大华国际-大华国际咨询企业财务数字化转型白皮书2023年

大华国际咨询企业财务数字化转型白皮书2023年大华国际管理咨询上海 1数字化转型的三大驱动力 1财务数字化转型具体内容 5第二章核算标准化，财务转型核算先行 经营分析体系搭建 数据指标体系运营 数据指标分类管理 数据方案链接现实和数字世界 图表目录 2 4 9 1第一章政策法规解读，业务转型财务夯底2图表1创建世界一流财务体系3传统财务的诸多弊端使其不能满足经济高质量发展的新形势下企业对财务4图表2财务管理职能的转变5678财务数字化转型可以通过数据分析工具和技术来对财务业务关系进行实时9第二章核算标准化，财务转型核算先行图表4财务核算标准化步骤我们根据项目经验，总结出来财务核算标准化项目大致可以分为如下步骤：采购入库单是否需要触发核算？有无预付款的核算规则是否一致？已入库未验收是否触发核算？收到发票是否需要触发核算？货到票到和票到货未到的核算实务中，很多企业的财务人员有两个习惯：一是把辅助信息设置到科目上，图表5核算标准化中的数据治理图表6业财一体化规划三种方案图表7大凭证的优劣核算规则所涉及的科目和辅助核算项需要通过前端业务流程的数据采集才图表8业务系统流程/共享中心流程的优化图表9财务管控制度框架体系第三章全面预算管理，业财融合管理协同管理学家戴维·奥利说：全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法财务信息化建设图表10上海市国资委“五位一体”财务管理提升工作图表11全面预算中的管理协同和业财融合（数据颗粒度比如销售组织可以按照事业部大区区域公司办事图表12预算责任中心的层级结构图表13战略目标及预算指标的分解）；漏斗模型，即：销售收入＝销售线索数量×销售线索转换率×合同单价。对于互联网行业来说则常用AARRR模型【用户获取（Acquisition）、用户激活（Activation）、用户留存（Retention）、获得收益（Revenue）、推荐传播增量业务模型设计需要根据企业的行业特点和管理诉求选择简洁有效的模图表14基于行业特点设计预算编制模型分析方案的设计就更能够结果导向，而不会陷入业务部门和预算管理部门之间汇、票据、信用证等）更进一步提高对现金流的预测能图表15授信预算逻辑图我们认为税金预算首先要根据重要性原则，确定需要纳入预算模型的税图表16税金预算逻辑图现财务预算目标，并总结出了覆盖事前、事中和事后全流程的图表17预算控制策略与业务流程相融合成本数据库成本数据沉淀项目概算项目预算合约规划采购计成本数据库成本数据沉淀项目概算项目预算合约规划采购计划合同管理动态成本管理供应商库供应商库项目估项目估算•基于单位•项目概算•项目预算•按预算费用•采购计划金•合同金额不超•工程项目月报成本进行不能超项不能超项项目拆分合额不超合约采购计划金额分析和预警估算目估算•超估算审批目概算•超概算审批约规划•规划余量作为调节池规划金额•规划余量释放•规划余量使用审批•分包合同的结算管控图表18工程项目预算控制策略 图表19预算分析的3个GAP清单，寻求完成目标的可能性，把预测外转入预测内，提高机会赢图表20预算分析模型核，即预算责任主体的绩效指标达成情况，通常与绩效管理工作紧图表21全面预算管理能级评价指标库图表22预算指标测算模型案例中，通过数十项的收入成本费用项目的调整后获得管理口径图表23将预算指标调节为绩效考核指标第四章多维经营分析，数据驱动经营决策图表24经营分析体系搭建图表25采用价值链法构建分析主题数据底表设计是将分布在不同业务系统、业务台账中的原始数据进行集成，在方案设计时，通常可以把最常见的分析视图进行固化（固定分析主题图表26指标体系运营流程别，提炼出高阶流程绩效指标，并逐步分解至低阶流程绩图表27指标体系分解示例另外，指标体系的建立也不是一蹴而就或一劳永逸的；我们建议企业按照衍生原子指标衍生原子指标PDCA循环（指标策划数据开发使用监控优胜劣汰建立指标体系的运修饰词修饰词图表28指标分类和形成逻辑为（基于业务过程/流程）下的度量，是业务定义中不可再拆分的指标，具有明衍生指标不能直接从数仓的统一中间层里取数（因为没有现成的事实字段，第五章数据治理方案，夯实数据底座平台数字化转型本质就是越来越多的企业正在建立“流程”+图表29流程驱动运营，数据驱动管理图表30数据底座+场景运用图表31企业级信息架构组件图表32数据标准：业务视角、技术视角和管理视角业务方案