物资管理制度

-PAGE28--PAGE1-物资管理制度第一章总则第一条为适应现代企业市场化发展，规范物资管理，提高企业经济效益，结合企业实际，特制定本制度。第二条公司物资管理的中心任务是：实行科学管理，及时供应合格的生产用主要材料、辅助材料，保障施工生产的顺利进行；加强物资的信息管理，提高周转材料的利用率，低值配备合理；通过综合管理及应用新材料，降低材料成本及物资损耗率，提高经济效益。第三条物资管理主要包括计划管理、采购管理、运输管理、验储管理、消耗管理、出租管理、物资统计分析和物资核算等基本内容。第四条物资管理的范围包括：消耗性施工用原材料、周转材料、低值易耗品等。第二章物资管理体系、职责划分第五条物资管理实行“统一领导，分级管理”的原则。公司作为“出资人”，负责全公司物资的宏观管理及重大决策，负责制订和完善物资管理制度、定额、标准；公司下设职能部门，负责物资管理工作的监督、指导、协调、服务与检查工作。各单位为委托物资管理使用单位，下设职能管理、使用部门，负责委托物资的技术、经济全过程管理工作并负有资产安全完整责任，防止流失。物资管理分为三级管理体制，即公司为一级管理机构，资产管理部门为其职能部门；所属各单位为二级管理机构，物资管理部门为其职能部门；项目部、物资管理租赁公司和设备管理租赁公司为三级管理机构。上级物资管理部门对下级物资管理部门行使监督审核、检查指导权利。第六条公司资产管理部门的主要工作职责是：（一）贯彻执行上级有关物资管理的方针、政策、法规和公司质量、安全及环境管理体系标准。（二）负责公司物资管理制度和物资采购控制程序的制定、修改，并组织实施。（三）负责公司物资管理全过程的监督、审核、检查、协调和指导工作。（四）负责统计、汇总公司主要建筑材料、构配件和能源的消耗；负责汇编上报业务报表和资料。（五）负责批量原值在30万元及以上的周转材料的报废处理审批和变卖处理价值小于净值的审批。（六）负责公司物资资产清查工作。（七）负责收集相关地区及所属各单位建筑材料、构配件采购信息及信息发布。（八）负责对全公司物资管理人员的业务培训和考核工作。第七条各单位物资管理部门的主要工作职责是：（一）执行、落实上级有关物资管理的方针、政策、法规和公司质量、安全及环境管理体系标准。（二）负责制定本单位物资管理细则，并组织实施。（三）负责本单位物资管理全过程的监督、审核、检查、协调和指导工作。（四）负责本单位各项目《建筑材料需用计划》、《建筑材料采购计划》的审批和授权采购。（五）负责审批本单位各项目《周转材料需用计划》和周转材料的采购、加工或外委加工、变价处理、报废工作。（六）参与、指导项目部对大宗物资招标采购工作，负责物资采购合同的评审。（七）负责统计本单位各项目主要建筑材料、构配件和能源的消耗，按公司规定时间汇编上报完整的业务报表和资料。（八）负责收集相关地区及所属各项目建筑材料、构配件采购信息及信息发布，按月公布建筑材料、构配件采购最高限价。（九）负责本单位物资资产清查工作。（十）负责原值30万及以上周转材料的变价处理、报废审批和变卖处理价值小于净值的上报审批工作；负责原值30万以内周转材料的变价处理、报废审批工作。（十一）负责本单位物资管理人员的业务培训和考核工作。第八条项目部物资管理部门的主要工作职责是：（一）执行、落实上级有关物资管理的制度、细则和公司质量、安全及环境管理体系标准。（二）负责本项目《建筑材料需用计划》、《周转材料需用计划》和《建筑材料采购计划》的编制。（三）负责调查项目所在地区和需用的建筑材料、构配件价格，对供方进行综合评价，建立项目合格供方档案，并将有关信息上报本单位物资管理部门。（四）负责对外签订物资采购合同、外委加工合同、租赁合同。（五）负责项目部的物资验收、发放、搬运、贮存、保管、核算、盘点、不合格产品（物资）的处置工作，确保本项目的物资安全，防止流失。（六）负责项目责任成本物资部分的核算工作。（七）负责本项目低值易耗品的采购与管理工作。（八）负责本项目物资资产清查工作。（九）负责本项目“综合项目管理系统”《物资管理》、《合同管理》、《风险管理》模块中有关物资数据的录入；按本单位规定时间汇编上报完整的业务报表和内业资料，为竣工决算、材料找差、费用索赔等提供准确的依据。（十）负责现场文明施工物资标准化管理工作。第九条各单位和项目部应成立物资采购领导小组，领导小组应包含各单位主管物资工作的领导，物资管理部门、工程技术部门、财务部门、法律事务部门、审计部门、纪检监察部门人员等。领导小组主要职责是：审核确定各阶段备料计划、确定物资采购最低价，监督、检查所采购物资能否满足施工生产的需要和符合有关规章制度的要求。第十条各单位要重视人才培养，组织业务培训，不经业务培训不允许长期从事物资管理工作；要加强和充实物资部门的力量，应选派有开拓精神、懂业务、会管理的人员从事物资管理工作；要保持物资人员的相对稳定。第十一条项目部中负责物资管理工作的部长、采购员、保管员不得使用外部劳务人员。第三章物资计划管理第十二条各工程项目在开工前一个月必须编制准确、完整、详细的项目《建筑材料需用计划》，其它年度、月份的《建筑材料需用计划》应保证满足施工生产需要为前提，在每个月的20日前编制完成下个月的《建筑材料需用计划》。编制《建筑材料需用计划》必须以工程技术部门提供的《项目施工组织设计》“建筑材料需用量”为依据。项目部要严格按《建筑材料需用计划》组织采购。第十三条顾客（建设单位、甲方或业主）或上级单位提供的物资应编制《顾客提供建筑材料需用计划》，经相关业务部门会签后，报总工、项目经理审批，逐级上报。第十四条除顾客（建设单位、甲方或业主）和上级单位提供的物资外，属于项目自行采购的物资，应根据实际需要，编制《建筑材料采购计划》，经相关业务部门会签，项目经理审批后组织采购。第十五条编制项目《建筑材料需用计划》或《建筑材料采购计划》，必须考虑库存物资可利用量和加工自制、修旧利废、节约指标等因素。因施工生产或设计变更使建筑材料需用量发生增减时，原计划制定部门应及时调整《建筑材料需用计划》，履行审批程序，告知物资管理部门。第四章物资比价采购管理第十六条为降低物资成本，规范物资采购行为，物资采购原则上实行比价采购。对工程施工用的主要建筑材料、构配件应实行比价采购，各项目对需用的大宗物资要实行招标采购。第十七条比价采购的原则：公开、公平、公正，招标采购，货比三家，选择产品质量高、价格低、信誉佳、售后服务好的合格供方，即同价取质优，同质取价廉。第十八条项目进场后，项目部物资部门应对所在地及周边地区的物资市场进行广泛的调查，调查工程施工用主要物资的市场价格、供应渠道、运输距离和运输成本，调查物资供应商的生产经营情况、供货保证能力、质量保证能力及售后服务水平等，并做好记录。第十九条项目部物资部门根据调查结果，对供方进行综合评价，初步确定本项目的物资采购“合格供方”，形成市场调查报告提交项目部物资采购领导小组作为确定“合格供方”和采购此类物资最低价的决策参考。《合格供方名册》应存档保存。第二十条各单位和项目部物资采购领导小组依据市场调查报告和自身了解的物资信息，对拟采购物资上年的最低价作为参考价之一、对拟采购物资市场调查最低价作为另一个参考价，经综合分析，分别确定本次物资采购的最低价。最低价的最终确定以各单位和项目部二级进行综合比较，以低的一方为准。各单位和项目部应将确定的阶段性物资采购最低价上报本单位纪检监察部备案。第二十一条对于通过合法途径，能够以低于物资采购领导小组确认的市场最低价格采购到满足生产需要的大宗材料的人员，各单位或项目部签订采购合同并顺利履约的，各单位或项目部应对当事人予以最低价差额部分总额（节约购置材料费总额）25%的奖励。第二十二条采购金额达30万元及以上的大宗物资应实行招标采购，项目部成立招标采购领导小组，由物资部门负责组织实施。不具备招标条件的大宗物资应该依据工程实际情况实行询价采购。询价采购是指不具备招标条件的大宗材料和零星用的物资，由物资部门牵头，会同计划、技术等部门人员组成三人或以上调查小组共同进行市场调查，采取就地就近的原则，通过对产品及多家供应商的调查，询价比选后与价格低、产品质量合格、优惠条件多、服务好的供应商议定产品价格，签订采购合同。第二十三条工程项目比较集中的，可联合起来进行招标，由各单位和各项目部共同组织实施。采购金额低于30万元的主要物资和大宗物资在比质比价、货比三家条件允许的前提下也可以采取招标或询价意向招标采购。第二十四条大宗物资招标采购应遵循如下程序：（一）编制招标文件1、招标通告。招标单位名称、建设工程名称及简介，拟招标物资范围、数量等。2、投标者须知。对投标者和投标文件的基本要求，投标者应该注意的事项等。3、投标书内容。要求投标书应该提供的主要内容。4、合同一般条款。5、合同专用条款。6、技术规范（质量要求）。7、合同样版格式。8、其它需要说明的事项。（二）向投标单位发送邀请书和招标文件。投标单位必须在《合格供方名册》中选择，原则上不得少于三家。（三）组成评标组织，制定评标原则、办法和程序。（四）投标单位必须在规定的时间内提交投标书。（五）开标并确定中标单位。招标单位应在预定的时间、地点当众开标，经过评标决定中标单位。（六）向中标人发出中标通知书，并同时将中标结果通知所有未中标的投标人。（七）与中标单位签订采购合同第二十五条物资采购必须签订“采购合同”，合同条款要全面、清楚，合同内容应包括：物资名称、规格型号、计量单位、数量、单价、金额、支付期限与方式、质量技术要求、运达时间、地点、运输方式、包装物的回收、双方责任、违约处理方式等。不在固定条款之内的质量技术要求一定要在附加条款中写清图纸、图号、具体执行的技术标准，必要的加工图等要附在合同上。对合同条款有变更时应及时签订补充合同。第二十六条对外签订采购合同时，合同签订者必须为法人或法人委托人，加盖项目部公章（或合同专用章），不允许盖业务部门印章，采购合同按程序文件规定进行评审，经各单位法律部门审核后再签订。第二十七条各项目部要对本单位的合格供方跟踪评价，建立“合同登记台账”。第二十八条各项目部要向全体职工公示所采购物资的供应商名称、物资名称、规格型号、计量单位、单价、数量、采购人员等，增加采购行为的透明度，避免暗箱操作，杜绝物资采购中的不法行为。第五章物资的运输、验收与保管第二十九条物资由外方为我方承运时应与其签订运输合同，合同中要特别明确双方的安全责任，确定运输路线和运输方式，对运输不同的物资应明确安全防护要求，如：设立易燃、易爆、腐蚀性化学品、超高、超宽物资的警示标识，对物品进行苫盖、携带消防器材等，确保人员和物资的安全，还应明确运输费用、运达日期等。自运物资主要是确保在运输过程中自己、他人和所运物资的安全，要对运输人员进行安全意识教育。第三十条物资验收必须及时，无论是顾客（建设单位、甲方或业主）、上级单位提供的物资，还是在市场采购、赊欠的物资，只要物资到达施工现场或仓库都要及时进行验收。第三十一条验收人员须填写《验收记录》，应对照物资采购合同等进行验收，验收内容包括：生产厂家、物资名称、规格型号、计量单位、数量、外观、产品标牌及随货的产品合格证和质量证明资料、附件等，需要进行试验验证的材料，应及时填写《进场材料试验通知单》，通知试验人员按规定取样进行试验。票据齐全的，入账时的单价应按计划部门规定的单价记账，对未付款无发票的来料可进行预先验收，验收单备注上应做标注，待发票到后冲出预先验收的单据，再重新验收进账，验收单上应有验收人（保管员）签字。第三十二条物资经过验收质量合格、数量相符，应及时填写《入库验收单》登记入账。对质量不合格、数量不符的物资要单独存放，标示清楚，并及时同供货单位交涉处理。经过实验部门试验合格的物资要保存好复检试验报告。第三十三条负责物资采购和验收的不得是同一人，财务部门处理时各种进料凭证附件要齐全。第三十四条对地材（砂石料）的验收要掌握一定的计量方法，无论是采取过磅、量方，或者过磅和量方相结合的方式，都要确定合理的换算比重、空隙率和含水率系数，以防止亏方。第三十五条物资保管要根据物资的性能、特点和数量，确定适当的存放地点、垛形和保管方法，注意通风、防火、防雨、防潮、防腐蚀、防雷击，确保物资安全。露天存放的物资，货场地面要平整坚实、排水通畅、道路畅通、堆码要整齐、便于装卸，对库存物资要标识明确、清晰，标识要记载物资名称、规格型号、数量、进场日期、质检状态等。第三十六条每月要对库存物资和施工现场物资进行一次清点，做好物资清点记录。第六章物资的发放与核算第三十七条项目部工程计划员要根据设计要求，计算出材料用料数量，提供给需方，物资保管员以此发料凭证为依据，在保证质量的前提下，要本着“先进先发”、“出陈储新”的原则发料，紧急情况下经项目经理批准，可先发料后补发料凭证，无领料凭证和批条，物资保管员应拒绝发料。第三十八条领料单的签发，由用料单位工长确认物资名称、规格型号、数量，项目部负责施工生产的经理审批，领料人、保管员、物资核算员签字。第三十九条发料时要坚持“三检查”，检查领（发）料凭证是否准确无误，检查发出物资的品名、规格、数量是否相符，检查应附技术证件和有关单据是否齐全。做到“三核对”：发料凭证与帐卡核对，发料凭证与发出实物核对，结存实物与帐卡核对。复核无误后与领料人员当面点交签收，办理交接手续。第四十条物资出库要实行统一价格，采用计划部门规定的入账时的单价，每月结算日前必须将出库材料单据，分批分次交财务部门及时结算。第四十一条为了规范物资账务，应与财务部门相统一，做到准确快捷，物资材料科目的设置要与财务部门相一致。各单位都要应用公司的“综合项目管理系统”。第四十二条项目物资管理部门要建立材料明细账（材料入库台账、材料出库台账、材料库存台账、材料收发存台账），明细账月度要进行小结、累计。物资入库验收单、领料单、退库单、调拨单、报废审批单是登记物资明细账的原始凭证，应装订成册，妥善保管。第四十三条当月项目部要对消耗的材料进行列销进入工程成本。各单位要按材料实际消耗数量计入成本，不得多列或少列材料成本。第四十四条每月材料款项结转结束时，物资部门要与财务部门核对往来账和库存科目余额，履行核账签字手续，保证账账相符。如有差错，查找原因，及时调整。第四十五条材料成本核算分为材料数量核算和实际成本支出核算，是项目管理的重要环节，各单位要加强材料成本核算的管理，建立健全材料成本核算基础台账，分阶段搞好责任成本核算。第四十六条材料数量核算主要是考核工程物资的节超情况。各单位要以项目部技术部门提供的工程图纸用量为依据，参考材料预算定额、材料消耗定额，根据工程进度，工程构筑物多少，对单项工程用料，定期进行考核，真实地反映工程材料节超情况。要积极开展修旧利废，节约代用工作，提倡半成品出库，以降低材料消耗。材料损耗系数应以计划部门计量所确定的系数为准。第四十七条材料实际成本核算是考核物资从采购到消耗所发生的全部费用。物资采购部门要在保证物资质量的前提下，以尽量低的材料价格，最少的储运费用，组织工程物资的采购供应。在物资采购中要做到“三比一算”，即比质、比价、比运距和成本核算。要减少各类费用支出，降低物资实际成本。第七章易燃、易爆、危险化学品的管理第四十八条易燃、易爆、危险化学品（雷管、炸药等）由项目部提出需用计划，经各单位物资管理部审核批准后，再由项目部报请项目所在地公安部门审批、采购。第四十九条易燃、易爆、危险化学品（燃料油、雷管、炸药等）在运输、储存、发放、使用、回收、处置时应遵守以下规定：（一）选择公安部门许可的有危险化学品运输资质的企业承运，专人押运，做好蓬盖，炸药和雷管不得同车运输。装卸作业必须在装卸管理人员的现场指挥下进行。（二）危险品的库房设置要满足公安部门的规定要求，要远离居民区和建筑物，应设置相应的通风、防晒、防火、灭火、防爆、防潮、防雷、防静电、防腐安全设施，经验收合格后方可使用；要对库房进行定期维护，确保符合安全要求；要由内部职工专人看管，炸药和雷管必须严格分开保存；（三）危险品的储存和使用场所应设置通讯和报警装置，并保证在任何情况下处于正常适用状态。（四）危险品的保管和使用人员要接受安全知识和专业技术的培训。（五）危险品入、出库必须进行核查登记，建立收发台账，应当定期进行检查。（六）危险品的发放必须实行严格的审批制度，由施工用料部门提出申请，专人负责管理，经现场技术主管工程师审核应耗量，上报项目部领导审批，物资部门开发料凭证再进行发料。发放时要登记领用品名、领用数量、领料人、领料时间等要填写清楚。（七）当日未用完的易燃、易爆危险品必须由专人负责当天退回仓库保存，严禁施工人员私存易燃、易爆危险品。（八）工作场所禁止外人进入，定期检查管线的防静电措施，以防产生放电火花。保证所有灭火器材、灭火设施完好，学会使用灭火器材。（九）项目施工结束或转移工地时，应当采取有效措施，处置危险品的库存，不得留有事故隐患，处置方案应报项目所在地公安部门备案。第五十条各单位主要负责人对本单位危险品的安全负责。第八章现场物资管理、回收与利用第五十一条项目现场物资管理要按文明施工工地和标准化施工现场的要求对项目现场物资进行规范管理。第五十二条施工现场应设置和工程规模相适应的料棚、料场，对工程任务量大、工点集中的施工现场要设置临时仓库，施工现场的库房、料棚、料场要布局合理，做到地面坚实平坦、清洁，配备必要的衡器、量具和消防器材，要做好防雨、防潮、防盗、防火、防腐等工作，确保人员、物资安全。第五十三条料场、料棚、仓库存放的物资，要按照公司《物资采购控制程序》文件的要求进行标识，并填写物资标识记录。第五十四条项目物资人员要经常深入工地，掌握现场实际用料情况，及时对库存进行调整，避免库内存放的物资形成积压，造成库容使用的不合理。第五十五条加强物资管理的安全意识，对项目使用的燃油仓库、易燃、易爆物品、大型周转材料、高空作业等重点物资要制定安全责任措施，定期检查，消除安全隐患。第五十六条提倡在保证工程质量、进度的前提下，积极开展增收节支活动，项目部要制定节约分成措施，降低工程成本，提高经济效益。第五十七条单位工程完工后要对消耗的所有材料进行盘点，剩余物资要及时回收利用。第五十八条对施工单位产生的下脚料、包装物的回收、加工自制周转材料的边角余料，应督促其有效利用。第九章物资管理考核和监察工作第五十九条建立严格的物资管理考核制度，对物资人员要进行定期或不定期的考核，要落实岗位责任制，对不称职人员应及时调离工作岗位。第六十条物资监察工作的职责是对物资计划、采购、价格、质量、运输、验收、保管、发放、节约利废、贬值报废、资金运用等全过程进行监督检查。第六十一条物资监察工作的重点是：（一）物资工作中违法、违纪和拒不执行上级有关规定的事件；（二）因工作人员不负责任人为造成物资损失和浪费；（三）因管理不善造成物资流失、被盗、变质、腐烂、损坏；（四）在物资购销活动中，因个人利益损害集体利益；采购质劣价高物资的行为；以局部利益损害全局利益的行为；（五）在物资工作中不按公司程序文件的要求操作和违反物资管理制度的行为。第六十二条股份公司每年对项目物资管理工作进行抽查，各单位每年对项目物资管理工作进行检查，对发现的问题及时进行整改，对违反规定和谋取不正当利益的行为坚决给予查处。第十章周转材料管理第六十三条周转材料是指在施工生产中多次周转使用，基本保持原有实物形态并逐渐转移其价值的非一次性消耗工具性、耐用性材料。第六十四条周转材料的范围：（一）标准（通用）件：标准件是指按照国家或行业协会统一规定的标准、结构、规格、强度等各个方面已经完全标准化，由专业厂生产的常用的零（部）件，并具有互换性。如：万能杆件、轮扣式钢管支架、碗扣式钢管支架、钢板桩、钢轨及配件、路面槽钢模板、普通钢模板、钢支撑、架桥机及其组件等。（二）非标件：非标件是指国家或行业协会没有定出严格的标准、结构、规格，没有相关的参数规定，由企业根据工程施工需要而自行设计、加工或委托加工生产的产品。如：粱（T型梁、箱型梁、槽型梁、空心板梁）模板、盖梁模板、系梁模板、墩柱模板、滑模、防撞墙模板、隔离墙模板、护栏模板、钢护筒、挂篮等。（三）具有一定耐用性器材，如：活动板房、输电电缆、电柱、钢丝绳等。第六十五条原则上大型钢结构材料、自制加工材料、架桥机及其组件等周转材料由各单位物资管理租赁公司进行经营管理，其它具有一定耐用性器材周转材料由项目部进行管理，具体的管理范围由各单位根据具体情况自行确定。第六十六条各单位要建立周转材料在库、在用（摊销）明细账，对周转材料进行登记，账目应保持清晰完整。周转材料在发放、调拨时，要办理必要的手续或租赁合同。周转材料原值的构成：购入价格（标准件、自制加工用原料）、加工或外委加工费、采购管理费、运输费等。第六十七条各项目必须提前二个月向各单位物资管理部上报《周转材料需用计划》，物资管理部对各项目上报的《周转材料需用计划》要在五日内给与回复，决定周转材料的提供或购置单位。第六十八条各项目未经批准不得擅自采购或加工周转材料。私自购买或加工的，一经发现，可利用的标准件必须摊销原值的50%、非标件必须摊销原值的70%后转交本单位物资管理租赁公司，本单位物资管理租赁公司与其签订租赁合同收取管理费，运输费由物资管理租赁公司负责；不能利用的项目部全部自行摊销。第六十九条周转材料购置、加工前应考虑充分利用内部的现有资源，尽量减少新增资产，在满足工程质量的前提下，通过成本测算，决定是否新购、加工或市场租赁。第七十条各单位须在每个季度初5日内将《周转材料标准件在库、在用情况明细表》上报公司资产管理部门，资产管理部门将公布闲置资源信息，供内部单位选用。各单位还可自行出租闲置的周转材料，以提高经济效益。公司对周转材料标准件的使用进行总体协调，各单位必须服从公司的整体安排。第七十一条各单位所用周转材料应按公司规定的摊销定额进行摊销，计入工程成本；公司无摊销定额的各单位应制定本单位周转材料摊销定额进行摊销，计入工程成本。第七十二条根据工程需要，周转材料需要维修、改制时所发生的加工费、材料费、运输费等全部由改制后投入使用的工程项目承担，计入当期工程成本，不得增加周转材料原值。第七十三条周转材料费用摊销标准：序号周转材料名称计量单位摊销单位定额（元）备注1万能杆件、贝雷杆件及螺栓T元/月T3002（各式）挂篮套元/月T2403造桥机套%月1.5%4架桥机结构件T元/月T2405（各式）钢脚手架、钢跳板及配件T元/月T2406拼装式门型支架、自制门型支架T元/月T2407钢板桩T元/月T3008钢轨及配件T元/月T2009水泥砼枕木根%三三二二摊销法10油枕木根%五三二摊销法11素枕木根%七三摊销法12（各种）平车台元/月台30013桁片（1.5m*3m）片元/月片6014桁片（1.5m*1.5m）片元/月片3015弦杆根元/月根1516（各种）预制粱模板（新品）T%/桥70%17（各种）预制粱模板（旧品）T元/月T40018挂篮模板（新品）T%/桥70%19挂篮模板（旧品）T元/月T40020标准大块模板（新品）T%/桥70%21标准大块模板（旧品）T元/月T40022标准组合模板（新品）T元/月T30023标准组合模板（旧品）T元/月T20024非标准大块模板T%项目100%25圆柱模板（新品）T%/桥70%26圆柱模板（旧品）T元/月T40027路面槽钢模板、流水槽模板T元/月T30028路肩模板T%项目100%29竹胶板、木模板T%项目100%30砼浇筑导管延米%五三二摊销31龙门架行走设备套元/月套100032龙门架套元/月套15000-20000按起吊吨位33（各种）型钢（20T元/月T30034（各种）型钢（200mm及以下）T元/月T20035（各类）钢管（Φ16mmT元/月T30036减速机台元/桥台140037电动葫芦台元/桥台200038六六滑车台元/桥台60039（各种）扣件个元/桥个1.540竹、木跳板块%五三二摊销法41油罐个%月个5%42沥青罐个%月个5%43水箱个%月个5%44浮箱节%月节5%45钢制整体衬砌台车、钻孔台车台元/项目台70%46彩钢活动板房m2%三三二二摊销法47铁皮活动板房m2%月5%48菱镁土活动板房m2%项目100%49场内输电电缆（16mm2以上）m%三三二二摊销法50场内输电电柱根%三三二二摊销法51采暖管道及暖气片件%五五摊销法注：1、台月次（时长）不足一个月的按一个月计算。2、%/月表示每月摊销额为原值的百分比。3、三三二二等摊销法，即新品出库使用第一年摊销原值的30%，第二年摊销原值的30%，第三年摊销原值的20%，第四年摊销原值的20%。。4、损坏、丢失的周转材料按净值一次性列销进入工程成本5、租赁的周转材料，按实际租赁费直接进入工程成本。6、所有在用周转材料应及时摊销，不得挂账。第七十四条周转材料的报废、变卖处置（一）各项目不得私自报废、变卖周转材料。需报废、变卖周转材料时应向各单位物资管理部提出书面申请报告，详细说明报废、变卖的原因，周转材料的净值和评估值等。周转材料净值为零时，对有应用价值的需保留实物，单独建账管理。（二）各单位物资管理部须对要报废、变卖的周转材料进行现场检验，必要时需邀请设备部门的专家到现场共同判定，判定其能否继续改制利用，评估其剩余价值，做出鉴定，再经各单位领导批复后方可报废或变卖处理。（三）报废处理批量原值30万元及以上和变卖处理价值小于净值的周转材料应报公司审批。（四）周转材料变卖所得额大于净值的，差额部分应冲减摊销成本，变卖所得额小于净值的，差额部分应补摊。（五）对不经批准擅自低于净值或评估值变卖周转材料的当事人，要对其变卖差额部分全额罚款和追加占变卖周转材料净值5%的罚款，对单位负责人按变卖周转材料净值的5%罚款并通报批评。第七十五条周转材料的维修和保养（一）经营和管理权属于各单位物资管理租赁公司的由各单位物资管理租赁公司负责维修和保养，或按双方租赁合同规定条款进行维修和保养，项目自有的周转材料由项目部负责维修和保养。（二）周转材料使用结束后要及时的维修和保养，做好防锈等维护工作，应及时退库，并妥善堆放和防护，以利使用。第十一章低值易耗品的管理第七十六条低值易耗品是指生产资料中单位价值较低，使用期限较短，容易损坏，不能作为固定资产核算的各种用具及物品等生产资料。第七十七条符合下列条件之一的即为低值易耗品：（一）单位价值在5000元以下，使用年限最多不超过五年；（二）其它符合财会制度要求的物品。第七十八条低值易耗品的分类：（一）小型机具类：1、各种生产工具及生产用仪器仪表；2、各种不同用途的小型机电设备；3、各种不同量度的计量工具；4、特殊工种专配的劳保用具。（二）管理用具类：1、各种办公设备及用品。如：办公桌、会议桌、椅、文件柜等。2、电子办公设备。如：台式或手提式计算机、移动硬盘、复印机、扫描仪等。3、通讯、音像、家电设备。如：无线电台、电话机、摄像机、音响设备、电视机、空调机等。（三）总务备品、餐饮炊具类：如：电冰箱、电烤箱、电饭锅、蒸锅、和面机、保鲜柜等。（四）医疗器械、安全防护及辅助设施类：如：医疗诊断用各种工具、器具、消防器材、施工现场指示牌等。第七十九条各单位物资管理部门负责低值易耗品的管理，负责低值易耗品的采购、核算、编制统计报表，负责低值易耗品的报废处理工作。应建立低值易耗品在库、在用明细账，账目要保持清晰完整，不得随意注销账目，需要报废时按规定程序注销。第八十条低值易耗品的核算各单位的低值易耗品均按实际成本入账。低值易耗品原值的构成：购入价格加采保管理费。原值一经确定，不能随意改变。严禁将不符合低值易耗品标准要求的物品按低值易耗品入账，违者一次性摊销出库。第八十一条低值易耗品摊销办法：（二）价值在5000元以内，领用时摊销其原值的100%，待报废时履行程序处理帐目。第八十二条低值易耗品出库时一律使用《领料单》。建立低值易耗品使用收发存台帐，实行低值易耗品退库管理。第八十三条低值易耗品从验收入库、出库摊销至报废之前，在账面上一直反应