投资控制监理实施细则

湖北仙居顶30MW风力发电场投资控制监理实施细则编制：批准：黑龙江润华电力工程项目管理有限公司湖北仙居顶风力发电场工程监理部二○○九年五月五日目录第一部分：总的部分……………21、主要说明……………………22、编制依据……………………23、监理范围和监理目…………24、投资控制的主要措…………35、施工索赔处理的原则和程…………………5第二部分：施工阶段部分……61、施工阶段投资控制的内容…………………62、施工承包部分………………63、计划（概算）外项目部分…………………10第三部分：记录、表式………11

第一部分：总的部分1、主要说明：1.1、主要说明：1.1.1、建设工期：计划09年4月正式开工，2009年6月份第一台风机基础浇筑，2009年7月15日第一台风机吊装1.1.2、本工程的资本金由1.1.3、本工程自二OO九年公司湖北仙居顶项目监理部实施监理。2、编制依据2.1、中电投湖北仙居顶风电工程30MW工程监理规划。2.2、中电投湖北仙居顶风电工程30MW工程监理合同。2.3、中电投湖北仙居顶风电工程30MW工程承包合同（Ⅰ、Ⅱ标段风机基础、道路工程；Ⅲ标段升压站建筑工程；风机、塔筒安装）2.4、《建设工程监理规范》2.5、全国统一安装工程预算定额2.6、电力部预算定额2.7、省预算定额2.8、地区材料预算价格2.9、合同外现场签证及其费用2.10、工程结算审查与工程款拨付2.11、施工索赔处理制度3、监理范围和监理目标3.1、中电投湖北仙居顶风电工程30MW工程，所有土建、结构和机电设备安装及附属工程全过程施工监理（不含风机机组、塔筒的设备监造）。3.2、监理目标：不能突破批准总概算。4、投资控制的主要措施：4.1、投资控制的组织措施4.1.14.4.1.3、落实投资控制人员的任务分工和职能分工，严格遵守已建立监理制度。4.1.4、严格基本建设程序办事。4.1.4.2、投资控制技术措施4.2.1、推广设计、设备、施工的招投标制，从源头上降低造价。4.4.4.4.2.64.2.7、严格审查开工条件，防止不具备开工条件的项目仓促开工、中途停工、队伍窝工，导致工期延长、利息增加、造价提4.2.84.2.9、采取“动态管理”的理念，正确运用“事前控制、事中控制”措施。在工程阶段性结算时，要把各种动态因素渗透到过程中去，反映工程费用的实际价格。4.3、投资控制的经济措施4.3.1、在施工阶段，根据批准的施工组织设计，实行4.3.24.3.3、4.3.4、4.3.5、4.3.6、工程建设有关各方提出合理化建议被采纳，在节约投资方面作出成绩，建议业主给予以一定的奖励酬金。4.3.7、认真对已完4.3.8、对工程施工过程中的投资做好分析，以监理月报的形式定期向业主报告4.3.9、复核工程付款凭证，报请总监理工程师签发工程款支付证书4.4、投资控制的合同措施4.4.14.4.2、严格按合同总价进行投资目标控制，4.4.34.4.4、按合同条款支付款项，防止过早、过量的现金支付。4.4.5、全面履约，减少提出索赔的条件和机会。根据合同规定，当发生索赔时，监理工程师应尽快行动，及时合理的解决，处理好索赔反索赔，把索赔费用降低到最低4.4.6、在合同招标过程中，监理工程师要及时参与，根据所4.4.7、参与合同修改、补充工作，着重考虑客观在对投资控制的影响。5、施工索赔处理的程序5.1、程序见索赔流程图提出索赔报告提出索赔报告承包单位对索赔理由的成立；依据的有效、完整；计算的正确进行审核监理公司接受报告并组织与对方谈判监理公司、业主起草索赔意见或批复监理公司、业主索赔生效、支付费用或顺延工期协商或仲裁达达成一致意见双方达成一致后，签署报告业主、承包单位成立成立不成立不成立

第二部分：施工阶段部分1、施工阶段的投资控制的内容1.1、对承包单位选择的分包单位及业主发包零星项目的承包单位的资质、信誉进行审查，与业主一起确认分包单位及其分包任务的范围。1.2、对投资使用情况进行监督，审查承建单位的已完合格工程量确认表、工程款支付申请表，据以结算，签署付款凭证。1.3、核查试验检测单位与调试单位资质。2、施工承包部分2.1、本工程Ⅰ标段，由中建七局安装工程有限公司湖北仙居顶30MW风电场工程项目部；Ⅱ标段，由中建二局第二建筑工程有限公司湖北仙居顶风电项目经理部；Ⅲ标段，由中电投河南电力检修工程有限公司湖北仙居顶风电工程项目部；由新疆鑫风安装工程有限公司承包的风机、塔筒及箱变安装合同。2.2、进度款的结算方式与程序2.22.22.2.2.2.2.2.2、所有的工程月进度款、结算款必须经仙居顶项目监理部总监理师签发《工程款支付证书》及报2.3、工程竣工结算的编审程序与审查2.3承包单位编制竣工结算书，监理单位审查，建设单位审定。2.32.3.2.2.3.与月工程进度款的结算方式相同。3、施工图预算承包部分3.1、施工图预（结）算的方式、方法、步骤和内容3.13.1.1.3.1.1.3.1.1.3.1对施工图预算逐项审查，按定额顺序、施工顺序，对各个分项工程项目从头到尾逐项审查。3.13.1.3.1.3.1.3.13.1.3.1.3.1.3.1.3.1.4.5、3.1.4.63.2、工程量计算的一般程序3.23.2.3.23.23.3、工程量计算的注意事项3.33.33.33.33.33.4、工程价款结算的复核与支付3.43.4.3.4.3.4.3.4.3.4.3.43.4.3.4.3.4.2.3.4.3.5、现场签证费用控制的程序3.53.5.3.5.3.5.3.5.3.5.4、计划（概算）外项目部分4.1、范围在工程中发生又不在合同内含有的项目（或是在概算承包范围外及超过50万的重大设计变更项目）。4.2、计划（概算）外项目审查的方式、方法和内容4.2.1、方式：4.2.1.1、对编制的计划（概算）外项目的初稿进行预审，与建设单位技经人员沟通协商，尽量取得一致意见，形成初审意见，并向分管副总监、总监汇报。4.2.1.2、根据初审意见，按国家、地方的现行政策及工程量计算原则，对计划（概算）外项目预算进行修改和完善。4.2.1.3、修改后的计划（概算）外项目预算，经专业监理师审查，总监审核，报投资方审定后，列入投资计划。4.2.2、方法与施工图预算承包部分的3.1.2条相同。4.2.3、内容参见施工图预算承包部分的3.1.4条。4.3、工程量计算程序参见施工图预算承包部分的3.2条。4.4、工程价款的支付经投资方审定的计划（概算）外项目费用列入合同项目后，做为对合同价款的补充，按形象进度或一定的比例拨付工程款。第四部分：记录、表式1、监理表式1）、分包单位资质报审表（A-4表）2）、索赔费用报审表（索赔方通用）（A-6表）3）、延长工期申报表（A-7表）4）、合同项目月结算款报批表（A-12表）5）、材料市场价格报批表（A-14表）6）、工程预结算标准封面（A-16表）7）、监理通知（B-1表）及整改报验单（A-22表）8）、分包单位及分包任务书（B-11表）9）、联合通知（B-13表）10）、监理意见（B-14表）11）、会议纪要（C-2表）2、监理文件、记录1）、付款签证单2）、投资计划3）、工程竣工结算书4）、投资控制重要会议纪要5）、重要的工作联系单

管理会计案例解析管理会计案例1一、甲企业本年计划生产1000件A产品，正常价格为80元/件。年初编制的成本计划见表：成本计划表 产销量：1000件成本项目总成本单位成本直接材料2400024直接人工1200012变动性制造费用40004固定性制造费用1000010销售及管理费用50005合计55000551月份乙企业要求甲企业追加订货200件A产品，特殊订价为50元/件。要求：就以下各个不相关方案作出可否接受此项追加订货的决策。（1）、企业最大生产能力为1200件，剩余能力无法转移，追加订货不需要追加专属成本。（2）、企业最大生产能力为1160件，剩余能力无法转移，也不需要追加专属成本。（3）、企业最大生产能力为1200件，剩余能力也无法转移，但追加订货要求经过某台专用设备加工，该设备价值1800元。（4）、最大生产能力1180件，剩余能力可以转移，若对外出租可获租金收入200元，追加订货要求加1100元专属成本。分析：依题意分别用各种方法解题如下：(1)、∵特殊订价50元＞单位变动成本40元（24+12+4）∴可以接受此追加订货可以获利润2000元＝（50－40）×200(2)、列相关损益分析表如下：见表1表1： 相关损益分析表单位：元方案项目接受追加订货拒绝追加订货相关收入50×200＝100000相关成本96000其中：增量成本40×160＝64000机会成本80×40＝32000相关损益＋4000在此情况下，接受订货的相关损益为+400，比不接受订货多400元，所以应当考虑接受此追加订货。该表中按160件计算接受订货的相关增量成本，原因是企业最大生产能力为1160件，原计划生产1000件，故追加订货200件中只能有160件可利用剩余生产能力，属于相关产量，其余40件要冲击原计划产量，但这40件不论是否接受订货均要安排生产，对于增量成本而言属于无关产量。机会成本反映的是追加订货影响正常计划完成（只完成了960件）而减少的正常收入(3)、编制差别损益分析表见表2：表2：差别损益分析表单位：元方案项目接受追加订货拒绝追加订货相关收入50×200＝100000+10000相关成本合计98000+9800其中：增量成本40×200＝80000专属成本18000 差别损益+200订货可获200元利润，应接受追加订货。(4)、不应接受追加订货。见表3相关损益分析表，接受订货的相关损益比拒绝订货的相关损益少100元。表3：相关损益分析表单位：元方案项目接受追加订货拒绝 相关收入50×200＝10000200 相关成本99000其中：增量成本40×180＝72000 专属成本11000 机会成本80×20＝16000相关损益+100+200表3中的第二方案若改为拒绝订货，则其相关收入200元租金就应当列入第一个方案的相关成本，作为另一个机会成本项目。管理会计案例2表1是企业1990——1999年连续10年有关产销业务量、成本以及售价等资料。据此按两种成本法编制的损益表表2所示（为简化计算，贡献式损益表是按变通的形式编制的）。根据以上资料编制的棕合分析表见表3。从这个例子中不难发现两个问题：第一、即使前后期成本水平、价格和存货计价方法不变，两种成本法出现不为零的营业净利润差异也只有可能性，而没有必然性；第二、产销平衡关系与分期营业净利润差异的性质之间的联系似乎也并不像想象中的那样有规律。表一期间项目一二三四五六七八九十1.产销量与存货量（件）Q100100010001250100010009009001650X14000400040005000400050004000250050003100X24000300040004750425050004100250042504750Q2010001000125010001000900900165002.成本水平（1—10期）单位变动生产成本b1＝10元单位变动非生产成本b2＝0.3元每期固定性制造费用a1＝10000元每期固定性销售管理费用a2＝4100元3.每期生产成本(a1＋b1x1)（元）500005000050000600005000060000500003500060000410004.每期销售及管理费用(a2＋b2x2)(元)53005000530055255375560053304850537555255.销售水平（1—10期）产品销售单价p＝20元各项假定：每期生产量指当期投产且全部完工量（不存在在产品问题）。（2）每期销售量中不存在退还、折让和折扣问题。（3）各期成本水平不变（单位变动成本与固定成本总额均不变）。（4）各期售价不变（产品质量与市场销路不变）。（5）存货按先进先出法计价（FIFO）。（6）假定各期的服务费用均为零。表二损益表期间项目一二三四五六七八九十十损益表（传统式）营业收入（PX2）800006000080000950008500010000082000500008500095000营业成本期初存货成本001250012500150001250012000112501260019800加：本期生产成本50000500005000060000500006000050000350006000041000减：期末存货成本012500125001500012500120001125012600198000营业成本50000375005000057500525006050050750336505280060800营业毛利3000022500300003750032500395003125016350320034200减营业费用销售及管理费用5300500053005525537556005330485053755525营业净利润24700175002470031975271253390025920115002682528675损益表（贡献式）营业收入（PX2）800006000080000950008500010000082000500008500095000营业变动成本(b1x240000300004000047500425005000041000250004250047500营业贡献边际40000300004000047500425005000041000250004250047500减：期间成本固定性制造费用（A10000100001000010000100001000010000100001000010000销售及管理费用5300、500005300552553755600533048555053755525合计1530015000153001552515375156001533014850153751525营业净利润24700150002470031975271253440025670101502712531975表三综合分析表期间 项目一二三四五六七八九十合计产销生产量400040004000500040005000400025005000310040600销售量400030004000475042505000410025004250475040600利润率完全成本法24700175002470031975271253390025920115002682528675252820变动成本法24700150002470031975271253440025670101502712531975252820差量02500000－5002501350—300－33000产销平衡法绝对平衡产大于销相对平衡1产大于销产小于销相对平衡1产小于销相对平衡2产大于销产小于销＝完全成本期末单位存货中固定性制造费用02.52.52.02.52.02.542.001）法下存货与利润差额的关系期末存或量010001000125010001000900900165002）期末存货吸收的固定性制造费用02500250025002500200022503600330003）=1）×2）期初单位存货中固定性制造费用002.52.52.02.52.02.542.04）期初存货量001000100012501000100090090016505）期初存货释放的固定性制造费用00250025002500250020002250360033006）=4）×5）存货吸收与释放的固定制造费用差额02500000-5002501350-300-33007）=3）－6）管理会计案例3计算单纯固定资产投资项目的净现金流量。企业拟购建一项固定资产，需投资100万元，按直线法折旧，使用寿命10年。预计投产后每年可获营业净利润10万元。假定不考虑所得税因素。要求：就以下各种不相关情况用简化公式分别计算项目的净现金流量。（1）、在建设起点投入自有资金100万元，当年完工并投产，期末无残值。（2）、建设期为一年，其余条件同（1）。（3）、期满有净残值10万元，期余条件同（1）。（4）、建设期为一年，年初年末分别投入50万元自有资金，期末无残值。（5）、在建设起点一次投入借入资金100万元，建设期为一年，发生建设期资本化利息10万元，期末无残值。（6）、期末有10万元净残值，其余条件同（5）。分析：依题意计算有关指标：∵固定资产原值＝固定资产投资＋建设期资本化利息∴在第（1）、（2）、（3）、（4）、种情况下，固定资产原值＝100（万元）在第（5）、（6）种情况下，固定资产原值＝100＋10＝110（万元）∵固定资产年折旧=∴在第（1）、（2）、（4）、种情况下，年折旧=（万元）在第（3）种情况下，年折旧=万元）在第（5）种情况下，年折旧=（万元）在第（6）种情况下年折旧=（万元）∵项目计算期=建设期+经营期∴在第（2）、（4）、（5）、（6）、种情况下，n=1+10=11（年）在第（1）、（3）、情况下n=0+10=10（年）∵第n年回收额=该年回收固定资产余值+回收流动资金∴在第（1）、（2）、（4）、（5）、种情况下，回收额为零。在第（3）、（6）、种情况下，回收额=10（万元）。按简化公式计算的各年净现金流量应分别为：（1）、NCF0=-100万元，NCF1——10=10+10=20（万元）（2）、NCF0=-100万元，NCF1=0，NCF2——11=10+10=20（万元）（3）、NCF0=-100万元，NCF1——9=10+9=19（万元）NCF10=10+9+10=29（万元）（4）、NCF0——1=-50万元，NCF2——11=10+10=20（万元）（5）、NCF0=-100万元，NCF1=0，NCF2——11=10+11=21（万元）（6）、NCF0=-100万元，NCF1=0，NCF2——10=10+10=20万元，NCF11=10+10+10=30（万元）。管理会计案例4计算完整工业投资项目的净现金流量。某工业项目需要原始投资125万元，其中固定资产投资100万元，开办费投资5万元，流动资金投资20万元。建设期为1年，建设期与购建固定资产有关的资本化利息10万元，固定资产投资和开办费投资于建设起点投入，流动资金于完工时（第1年末）投入。该项目寿命期10年，固定资产按直线法折旧，期满10万元净残值；开办费自投产年份起分5年摊销完毕。预计投产后第1年获5万元利润，，以后每年递增5万元；流动资金于终结点一次回收。要求：按简化公式计算项目各年净现金流量。分析：依题意计算如下指标：项目计算期=1+10=11（年）固定资产原值=100+10=110（万元）（3）、固定资产年折旧=（万元）（共10年）（4）、开办费摊销额=（万元）（5年）（5）、投产后每年利润分别为5、10、15、…..，50万元（10年）（6）、建设期净现金流量：NCF0=-100(万元)NCF1=-5-20=-25(万元)经营期净现金流量：NCF2=5+10+1=16（万元）NCF3=10+10+1=21（万元）NCF4=15+10+1=26（万元）NCF5=20+10+1=31（万元）NCF6=25+10+1=36（万元）NCF7=30+10+0=40（万元）NCF8=35+10+0=45（万元）NCF9=40+10+0=50（万元）NCF10=45+10+0=55（万元）NCF11=50+10+0+（10+20）=90（万元）管理会计案例5计算考虑所得税的固定资产项目的净现金流量。某固定资产项目需要一次投入价款100万元，资金来源系银行借款，年利息率10%，建设期为一年，用投产后税后利润归还贷款本息。该固定资产可使用10年，按直线法折旧，期满有净残值10万元。投入使用后，可使每年产品销售收入（不含增值税）增加80.39万元，同时使经营成本增加48万元。所得税率为33%。要求：分别按两种方法计算该项目净现金流量（中间结果保留两位小数）。分析：先计算相关指标：项目计算期=1+10=11（年）固定资产原值=100+100×10%×1=110（万元）年折旧=（万元）经营期每年总成本=年经营成本+年折旧=48+10=58（万元）每年营业净利润=利润总额=80.39-58=22.39（万元）每年应交所得税22.39×33%≈7.39（万元）第一种方法：按简化公式计算净现金流量建设期净现金流量：NCF0=-100万元，NCF1=0经营期净现金流量：NCF2——10==15+10=25（万元）NCF11=15+10+10=35（万元）第二种方法：按定义编制现金流量表见表一：如下表一某固定资产投资项目现金流量表（部分）单位：万元0123…..1011合计0现金流入量1营业收入1.2回收固定资产余值1.3现金流入量合计00000080.39080.3980.39080.39…..…..…..80.39080.3980.3910.0090.39803.9010.00813.900现金流出量2.1固定资产投资2.2经营成本2.3所得税（33%）2.4现金流出量合计100001000000048.007.3955.39048.007.3955.39…..…..…..…..048.007.3955.39048.007.3955.39100.00480.0073.90653.903.0净现金流量-100025.0025.00…..25.0035.00160.00显然，按两种方法计算该项目净现金流量完全相同。管理会计案例6计算更新改造项目的净现金流量。某企业考虑购置1台新设备替换旧设备，以降低其生产成本。旧设备原值97000元，帐面净值57000元，每年折旧额10000元，估计还可用5年，5年后残值7000元，若现在变卖可获40000元（使用该设备所生产产品每年营业收入为100000元，经营成本为70000元）。新设备买价、运费及安装费共130000元，可用6年，报废时残值为10000元，无清理费，年折旧额20000元。使用新设备不会增加收入，但可使每年经营成本降低28000元（新设备每年经营成本42000元）。设备替换不会影响生产计划，所得税率33%。要求：分别确定新旧设备有关期间的NCF，并据以确定两者差额△NCF；直接用差量法确定△NCF。分析：可采用变通法解题，不必遂一编制现金流量表。更新改造时（即建设起点为第0年）新设备的现金流出，（投资）为10000元，即新NCF0=-130.000；若继续使用旧设备，其第0年变现价值40000元（而不是其原值）视为现金流出，即旧NCF6=-40000元（凡更新改造或建设期不足1年，或在建设期第1年年初大量投资的情况下，均可按建设起点第0年确定现金流出）由于新旧设备未来的生产经营期分别为6年和5年，因此新设备的年净现金流量为：新NCF1——5=[收入－（经营成本+折旧）]×（1－所得税率）+折旧=[1