关于个人所得税的社会调查

关于个人所得税的社会调查目录关于个人所得税的社会调查 一、个人所得税1.起源在世界上个税征收比较快的国家主要是英国。在十九世纪英国对国家征收个人所得税，主要是由于拿破仑战争让英国的支出有非常大的提升，致使他们的财政增加。就在那以后美国看到这个情况，由于自己南北战争需要的金钱，也准备对国家征收个人所得税。在这些事件之后，在全球的每一个国家随之都发布要征收个人所得税的制度。从古代到现在，个人所得税早就是西方国家的第一大税种。对于中国来说，早在两千年前就已经征收个人所得税了，主要是汉武帝发布的政策就是征收个人所得税的开端。这样一看，汉武帝真正是征收个人所得税的第一人。2.征收对象（1）法定对象（2）居民纳税义务人（3）非居民纳税义务人3.征收内容（1）工资、薪金所得（2）个体工商户的生产、经营所得（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得（4）劳务报酬所得（5）稿酬所得（6）特许权使用费所得（7）利息、股息、红利所得（8）财产租赁所得（9）财产转让所得（10）偶然所得（11）其他所得4.个税专项附加扣除（1）子女教育（2）继续教育（3）大病医疗（4）住房贷款利息（5）住房租金（6）赡养老人二、问卷调查1.调查目的通过在这次的社会实践活动，让大家明白了个人所得税在我国税收体制中的重大作用，也让大家了解了本次个人所得税改革的大概内容。2.调查时间2019年7月25日——2019年8月25日3.调查对象西安部分群体4.调查方法问卷调查，搜集资料5.调查数据在暑假实践中，我决定对个人所得税做一个简单的实践调查。在此次实践调查过程中，我收集到118份问卷调查。在调查的这些人中，我对大家的月收入（不含个税）进行大致的调查，发现月工资3500~5000的占绝大多数，有48人，占40.68%。紧随其后的是月工资3500以下的人，有44人，占37.29%。其次，我也发现月收入5000~10000的人和月收入10000以上的人数相差不多，月收入5000~10000有12人，占比为10.17%，收入10000以上的人数有14人，占比为11.86%。在个人所得税改革以后，按照每年开始计算征收，开始慢慢拉低高收入低收入群体，每月工资波动将会有很大的税负差距。与此同时我调查了他们的收入来源。从中发现绝大多数人的收入主要是工资薪金所得，有88人，占比为74.58%；其次就是福利（如餐补、交通补助），有21人，占比为17.8%。稿酬所得在其中占比最少，仅有1.69%。劳务所得有11人，占比为9.32%；个体经营所得有12人，占比为10.17%；房屋租赁所得有9人，占比为7.63%；多种收入来源所得有17人，占比为14.41%；奖金所得有14人，占比为11.86%；其他所得有16人，占比为13.56。其次，我调查了他们缴纳个人所得税的方式，单位代缴占多数，有91人，占比为77.12%；自己申报占少数，有27人，占比为22.88%。可见个人所得税主要是单位代缴，即采用了首要是代扣代缴，其次是自行申报纳税的征收方法。在《个人所得税法》第八条的规定中，纳税义务人为所得人，扣缴义务人为支付所得的单位或个人。接着我想了解大家对个人所得税政策的了解情况进行调查，大部分人稍有了解占多数，有66人，占比为55.93%；完全不了解有46人，占比为30.98%；非常了解占少数，有6人，占比为5.08%。可见大家对个人所得税政策还是不特别了解。接着调查大家对自己每月缴纳的个人所得税额是否了解，稍有了解占多数，有64人，占比为54.24%，非常了解占少数，有14人，占比为11.86%，完全不了解有40人，占比为33.9%。可见大家也对自己每月缴纳的个人所得税额不是特别了解。接着调查大家对缴纳个人所得税的计算是否了解，大部分人完全不知道，有52人，占比为44.07%，少数人知道，仅仅只有18人，占比为15.25%，知道大概的有48人，占比为40.68%。接着调查大家是否有没有听说过免征额，听说过和没听说过的比率差不多，分别有58人和60人，占比分别为49.15%和50.85%。接着调查大家对免征额考虑的因素，家庭人口、子女抚养和赡养老人因素占多数，分别有82、80和86人，占比分别为69.49%、67.8%和72.88%，教育问题因素有47人，比率是39.83%，医疗问题因素有59人，比率是50%。接着调查大家对个税优惠正常的了解情况，大部分人表示不知道，有93人，比率是78.81%，少数人知道，有25人，比率是21.19%。接着调查大家是否享受过个人所得税优惠政策的情况，有100人没有享受过，比率是84.75%，有18人享受过，比率是15.25%。调查大家是否遇到过与个人所得税相关的税务检查活动的情况，大部分人没有遇到过，有106人，比率是89.83%，仅仅有12人遇到过，比率是10.17%。调查大家对税务机关对违规行为的处罚力度如何情况，有14人觉得力度大，比率是11.86%，有57人觉得力度一般，比率是48.31%，有47人觉得力度小，比率是39.83%。调查大家对税务部门工作人员的服务效率的评价情况，有较少人觉得效率高，仅仅有5人，比率是4.24%，有30人觉得效率一般，比率是25.42%，有33人觉得效率低，比率是27.97%，有50人没接触过，不知道，比率是42.37%。调查大家对税务服务的满意程度，发现有12人感到满意，占比为10.17%，有73人觉得一般满意，比率是61.86%，有33人觉得不满意，比率是27.97%。调查大家每个月缴纳的个人所得税金额情况，发现有50人每个月缴纳的个人所得税额多，比率是42.37%，有53人每个月缴纳的个人所得税额适中，比率是44.92%，有15人每个月缴纳的个人所得税额少，比率是12.71%。调查大家对个人所得税收入用途情况，有11人知道，比率是9.32%，有56人知道一点，比率是47.46%，有51人完全不知道，比率是43.22%。调查大家是否希望了解个人所得税收入的用途，有大部分人希望了解，有89人，比率是75.42%，有29人不想了解，比率是24.58%。调查大家是否有责任和义务去缴纳个人所得税，大部分人觉得有义务缴纳，有77人，比率是65.25%，有41人觉得无义务缴纳，比率是34.75%。调查大家生活与税收关系是否密切情况，有32人觉得非常密切，比率是27.12%，有38人觉得关系一般，比率是32.2%，有48人觉得没有直接关系，比率是40.68%。调查大家征收个人所得税对促进社会公平是否起到作用情况，有21人觉得作用非常大，比率是17.8%，有44人觉得有一定作用，比率是37.29%，有53人觉得几乎没有作用，比率是44.92%。三、我国现行个人所得税存在的问题随着社会经济多方面的不断发展与按要素分配制度的发布，个人的收入来源慢慢地增多、收入差距也随之逐步拉大以及收入结构越来越复杂，这样导致我们国家现在实行的分类所得税制慢慢显露出了比较多难以适应市场经济发展要求的主要矛盾和问题，从而影响了税收制度的优化和税收征管的效率。1.从税制本身的设计来看在现在实行的个人所得税制中，我国主要是按照收入的来源和性质的不一样来分别计算征税，然而不是将纳税人的每项应税所得汇总来计算征税。这种税收制度模式在设计上的不好的地方是基本很难去体现出“公平税负和合理负担”的税收原则。它的主要体现在于：首先是纳税项目划分不合理不科学。在现在实行的个人所得税制中，对于不一样项目的应税所得应该享有不一样的税收待遇。因为大部分因素的反映影响，一些部分个人所得之间的界限非常模糊，很难去标准正确地区别开来，比如说劳务报酬所得与工资薪金所得应该都属于劳动所得，然而现在实行的税收制度设计却将其划分楚不一样性质的所得，而且还使用不一样的税率计征税款，致使造成一样性质的收入可能需要一样的税负；其次是税收计征方法不科学。在现在实行的个人所得税制对有些所得实行定额扣除并按月计征税款，而对另一些所得则实行定率扣除并且按次计征税款。在这类差别计税行为中，十分容易造成一些不科学不合理的征税问题，举一个例子，在年所得额一样的情况下，每个月度与每个月度之间所得相对要平均的纳税人的税负也许会比各个月度所得差异较大的纳税人要低；除此之外，在按次计征的税收制度方式客观上有鼓励纳税人通过利用多次扣除费用、分解收入的方法来进行避税的作用。2.从税收征管的角度来看在现在实行的分类所得税制大部分因为自己的本身设计上的不足加大了税收征管的压力，从而导致税收流失较惨、税收征管效率变低。其中大部分表现在：第一，税源扣缴制度很难全部有效地落实。在最近这几年来，除社会公认的工资薪金可以很好地贯彻落实税源扣缴制度外，其它各项个人所得几乎由于酬劳形式非货币化、也许因为纳税人与代扣代缴单位的某种契合度、也许由于关联交易信息被隐瞒甚至歪曲等原因的影响而导致，很难去有效地执行税源代扣代缴制度；第二，核定的个人所得税率大部分偏低。第三，自行纳税申报制度效果不是特别理想。由我国个人所得税法规定，对于从两处、两处以上没有扣缴义务人、从境外取得收入的个人和取得工资薪金等，和有扣缴义务人但没有扣缴税款的，纳税人应该需要自行申报纳税。然而在实践中，现在自行申报纳税收入大部分仅仅来源于定额征收的个体工商户与个人生产经营所得，但其他所得则因信息不对称、无相应的技术手段和配套条件作保证反其难以显性化，从而导致自行纳税申报效果不是特别理想。四、个人所得税的影响1.对个人的影响居民个人由原来在境内累计居住满一年变为在一个纳税年度在我国的境内居住有总共满一百八十三天，同时居民个人在我国境内与在境外取得的所得，都应该需要缴纳个人所得税;综合所得采用综合计税，其余采用分类计税。而非居民个人只对中国境内所得征税，并且综合所得仍然采用分类计税，可以按月或按次预缴。当境外个人所得税税率低于中国境内的情况下，可以利用此规定考虑合理避税。居民个人取得工资、薪金等综合所得时，按照所累计预扣法来计算预扣税款，自行办理扣缴申报。年度的应纳税额和年度所要预扣的应缴纳税额是不完全相同，是由我国居民个人在明年三月一日到六月三十日对所在当地的税务机关办理所缴纳的税款，也就是多的退回，少的补交上去。同时，专项附加扣除除了有一些限额，而且还会有一些按照月度扣除，有一些分摊比例，有些却只能年度汇算清缴时才能享受扣除。纳税人个税专项附加信息的填报、新个税的计算和对相关信息的管理，都不是简单填报个APP就了事了。新政下纳税人提供附加扣除信息、自行申报、汇算清缴，对所提交信息的性质特征来负责，也就是对它的完整性，真实性还有准确性负责。同时对此承担相应法律责任，尤其是高管，我们不能触碰惩戒机制红线和税务机关信用评价机制。对于纳税人来说，需要填写以及准时创新大量私密信息。超额累进税率，需要自己做好相关个税的试算。举一个例子：2018年年终奖发放，假如你对政策不是特别了解，发放36000元和36000.1元，尽管仅仅相差一毛钱，有可能到手时，多发一毛钱，奖金可能却会少了2310元。这就是要好好掌握2018年度的年终奖，计税方式主要分三种情况：第一，2018年从一月份到十二月份没有发过年终奖（且也没有发过2017年的年终奖），且准备在2018年12月份发放或者计提2018年年终奖，适用以前的政策。第二，从一月份到十二月份发过年终奖，而且预估在2018年十二月份发放（或计提）2018年年终奖，适用新个税过渡政策，将年终奖并入2018年12月份工资，按照新的工资薪金税率表计税。（3）在2019年1月或以后月份发放或者计提2018年年终奖，可以用于新个税政策，来采用“累计预扣法”的方法来预扣预缴税款。2.对企业的影响企业对该企业的工作人员多项信息收取，它所获得的数据信息量很大。“预扣预缴、超额累进”，员工每月数据更新，计算规则复杂，计算工作量大。“年终汇算清缴”，单位财务对个人信息反馈要求高，信