据实出具专项审计报告，发现有弄虚作假等行为的，将取消其参与认定工作资格，并在有关媒体予以公告。注：我省中介机构采取不指定、不限定原则，申报企业可根据需要挑选符合条件的中介机构。第三章 认定条件27第一节 什么是高新技术企业28《认定办法》规定，高新技术企业是在国家重点支持的高新技术领域内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展生产经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。企业所得税法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税。第二节 高新技术企业的认定条件29（一）在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权。（二）企业的产品（服务）应属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。（三）具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上。第二节 高新技术企业的认定条件30（四）企业持续进行了研究开发活动，近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例不低于如下要求：最近一年销售收入小于5000万元的企业，不低于6%；5000万元至20000万元的企业，不低于4%，20000万元以上的企业，不低于3%。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算。第二节 高新技术企业的认定条件31（五）高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上。（六）企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合《工作指引》的要求，即加权得分为70分以上。第三节 条件中需注意的几个重要方面32近三年是指不含申报当年的前三年。例如企业2009年申报高新技术企业，则近三年指“2006年、2007年和2008年”。《认定办法》和《工作指引》明确规定，核心自主知识产权包括发明、实用新型、以及非简单改变产品图案和形状的外观设计（主要是指：运用科学和工程技术的方法，经过研究与开发过程得到的外观设计）、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种六类。技术秘密、技术诀窍、成果鉴定、新药证书、查新报告、省级以上科技计划项目等均不属于《认定办法》规定的核心自主知识产权范围。第三节 条件中需注意的几个重要方面33专利申请受理通知书只能表示已经申报，不等于专利授权证书，必须是专利授权证书才表示获得专利，专利授权公告日须在近三年内，并处在有效期内；专利权属人应为申报企业本身，若申报企业以独占许可的方式获得专利，申报企业签订的五年以上独占许可协议须在省级以上知识产权局进行备案，申报材料中应同时提供“专利实施许可合同”备案证明；专利权人的变更（即转让：受让、受赠、并购）须由国家知识产权局备案、出具专利“转移”《手续合格通知书》等备案证明。其它形式的核心自主知识产权参照专利判断。第三节 条件中需注意的几个重要方面34认定高新技术企业的六个条件在《高新技术企业认定管理办法》第十条中有所规定。从自主知识产权、产品符合国家支持的领域、人员结构、研发投入、高新技术产品占企业销售的比例、成长性指标六个不同方面评价企业的创新能力。所有条件在认定过程中缺一不可。第四章 认定材料35（一）高新技术企业认定申请书（详见《工作指引》附2）36（二）企业营业执照副本、税务登记证书（复印件）37企业的注册时间以营业执照副本为。《认定办法》规定，注册时间一年以上的企业才能申请认定高

新技术企业，否则不能申请认定高新技术企业。税务登记证书的登记号关系到企业所得税的减免。（三）专项审计报告38企业需选择有资质的中介机构，对其近三个会计年度研究开发费用和近一个会计年度高新技术产品（服务）收入进行专项审计。中介机构应客观、公正地进行审计工作，并出具相应的专项审计报告。（四）企业近三个会计年度的财务报表39企业财务报表（含资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表，实际年限不足三年的按实际经营年限）主要用于评价企业的成长性，必须通过审计。已经通过年审的企业，可直接提供企业近三个会计年度的审计报告，无需再选择新的中介机构重新进行审计。（五）技术创新活动证明材料40技术创新活动证明材料，包括知识产权证书、独占许可协议、备案证明、生产批文、新产品或新技术证明（查新）材料、产品质量检验报告、省级以上科技计划立项证明、企业产学研合作相关协议、建立研发机构证明文件以及其他相关证明材料(其中知识产权相关材料上应加盖企业公章)，这些材料是认定高新技术企业的重要依据。企业上报的认定材料必须客观、准确、真实，如发现存在虚假行为，将取消其高新技术企业认定资格。（六）其它材料41企业承诺书近三年度企业获得知识产权明细表近三年度企业科技成果转化明细表企业职工人数、学历结构以及研发人员占企业职工的比例说明，须提供大专以上科技人员汇总表不在省高新技术企业领导小组发布的中介机构需提供相关证明材料注：以上材料要求书籍式装订，装订顺序和要求按照每批申报通知具体要求为准。第五章 认定与复审42第一节 认定43工作流程：企业自评—企业申报—地方初审—推荐上报—形式审查—专家评审—省领导小组审议—网上公示—省领导小组审定—上报国家备案—正式批复—正式认定（颁发认定文件、证书、铜牌）其中网上公示不少于15个工作日，上报国家备案一般时间不少于10个工作日。第一节 认定44自我评价注册登记准备并提交认定材料地方初审认定机构组织认定公示及颁发证书高新技术企业资格自颁发证书之日起生效，有效期为三年第二节 复审45高新技术企业资格期满前三个月企业应提出复审申请（复审申请书与《工作指引》附2相同），不提出复审申请或复审不合格的，其高新技术企业资格到期自动失效。高新技术企业复审须提交近三个会计年度开展研究开发等技术创新活动的报告，经中介机构出具的近三个会计年度企业研究与开发费用等专项审计报告。第二节 复审46复审时应对照《认定办法》第十条进行审查，重点审查第（四）款。对符合条件的企业，按照第十一条（四）款进行公示与备案，并由认定机构颁发

“高新技术企业证书”。通过复审的高新技术企业资格自颁发“高新技术企业证书”之日起有效期为三年。有效期满后，企业再次提出认定申请的，按初次申请办理。第三节 申请享受税收优惠政策47认定（复审）合格的高新技术企业，自认定（复审）当年起可依照《企业所得税法》及其《实施条例》、《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》等有关规定，可申请享受，减按15%的税率征收企业所得税优惠政策。未取得高新技术企业资格或不符合《税收征管法》及其《实施细则》和《认定办法》等有关规定条件的企业，不得享受税收优惠。第四节 复核48对高新技术企业资格及其相关税收优惠政策落实产生争议的，凡属于《认定办法》第十四条、第十五条情况的企业，按《认定办法》规定办理；对第十条（四）款产生争议的，应组织复核，即采用企业自认定前三个会计年度（企业实际经营不满三年的，按实际经营时间）至争议发生之日的研究开发费用累计总额与同期累计销售收入总额之比是否符合《认定办法》第十条（四）款规定，判别企业是否应继续保留高新技术企业资格和享受税收优惠政策。第六章 研究开发活动及费用归集49第一节 什么是研究开发活动——定义50为获得科学与技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品和服务而持续进行的具有明确目标的活动，即对本地区（省级）相关行业的技术进步具有推动作用，不包括企业从事的常规性升级或对某项科研成果直接应用等活动。包括：有计划的调查、分析和实验活动，以及将技术成果转化为质量可靠、成本可行、具有创新性的产品、材料、装置、工艺和服务的系统性活动。第一节 什么是研究开发活动——判断依据和方法51行业标准判断法：优先按国家有关部门、全国（世界） 性行业协会等具备相应资质的机构提供了测定科技“新知识”、“创造性运用科学技术新知识”或“具有实质性改进的技术、产品和服务”等技术参数（标准）判断。专家判断法：如果企业所在行业中没有发布公认的研发 活动测度标准，则通过专家进行判断。原则是：专家所 在技术（行业）领域内可被公认的、有价值的进步。目标或结果判定法（辅助标准）：检查研发活动（项目）的立 项及预算报告，重点了解进行研发活动的目的（创新性）、计 划投入资源（预算）；研发活动是否形成了最终成果或中间性 成果，如知识产权等形式的科技成果。第一节 什么是研究开发活动——高技术服务业的企业52企业为支持其在高新技术服务业领域内开发新产品（服务）、采用新工艺等，而在自然科学和工程技术方面取得新知识或实质性改进的活动；或从事国家级科技计划列入的服务业关键技术项目的开发活动。判断标准与上款相同。第一节 什么是研究开发活动——研究开发项目的确定53研究开发项目是指不重复的，具有独立时间、财务安排和人员配置的研究开发活动。企业的研究开发费用应按照各研发项目为基本单位分别进行测度并加总计算。第二节 企业研究开发费用的测算54（一）研究开发费用的内容包括：研发人员人工、研究开发直接费用、研究开发设施折旧、研究开发设计费、研究开发设备调整费、研发活动无形资产摊销、其他研究开发费用、委托外部研究开发费用支出等。企业应完善财务制度，建立研究开发费用支出辅助帐，认真对每个研究开发项目进行费用登记，并以此为基

础归集企业年度研究开发费用支出情况。第二节 企业研究开发费用的测算55（二）研究开发各项费用科目的归集范围人员人工

从事研究开发活动人员（也称研发人员）全年

工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。直接投入

企业为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出。如：水和燃料（包括煤气和电）使用费等；用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费等；用于研究开发活动的仪器设备的简单维护费；以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费等。第二节 企业研究开发费用的测算56折旧费用与长期待摊费用包括为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。设计费用为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性设计等发生的费用。装备调试费主要包括工装准备过程中研究开发活动所发生的费用（如研制生产机器、模具和工具，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等）。为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计入。第二节 企业研究开发费用的测算57无形资产摊销

因研究开发活动需要购入的专有技术（包括专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等）所发生的费用摊销。委托外部研究开发费用企业委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研究开发活动所发生的费用（项目成果为企业拥有，且与企业的主要经营业务紧密相关）。委托外部研究开发费用的发生金额应按照独立交易原则确定。认定过程中，按照委托外部研究开发费用发生额的80％计入研发费用总额。独立交易原则是指完全独立的无关联关系的企业或个人，依据市场条件下所采用的计价标准或价格来处理其相互之间的收入和费用分配的原则。独立交易原则目前已被世界大多数国家接受和采纳，成为税务当局处理关联企业间收入和费用分配的指导原则。第二节 企业研究开发费用的测算58其他费用为研究开发活动所发生的其他费用，如办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险费等。此项费用一般不得超过研究开发总费用的10％，另有规定的除外。企业在中国境内发生的研究开发费用

企业内部研究开发活动实际支出的全部费用与委托境内的企业、大学、转制院所、研究机构、技术专业服务机构等进行的研究开发活动所支出的费用之和，不包括委托境外机构完成的研究开发活动所发生的费用。第七章 2008年度工作总结和2009年度工作计划59第一节 2008年工作总结602008年新《高新技术企业认定办法》颁布之后，省科技厅、省财政厅、省国税局、省地税局四部门高度重视、密切合作、稳步推进，圆满完成了2008年度高新技术企业认定管理工作。2008年共开展三批认定工作，263家企业通过认定，年度减免税额达4亿元左右。第一节 2008年工作总结61重点抓好了以下几个环节：一是加强政策宣传，突出政务公开。充分利用网络资源，在河南科技厅门户网站首页设置了“河南省高新技术企业认定管理工作”专栏，及时发布更新有关高新技术企业认定的政策、规定、组织、申报流程和工作进度。二是加强专家库建设，突出科学规范。组织设计了“高新技术企业专家申报管理系统”,面向全省各大专院校、行业协会、专业厅局、研究院所等单位广泛征集评审专家。保证了申报企业能够得到全面、系统、客观的评价。第一节 2008年工作总结62三是加强过程管理，突出公平公正。按照《高新技术企业认定办法》等有关规定，每次组织评审前，领导小组都要研究制定周密的评审方案，认真选取评审专家，合理对申报企业进行分组。四是加强协调配合，突出组织保障。省科技厅牵头，科技、财政、国税、地税四个部门共同组成了省领导小组，建立健全了组织机构，定期召开联席会议，有力地领导了全省的高新技术企业认定工作。第一节 2008年工作总结63五是加强周密安排，突出稳步推进。为获取经验、全面把握新政策特点，2008年度我省高新技术企业认定工作按照分批分期、稳步推进的原则进行。在组织

第一批企业申报时，主要面向省定百户重点工业企业、

50户高成长型高新技术企业、省定创新型试点企业等省重点支持企业；第二批主要面向按照老办法认定的

原河南省高新技术企业；第三批扩大到社会上的符合

申报条件的广大企业。梯次组织的做法成功地保障了

三批认定工作的健康有序进行。第一节 2008年工作总结64认定企业特点：一是企业影响力较大，带动作用明显。263家企业2007年总资产达1163.6亿元，总收入1012.4亿元，据测算2008年减税额为4亿元左右。这些企业中大多是省内重点支持的企业，发展速度快，发展质量好。二是企业拥有核心自主知识产权数量较多。近三年内共获得核心自主知识产权2212件，其中发明专利324件，实用新型专利1411件。第一节 2008年工作总结65三是企业创新资源较为丰富，研发能力较强。企业共拥有大专以上科技人员数67564人，研发人员数29413人，分别占职工总数的39.8%和17.3%，超过高新技术企业30%和10%的比例要求。企业近三年研发项目共3566项，研发费用达到95.6亿元，占销售收入的比例达到4.1%。四是企业成果转化能力与新产品贡献率较高。企业近三年共完成科技成果转化6126件，2007年形成的高新技术产品（服务）共2301件，高新技术产品（服务）销售收入达到725.2亿元，占企业总收入的比例达到71.6%。第一节 2008年工作回顾66五是企业成长性较好。通过评审的企业2007年企业资产总额达到1163.6亿元，年均增长26.8%；总收入达到1012.4亿元，年均增长31.7%。六是企业现代管理水平较高。企业现代管理制度健全，建立了全面的绩效考核奖励制度，获得质量管理体系认证，超过三分之二的企业开展了一系列产学研活动，88家企业设立了省级以上研发中心，占总量的33.5%。第二节 2009年度工作计划67工作安排：1、计划安排6月份组织第一批认定工作；2、计划安排7月初至8月底组织第二批认定工作；3、计划安排9月上旬至12月初组织第三批认定工作；4、3－5月组织筛选中介机构、完善专家库建设；5、4月和7－8月组织高新技术企业培训工作；6、按照火炬中心时间安排，对已认定的高新技术企业开展调研、检查工作；7、6月前编制2008年度高新技术企业年度发展报告。第七章 2009年度工作计划68政策尺度：把握政策、宽严适度。国家出台高新技术企业政策就是要鼓励企业持续地进行研发投入，创造自主知识产权，进而促进高新技术产业的升级发展，在发展中做大、做强。我们在认定管理过程中要合理的把握政策，做到宽严适度。一方面要严格执行认定标准，切实保障认定企业的质量，确保我省高新技术企业整体发展素质。另一方面要在经济危机的大背景下，结合实际情况，确保符合认定标准的企业能享受到税收优惠的政策，支持企业的创新活动。谢谢大家!69研究开发人员研究人员：企业主要参与研究开发项目的专业人员技术人员：具有工程技术、自然科学和生命科学中 一个或一个以上领域的技术知识和经验 在研究人员指导下参加研究开发工作。辅助人员：参与研究开发活动的熟练技工。返回70研发费用研究开发费用包括：研发人员人工、研究开发直接费用、研究开发设施折旧、研究开发设计费、研究开发设备调整费、研发活动无形资产摊销、其他研究开发费用、委托外部研究开发费用支出等。企业应按照新会计准则，完善财务制度，建立研究开发费用支出辅助帐，认真对每个研究开发项目进行费用登记，并以此为基础归集企业年度研究开发费用支出情况。返回71管理水平主要包括五个方面：企业在开展研究开发活动时，是否制定了研究开发项目立项报告。企业是否建立了研发投入核算体系。企业是否开展了产学研合作的研发活动。企业是否设有研发机构并具备相应的设施和设备企业是否建立了研发人员的绩效考核奖励制度。返回72转化能力科技成果转化能力是指企业对技术成果进行应用性开发，形成产品、服务或样品、样机的能力。在具体认定时，主要考核企业最近3年内科技成果转化的年平均数。返回73必须具备的条件认定高新技术企业的六个条件在《高新技术企业认定管理办法》第十条中有所规定。从自主知识产权、产品符合国家支持的领域、人员结构、研发投入、高新技术产品占企业销售的比例、成长性指标六个不同方面评价企业的创新能力。所有条件在认定过程中缺一不可。返回74高新技术产品和服务收入《认定办法》所说的高新技术产品（服务）收入，是指企业通过技术创新、开展研发活动，形成符

合《重点领域》要求的产品（服务）所获得的收

入与企业技术性收入的总和。返回75企业科技人员的计算《认定办法》所说的科技人员是指在企业从事研发活动和其他技术活动，累计实际工作时间在

183天以上的人员。返回76独占许可独占许可属于技术转让的范畴。它是指在约定时间和一定的地区范围内，技术接受方对所购得的技术享有独占的使用权。技术供应方和任何第三方都不能在享有独占许可的时间和地区内使用该项技术进行生产和销售活动（排它性）。返回77自主知识产权自主知识产权，是指我国的权利人具有独立支配权或相对控制权的知识产权，即我国的公民、法人单位，所依法拥有的、可以独立地行使知识产权各项权能的知识产权，或虽然不拥有所有权，但在一个较长时期内可以独立行使知识产权各项权能，并能不受他人制约地进行集成创新和引进消化吸收再创新的知识产权自主知识产权的来源方式主要包括：自主研发或设计；受让或受赠；企业并购或重组；获得5年以上的独占许可。返回78（五）公示及颁发证书经认定的高新技术企业，在“高新技术企业认定管理工作网”上公示15个工作日。公示有异议的，由认定机构对有关问题进行查实处理，属实的应取消高新技术企业资格。公示无异议的，填写高新技术企业认定机构审批备案汇总表，报领导小组办公室备案，在“高新技术企业认定管理工作网”上公告认定结果，并由认定机构颁发“高新技术企业证书”（加盖科技、财政、税务部门公章）。返回79（四）认定机构组织认定认定机构收到企业申请材料后，按技术领域从专家库中随机选择不少于5名相关专家，并将电子材料通过网络工作系统分发给所选专家。专家按照独立公正的原则对企业进行评价，并填写《高新技术企业认定专家评价表》《高新技术企业认定专家组综合评价表》，按要求上传给认定机构。认定机构收到专家的评价意见和中介机构的专项审计报告后，对申请企业提出认定意见，确定高新技术企业认定名单。上述工作应在收到企业申请材料后60个工作日内完成。返回80（三）准备并提交认定材料

企业进入网上认定管理系统，按要求将下列材料提交认定机构（除电子版上报外，需提供完整的纸制材料）：（1）高新技术企业认定申请书；（2）企业营业执照副本、税务登记证书（复印件）；（3）经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度研究开发费用、近一个会计年度高新技术产品（服务）收入专项审计报告；（4）具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务报表；（5）技术创新活动证明材料，包括知识产权证书、独占许可协议、生产批文，新产品或新技术证明（查新）材料、产品质量检验报告，省级（含计划单列市）以上科技计划立项证明，以及其他相关证明材料。返回81（二）注册登记企业登录“高新技术企业认定管理工作网”，按要求填写注册登记表（详见《工作指引》附2），企业注册成功后即可获得注册文件，将生成的注册文件导入填写工具后进行填报。返回82（一）自我评价企业在申请认定前，应对照《认定办法》第十条的各项要求，进行自我评价。自认为符合条件的企业，在“高新技术企业认定管理工作网”进行注册登记。返回83（1）企业基本信息表主要用于了解企业的整体情况，包括：企业主营业务所属技术领域、企业近3年获得的知识产权数量、企业人力资源情况、企业近3年的销售收入和总资产情况、企业近3年的研发投入情况、企业近1年高新技术产品（服务）收入情况。要求企业对自身的管理人员与研究开发人员情况、科技成果转化及研究开发管理情况进行简要说明。返回84（2）企业研究开发项目情况表

主要用于了解企业近3年开展研究开发活动的情况，要求企业将近3年所执行的研究开发项目，按照单个项目逐一填报

内容包括：研发项目的名称、项目起始时间、项目所属技术领域、参加研发项目的人员数、研发项目的技术来源、研发项目经费预算、近3年该项目研发经费总支出等。

同时，要求企业对研发项目的立项目的与组织实施方式、研发项目的核心技术及创新点、研发项目取得的阶段性成果等情况进行简要说明。

评审专家将根据该表提供的信息，按照《工作指引》对研究开发活动（项目）的规定和《重点领域》的相关要求，对企业申报的研究开发项目逐一进行评价。返回85（3）上年度高新技术产品（服务）情况表主要用于了解企业近1年高新技术产品（服务）的具体情况，要求企业按照单个产品（服务）逐一填报。内容包括：高新技术产品（服务）名称、所属技术领域、形成高新技术产品（服务）的技术来源、上年度高新技术产品（服务）的销售收入等。同时，要求企业对高新技术产品（服务）的关键技术及主要技术指标、与同类产品（服务）相比较的竞争优势、产品（服务）获得的知识产权等情况进行简要说明。评审专家将根据该表提供的信息，按照《工作指引》对高新技术产品（服务）的规定，对企业申报的高新技术产品（服务）逐一进行评价。返回86（4）近3年内获得的自主知识产权汇总表该表主要用于了解企业近3年所获得的自主知识产权情况。在具体认定时，评审专家将通过考察企业知识产权与企业研究开发项目和高新技术产品（服务）之间的对应关系，来确认企业对其主营产品（服务）是否拥有自主知识产权。返回87（5）企业年度研究开发费用结构明细表该表主要用于了解企业近3年研究开发经费的支出情况，要求企业按年度将每个研究开发项目的费用逐一列示并加计汇总。在具体认定时，评审专家将根据该表提供的信息，结合对企业研发项目的确认情况，对企业的研发投入强度进行评价。返回88成长性等指标知识产权、科技成果转化能力、研究开发的组织管理水平、企业成长性等四项指标，用于评价企业利用科技资源进行创新、经营创新和取得创新成果等方面的情况。评价时采用百分制打分，其中：知识产权占30分，科技成果转化能力占30分，研究开发的组织管理

水平占20分，企业成长性占20分四项指标合计得分须达到70分以上（不含70分）。返回89技术性收入主要内容技术转让收入：企业的技术创新成果通过技术贸易、技术转让 所获得的收入。技术承包收入：技术项目设计、技术工程实施所获得的净收入技术服务收入：企业利用自己的人力、物力和数据系统等为社 会和用户提供技术方案、数据处理、测试分析及其他类型的服务所获得的收入。接受委托科研收入：企业承担社会各方面委托研究开发中间试 验及新产品开发所获得的收入。返回90研究开发活动包括两个方面：一是企业必须持续地进行研究开发活动。二是企业对研究开发的投入要保持一定的强度企业如果不具备这个条件，即使所生产的产品技术水平较高，也不能被认定为高新技术企业返回91科技人员企业科技人员指在企业从事研发活动和其他技术活动的，累计实际工作时间在183天以上的人员。企业研究开发人员企业研究开发人员主要包括研究人员、技术人员和辅助人员三类。返回92企业的产品（服务）应属于按照新《认定办法》的规定，高新技术企业必须从事符合国家重点支持的高新技术领域的研究开发和生产经营活动，所形成的产品（服务）应属于《重点领域》规定的范围。脱离了这个范围，从事其它领域的研究开发和生产经营活动的企业，不能被认定为高新技术企业。返回93自主知识产权《认定办法》所说的自主知识产权，是指我国的权利人具有独立支配权或相对控制权的知识产权，即我国的公民和法人单位依法拥有的、可以独立地行使知识产权各项权能的知识产权，或虽然不拥有所有权，但在一个较长的时期内可以独立行使知识产权各项权能，并能不受他人制约地进行集成创新和引进消化吸收再创新的知识产权。自主知识产权的来源方式主要包括：自主研发或设计；受让或受赠；企业并购或重组；获得5年以上的独占许可。返回94统一认定高新技术企业过去只有国家高新区内认定的高新技术企业才能享受国家税收优惠政策，高新区外认定的高新技术企业不能享受国家税收优惠政策新办法根据新的形势发展，取消了原有的地域界限，不分区内区外，对全国高新技术企业实行统一认定标准，共同享受国家税收优惠政策，实现了区域政策向产业政策的转移。返回95建立长效机制新办法在组织管理方面设立了“部门决策、地方认定、机构监管”的认定管理工作体系。科、财、税三部门联合成立认定工作领导小组，作为决策层，研究决定高新技术企业认定工作原则，解决在高新技术企业认定及相关政策落实中出现的重大问题。认定工作领导小组下设办公室，作为监管层，负责认定工作的备案管理，监督、检查全国高新技术企业认定工作和相关政策的落实情况。省级科技部门与同级财政、税务部门组成高新技术企业认定管理机构，作为认定机构，负责本地区高新技术企业认定工作。返回96比例的调整通过对全国高新技术企业研发强度的统计分析，考虑到我国企业发展的现实，新办法对企业研发费用占销售收入的比例进行了适度调整，针对不同规模的企业制定了6%、4%、3%的比例。这样做既能引导企业保持较高强度的研究开发投入，符合国家自主创新的政策导向，又能适应不同规模企业的客观发展规律，执行起来更加合理可行。返回97避免了局限性新办法根据国家科技中长期发展规划和“十一五”科技发展规划，配套编制了《国家重点支持的高新技术领域》，用来判断企业的研究开发与产业化活动是否具有创新性，是否符合国家重点支持方向，同时兼顾支持技术型服务业，并将成熟技术和不符合国家产业政策的领域排除在外，避免了《产品目录》的局限性。返回98以企业自主研发和创新能力为核心来认定高新技术企业包括三层含义：一是企业所从事的研究开发和生产经营活动必须符合国家重点支持的产业技术方向。二是具有持续的自主研究开发能力，拥有核心自主知识产权，将成为高新技术企业的必备条件。三是企业的主营业务必须与自身的研究开发与技术成果转化活动密切相关。符合以上特征并达到相应认定指标的企业才能被认定为高新技术企业，单纯从事高新技术产品生产加工的企业，不能被认定为高新技术企业。返回99确定外研费用阶段企业委托外部研发费用额，按80%计算。企业在填表时按实际发生额填报，中介机构审计时按企业实际发生费用审计。在专家评审时按80%计算，汇总该企业的研发费用。返回100地方初审各省辖市及扩权县（市）、郑州和洛阳国家高新技术产业开发区科技、财政、税务部门组成本地区高新技术企业认定管理服务机构（作为申报企业推荐单位），负责各自辖区内申报企业申报材料以及中介机构有关材料的真实性、完整性、合规性的初审。科技部门负责的地方初审关键在于把握知识产权问题，要结合前面对知识产权有关注意的方面进行初审。返回101➢➢

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