医院能源审计报告范本

医院能源审计报告范本

为加强财务治理，合理使用资金。医院组织有关人员于2022年3月9日对医院财务收支状况进展了内部专项审计。详细状况如下：

一、根本状况

_____医院系依据__市卫生局“卫函[20XX]191号”《关于__医院变更为__医院的通知》，由原“___医院”变更而来。举办单位：___市卫生局；事业单位法人证书号：事证第____号；宗旨和业务范围：为人民卫生事业进展效劳，呼吸、消化、心血管内科、一般外科、骨科、泌尿外科、妇产科、五管科、眼科、口腔科、传染科、康复医学科、医学影像科、超生诊断中医科、儿科、中医外科、针灸推拿、急诊科、中医皮肤科、中西结合专业、介入放射、医学检验科；住宅：____；法定代表人：___；开办资金：___万元；现有职工___人（其中：在编在职职工__人，离退休人员__人，聘用职工___人）；床位编制数___张。

二、内部掌握状况

在审计过程中，我们了解了贵院内部掌握中有关会计制度、会计机构和人员职责、财产治理等方面的内部掌握状况，并作了分析。现将我们发觉的内部掌握的缺乏之处供应给贵院，以完善贵院的内部掌握，保障资产安全，提高资产使用效率。

（一）规章制度

贵院制定了一系列的岗位职责、规章制度、党群工作职责制度和卫生所职责制

度，并于2022年2月汇编成册为《___医院职责制度汇编》，制定的规章制度比拟健全、标准，并得到了较好的执行；但存在局部制度形同虚设、局部制度执行不到位，以及制度执行状况的纪录相对缺失的状况。

（二）岗位设置

（1）贵院在计审科下设了审计科，并制定了审计科长及审计人员岗位职责，但无独立的专职的内审人员。

（2）贵院设置了药械会计岗位，但归属药剂科治理。

因药品、器械的保管和记账属于不相容职务，建议药械会计应由财务科委派，并对财务科负责。

（三）货币资金内部掌握

贵院货币资金内部掌握存在以下状况：

（1）出纳每日收取门诊、住院收入，同时对门诊、住院收入票据的金额及单据连号状况进展复核，但无复核签字记录。

（2）贵院货币资金余额较大，应加强印章、票据的治理，健全货币资金内掌握度，确保资金的安全。

为提高货币资金的使用效益，建议贵院可考虑按规定进展金融产品等投资。

（四）药品及器械的选购、付款、保管

贵院每年初对当年所需的药品全部实行了招标选购，并与供给单位签订了合同，价格严格根据政府招标选购网站上确定的价格执行；对于降价的药品，准时与供货商联系，调低选购价格。

贵医院按时与供货商对账，有严格的退货、折扣和折让的制度；收取的一局部惠民捐款专项用于医院的”“惠民”工程，但存在以下状况：

（1）未制定药品计量验收制度，原始入库清单上没有实物负责人确实认签字，也未将原始入库清单报送财务科；办理药品入库手续有滞后现象。

（2）药剂科负责药品的选购、入库、保管、记账、出库工作。因药品的保管和记账属于不相容职务，不应由一个部门全权负责。

（3）未定期盘点药品及器械，对盘点差异有滞后处理的现象。

建议贵院依据医药行业的特别性（如药品保质期），完善药品、器械盘点制度，至少每三个月应盘点一次；对盘点差异应准时查明缘由，分清责任，并按规定报经批准后处理。

（五）固定资产及在建工程

贵院制定了固定资产治理、工程工程治理制度，但未得到严格执行，存在在建工程未准时办理竣工决算及结转固定资产，以及固定资产滞后入帐的状况，修购基金的提取、使用执行的会计政策前后不全都。

（六）票据治理

贵院现暂由出纳负责票据的治理，不符合内部掌握制度的要求。

贵院应指定专人担当票据治理员，制定票据的印制、领用、核销治理制度，标准收费、挂号工作流程和退费方法以及收费稽核规定；加强票据作废手续、票据销号的处理和监视；制定并实施票据盘点制度。

（七）会计核算

1、会计核算流程

贵院按规定每天由出纳到门诊收款、会计人员负责将各项财务资料汇总做好收、付、转等会计凭证，交给会计科长复核，再由会计进展登帐核算，并计提固定费用、结转本钱及各项基金。

2、会计核算执行状况

会计凭证的填制、会计账务处理存在不标准的状况；采纳会计政策（如“坏账预备”计提方法的选择）存在前后不全都的状况；固定资产分类较乱，固定资产有滞后入帐的状况；“惠民”对象身份不明确；对各卫生所未单独进展会计核算。

三、审计查证状况

（一）帐列收支状况

贵院2022年1月1日至2022年12月31日的帐列收支状况如下：

1、收入总额___元，其中：财政补助收入___元、上级补助收入___元、医疗收入___元、药品收入___元、其他收入___元。

2、支出总额___元，其中：医疗支出___元、药品支出___元、财务专项支出___元、其他支出___元。

3、收支结余及安排状况

（1）结余状况

2022年1月1日至2022年12月31日，贵院收支结余__元，其中：2022年结余__元、2022年结余___元、2022年结余___元、2022年结余__元，2022年结余___元。

（2）结余安排状况

2022年1月1日至2022年12月31日，贵院收支结余转入事业基金___元、提取职工福利基金___元、以事业基金弥补亏损___元。

（二）帐列财务状况

1、期初财务状况

截止2022年12月31日，贵院帐列的财务状况为：

（1）资产总额___元，其中：货币资金__元、应收医疗款___元、其他应收款___元、药品___元（其中：售价___元，减：进销差价___元）、库存物资___元、固定资产___元。

（2）负债总额___元，其中：应付款项___元、预收医疗款___元、应付社会保障费____元、其他应付款___元。

（3）净资产总额___元，其中：事业基金___元、固定基金___元、专用基金___元、待安排结余___元、应计入2022年度的上级补助收入___元。

2、期末财务状况

截止2022年12月31日，贵院帐列的财务状况为：

（1）资产总额___元，其中：货币资金___元、应收在院病人医疗费___元、应收医疗款净额___元（其中：应收款__元，减：坏账预备__元）、预付工程款__元、其他应收款___元、药品___元（其中：售价___元，减：进销差价___元），库存物资___元、待摊费用___元、待处理流淌资产损失___元、固定资产___元、在建工程___元。

（2）负债总额___元，其中：应付款项___元、预收医疗款___元、应付社会保障费___元、其他应付款___元、预提费用___元。

（3）净资产总额___元，其中：事业基金___元、固定基金___元、专用基金___元，财政补助专项结余___元。

（四）审计调整状况

本次审计，对“其他应付款”明细科目借方余额___元进展了重分类，调整计入“其他应收款”，调增资产总额___元，调增负债总额___元。

四、重要事项说明

（一）贵院根据“_市国资行[20XX]114号”《_市国资委关于实施行政事业单位治理信息系统有关问题的通知》，对截止2022年12月31日贵院的固定资产及在建工程进展了清理：

1、清理结果：账列金额___元，清理上报金额___元，差额___元，贵院对差异缘由作了说明：转制前后执行的会计制度不同；此次清理过程中将转制前不列入固定资产而转制后应属于固定资产的局部纳入了信息平台进展治理。

2、按资产使用状况：在用的固定资产___元，未用的固定资产___元，不需用的固定资产__元，已坏不能使用的固定资产___元。

3、帐实状况：帐实全都的固定资产___元，有帐无实的固定资产___元（为已坏资产），有物无帐的固定资产___元（为已坏资产）。

前述清理状况，贵院已于2022年12月6日上报乐山市国资委，本次审计未作调整。

（二）截止2022年12月31日，贵院账列“待处理流淌资产损失”__元，系药品累计盘盈，现正报批中，本次审计未作调整。

五、审计意见

我们认为，除存在上述第三项所述状况及其可能造成的影响外，截至2022年12月31日止，经审计调整后，贵院按《事业单位财务规章》和《医院会计制度》反映的收支状况及财务状况为：

（一）收支状况

1、2022年1月1日至2022年12月31日，贵院实现收入__元，其中：2022年度收入__元、2022年度收入__元、2022年度收入__元、2022年度收入__元、2022年度收入__元。

2、2022年1月1日至2022年12月31日，贵院发生支出__元，其中：2022年度支出__元、2022年度支出__元、2022年度支出__元、2022年度支出__元、2022年度支出__元。

3、2022年1月1日至2022年12月31日，贵院收支结余__元，其中：2022年度结余__元、20XX年度结余__元、2022年度结余__元、2022年度结余__元、2022年度结余__元。

（二）财务状况

截止2022年12月31日，贵院财务状况为：

1、资产总额__元；

2、负债总额__元；

3、净资产总额__元，其中：事业基金__元、固定基金__元、专用基金__元、财

政补助专项结余__元。

（三）财务状况变动状况

2022年1月1日至2022年12月31日，贵院财务状况变动状况如下：

1、资产总额增加__元，其中：货币资金增加__元、应收在院病人医疗费增加_