技能认证财政税收知识考试(习题卷29)

试卷科目：技能认证财政税收知识考试技能认证财政税收知识考试(习题卷29)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能认证财政税收知识考试第1部分：单项选择题，共68题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.国际上，政府集中采购支出占国民生产总值的比重达()。A)10%～15%B)10%～20%C)15%～20%D)20%～30%答案:B解析:本题考查政府采购制度。国际上，政府集中采购支出占国民生产总值的比重达10%～20%。[单选题]2.对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照（）征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。A)2%B)3%C)4%D)6%答案:B解析:本题考查增值税的征收率。对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照3%征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。[单选题]3.通过立法制定财政政策具有法律效力，在执行中具有的特点是（）。A)强制性B)直接性C)间接性D)固定性答案:A解析:本题考查财政政策的含义。财政政策对国民经济的调节具有强制性，财政政策一般是通过立法形式制定和颁布实施的，具有法律效力，一旦制定，各单位和个人都必须执行，否则就要受到法律的制裁。[单选题]4.根据分税制财政管理体制的规定，将同经济发展直接相关的主要税种划分为（）。A)中央税B)中央地方共享税C)地方税D)中央地方共管税答案:B解析:本题考查税种的划分。根据分税制财政管理体制的规定，将同经济发展直接相关的主要税种划分为中央地方共享税。[单选题]5.对征收管理、执行税收政策、税务机构等情况的统计是A)税政统计B)税额统计C)税源统计D)税负统计答案:A解析:[单选题]6.关于医疗卫生领域中央与地方财政事权和支出责任划分改革方案主要内容的说法，错误的是()。A)基本公共卫生服务明确为中央与地方共同财政事权，由中央财政和地方财政共同承担支出责任B)中央制定基本公共卫生服务人均经费国家基础标准，并根据经济社会发展情况逐步提高C)全国性或跨区域的重大传染病防控等重大公共卫生服务为中央财政事权，由中央财政承担支出责任D)计划生育中央财政事权，由中央制定计划生育扶助保障补助国家基础标准，并根据经济社会发展情况逐步提高答案:D解析:本题考查医疗卫生领域中央与地方财政事权和支出责任划分改革方案。选项D错误，计划生育方面主要包括农村部分计划生育家庭奖励扶助、计划生育家庭特别扶助、计划生育?少生快富?补助3个计划生育扶助保障项目，明确为中央与地方共同财政事权，由中央财政和地方财政共同承担支出责任。[单选题]7.对征收面广、流动性大、季节性强、税源零星分散的纳税人采用的征管形式是（）。A)区域管理B)行业管理C)驻厂管理D)巡回管理答案:D解析:税务机关对纳税人进行征收管理的具体的形式主要有：①行业管理，是指在一定范围内，打破地区区域界限，按行业进行征收管理；②区域管理，是指在一定范围内，按行政区域设立税务机构进行征收管理；③按经济性质管理，是指在市、县范围内按纳税人的经济性质设立税务机构进行征收管理；④巡回管理，是指对征收面广、流动性大、季节性强、税源零星分散的纳税人进行征收管理；⑤驻厂管理，是指税务机关派出驻厂员或驻厂组进驻纳税单位进行税收征管。[单选题]8.下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。A)三轮汽车B)火车C)摩托车D)养殖渔船答案:B解析:养殖渔船属于征税范围，但是享受免税优惠。车船税的征收范围是车辆和船舶，不包括火车、飞机。[单选题]9.某居民企业2012年收入总额为1000万元，其中：不征税收入300万元，技术转让收入240万元，各项扣除税费280万元（含技术转让税费10万元）。2012年企业应税所得额为（）万元。A)100B)190C)280D)430答案:B解析:本题考查项目所得减免税。一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过的部分减半征收。技术转让的得为240-10=230万元，未超过500万元，所以免税。该居民企业2010年企业应税所得额=1000-300-240-（280-10）=190万元。[单选题]10.在我国，党派团体所需人员经费和公用经费属于财政支出中的（）。A)基本建设支出B)工、交、商业等部门事业费支出C)国防支出D)行政管理费支出答案:D解析:本题考查行政管理支出的主要内容。行政管理费支出是指财政用于国家机关的经费支出。目前，主要包括各级人民代表大会、各级政府机关、党派团体所需要人员经费和公用经费，以及用于外交方面的支出。ABC选项均为干扰选项，不符合题意。[单选题]11.预算编制时因支出大于收入而存在的赤字是（）。A)被动赤字B)主动赤字C)预算赤字D)决算赤字答案:C解析:本题考查预算赤字的概念。预算赤字是预算编制时因支出大于收入而存在的赤字。[单选题]12.关于土地增值税税收优惠的说法，错误的是（）。A)对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税B)纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税C)纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，对超过部分征收土地增值税D)对于纳税人员既建造普通标准住宅，又建造其他房地产开发的，未分别核算增值额的，其建造的普通标准住宅不能适用免税的规定答案:C解析:【知识点】土地增值税的税收优惠。选项C错误，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计税。[单选题]13.免征印花税的合同是A)购销合同B)货物运输合同C)财产租赁合同D)农牧业保险合同答案:D解析:[单选题]14.世界银行对政府财政收入的分类不包括（）。A)税收收入B)非税收入C)债务收入D)政府购买收入答案:D解析:按照现代财政理论和世界银行的分类方法，政府收入就是政府的财政收入，包括税收收入、非税收入、债务收入和社保基金收入四个部分。[单选题]15.行政管理支出增长的直接因素是（）A)人员经费支出的增长B)管理不严格C)缺乏财务预算的约束机制D)绩效考评不严格答案:A解析:本题考查提高行政管理支出效率。导致行政管理支出增加的因素是多方面的，具体分析我国行政管理支出增长过快的原因，可以发现，人员经费支出的增长是行政支出增长的直接因素，而人员经费增长过快的原因又主要在于行政人员数量增加和报酬提高。选项BCD都是不是行政支出增长的直接原因。[单选题]16.下列理论中，研究非纯公共品的供给、需求与均衡数量的理论是（）。A)公共产品及服务理论B)集权分权理论C)财政联邦主义D)俱乐部理论答案:D解析:俱乐部理论是指研究非纯公共品的供给、需求与均衡数量的理论。[单选题]17.在融资性售后回租业务中，对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同的印花税处理为（）。A)依照?借款合同?税目照章缴纳B)减半征收印花税C)不征收印花税D)由省级人民政府决定是否减免答案:C解析:本题考查印花税。对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同（含融资性售后回租），统一按照其所载明的租金总额依照?借款合同?税目，按0.05%的税率计算贴花。在融资性售后回租业务中，对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同，不征收印花税。[单选题]18.关于跨地区(指跨省、自治区、直辖市和计划单列市)经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法正确的是（）。A)总机构和二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税B)二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税C)企业所得税分月或者分季预缴，由总机构和二级分支机构所在地主管税务机关分别核定D)总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分，在每月或季度终了后10日内就地申报预缴答案:A解析:本题考查企业所得税的征收管理。选项A正确，总机构和二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税选项B错误，总机构和二级分支机构就地分摊缴纳企业所得税。选项C错误，企业所得税分月或者分季预缴，由总机构所在地主管税务机关具体核定。选项D错误，应该是15日内。[单选题]19.某原油开采企业为增值税一般纳税人，2015年3月在境内开采原油的同时开采天然气2000千立方米，当月销售天然气1000千立方米，取得不含税销售额200万元。已知当地天然气适用的资源税税率为5%，则该企业当月应缴纳资源税（）万元。A)20B)10.43C)10.5D)10答案:D解析:本题考查资源税的计算。应纳资源税=销售额*适用税率该企业应缴纳资源税=200×5%=10（万元）。[单选题]20.非正常损失的购进货物及相关的应税劳务，其进项税我不得从销项税中抵扣，其中非正常损失是指（）A)自然灾害损失B)购进货物滞销过期报废损失C)合理损失D)因管理不善造成被盗取、丢失、腐烂变质的损失答案:D解析:[单选题]21.关于增值税会计科目的设置的说法，错误的是（）。A)?未交增值税?明细科目核算一般纳税人月度终了从?应交增值税?或?预交增值?明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额B)?待认证进项税额?明细科目核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额C)月份终了，将当月预缴的增值税额自?应交税费-预交增值税?科目转入?未交增值税?科目D)?待转销项税额?明细科目核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额答案:B解析:本题考查增值税会计科目的设置。选项B错误，?待认证进项税额?明细科目，核算一般纳税人己申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。[单选题]22.预算支出的执行机构有（）。A)各级政府财政部门B)国务院及地方各级人民政府C)国家政策性银行和有关商业银行D)税务部门答案:C解析:本题考查预算支出的执行机构。主要包括国家政策性银行和有关商业银行。政策性银行，按其专业分工，分别管理国家基建投资的拨、贷款管理及结算业务，支农资金的拨、贷款管理及结算业务，以及与国家机电进出口和成套设备有关的信贷业务及其他业务等。商业银行，具体办理各级财政、有关预算部门单位的存款及付款业务。选项ABD均为干扰选项，不是预算支出的执行机构。[单选题]23.无息、贴息贷款合同，应（）印花税。A)减按50%征收B)全额征收C)免于征收D)减按30%征收答案:C解析:本题考查印花税的减免。免征印花税的凭证：(1)已纳印花税的凭证的副本或抄本；但以副本或抄本作为正本使用的，另行贴花。(2)财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据。(3)国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同。(4)无息、贴息贷款合同。(5)外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所立合同。(6)房地产管理部门与个人订立的房租合同，凡房屋用于生活居住的，暂免贴花。(7)军事货物运输、抢险救灾物资运输，以及新建铁路临管线运输等的特殊货运凭证。（8）企业因改制签订的产权转移书据。（9）特殊货运凭证（10）农牧业保险合同。[单选题]24.从2011年开始，我国实行（）。A)积极的财政政策和稳健的货币政策B)紧缩的财政政策和积极的货币政策C)稳健的财政政策和稳健的货币政策D)积极的财政政策和积极的货币政策答案:A解析:本题考查我国财政政策的实践。由于国内问题和国际问题相互影响，长期问题和短期问题相互交织，体制性矛盾和结构性问题相互叠加，造成我国经济在?十二五?之初，面临着极其复杂的形势，这对做好宏观调控工作提出了更高的要求。为此，我国从2011年起开始实行积极的财政政策和稳健的货币政策。[单选题]25.公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债，其划分依据是（）。A)以公债发行的区域为标准B)以利率情况为标准C)按照借款的方法不同D)以债券是否流通为标准答案:B解析:本题考查公债的分类。按照利率情况为标准，可以将公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债。[单选题]26.设立偿债基金的好处在于（）。A)发行价格高于条件相同或相类似的同值债券B)可以有效避免挪作他用C)增强预算安排灵活性D)有效减轻政府负担答案:A解析:本题考查偿债的资金来源。设有偿债基金的公债，较受投资者欢迎，因而其发行的价格能高于条件相同或类似的同值债券。[单选题]27.根据《中华人民共和国房产税暂行条例》和有关文件的规定，属于房产税纳税人的是（）。A)产权不明的房屋的使用人B)拥有农村房产的农民C)允许他人无租使用房产的房管部门D)房屋的出典人答案:A解析:房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人，包括：①产权出典的，由承典人依照房产余值缴纳房产税；②产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税；③房屋产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税；④纳税单位和个人无租使用房产管理部门房产的，由使用人代为缴纳房产税等。另外，房产税征收范围不包括农村。[单选题]28.不论是中央税、共享税还是地方税收，其立法权均属A)地方政府B)中央政府C)省级政协D)省级人大答案:B解析:[单选题]29.甲企业系煤炭开采企业，今年相关情况如下：（1）共计拥有土地65000平方米，其中，子弟学校占地3000平方米，幼儿园占地1200平方米，企业内部绿化占地2000平方米。（2）开采煤炭150万吨，销售100万吨，销售收入300万元。（3）所拥有的房产原值共计6000万元，其中，子弟学校用房产原值1500万元，幼儿园用房产原值500万元。自1月1日起，甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1．5万元。（4）8月10日甲企业对委托某施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。已知：甲企业所在地城镇土地使用税4元／平方米，煤炭资源税税率为2％，房产税计税余值的扣除比例为20％。甲企业应缴纳资源税（）万元。A)0B)2C)3D)6答案:D解析:本题考查资源税。煤炭实行从价定率征收资源税。应纳资源税=300×2％=6（万元）。[单选题]30.对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，该鼓励类产业企业的主营业务收入应占到其收入总额的()以上。A)50%B)60%C)70%D)80%答案:C解析:本题考查所得税优惠税率。自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。上述鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。《西部地区鼓励类产业目录》另行发布。[单选题]31.行政事业单位国有资产指的是（）占有、使用和管理的、依法确认为国家所有、能以货币计量的各种经济资源的总和。A)设区的市级以上国家机关B)省级以上行政事业单位C)各级行政事业单位D)各级行政事业单位和国有企业答案:C解析:本题考查行政事业单位国有资产管理。行政事业单位国有资产指的是各级行政事业单位占有、使用和管理的、依法确认为国家所有、能以货币计量的各种经济资源的总和，主要存在于国家机关、人民团体、科教文卫、军队、警察等公共部门。[单选题]32.衡量财政收入规模的指标，通常用财政收入占（）的比率来表示。A)财政支出B)社会商品零售额C)国民生产总值D)进出口贸易额答案:C解析:本题考查财政收入规模。一般认为，财政收入占国民生产总值（或国内生产总值）的比率是衡量财政收入规模的指标。[单选题]33.国有流动资产的具体形态不包括（）。A)机器设备B)银行存款C)短期投资D)存货答案:A解析:国有资产按存在形态划分，可分为固定资产、流动资产、无形资产及其他资产。其中，流动资产是指可以在一年内或长于一年的一个营业周期内变现或运用的资产，一般包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。[单选题]34.关于社会保险，下列说法中不正确的（）。A)目前我国养老保险筹备模式为社会统筹和个人账户相结合的筹资模式，基本属于现收现付式B)医疗保险是向患病职工（包括退休职工）支付的医疗费用，职工的直系亲属不能享受医疗补助C)工伤保险的对象是从事经济活动的劳动者D)社会保险是现代社会保障制度的核心内容答案:B解析:本题考查社会保障的概念与内容。目前我国养老保险筹备模式为社会统筹和个人账户相结合的筹资模式，基本属于现收现付式，A项正确。医疗保险是向患病职工（包括退休职工）支付的医疗费用。职工的直系亲属也可享受一定的医疗补助，B项错误。工伤保险的对象是从事经济活动的劳动者，C项正确。社会保险是现代社会保障制度的核心内容，D项正确。本题要求选项错误的。[单选题]35.关于发票印制，以下说法中正确的是()。A)增值税专用发票防伪措施的采用由省级国税局确定B)印制企业只要有发票准印证即可正式开始印制发票C)发票监制章由省、自治区、直辖市税务机关制作D)税务机关不管理普通发票的印制活动答案:C解析:本题考查发票印制管理。增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。全国统一的发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由国务院税务主管部门规定。印制发票应当使用国务院税务主管部门确定的全国统一的发票防伪专用品。印制发票的企业应当具备的条件有：(1)取得印刷经营许可证和营业执照；(2)设备、技术水平能够满足印制发票的需要；(3)有健全的财务制度和严格的质量监督、安全管理、保密制度。[单选题]36.下列关于基础设施特点的说法，错误的是（）。A)资本密集型反映了基础设施的属性B)基础设施需要投入大量资本C)基础设施建设周期较长D)基础设施投资回收期较短答案:D解析:基础设施特别是大型基础设施，大多属于资本密集型行业，需要大量的资本投入，而且它们的建设周期比较长，投资形成生产能力和回收投资往往需要许多年，这些特点决定了大型的基础设施很难由个别企业的独立投资来完成，尤其在经济发展的初期阶段。没有政府的强有力支持很难有效地推动基础设施的发展。[单选题]37.我国财政用于科学研究方面的支出的情况是（）。A)支出额上升，占财政支出和GDP的比重也上升B)支出额上升，占财政支出比重下降，但占GDP的比重上升C)支出额上升，占财政支出比重上升，但占GDP的比重下降D)支出额平稳，占财政支出比重下降，但占GDP的比重下降答案:A解析:我国财政用于科学研究支出及其占财政支出和GDP的比重基本上是逐年有所提高的，同时，还通过科技三项费用、税收优惠和财政补贴等多种渠道，鼓励和带动民间科技投入。[单选题]38.国有资产投资方向、规模与结构管理属于经营性国有资产（）的内容。A)基础管理B)投资管理C)运营发展D)收益管理答案:B解析:国有资产投资是形成国有资产的起点。国有资产投资，是指政府或国有资产经营机构，根据国民经济和社会发展的需要，为取得预期的经济社会效益，将资金投入社会再生产领域和社会公共服务领域，形成国有资产的活动。国有资产投资管理的主要内容包括：国有资产投资资金来源管理，国有资产投资方向、规模与结构管理等。[单选题]39.（）会让某种债券已全部或绝大部分被政府所持有，从而债券的偿还实际上变成一个政府内部的账目处理问题。A)以新替旧偿还法B)市场购销偿还法C)抽签轮次偿还法D)分期逐步偿还法答案:B解析:市场购销偿还法是在债券期限内，通过定期或不定期地从证券市场上买回一定比例的债券，买回后不再卖出，以至期满时，该种债券已全部或绝大部分被政府所持有，从而债券的偿还实际上已变成一个政府内部的账目处理问题。[单选题]40.下列措措施中，不符合税收征收管理法有关规定的是()。A)采取税收保全措施时，冻结的存款金额相当于纳税人应纳税款的数额B)采取税收强制执行措施时，被执行人来缴纳的滞纳金必须同时执行C)税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人D)税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人答案:D解析:本题考查纳税担保。A选项正确，采取税收保全措施时，冻结的存款金额相当于纳税人应纳税款的数额B选项正确，采取税收强制执行措施时，被执行人来缴纳的滞纳金必须同时执行C选项正确，税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人D选项错误，税收保全不包括扣缴义务人。税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为采取税收保全措施。[单选题]41.在政府的非税收入中，按照成本补偿和非盈利原则向特定服务对象收取的费用的是（）。A)行政事业性收费B)政府性基金C)国有资本经营收益D)罚没收入答案:A解析:本题考查政府非税收入的种类。A选项，行政事业性收费是指国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织根据法律、行政法规、地方性法规等有关规定，依照国务院规定程序批准，在向公民、法人提供特定服务的过程中，按照成本补偿和非盈利原则向特定服务对象收取的费用。B选项，政府性基金是面向社会无偿征收、有专项用途的财政资金，具有无偿性。C选项，国有资本经营收益是政府非税收入的重要组成部分。D选项，罚没收入是执法单位依据法律、法规和规章规定，对公民、法人或者其他组织实施处罚所取得的罚款等收入。[单选题]42.某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房产原值共计360万元，另外两栋房屋，一栋作为企业为社区提供家政服务的房产，房产原值为80万元。另一栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为240万元。该省规定允许按原值一次扣除30%。根据资料回答下列问题：本年某企业应缴纳的房产税为（）万元。A)3.024B)3.696C)5.04D)5.712答案:A解析:本题考查房产税的计算。企业为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老、托育、家政服务的房产，免征房产税，同时对于产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税。本年应缴纳的房产税=360*（1-30%）*1.2%=3.024万元；[单选题]43.下列关于税率的表述中不正确的有（）。A)一般情况下，实际税率往往低于名义税率B)一般情况下，实际税率往往高于名义税率C)在比例税率条件下，边际税率等于平均税率D)在累进税率条件下，边际税率大于平均税率答案:B解析:本题考查税率的基本形式。名义税率是指税法规定的税率，实际税率是指实际负担率。由于减免税手段的使用以及偷税等因素的存在，实际税率常常低于名义税率。因此A选项正确；B选项错误。在比例税率条件下，边际税率等于平均税率。因此C选项正确；在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率。因此D选项呢正确；[单选题]44.某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中，正确的是（）A)该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣B)该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额C)该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额D)该批货物视同计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额答案:A解析:[单选题]45.李先生的应税收入为5000元，税法规定的起征点为3000元，适用税率为5%，则李先生的应纳税额为（）。A)150B)100C)250D)50答案:C解析:李先生的收入超过起征点，所以应全额征税。应纳税额=5000*5%=250（元）。请注意3000是?起征点?，不是?免征额?。[单选题]46.纳税人出口货物，除原油、柴油、新闻纸、糖、援外货物和国家禁止出口的货物外，税率为（）。A)0B)4%C)9%D)13%答案:A解析:本题考查增值税的税率。纳税人出口货物，除原油、柴油、新闻纸、糖、援外货物和国家禁止出口的货物（目前包括天然牛黄、麝香、铜、铜基合金和白金等）外，税率为0。[单选题]47.编制决算草案的具体事项，由国务院（）部署。A)审计部门B)统计部门C)财政部门D)监察部门答案:C解析:编制决算草案的具体事项，由国务院财政部门部署。[单选题]48.财政分配的主体是国家，这句话包含的含义不包括下列（）。A)国家是财政分配的前提B)国家在财政分配中处于主动的、支配的地位C)财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配D)国家是财政分配的导向答案:D解析:本题考查财政分配的主体。财政分配的主体是国家，它包含了几层含义，①国家是财政分配的前提，对应A选项②国家在财政分配中处于主动的、支配的地位，对应B选项③财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配。对应C选项。D选项国家是财政分配的导向说法错误。[单选题]49.购买性支出侧重于执行的财政职能是()。A)资源配置职能B)收入分配职能C)经济稳定职能D)经济发展职能答案:A解析:本题考查购买性支出与转移性支出对经济影响的比较。以购买性支出占较大比重的财政支出活动，执行资源配置的职能较强。[单选题]50.2019年6月中国公民张先生取得财产租赁所得10000元，不考虑其他税费，则张先生6月份应缴纳个人所得税（）元。A)1200B)1600C)1840D)2000答案:B解析:本题考查个人所得税的计算。财产租赁所得，每次收入在4000元以上的，准予扣除20％的费用，余额为应纳税所得额。应纳税额=10000×（1-20％）×20％=1600（元）。[单选题]51.中国公民李霞一次取得财产租赁所得10000元，则李霞应缴纳个人所得税（）元。A)1200B)1600C)1840D)2000答案:B解析:本题考查个人所得税的计税依据。财产租赁所得每次收入4000元以上的，准予扣除20%的费用。所以李霞应缴纳个人所得税为10000×（1－20%）×20%＝1600（元）。[单选题]52.下列财政政策的目标中，财政政策稳定功能的基本要求是()。A)充分就业B)收入公平分配C)经济适度增长D)物价基本稳定答案:D解析:本题考查财政政策的目标。物价基本稳定是政府宏观经济调控所追求的重要目标，也是财政政策稳定功能的基本要求。[单选题]53.政府为社会提供公共物品的范围和数量，在很大程度上取决于其是否拥有充裕的（）。A)财政收入B)社保基金C)政府融资D)历年结余答案:A解析:本题考查财政收入的含义。财政收入是衡量一国政府财力的重要指标，政府在社会经济活动中提供公共物品的范围和数量在很大程度上取决于财政收入充裕与否。[单选题]54.下列税收收入中，属于中央固定收入的税种是（）。A)增值税B)房产税C)契税D)消费税答案:B解析:本题考查中央固定收入的税种。消费税属于中央固定收入的税种。A选项为中央地方共享税。CD选项为地方税。[单选题]55.享受住房贷款利息专项附加扣除的时间有一定限制，扣除期限最长不超过（）个月。A)120B)180C)240D)360答案:C解析:本题考查专项附加扣除的主要内容。住房贷款利息的支出，扣除期限最长不超过240个月，故C项正确。ABD项与本题无关，为干扰项。[单选题]56.关于国有企业分类改革的说法，错误的是（）。A)对于处于自然垄断行业的企业，要以?政企分开、政资分开、特许经营、政府监管?为原则积极推进改革B)对于主业处于充分竞争行业和领域的商业类国有企业，国有资本可以绝对控股、相对控股或参股C)对于主业处于关系国家安全、国民经济命脉的重要行业、领域的商业类国有企业，严禁非国有资本参股D)对于公益类国有企业，应积极引入市场机制答案:C解析:本题考查深化我国国有企业改革。选项C错误，主业处于关系国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域、主要承担重大专项任务的商业类国有企业，要保持国有资本控股地位，支持非国有资本参股。[单选题]57.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，其消费税政策是()。A)由受托方代收代缴税款B)由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税C)由委托方在提货时在受托方所在地缴纳消费税D)以受托方为纳税人缴纳消费税答案:B解析:本题考查委托加工应税消费品的计税依据。纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税，故B项说法正确。委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款，故A项说法错误。CD项与本题无关，为干扰项。[单选题]58.下列属于我国企业所得税纳税人的是()。A)在外国成立，且实际管理机构不在中国境内的企业B)在中国境内成立的一人有限公司C)在中国境内成立的合伙企业D)在中国境内未设立机构、场所，且没有来源于中国境内所得的企业答案:B解析:本题考查企业所得税的纳税人。我国企业所得税的纳税人不包括个人独资企业、合伙企业，它们是个人所得税的纳税人。企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业；非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。[单选题]59.国债的最基本的功是()A)弥补财政赤字B)筹集建设资金C)调节货币流通D)调节国民经济的发展答案:A解析:[单选题]60.凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满（）后，征收城镇土地使用税。A)3月B)6月C)1年D)2年答案:C解析:本题考查城镇土地使用税的减免。凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满1年后，征收城镇土地使用税。征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税，应从批准征用之次月起征收城镇土地使用税。[单选题]61.关于契税的说法，错误的是（）。A)契税是以在境内转移土地、房屋权属为征税对象，向销售方征收的一种财产税B)土地使用权出售、房屋买卖的计税根据为成交价格C)城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税D)国家机关承受土地、房屋用于办公的，免收契税答案:A解析:【知识点】契税的概念。选项A错误，契税以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。[单选题]62.某工业企业2015年度的财务资料如下：本年度共取得生产经营所得120万元，其它所得（其他业务利润）10万元，成本40万元，费用30万元，已经批准的损失10万元。根据以上资料，回答下列问题：该企业应纳所得税额为（）万元。A)23B)20C)12.5D)9.8答案:C解析:本题考查应纳税所得额的计算公式。企业的应纳税额=应纳税所得额*适用税率=50*25%=12.5万元[单选题]63.当前，我国在财政补贴上应采取的措施不包括（）。A)加大补贴力度B)调整补贴重点C)减少补贴项目D)改革补贴方式答案:A解析:本题考查我国财政补贴制度的实践与改革。我国财政补贴改革的基本思路是：减少补贴项目、明确补贴重点、规范补贴方式、提高补贴效率。A选项加大补贴力度不是我国财政补贴改革的基本思路。[单选题]64.政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。个人收入水平越高，边际储蓄倾向（）；储蓄利率越高，居民的储蓄意愿（）。A)越高；越弱B)越高；越强C)越低；越强D)越低；越弱答案:B解析:本题考查财政收入效应。个人收入水平越高，边际储蓄倾向越高；储蓄利率越高，居民的储蓄意愿越强，政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。[单选题]65.下列按照支付所得的企业所在地确定所得来源地的是()。A)销售货物所得B)提供劳务所得C)特许权使用费所得D)转让财产所得答案:C解析:本题考查企业所得税的征税对象。权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。所得来源的确定：<1>销售货物所得，按照交易活动发生地确定。<2>提供劳务所得，按照劳务发生地确定。<3>转让财产所得。(1)不动产转让所得按照不动产所在地确定。(2)动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。(3)权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。<4>股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。<5>利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。[单选题]66.当社会总供给小于总需求时，政府预算的调控手段是（）A)紧缩支出，增加税收的盈余B)减少税收，增加支出的赤字C)增加收费，减少税收的收入D)收入与支出的平衡的中性政策答案:A解析:[单选题]67.税收的原则中，横向公平又称()。A)绝对公平B)纵向公平C)水平公平D)垂直公平答案:C解析:本题考查现代税收原则。横向公平又称为水平公平，是指对相同境遇的人课征相同的税收。[单选题]68.财政分配的主体是（）。A)国家B)国有企业C)主管部门D)个人答案:A解析:本题考查财政分配的主体。国家是财政分配的主体，在财政分配中处于主动和支配地位。因此财政分配的主体是国家，在任何社会形态下都是如此。选项BCD为干扰选项，不符合题意。第2部分：多项选择题，共25题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]69.某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房产原值共计360万元，另外两栋房屋，一栋作为企业为社区提供家政服务的房产，房产原值为80万元。另一栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为240万元。该省规定允许按原值一次扣除30%。根据资料回答下列问题：根据上述资料判断下列说法，正确的有（）。A)该企业自用房屋免征房产税B)该企业自用房屋按1.2%缴纳房产税C)该企业为社区提供家政服务的用房按1.2%缴纳房产税D)该企业为社区提供家政服务的用房免征房产税答案:BD解析:本题考查房产税的减免。A选项，企业自用的属于生产经营应按房产余值计税，因此B正确，A错误；企业为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老、托育、家政服务的房产，免征房产税。因此C错误，D正确。[多选题]70.关于公共物品的说法正确的有()。A)公共物品是理论抽象的B)根据效率原则，公共物品的成本等于每个消费者的收益总和C)公共物品对于每个消费者来说都是相同的价格D)公共物品对于每个消费者的效用是相同的E)公共物品资源配置的资金由政府提供答案:ABE解析:本题考查财政资源配置职能。选项CD错误，私人物品对于每个消费者来说是相同的价格，而公共物品对于每个消费者来说却有不同的?价格?，因为公共物品对于每个消费者的效用不同。[多选题]71.下列进口货物中，免征进口关税的是（）。A)外国政府无偿赠送的物资B)具有一定商业价值的货样C)在海关放行前损失的货物D)关税税额为人民币80元的一票货物E)外国企业无偿赠送的物资答案:AC解析:本题考查法定减免税。选项A：外国政府无偿赠送的物资可免征关税，正确。选项B：无商业价值的广告品和货样，可免征关税，错误。选项C：在海关放行前损失的货物可免征关税，正确。选项D：关税税额在人民币50元以下的一票货物，可免征关税，错误。选项E：外国政府、国际组织无偿赠送的物资，可免征关税，错误。[多选题]72.公平与效率的说法正确的是（）A)效率是公平的基础B)公平是提高效率的前提C)如果过分强调效率，就会对社会公平产生一定的损害D)过分强调公平，可能会弱化利益的刺激作用E)初次分配应该注意公平，再分配注重效率答案:ABCD解析:本题考查公平与效率的关系。公平与效率之间存在着内在联系，具体表现为：①公平是提高效率的前提②效率是公平的基础。因此AB选项正确如果过分强调效率，就会对社会公平产生一定的损害；过分强调公平，可能会弱化利益的刺激作用。因此CD选项正确。初次分配应该注重效率，再分配注重公平。因此E选项错误。[多选题]73.按照借债的方法不同，可以把公债分为()。A)国内债务B)爱国公债C)强制国债D)自由公债E)保值公债答案:BCD解析:本题考查公债的分类。①按照公债发行的区域为标准公债分为国内债务（国内发行）和国外债务（国外发行）。②按偿还期限为标准分类，可分为短期公债、中期公债和长期公债、③按债券是否流通为标准，分为可转让公债和不可转让公债。④按照利率情况为标准，公债可以分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债。⑤按照借债的方法为标准，公债可以分为强制公债、爱国公债和自由公债（最普遍的形式）。⑥按照公债的计量单位为标准，分为货币公债、实物公债和折实公债。⑦以发行的凭证为标准，可以分为凭证式公债和记账式公债。AE选项是按公债发行的区域为标准分类的。[多选题]74.关于企业所得税纳税申报的说法，正确的有（）。A)企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴B)企业应当自月份或者季度终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款C)企业的预缴方法应当确定，但在纳税年度内可以根据实际情况随时变更D)企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款E)企业分月或分季预缴企业所得税的，应当按照月度或季度的实际利润额预缴答案:ADE解析:本题考查企业所得税的征收管理。选项B错误，企业无论盈利或者亏损，都应当自月份或季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。选项C错误，企业预缴企业所得税的方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。[多选题]75.以下政府预算年度实行历年制的国家有()。A)中国B)法国C)英国D)美国E)日本答案:AB解析:本题考查政府预算的原则。预算年度有历年制和跨年制两种形式：历年制是按公历计，即每年的1月1日起至12月31日止，跨年制是一个预算年度跨越两个日历年度。实行历年制的国家主要有中国、俄罗斯、法国、德国、意大利、西班牙、葡萄牙、墨西哥、巴西等。[多选题]76.根据政府间的关系，政府间转移支付可分为（）。A)纵向转移支付B)无条件转移支付C)有条件转移支付D)横向转移支付E)混合转移支付答案:ADE解析:本题考查政府间转移支付概述。根据政府间的关系可把政府间转移支付分为纵向转移支付、横向转移支付、混合转移支付三种类型。根据地方政府使用补助资金权限的大小，可以把政府间转移支付分为无条件转移支付和有条件转移支付。[多选题]77.下列税中，属于货物与劳务税类的有（）。A)关税B)契税C)消费税D)车船税E)房产税答案:AC解析:本题考查我国现行税制结构。货物和劳务税类包括增值税、消费税、关税，主要在生产、流通或者服务业中发挥调节作用。[多选题]78.关于政府预算的说法，正确的有（）。A)政府预算是政府年度财政收支计划B)政府预算必须经过国家行政机关批准后据以执行C)政府预算是具有法律效力的文件D)政府预算反映政府集中支配财力的分配过程E)政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段答案:ACDE解析:本题考查政府预算的含义。选项B错误，政府预算必须经过国家立法机关批准后据以执行。[多选题]79.税收立法权包括（）。A)税法制定权B)审议权C)公布权D)表决权E)减免税的审批权答案:ABCD解析:税收立法权是指国家最高权力机关依据法定程序赋予税收法律效力时所具有的权力。税收立法权包括:税法制定权、审议权、表决权和公布权。选项E属于税收管理权。[多选题]80.行政单位国有资产管理活动应当遵循的原则有（）。A)资产管理与预算管理相结合B)开源节流与提高效益相结合C)资产管理与财务管理相结合D)实物管理与价值管理相结合E)保持生态平衡和环境相结合答案:ACD解析:本题考查行政单位国有资产管理的原则。行政单位国有资产管理活动，应当遵循以下原则：资产管理与预算管理相结合；资产管理与财务管理相结合；实物管理与价值管理相结合。[多选题]81.与企业生产经营支出效益比较，财政支出效益的特点有（）。A)计算的所费和所得范围宽B)以经济效益与社会效益作为衡量效益的标准C)效益考核全部采取货币指标D)追求整个社会的最大效益E)选择的时间周期更长答案:ABD解析:本题考查财政支出效益分析的特点。与微观经济组织的生产经营支出效益相比，财政支出效益：（1）计算所费与所得的范围更宽；（2）以经济效益与社会效益双重标准作为衡量效益的标准；（3）以整个社会的最大效益作为择优的标准。[多选题]82.按支出的用途划分，支出定额可以分为（）。A)人员经费定额B)公用经费定额C)单项定额D)综合定额E)扩大综合定额答案:AB解析:本题考查文教科学卫生支出。按支出的用途划分，支出定额可以分为人员经费定额和公用定额经费。[多选题]83.纳税人需要办理变更税务登记的情形有()。A)改变名称B)改变法人代表C)纳税人被工商行政机关吊销营业执照D)增加注册资金E)改变住所或经营地点而涉及主管税务机关变动的答案:ABD解析:本题考查税务登记。纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记。因此ABD为变更税务登记的情况，CE的情况需要注销税务登记，而非变更。[多选题]84.纳税人（）的，纳税义务发生时间为发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，先开具发票的，为开具发票的当天。A)销售服务B)发生视同销售行为C)销售无形资产D)销售不动产E)从事金融商品转让答案:ACD解析:本题考查增值税的征收管理。纳税人销售服务、无形资产、不动产的，纳税义务发生时间为发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，先开具发票的，为开具发票的当天。[多选题]85.印花税的征税范围为税法列举的各种应税凭证，包括（）。A)购物发票B)合同、凭证C)账簿D)权利、许可执照E)产权转移书据答案:BCDE解析:本题考查印花税的征税范围。印花税的征税对象是凭证，现行印花税只对《印花税暂行条例》列举的凭证征收。根据印花税法的规定，正式列举的印花凭证共有五类：（1）经济合同；（2）产权转移书据；（3）营业账簿；（4）权利、许可证照；（5）经财政部确定征收的其他凭证。A选项，购销合同的印花税是以购销合同计税，不以购物发票。[多选题]86.随着社会主义市场经济体制的快速发展，居民收入差距越来越大的矛盾日益凸显出来，公平分配已经成为全社会共同关注的焦点问题。因此，应做到（）。A)完善收入分配制度B)处理好效率和公平的关系C)再分配领域不用注重效率与公平D)防止平均主义与收入差距悬殊E)既要落实分配政策，又要提倡奉献精神答案:ABDE解析:本题考查收入分配的规模。随着社会主义市场经济体制的快速发展，居民收入差距越来越大的矛盾日益凸显出来，公平分配已经成为全社会共同关注的焦点问题。因此，必须完善收入分配制度和处理好效率和公平的关系，防止平均主义与收入差距悬殊，既要落实分配政策，又要提倡奉献精神，在初次分配领域和再分配领域都要注重效率与公平。[多选题]87.社会保障基金的管理模式有（）。A)高度集中的管理模式B)分散的管理模式C)统分结合的管理模式D)市场调节的管理模式E)国管民营的管理模式答案:ABC解析:本题考查社会保障的管理模式。（1）高度集中的管理模式：在全国或整个地区建立一个管理机构，集中管理社会保险事务。（英国、新加坡）（2）分散管理模式：在立法与行政监督上集中统一，但在运作管理上是分散的，属于不同的机构（3）统分结合的管理模式：把统一性强的保险项目集中起来统一管理，把独立性强的项目或环节实行分散管理。选项DE为干扰选项，不是社会保障管理模式。[多选题]88.关于关税制度的说法，正确的有()。A)进口货物完税价格的确定首先应按相同货物成交价格估算B)FOB是成本加运费的价格的简称C)无商业价值的货样免征关税D)CFR是到岸价格的简称E)CIF是成本加运费、保险费的价格的简称，又称到岸价格答案:ACE解析:本题考查关税应纳税额的计算。A选项，进口货物完税价格的确定首先应按相同货物成交价格估算。说法正确。B选项，FOB是?船上交货?；因此B选项错误。C选项，无商业价值的货样免征关税。说法正确。D选项，CFR是成本加运费。因此D选项错误。E选项，CIF是成本加运费、保险费的价格的简称，又称到岸价格。说法正确。[多选题]89.关于契税的说法中以下正确的有（）。A)契税实行比例税率B)契税实行定额税率C)契税由买受方缴纳D)契税由卖方缴纳E)契税由转让不动产的人缴纳答案:AC解析:本题考查契税的税率。契税实行幅度比例税率所以A选项正确，B选项错误，契税以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人征收。所以DE选项错误。[多选题]90.根据不同的计算口径，财政赤字可以分为()。A)硬赤字B)决算赤字C)软赤字D)预算赤字E)周期性赤字答案:AC解析:本题考查财政赤字的计算口径。根据不同的计算口径，财政赤字可以分为硬赤字和软赤字。[多选题]91.下列各项中，可以减征或免征车船税的有（）。A)使用新能源的车船B)农村公共交通车船C)农村居民拥有的主要在农村地区使用的摩托车D)公益性组织拥有的汽车E)城市公共交通车船答案:ABCE解析:本题考查车船税。对使用新能源的车船，免征车船税。省、自治区、直辖市人民政府可以根据当地实际情况，对城市、农村公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车，给予定期减税、免税。选项D应征收车船税。[多选题]92.根据个人所得税法，下列个人所得中，属于可以免税的有（）。A)保险赔款B)国债利息C)稿费D)省辖市政府颁发的科技竞赛奖E)复员费答案:ABE解析:本题考查个人所得税的税收优惠。选项ABE可以免纳个人所得税。选项C稿费需要交纳个人所得税。选项D需要交纳个人所得税。只有省级人民政府，国务院部委和中国人民解放军军级以上单位，以及外国组织，国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、体育、环境保护等方面的奖金可以免纳个人所得税。第3部分：判断题，共2题，请判断题目是否正确。[判断题]93.纳税人就是负税人，即最终负担国家征收税款的单位和个人。()A)正确B)错误答案:错解析:[判断题]94.一个国家取得多少财政收入也就决定了公共部门和私人部门之间的资源配置问题。()A)正确B)错误答案:对解析:第4部分：问答题，共5题，请在空白处填写正确答案。[问答题]95.党的十八届三中全