初级经济师考试财政税收(习题卷6)

试卷科目：初级经济师考试财政税收初级经济师考试财政税收(习题卷6)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages初级经济师考试财政税收第1部分：单项选择题，共179题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.下列关于财政支出的说法，正确的有()。A)财政支出是各级政府在财政年度内的支出总和B)财政支出包括政府间的转移支付C)财政支出的内容由国民经济决定D)财政支出和财政收入是互不相关的概念[单选题]2.甲省某运动员2019年5月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5％；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4％。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房(价值60万元)与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程用于教学，价值50万元。该运动员与张某交换房屋的税务处理是（）。A)不缴纳契税B)缴纳契税1万元C)缴纳契税2万元D)缴纳契税3万元[单选题]3.在财政收入中，通过信用方式取得的收入是()A)税收收入B)国有资产收益C)债务收入D)专项收入[单选题]4.各级决算经批准后，财政部门应当在()日内向本级各部门批复决算。A)10B)15C)20D)30[单选题]5.在下列国家和组织中，主要实施非制度化临时监督与控制的是()。A)经济合作与发展组织B)澳大利亚C)加拿大D)法国[单选题]6.下列因素中，()对财政收入的影响表现为基础性的制约，是财政收入的源泉。A)经济发展水平B)收入分配政策C)收入分配制度D)市场价格变动[单选题]7.下列关于经济稳定与经济增长的说法错误的是()。A)经济稳定和经济增长是相辅相成的B)经济稳定是一种静态稳定C)经济稳定包含有经济增长的内容D)经济稳定是指保持经济的持续、稳定、协调发展[单选题]8.关于社会保障的说法，错误的是()。A)社会保险是社会保障的核心内容B)社会保障支出是社会保障弹性的核心内容C)社会保障具有?内在稳定器?的作用D)社会保障制度可以弥补商业保险的局限[单选题]9.政府用于社会经济宏观管理、贯彻政府的产业政策、调节社会总供给和社会总需求平衡等方面的支出属于()。A)经济建设支出B)社会文教支出C)行政管理支出D)国防支出[单选题]10.在政府的非税收入中，遵循的是自愿原则的是()A)利用政府权力取得的非税收入B)政府性基金C)反映政府社会管理、促进公益事业发展及其他非税收入D)利用国家所有权取得的非税收入[单选题]11.下列关于比例税率的表述中正确的是()。A)在比例税率条件下，税额与征税对象成正比例关系B)比例税率的特点是税率随征税对象数额的变动而变动C)定额税率是根据征税对象的单位价格直接规定固定的征税数额D)实际税率是指税法规定的税率[单选题]12.扣缴义务应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起()日内，按照所代扣代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。A)5B)10C)15D)20[单选题]13.某市生产企业为增值税一般纳税人，为居民企业。2018年度发生相关业务如下：（1）销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元）；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元.城市维护建设税及教育附加60万元；（2）发生销售费用1400万元，其中广告费用800万元、业务宣传费用450万元。发生财务费用200万元，其中支付向某企业流动资金周转借款2000万元一年的借款利息160万元（同期银行贷款利率为6％）；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元；（3）2016年度、2017年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元；要求：根据所给资料，回答下列问题：2018年境内应纳税所得额为（）万元。A)140B)180C)30D)160[单选题]14.国内债务和国外债务是公债发行按照()分类的。A)偿还期限B)是否可以流通C)利率情况D)发行区域[单选题]15.税务机关举行听证应在当事人提出要求后的()。A)3日内B)5日内C)10日内D)15日内[单选题]16.具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收，根据组织财政收入的合理负担原则这是指()。A)横向公平B)纵向公平C)合理负担D)普遍纳税[单选题]17.事业单位购置低值易耗品所支付的费用属于（）。A)公务费B)设备购置费C)修缮费D)业务费[单选题]18.在政府的非税收入中，按照成本补偿和非盈利原则向特定服务对象收取的费用的是()。A)行政事业性收费B)政府性基金C)国有资本经营收益D)罚没收入[单选题]19.《中华人民共和国行政处罚法》开始实施的时间是()。A)1993年7月1日B)1994年1月1日C)1996年9月28日D)1996年10月1日[单选题]20.某盐场2013年度办公楼占地20000平方米，盐场内部绿化占地50000平方米，盐场附属幼儿园占地10000平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0.7元。该盐场2013年应缴纳的城镇土地使用税为()元。A)14000B)21000C)49000D)56000[单选题]21.用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出属于()。A)补偿性支出B)消费性支出C)积累性支出D)国防支出[单选题]22.某企业5月份应税收入为50000元，假定税法规定的起征点为30000元，适用税率为3％，则该企业5月份应纳税额为（）元。A)600B)900C)1500D)2400[单选题]23.中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:（1）取得工资收入7600元；（2）-次性取得设计收入20000元；（13）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；（4）购买体育彩票中奖所得20000元；（5）领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度奖。王某当月可以享受的免纳个人所得税的税收优惠项目有（）。A)市人民政府颁发的教育方面的奖金B)所领取的教育储蓄存款利息C)从保险公司领取的保险赔偿D)所获季度奖[单选题]24.事业单位的无形资产转让收入，一般应计入（）。A)事业收入B)经营收入C)预算外资金收入D)其他收入[单选题]25.依据契税相关规定，下列土地或房屋免征契税的是()。A)居民因政府拆迁重新购置住房B)以减免出让金形式而取得国有土地使用权C)土地被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地权属的D)国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及契税[单选题]26.下列关于非税收入说法正确的是()A)非税收入与税收收入呈现此消彼长的关系B)非税收入都是非法的C)非税收入就是预算外资金D)非税收入管理改革的目标是将其全部纳入预算[单选题]27.实际上相当于政府因提供特殊服务而取得的一种报酬是()。A)捐赠收入B)规费收入C)自由公债收入D)国有资产收益[单选题]28.下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。A)汽车轮胎B)电池C)卡丁车D)酒精[单选题]29.对于个人住房出租仍用于居住的，房产税的税率为（）。A)1.2%B)3%~5%C)4%D)12%[单选题]30.政府的收入分配政策最主要地反映在该国的（）上。A)国有资产管理政策B)社会保障政策C)税收政策D)捐赠政策[单选题]31.公共物品的核心特征是()。A)效用的不可分割性和提供目的的非盈利性B)提供目的的非盈利性和非排他性C)非排他性和非竞争性D)非竞争性和效用的不可分割性[单选题]32.下列关于固定资产的最低折旧年限的说法中不正确的是()。A)飞机、火车、轮船以外的运输工具为10年B)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等为5年C)电子设备为3年D)房屋、建筑物为20年[单选题]33.北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：1.取得工资薪金收入10000元。2.一次性取得设计收入20000元。3.出版专著一部，出版社支付稿酬50000元。4.购买体育彩票中奖所得30000元。5.取得国债利息收入2000元。2009年7月郭某取得的稿酬应缴纳个人所得税为（）元。A)5600B)7000C)8000D)10000[单选题]34.在影响财政收入规模的各种因素中，最重要的影响因素是()。A)收入分配政策B)税制模式C)经济体制模式D)经济发展水平[单选题]35.印花税的比例税率分为四档，其中借款合同的税率为()。A)1‰B)0.5%C)0.05‰D)0.5‰[单选题]36.国家通过税收的征收管理可以反映有关的经济动态，为国民经济管理提供信息，并对纳税人生产经营活动进行制约，督促和管理，这体现了税收的()。A)财政职能B)经济职能C)补偿职能D)监督职能[单选题]37.依据房产计税余值计税的房产税的税率为（）；依据房产租金收入计税的，税率为（）。A)1.2%，12%B)12%；1.2%C)1.2%；4%D)12%；4%[单选题]38.某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：1.本月向大型商场（增值税一般纳税人）销售食品取得不含税收入200000元，向个体经营者销售食品取得不含税收入100000元。2.支付外购材料款并取得增值税专用发票，注明的增值税税额为15200元，发票已于当月申请并通过了认证。3.因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10965元，面粉适用税率为13%4.因管理不善，部分食品被盗，经盘点损失食品20000元。经查该厂生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中原材料价值8000元，原材料适用税率为13%。当期销项税额为（）元。A)57175B)51000C)34000D)17000[单选题]39.某机械制造企业2010年发生经营亏损1000万元，如果该企业用以后年度的所得弥补该亏损，根据企业所得税法，该企业最迟的弥补亏损年度是()。A)2012年B)2013年C)2014年D)2015年[单选题]40.财政补贴的主体是()。A)国家B)企业C)居民D)经济组织[单选题]41.税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。根据以上信息，回答下列问题：下列关于税率的表述，正确的有（）。A)一般情况下，实际税率往往低于名义税率B)一般情况下，实际税率往往高于名义税率C)在比例税率条件下，边际税率高于平均税率D)在比例税率条件下，边际税率低于平均税率[单选题]42.下列行为中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是()。A)将外购的货物用于本单位集体福利B)将外购的货物无偿赠送给其他个人C)将外购的货物分配给股东和投资者D)将外购的货物作为投资提供给其他单位[单选题]43.公共物品的（）可能形成?免费搭车?现象。A)效用的不可分割性B)受益的非排他性C)取得方式的非竞争性D)提供目的的非盈利性[单选题]44.政府运用财政，金融，价格等政策工具，实现政府宏观经济政策目标的手段属于（）。A)法律手段B)政治手段C)行政手段D)经济手段[单选题]45.企业所得税纳税人发生年度亏损，经税务机关核实后，可以在以后年度的应纳税所得中逐年连续抵补，但最长不得超过（）年。A)3B)5C)7D)10[单选题]46.下列关于定额税率的表述错误的是()。A)征税对象的计量单位可以是重量、数量、面积、体积等B)它是根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额C)当价格普遍上涨或下降时，按固定税额计税D)税额的多少与价格密切相关[单选题]47.国家机关为居民或单位提供某些特殊服务时所收取的手续费和工本费，在国家预算科目中列为()A)事业收入B)规费收入C)公产收入D)专项收入[单选题]48.()是指政府直接制定自然垄断行业(如能源.通信和交通等公用事业和煤.石油.原子能.钢铁等基本品行业)的价格。A)纯公共定价B)管制定价C)价格管制D)市场性定价[单选题]49.一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用，指的是公共物品的()。A)非排他性B)非竞争性C)非盈利性D)非垄断性[单选题]50.下列哪项不属于政府财政职能手段()。A)税收制度B)社会保障制度C)企业节能减排的财政补贴D)企业自主创新投入[单选题]51.公债运行的起点和基础环节是()。A)公债的发行B)公债的流通C)公债的偿还D)公债的设计[单选题]52.下列关于财政的产生的说法，错误的是()。A)财政不是从来就有的B)财政是伴随着国家的产生而产生的C)财政是伴随着社会的产生而产生的D)财政是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段的产物[单选题]53.判断公共需要满足程度与私人个别需要满足程度最佳结合点的主要指标是()。A)财政收入占财政支出的比重B)财政收入占GDP的比重C)财政支出占财政收入的比重D)财政支出占GDP的比重[单选题]54.要求国家信誉好且市场利率与公债利率一致的公债发行方式是()。A)平价发行B)折价发行C)溢价发行D)折扣发行[单选题]55.下列印花税应税凭证中适用于比例税率的是()。A)购销合同B)公司营业执照C)房屋产权证D)土地使用证[单选题]56.天津注册的某动漫制作企业2015年度实现应纳税所得额3200万元，该企业当年被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，该企业2015年度应缴纳企业所得税（）万元。A)320B)480C)640D)800[单选题]57.决定纳税期限不同的原因不包括()。A)税种的性质B)应纳税额的大小C)区域的差异D)交通条件的优劣[单选题]58.当财政收入增长率高于物价上涨率时，财政收入会出现()。A)名义增长，实际也增长B)名义正增长，而实际负增长C)只有名义增长，实际不增不减D)不确定变化[单选题]59.在政府非税收入中，属于矫正性收入的是()。A)行政事业性收费B)政府性基金C)罚没收入D)国有资产有偿使用收入[单选题]60.在划分预算收入的基础上，按照规定的程序向各级财政部门报告预算收入的情况并将库款逐级解缴到各级财政的国库存款账户上，属于()。A)预算收入的收纳B)预算收入的划分C)预算收入的留解D)预算收入的截留[单选题]61.某酒厂为一般纳税人1．自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税销售单价为80元/箱，收取押金70200元，运输装卸费为23400元。2．从A酒厂购进粮食酒精6吨，勾兑为38度白酒20吨，当月全部出售，不含税收入80000元。3．自制48度粮食白酒10吨，成本价每吨7000元，作为职工福利分配给员工，对外销售不含税单价为9500元/吨。4．出售特制黄酒50吨，每吨2000元，消费税为240元/吨。5．委托个体工商户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原料成本为35000，加工费1060(不含税)，(消费税比例税率为20%，定额税为每500克0．5元)包装物押金和装卸费应计提的销项税额为（）。A)12500B)13000C)13600D)12780[单选题]62.关于公共物品的说法，错误的是()。A)公共物品的效用是不可分割的B)一人对公共物品的享用不会影响他人的同时享用C)对公共物品而言，增加一个消费者，其边际成本等于零D)提供公共物品要着眼于经济效益的最大化[单选题]63.解决财政各项支出之间的矛盾应该遵循的原则是()。A)量入为出B)统筹兼顾、全面安排C)财政分配与经济发展相适应D)提高效率[单选题]64.()可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难。A)分期逐步偿还法B)抽签轮次偿还法C)以新替旧偿还法D)市场购销偿还法[单选题]65.某进出口公司从境外进口一批原材料，材料价款折合人民币300000元，另支付包装劳务费20000元。材料运抵我国境内输入地点起卸前发生运费30000元、保险费10000元；从海关运往企业所在地发生运费4000元。已知该批材料进口关税税率为10%。则该批材料进口时应缴纳关税（）元。A)30000B)32000C)36000D)36400[单选题]66.在充分尊重市场机制作用的前提下，市场仍然无法有效配置资源和正常发挥作用的现象称为()。A)政府失灵B)市场失灵C)政府干预D)市场扭曲[单选题]67.政府采购指国家机关、事业单位和团体组织，使用()采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。A)地方性资金B)企业性资金C)个人资金D)财政性资金[单选题]68.()是在公债发行时已确定利率基数，但为避免物价上涨损害债权人的利益，公债利率还将随市场的物价水平的上涨而上浮。A)固定利率公债B)市场利率公债C)保值公债D)浮动利率公债[单选题]69.关于纳税人的说法，正确的是()。A)纳税人是经济上的纳税主体B)纳税人是法律上的纳税主体C)纳税人是负税人D)纳税人是扣缴义务人[单选题]70.对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款的();构成犯罪的，依法追究刑事责任。A)50%以上5倍以下的罚款B)50%以上1倍以下的罚款C)1倍以上3倍以下的罚款D)2倍以上5倍以下的罚款[单选题]71.下列不属于公检司法支出的是()。A)公安支出B)国家安全支出C)劳教支出D)政协经费[单选题]72.下列关于充分就业的说法，错误的是()。A)充分就业的条件之一是有能力的人找到工作B)充分就业的条件之一是愿意工作的人找到工作C)在各种所有制经济实体、各行各业的劳动，均属于就业范畴D)充分就业意味着就业人口全部就业【答案】D[单选题]73.我国政府正常的预算收入不包括（）。A)税收收入B)国有资产收益C)规费收入D)债务收入[单选题]74.下列税种中，容易发生税负转嫁的是()A)个人所得税B)营业税C)印花税D)企业所得税[单选题]75.根据国际通用的控制指标，公债依存度一般以()为宜。A)小于20%B)10%左右C)15%～20%D)5%～8%[单选题]76.土地使用人根据国家法律、合词等规定，对国家所有的土地享有的使用权利是（）。A)国有土地使用权B)地上建筑物C)房地产使用权D)社会福利[单选题]77.下列不属于我国测算政府预算收支指标基本方法的是()。A)基数增减法B)系数法C)综合法D)定量法[单选题]78.国家在设计税制时，不考虑或基本不考虑税收对经济的宏观调控作用，而是由市场对资源进行配置，政府不施加任何干预，这称为()。A)中性税收B)税基广阔C)弱性税收D)自由税收[单选题]79.财政收入中，凭借资产所有权获得的收入是()A)税收收入B)国有资产收益C)债务收入D)其他收入[单选题]80.某税务师事务所属增值税一般纳税人，2015年5月提供涉税咨询服务，取得含税收入80万元;销售使用过的2008年购入小汽车1辆，取得含税收入5.2万元。该事务所上述业务应缴纳增值税()。A)46283元B)46292.73元C)46843元D)49515元[单选题]81.改革开放以来，我国的行政管理支出呈现出的变化趋势是（）。A)下降B)与GDP的增长同步C)行政管理支出占财政支出的比重不断上升D)其增长水平低于GDP的增长[单选题]82.对于稿酬所得，税法规定减征()。A)10%B)20%C)30%D)50%[单选题]83.某企业2015年实收资本为500万元，资本公积为400万元。该企业2014年资金账簿上已按规定贴印花2500元，税率万分之五。该企业2015年应纳印花税为()。A)500元B)750元C)2000元D)4500元[单选题]84.下列关于公债的说法不正确的是()。A)国债是由中央政府举借的债B)是非经常性财政收入C)不列入国家预算D)遵循?有借有还?的信用原则[单选题]85.下列尚未纳入政府非税收入管理范围的是()。A)国有资产有偿使用收入B)国有资本经营收益C)彩票公益金D)住房公积金[单选题]86.政府预算收支计划的制定、执行以及决算的形成，要向公众全面公开，让公众了解预算资金的收支组成、来源、去向、效益，以便公众审查和监督，指的是政府预算的()。A)法律性B)预测性C)公开性D)综合性[单选题]87.某酒厂为增值税一般纳税人，2015年8月向小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额为92600元，同时收取包装物押金3000元。此项业务的增值税销项税额为()。A)13454.70B)13890.60C)13456.89D)14456[单选题]88.关于税收的强制性，下列说法中正确的是()。A)税收的强制性是由税务机关赋予的B)税收的强制性只要求纳税人必须依法纳税，否则要受到法律的制裁C)税收的征收过程中不存在强制性D)税收的强制性由无偿性决定[单选题]89.公债发行的前提是()。A)应债资金来源结构B)公债期限结构C)应债主体的存在D)公债持有者结构[单选题]90.我国现行的文教科学卫生事业单位预算管理办法中，对超支和结转结余的规定是()。A)超支不补，结转结余上缴B)超支不补，结转结余按规定使用C)超支追加，结转结余上缴D)超支追加，结转结余按规定使用[单选题]91.一家在北京设立的高薪技术企业，2015年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费30万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。不考虑其他因素，该企业使用的企业所得税税率为（）A)10%B)15%C)20%D)25%[单选题]92.行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离退休人员为5人。该单位2009年度的支出增长率为（）。A)7.14%B)9.38%C)10%D)11.11%[单选题]93.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，下列核算方式说法正确的是（）。A)分别核算机器设备和安装服务的销售额B)安装服务应该选用一般计税方法C)机器设备和安装服务可一起核算销售额D)安装服务税率为6%[单选题]94.属于直接减少应纳税额的方式的是()。A)税基式减免B)税率式减免C)税额式减免D)税种式减免[单选题]95.下列各项中，不是价内税的是()。A)消费税B)关税C)营业税D)增值税[单选题]96.以下关于财政支出结构的说法，正确的有()A)财政支出结构与政府职能没有关系B)我国行政管理费的增加趋势是符合瓦格纳法则的C)我国随着社会主义经济的确立，经济建设支出占财政支出总额的比重大幅下降，不利于财政履行资源配置职能D)在经济发达国家，转移性支出占总支出的比重较大[单选题]97.下列不属于社会保障资金的筹资模式的是()。A)现收现付制B)完全基金制C)部分基金制D)现付现收制[单选题]98.以征税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率是()。A)全额累进税率B)超额累进税率C)超倍累进税率D)超率累进税率[单选题]99.一企业拥有若干房产，房产情况如下：1．甲企业2016年拥有一套房产，原值为1000万2．建设办公楼一栋，2015年12月竣工，原值2200万，目前该房产处于闲置状态3．2016年2月，甲企业在某村庄建一仓库，原值500万，当月投入使用4．2015年10月将自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期为2年，原值为800万，每年租金8万元5．自2015年12月起，将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营自用，原值2000万，每年租金8万(房产原值一次扣除30%后的余额计税)事项3中，甲企业2016年应交房产税（）。A)4．2B)3．85C)3．5D)0[单选题]100.关于营业税纳税义务发生时间，下列说法中正确的是()。A)纳税人转让土地使用权采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天B)纳税人销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为交付不动产所有权当天C)纳税人提供建筑业劳务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为提供劳务当天D)纳税人将土地使用权无偿赠送给其他单位的，其纳税义务发生时间为双方签订协议当天[单选题]101.财政是随着()的产生而产生的。A)资本主义B)封建制度C)社会化大生产D)国家[单选题]102.允许减除一定的附加减除费用后计算工资薪金所得的特定人员不包括()。A)在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员B)在中国境内的外国企业中工作的中方人员C)在中国国家机关中工作的外籍专家D)在中国境内有住所而在中国境外任职取得工资、薪金所得的个人[单选题]103.利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系，根据其中一项为已知数值，求得另一项指标数值的政府预算收支测算方法是()。A)标准收支法B)系数法C)定额法D)综合法[单选题]104.我国中期财政规划编制采用的方式是()。A)跨年滚动B)三年滚动C)四年滚动D)五年滚动[单选题]105.一家在北京设立的高薪技术企业，2015年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费30万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。该企业2015年度允许税前扣除的补充医疗保险费金额为（）万元。A)7.5B)10C)12D)15[单选题]106.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用的增值税税率为9%的是（）。A)有形动产租赁B)商务辅助服务C)市场调查服务D)出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用[单选题]107.居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但()在中国境内的企业。A)总机构B)财务部门C)人事部门D)实际管理机构[单选题]108.编制项目支出预算和基本支出预算都应遵循的原则是()。A)综合预算的原则B)定员定额管理的原则C)优先保障的原则D)科学论证、合理排序的原则[单选题]109.2015年6月，某视频公司购进专用研发设备一台，价格80万元，会计折旧年限2年，按照企业所得税加速折旧政策，该公司当年可税前扣除该研发设备的折旧额为（）。A)20B)40C)80D)120[单选题]110.以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标准，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除，这种类型的增值税称为（）。A)生产型增值税B)收入型增值税C)消费型增值税D)积累型增值税[单选题]111.每次财产租赁所得4000元以上的，计算应纳税所得额时，准予减除的费用是（）。A)800元B)1600元C)2000元D)所得额的20%[单选题]112.我国颁布预算法及其实施条例的时间是()。A)1993年B)1994年C)1995年D)1996年[单选题]113.按支出的用途划分，文教科学卫生支出包括人员经费支出和公用经费支出，其中人员经费支出中最主要的内容是()。A)工资B)职工福利费C)离退休人员费用D)奖学金[单选题]114.商业银行通过()测算全行在遇到小概率事件等极端不利情况下可能发生的损失。A)流动性压力测试B)外汇敞口分析和敏感性分析C)久期分析D)缺口分析[单选题]115.计算税额的尺度是()。A)征税对象B)税率C)应纳税额D)销售收入[单选题]116.个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除的是（）。A)不超过应纳税所得额的10%的部分B)不超过应纳税所得额的30%的部分C)不超过应纳税所得额的40%的部分D)不超过应纳税所得额的50%的部分[单选题]117.下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税中扣除的是()。A)从工业企业购进已税柴油生产的燃料油B)从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油C)从工业企业购进已税汽油为原料生产的润滑油D)从工业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆[单选题]118.省、自治区、直辖市依照国务院下达的限额举借的债务，列入()调整方案。A)本级预算B)本级决算C)上级预算D)上级决算[单选题]119.某市儿童公园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店，根据《房产税暂行条例》的规定，对该房屋()。A)征收房产税B)减征房产税C)免征房产税D)缓征房产税[单选题]120.我国《政府采购法》规定，政府采购实行（）原则。A)集中采购B)分散采购C)集中采购与分散采购相结合D)承包采购[单选题]121.政府对工薪所得征个人所得税，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们减少劳动供给，由此产生的财政收入效应应理解为（）。A)替代效应B)扩张效应C)收入效应D)紧缩效应[单选题]122.下列关于财政分配的主体的说法，错误的是()。A)国家是财政分配活动的决定者、组织者和执行者B)财政收入的取得，取决于国家的意志C)财政分配的主动权、支配权在国家D)财政不可以直接用来调节经济[单选题]123.关于提供应税劳务的规定，下列说法错误的是()。A)增值税的应税劳务限定为提供加工、修理修配劳务B)委托加工指的是委托方提供原料及主要材料、受托方制造货物并收取加工费的业务C)委托方支付加工费，受托方提供主要原料制造加工，属于委托加工业务D)修理修配是指受托方对损伤和丧失功能的货物进行修复、使其恢复原状和功能的业务[单选题]124.社会保障最早创立于()。A)德国B)英国C)美国D)丹麦[单选题]125.下列属于政府预算收入征收机构的是()。A)税务部门B)国家政策性银行C)有关商业银行D)国家发展性银行[单选题]126.关于增值税起征点的幅度规定，下列说法错误的是（）。A)销售货物的，起征点为月销售额2000~5000元B)销售应税劳务的，起征点为月销售额1500~3000元C)按次纳税的起征点，为每次（日）销售额150~200元D)按次纳税的起征点，为每次（日）销售额200~300元[单选题]127.货币发行收入属于非税收入的种类是（）。A)国有资本收益B)主管部门收入C)特许经营收入D)中央银行收入[单选题]128.组织财政收入的合理负担原则主要体现在组织()的原则中。A)规费收入B)税收收入C)非税收收入D)国有资产收益[单选题]129.某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。该企业2014年应税所得额为（）万元。A)47B)48C)49D)74[单选题]130.公共物品的特征不包括()。A)效用的不可分割性B)提供目的的盈利性C)受益的非排他性D)取得方式的非竞争性[单选题]131.以下项目不属于购买性支出的是()。A)科学研究支出B)城市维护费支出C)文化教育支出D)捐赠支出[单选题]132.根据《国家赔偿法》规定，税务行政赔偿请求人请求赔偿的时效为()。A)1年B)2年C)3年D)5年[单选题]133.将多项可以相对独立和分解的收费项目综合起来，核定的一揽子收费标准，以避免分解收费、搭车收费和延伸收费，这一定价思路称之为()A)综合法B)事业服务性收费C)收益法D)成本法[单选题]134.居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款60万元，后又重新购买一套新住房，房价为80万元，下列说法中，正确的是()。(当地契税税率为3%)A)居民甲不需缴纳契税B)居民甲应缴纳契税1.8万元C)居民甲应缴纳契税2.4万元D)居民甲应缴纳契税0.6万元[单选题]135.文教科学卫生支出主要由()承担。A)中央财政B)地方财政C)国有企业D)集体企业[单选题]136.在安排财政发展性支出时，首先应该安排的是（）。A)逐步提高职工生活水平的支出B)公共基础设施投资的最低需要支出C)追加国有企业生产基金支出D)国家物资储备支出[单选题]137.根据企业所得税法，企业转让股权收入的实现时点是（）。A)转让协议生效时B)取得股权转让款时C)企业进行会计处理时D)转让协议生效且完成股权变更手续时[单选题]138.从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后()日内，向税务机关报送纳税申报。A)7B)15C)20D)30[单选题]139.下列适用于资源税比例税率的是()。A)天然气B)盐C)有色金属矿原矿D)黑色金属矿原矿[单选题]140.某国家机关有一栋十层的办公大楼，为弥补经费不足，将其第一层楼作为招待所对外营业，按《房产税暂行条例》规定对第一层楼的房产应()。A)征收房产税B)免征房产税C)减征房产税D)缓征房产税[单选题]141.目前我国收入分类分为()。A)类、款两级B)类、款、项三级C)类、款、项、目四级D)条、类、款、项、目五级[单选题]142.下列哪种分配形式在社会主义社会产品和国民收入的分配中居于主导地位()。A)财政分配B)信贷分配C)价格分配D)工资分配[单选题]143.()主要是国家民政部门提供的对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员给予的各种物质帮助。A)社会保险B)社会救助C)社会救济D)社会福利[单选题]144.财政直接调节居民收入水平，除运用税收手段外，还使用()。A)利率手段B)平价政策C)投资手段D)转移支付[单选题]145.典型的社会公共需要是()A)高等教育支出B)基础工业投资C)行政国防支出D)更新改造支出[单选题]146.大华公司2010年5月取得收入100000元，适用税率为20%，假设税法规定对其应纳税额减征10%,则大华公司5月份应纳税额为（）元。A)2000B)10000C)18000D)20000[单选题]147.我国现行税法规定，年所得()万元以上的纳税人需要到税务机关办理自行纳税申报。A)8B)12C)10D)15[单选题]148.进口的需要缴纳消费税的消费品，实行从价定率办法计算应纳税额时，应按照()计算纳税。A)关税完税价格B)消费品价格C)组成计税价格D)同类商品国内市场零售价格[单选题]149.根据现行税法，我国资源税中黏土、砂石的课税对象为（）。A)应税产品产值B)应税产品收入C)应税产品数量D)应税产品重量[单选题]150.纳税人以假报出口或者其他欺骗手段骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处以骗取税款（）的罚款。A)1倍B)10倍C)1倍～5倍D)6倍[单选题]151.如果政府把促进经济增长作为宏观调控的政策目标，通常要实行扩张性财政政策，以刺激总需求，一般情况下，这会导致()。A)物价水平下降或就业增加B)物价水平上升或就业增加C)就业机会减少或通货膨胀D)通货紧缩和就业机会增加[单选题]152.下列关于政府非税收入的分成管理的说法中不正确的是()。A)政府非税收入的分成比例，应当按照所有权、事权以及相应的管理成本等因素确定B)凡涉及中央与地方分成的政府非税收入，其分成比例应当由国务院或者财政部规定C)凡涉及省级与市、县级分成的政府非税收入，其分成比例应当由省、自治区、直辖市人民政府或其同级财政部门规定D)凡涉及部门、单位之间分成的政府非税收入，其分成比例应当按照财务隶属关系分别报财政部或省、自治区、直辖市财政部门备案[单选题]153.某国有企业2015年利润总额为500万元，其中包括合理的工资薪金总额96万元。经税务机关检查，发现如下问题：（1）公司有一笔产品销售，含增值税的销售收入为11.3万元，未做收入处理；（2）公司购买国库券的利息收入10万元计入投资收益；（3）公司有一笔罚款收入5万元，未做收入处理；（4）按上述实发工资计提三项费用18.5万元；（5）公司将税务部门的罚款3万元列入营业外支出。根据以上资料，回答下列问题：该公司2015年度允许在税前列支的三项费用为（）。A)7.5万元B)9.6万元C)23.04万元D)24[单选题]154.我国的国家金库是采用()。A)委托代理制B)分散制C)银行制D)独立制[单选题]155.从（）上看，政府预算是具有法律效力的文件。A)形式B)作用C)性质D)预算收支的内容[单选题]156.大华公司2015年5月取得收入100000元，适用税率为20％，假设税法规定对其应纳税额减征10％，则大华公司5月份应纳税额为()元。A)2000B)10000C)18000D)20000[单选题]157.某商贸企业2015年度有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为200万元；(2)全年实现销售收入2000万元;(3)?管理费用?中列支业务招待费25万元，坏账准备50万元；(4)?销售费用?中列支广告费和业务宣传费500万元：(5)?营业外支出?中列支税收滞纳金1万元，赞助支出10万元，公益性捐赠支出40万元；(6)?投资收益?中有国债利息收入5万元，从子公司（非上市公司）分回税后利润17万元，己知子公司适用的企业所得税税率为15%．该企业所得税税率为25%。该企业2015年度不得在税前列支的广告费和业务宣传费金额为()万元。A)500B)400C)300D)200[单选题]158.比例税率的基本特点是()。A)税率档次较多B)计算比较复杂C)征税对象数额越大，应纳税额越大D)税率随征税对象数额的变动而变动[单选题]159.在税收加成中，加征一成，相当于应纳税额的()。A)1%B)5%C)10%D)20%[单选题]160.满足社会共同需要的资源配置活动，是国家对所集中起来的财政资金进行有计划分配的过程是()。A)财政收入B)财政支出C)财政预算D)财政决算[单选题]161.企业所得税的计税依据是()。A)应纳税所得额B)应纳税收入额C)应纳税利润总额D)应纳税净利润额[单选题]162.公债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于()。A)发行主体不同B)债务人范围不同C)收益不同D)担保物不同[单选题]163.()以若干种类和数量的实物作为综合计量单位，折合市价发行公债并归还本息。A)实物公债B)货币公债C)折实公债D)自由公债[单选题]164.下列说法中不正确的是()。A)各项预算收入一律以缴入基层国库即省级支库的数额为正式入库B)芬兰采用独立国库制C)我国采用委托国库制D)国家金库对每日收纳入库的预算收入都要按预算级次逐级划分、上报和留解[单选题]165.提供交通运输业服务、邮政业服务的增值税税率为()。A)17%B)11%C)6%D)4%[单选题]166.下列各项中不属于新古典主义经济学派的是()。A)货币学派B)合理预期学派C)供给学派D)新凯恩斯主义学派[单选题]167.政府非税收入的所有权属于()。A)国家B)政府C)财政D)国务院[单选题]168.从世界范围看，现代预算制度产生的起点为（）。A)英国《大宪章》的签订B)英国《权利法案》的出台C)美国《预算与会计法》的建立D)中国《预算法》的颁布[单选题]169.登记注册地在境外的企业，企业所得税的纳税地点是()。A)企业登记注册地B)企业收入来源地C)企业销售经营地D)实际管理机构所在地[单选题]170.财政收入中，()是在政府活动中引入市场原则的行为，是政府的一种准市场活动。A)收费B)国有资产收益C)政府性基金D)税收[单选题]171.纳税人发生的下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是()。A)一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用B)抵押期满后将房地产抵债C)国家出让国有土地使用权D)房地产出租[单选题]172.（）是指国家机关、财政拨款事业单位等有偿使用国有资产取得的收入。A)行政事业性收费B)政府性基金C)国有资产有偿使用收入D)国有资本经营收益[单选题]173.下列属于土地增值税征收范围的是()。A)建成后转让的合作建房B)房地产评估增值C)没有发生房地产权转让的房地产D)房地产代建房[单选题]174.（）是指经法定程序审核批准的、具有法律效力的、综合反映年度国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划。A)政府决算B)政府税收C)政府预算D)宏观调控[单选题]175.下列行为不属于契税征税范围的是()。A)国有土地使用权的出让B)国有土地使用权的转让C)房屋买卖D)农村集体土地承包经营权的转让[单选题]176.关于社会收入分配公平的说法，错误的是()。A)社会收入分配公平包括机会公平，过程公平和结果公平B)机会公平要求社会成员在受教育方面机会均等C)机会公平要求社会成员在竞争中享有平等待遇D)结果公平要求分配合理化[单选题]177.关于减免税的说法，错误的是()。A)减免税有针对纳税人的，也有针对征税对象的B)任何单位与部门都不得擅自减税免税C)征税对象超过起征点的只对超过部分征税D)征税对象没有达到起征点的不征税[单选题]178.美国实行的社会保障基金管理模式是（）。A)高度集中的管理模式B)分散管理模式C)统分结合的管理模式D)社会管理模式[单选题]179.以政府提供某种产品和服务为前提，根据收益大小和服务成本取得的财政收入的是（）。A)税收收入B)国有资产收益C)债务收入D)收费收入第2部分：多项选择题，共81题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]180.某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团与银行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额未定。印花税的减免项目有（）A)该国有集团将房屋捐赠给孤儿院B)该国有集团将计算机捐赠给学校C)该国有企业与私营企业签订销售合同D)该国有企业与其他企业签订加工意向合同[多选题]181.某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务：（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元；（2）购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税8500元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库；（3）销售产品一批，开出专用发票，注明价款90万元，税款15.3万元；（4）销售产品一批，开出普通发票，价税合计25.74万元；（5）该企业附设一独立核算的招待所，取得客户住宿费收入10万元，取得代为旅客购飞机票手续费收入2000元；（6）招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入12万元；歌舞厅取得门票收入3万元，歌舞厅销售酒水收入5万元（歌舞厅营业税税率为20%）。本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。该企业应纳营业税的项目有（）。A)住宿费收入B)餐饮收入C)销售产品D)代买飞机票手续费收入[多选题]182.下列支出项目中，不属于积累性支出的有()。A)基本建设支出B)生产性支农支出C)企业挖潜改造支出D)国防支出E)国家物资储备支出[多选题]183.对邮政部门坐落在()的房产，应当依法征收房产税。A)城市内B)城市外C)县城内D)县城外E)工矿区[多选题]184.收入分配公平包括（）。A)经济公平B)社会公平C)文化公平D)环境公平E)政治公平[多选题]185.税务行政诉讼的原则有()。A)人民法院特定主管原则B)不适用调解原则C)税务机关负举证责任原则D)起诉不停止执行原则E)税务机关负责赔偿的原则[多选题]186.贷款管理包括()。A)贷款风险管理B)贷款期限结构管理C)贷款利率管理D)信用贷款和抵押贷款比例管理E)现金资产管理[多选题]187.以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志，增值税可划分为（）。A)生产型B)收入型C)消费型D)分配型E)制造型[多选题]188.下列免征房产税的是（）。A)国家机关自用的房产B)个人所有的营业用房C)农产品批发市场使用的房产D)私立医疗机构自用的房产E)老年服务机构自用的房产[多选题]189.下列属于从价计征印花税的有()。A)各类经济合同B)产权转移书据C)记载资金的营业账簿D)权利证照E)许可证照[多选题]190.关于企业所得税税收优惠的说法中，不正确的是()。A)企业从事花卉种植所得，减半征收企业所得税B)符合条件的节能节水项目所得免征企业所得税C)一个纳税年度，居民企业的技术转让所得减半征收企业所得税D)外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税E)采取缩短折旧年限法计提的固定资产，最低折旧年限为税法规定的最低折旧年限的40%[多选题]191.纳税申报方式包括（）。A)邮寄申报B)间接申报C)电话申报D)网络申报E)数据电文申报[多选题]192.下列属于政府投资的特点的有()。A)政府居于宏观调控主体的地位，可以投资不盈利或低盈利的项目B)政府财力雄厚，可以投资大型项目和长期项目C)政府可以从事社会效益好而经济效益一般的项目D)政府投资主要依赖于社会筹资E)政府投资要追求盈利[多选题]193.财政的一般特征主要包括()。A)财政分配的主体是国家或政府B)分配的对象是社会产品与服务C)目的是满足社会公共需要D)分配具有历史性E)其它[多选题]194.下列适用于复合征税的有()。A)卷烟B)烟丝C)白酒D)酒精E)雪茄烟[多选题]195.政府非税收入预算管理的具体要求有()。A)要编制综合财政预算，统筹安排政府税收和非税收入B)政府非税收入要分步纳入财政预算，实行?收支管理两条线?管理C)严格把好收费基金审批关D)要继续清理整顿收费基金E)规范收费基金征收行为[多选题]196.实行从量定额和从价定率相结合计算应纳消费税税额的项目有()。A)汽车B)化妆品C)卷烟D)粮食白酒E)薯类白酒[多选题]197.下列说法中错误的是()。A)国有资产收益是国家凭借其拥有的国有资产产权，从国有资产使用者手中取得B)政府凭借公共权力获得经营性国有资产收益C)凭借资本所有权获得非经营性国有资产收益D)罚没收入属于矫正性收入E)政府非税收入的取得，凭借的是政府拥有的公共权力和对国有资产的产权权利[多选题]198.下列选项中，进项税额准予从销项税额中抵扣的有()。A)从销售方或者提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额B)从海关取得的海关缴款书上注明的增值税额C)购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额D)接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的增值税额E)接受的旅客运输服务[多选题]199.下列属于财政投融资基本特征的是()。A)在发展商业性投融资渠道的同时构建的新型投融资渠道B)目的性很强C)范围有严格限制D)政策性很强E)随机性很强[多选题]200.营业税税率为3%的纳税项目包括（）。A)铁路运输B)建筑C)邮政D)歌厅E)代理业[多选题]201.下列关于国库集中收付制度的表述正确的有()。A)是现代国库管理的基本制度B)具体表现为对财政资金实行集中收缴和支付C)该制度下，政府收支实现了规范管理，但透明度和资金使用效益不是很明显D)是政府预算执行的重要环节E)由国库集中收入制度和国库集中支付制度组成[多选题]202.关于政府消费性支出的说法，正确的有（）。A)政府消费性支出是经济运行的结果B)政府消费性支出是社会总消费的重要组成部分C)政府消费性支出规模缩小，会使社会购买力提高D)政府消费性支出具有刺激民间消费的作用E)政府消费性支出受价格波动的影响比个人消费小[多选题]203.下列各项中属于中央固定收入的有()。A)关税B)消费税C)中央企业所得税D)营业税E)中央企业上交利润[多选题]204.在市场经济条件下，财政资源配置职能的主要内容有（）。A)调节资源在企业之间的配置B)调节资源在地区之间的配置C)调节资源在国民经济和社会发展各方面之间的配置D)调节资源在不同所有者之间的配置E)调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置[多选题]205.根据书立、领受应税凭证的不同，印花税的纳税人可分为（）。A)立合同人、立账簿人、立据人B)各类企、事业单位C)机关、团体D)领受人E)在华经济单位和个人[多选题]206.公债的负担主要包括()。A)认购者的负担B)政府的负担C)推销机构的负担D)纳税人的负担E)金融市场的负担[多选题]207.下列属于小规模纳税人的有()。A)从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以下的B)从事货物批发零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的C)年应税销售额未超过小规模纳税人标准的个人D)以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的E)年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户[多选题]208.财政转移性支出主要有()。A)财政补贴B)农业支出C)养老保险D)财政投资性支出E)失业救济[多选题]209.下列属于国有资本经营收益的是()。A)国有资本分享的企业税后利润B)国有股股利、红利、股息C)企业国有产权出售、拍卖、转让收益D)自然资源有偿使用收入E)国家机关出租固定资产的租金收入[多选题]210.用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，允许扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税税款的有()。A)用委托加工的已税烟丝连续生产卷烟B)用委托加工的已税化妆品连续生产化妆品C)用委托加工收回的汽油、柴油连续生产的汽油、柴油D)用委托加工已税化妆品连续生产护肤护发品E)用委托加工的已税实木地板生产实木地板[多选题]211.下列行为中，属于计算增值税时视同销售货物的有（）。A)将外购的货物用于集体福利B)将外购的货物抵付员工工资C)将自产货物作为股利分配给股东D)将委托加工收回的货物用于个人消费E)在同一个县(市)范围内设有两个机构并实行统一核算的，将货物从一个机构移送另一个机构用于销售[多选题]212.增值税的类型有()。A)建设型增值税B)生产型增值税C)使用型增值税D)收入型增值税E)消费型增值税[多选题]213.属于我国公共财政收入分类级科目的是（）A)罚没收入B)转移性收入C)税收收入D)非税收入E)债务收入[多选题]214.税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。下列关于超额累进税率的表述中正确的有（）。A)计算方法比较复杂B)累进幅度比较缓和C)累进幅度比较急剧D)边际税率与平均税率一致E)边际税率大于平均税率[多选题]215.下列关于财政收入的分类的观点中，错误的是()。A)税收收入是历史上最早产生，并且现在依然存在的一个财政范畴B)税收是财政收入的最主要来源C)在财政收入的筹集和使用上，应最大限度地保障中央财政的地位D)社会保障基金应纳入政府非税收入管理范围E)罚没收入和强制公债均属于强制性财政收入[多选题]216.调节资源在国民经济和社会发展各方面之间的配置，就调整投资结构来看，包括（）。A)调整国家预算支出中的直接投资B)利用税收引导企业的投资方向C)利用财政补贴引导企业的投资方向D)利用投资政策引导企业的投资方向E)对企业实行?关、停、并、转?的行政手段[多选题]217.公债的发行机关是()。A)外汇管理局B)中央政府C)中央银行D)中央财政部门E)公债局[多选题]218.下列财政收入中，属于国家凭借对生产资料的占有而取得的收入有（）。A)企业所得税B)国有企业利润上缴收入C)国有企业承包费收入D)国有企业注册登记费E)国有资产产权变动收入[多选题]219.下列关于契税的说法中正确的有()。A)对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属的，照章征税B)对金融租赁公式售后租回合同期满，承租人回购原房屋、土地权属的，免征契税C)城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税D)对于《继承法》规定的法定继承人继承土地、房屋权属的，免征契税E)对各类公有制单位解决职工住房采用集资建房方式建成的普通住房或由单位购买的普通商品住房，经当地县以上人民政府房改部门批准，按照国家房改政策出售给本单位职工的，减半征收契税[多选题]220.财产转让所得中可扣除的费用包括()。A)财产原值B)合理费用C)所计提的折旧D)财产转让之前发生的修理费E)必要费用[多选题]221.税额式减免即通过直接减少应纳税额的方式实行的减税免税，具体包括()。A)全部免征B)减半征收C)核定减免率D)另定减征税额E)跨期结转[多选题]222.国有资本收益包括()。A)国有股股利B)无形资产出租收入C)无形资产处置收入D)企业国有产权转让收益E)国有资本分享的企业税后利润[多选题]223.按财政补贴的环节分类，生产环节的财政补贴有（）。A)农业生产资料价格补贴B)农副产品价格补贴C)工矿产品价格补贴D)生产企业的政策性亏损补贴E)商业企业的政策性亏损补贴[多选题]224.车船中免征车船税的有（）。A)捕捞渔船B)军队专用车船C)行政机关公车D)私人拥有的小轿车E)警车[多选题]225.下列表述中，符合营业税规定的有（）。A)主管部门将资金提供给所属单位收取的资金占用费不征收营业税B)将土地使用权转让给农业生产者用于生产的免征营业税C)纳税乂营业额达到起征点的，应按营业额全额计算应纳税款D)营业税实行比例税率E)纳税人兼有不同税目应税行为的，应分别核算不同税目的营业额，未分别核算营业额的，从高适用税率[多选题]226.下列属于土地增值税中，准予纳税人从房产转让收入额中扣除的项目有()。A)取得土地使用权支付的金额B)开发土地和新建房及配套设施的成本C)开发土地和新建房及配套设施的费用D)旧房及建筑物的评估价格E)与转让房地产无关的税金[多选题]227.政府采购按招标阶段分类，可分为()。A)小额采购B)批量采购C)大额采购D)单阶段招标采购E)两阶段招标采购[多选题]228.价格补贴与企业亏损补贴的区别体现在()。A)价格补贴是在流通环节上的补贴B)企业亏损补贴是在生产环节上的补贴C)企业亏损补贴的对象是商品D)价格补贴的对象是企业E)价格补贴的直接受益人是居民[多选题]229.下列各项中，属于企业所得税纳税人的有()。A)在我国境内成立的股份制企业B)事业单位C)社会团体D)个人独资企业E)合伙企业[多选题]230.下列属于企业所得税免税收入的是()。A)财政拨款B)接受捐赠收入C)在500万元以上的年度技术转让所得D)符合条件的非营利性组织的收入E)国债利息收入[多选题]231.我国的社会救助主要包括()。A)对无依无靠的绝对贫困者提供的基本保障B)对生活水平低于国家最低标准的家庭和个人的最低生活提供的保障C)对因天灾而陷入绝境的家庭和个人提供的最低生活保障D)对鳏寡孤独的社会成员的各种物质帮助E)对盲聋哑的社会成员给予的各种物质帮助[多选题]232.税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。下列关于累进税率的表述中正确的是（）。A)全额累进税率计算较为简单B)全额累进税率下税收负担不够合理C)全额累进税率下税收负担比较合理D)超额累进税率下税收负担比较合理E)税率随征税对象数额的增加而提高[多选题]233.下列可以按小规模纳税人纳税的有()。A)年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人B)非企业性单位C)不经常发生应税行为的企业D)年应税销售额为60万的从事货物生产的企业E)年应税销售额为85万的货物批发企业[多选题]234.关于企业所得税税率，下列表述正确的有（）。A)居民企业适用的企业所得税法定税率为25%B)非居民企业取得符合税法规定情形的所得，适用税率为20%C)对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税D)对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税E)非居民企业在中国境内未设立机构场所的，减按15%的税率征收企业所得税[多选题]235.下列关于营业税纳税地点的表述，正确的有()。A)纳税人转让土地使用权，在土地所在地申报纳税B)纳税人转让其人无形资产，在其机构所在地申报纳税C)纳税人销售不动产，在其机构所在地申报纳税D)单位或个人出租土地使用权，在土地所在地申报纳税E)单位或个人出租设备，在出租单位机构地所在地或个人居住地申报纳税[多选题]236.社会保障基金的管理模式有()。A)高度集中的管理模式B)分散的管理模式C)统分结合的管理模式D)市场调节的管理模式E)国管民营的管理模式[多选题]237.下列社会公共需要中，属于准社会公共需要的有()。A)高等教育B)医疗事业C)国防事业D)外交事业E)公安司法[多选题]238.关于营业税纳税义务发生时间的说法，错误的有()。A)纳税人采用预收款方式销售不动产的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天B)纳税人将不动产赠送他人的，纳税义务发生时间为不动产转移的当天C)纳税人采用预收款方式转让土地使用权的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天D)纳税人采用预收款方式提供电信服务的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天E)纳税人采用预收款方式提供建筑业劳务的，纳税义务发生时间为合同规定收款日期当天[多选题]239.下列银行汇票记载事项中，对()的更改可导致其无效。A)出票金额B)出票日期C)收款人名称D)付款人名称E)出票人签章[多选题]240.按政府预算的环节划分，政府预算包括（）。A)预算编制B)预算审议批准C)预算执行D)决算编制E)一般公共预算[多选题]241.下列哪些是税制要素的基本要素()。A)纳税人B)课税对象C)税率D)纳税地点E)纳税环节[多选题]242.关于增值税中的兼营行为说法，正确的有（）。A)纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额B)纳税人兼营免税、减税项目的，未分别核算免税、减税项目的，亦可获得免税或减税优惠C)纳税人兼营的项目适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额D)纳税人兼有不同税率和征收率的销售行为。未分别核算销售额的，从高适用税率或征收率E)纳税人兼有不同税率和征收率的销售行为．未分别核算销售额的．从低适用税率或征收率[多选题]243.下列行为中，属于应当征收耕地占用税的有（）。A)农民占用果园建居住用房B)国有企业占用耕地建商业别墅C)村委会占用集体所有地建水井D)企业占用耕地建设工业生产用房E)个体工商占用桑园建设农业生产用设施[多选题]244.税务机关代开的增值税专用发票，需加盖（）才可作为扣税凭证。A)纳税人财务专用章或发票专用章B)扣缴义务人财务专用章C)纳税人公章D)纳税人财务主管名章E)税务机关代开增值税专用发票专用章[多选题]245.公共物品的特征有()。A)效用的不可分割性B)受益的非排他性C)取得方式的非竞争性D)提供目的的非盈利性E)使用的等价交换性[多选题]246.税款征收措施包括（）。A)由主管税务机关调整应纳税额B)责令缴纳C)责令提供纳税担保D)采取税收保全措施E)吊销营业执照[多选题]247.车船税的计税单位包括()。A)每辆B)整备质量每吨C)净吨位每吨D)艇身长度每米E)每吨[多选题]248.下列领域中，应由财政进行投资的有()。A)环境治理B)国土治理C)能源开发D)义务教育E)国防建设[多选题]249.政府非税收入的取得，凭借的是()。A)政府拥有的公共权力B)国有资产的产权权利C)非税收入的立法权力D)非税收入的监督权力E)国民经济的管理权力[多选题]250.以征税对象为依据，可以将税收分为（）。A)所得税B)货物和劳务税C)财产税D)地方税E)中央税[多选题]251.房产税的计税依据有()。A)计税余值B)房产原值C)房产租金D)房产数量E)房产现值[多选题]252.我国政府采购的原则包括（）。A)公开透明原则B)公平竞争原则C)公正原则D)诚实信用原则E)积极稳妥原则[多选题]253.下列关于政府预算收支测算的基本方法说法正确的有()。A)采用系数法测算预算收支指标的关键，是掌握有关经济、事业指标与测算收支指标之间的内在联系即系数B)定额法是利用预算定额和有关经济、事业指标，测算预算收支的方法C)比例法是利用局部占全部的比例关系，根据其中一项已知数值，计算另一项数值的一种方法D)零基预算法就是不考虑以往已经形成的收支基数，以零为起点来测算预算收支指标E)综合法是综合运用比例法和基数法测算预算收支的一种方法[多选题]254.税收管理体制的主要内容有()。A)立法权B)解释权C)减免权D)调整权E)税种的开征和停征权[多选题]255.企业应纳税所得额的计算应遵循的原则有(）A)会计优先B)后讲先出C)税收优先D)收付实现E)权责发生制[多选题]256.下列属于公债特征的有()。A)有偿性B)固定性C)自愿性D)灵活性E)强制性[多选题]257.下列属于纳税申报方式的有()。A)直接申报B)间接申报C)数据电文申报D)邮寄申报E)通过国库经收处申报[多选题]258.根据房产税暂行条例及有关规定，下列房产中，免征房产税的有()。A)非营利性医疗机构自用的房产B)疾病控制机构处于因大修连续停用半年以上的房产C)妇幼保健机构自用的房产D)按政府规定价格出租的经营性公租房E)经有关部门鉴定属于危房仍继续使用的房产[多选题]259.采取预收货款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为()。A)货物发出的当天B)生产销售生产工期超过12个月的货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天C)生产销售生产工期超过12个月的货物，为发出货物满180天的当天D)收到货物的当天E)合同签订的当天[多选题]260.下列关于财政收入的说法中，正确的有()。A)从动态的角度，财政收入是政府筹集财政资金的过程B)财政收入主要是v+mC)从静态角度，财政收入是用货币表现的一定量的社会产品价值D)财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段E)在商品货币经济条件下，财政收入是以货币来衡量的1.答案:A解析:本题考查财政支出的概念。财政支出是各级政府在财政年度内的支出总和(不包括政府间的转移支出，以避免重复计算)。因此A选项正确，B选项错误。财政支出的内容是由法律法规决定的。因此C错误;财政支出和财政收入是相对的概念，收入是支出的来源，而支出是收入的目的与归宿。因此D错误。2.答案:B解析:房屋交换是指房屋住户、用户、所有人相互之间交换房屋的使用权或所有权的行为。房屋所有权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税，办理免征契税手续。其价值不相等的。按超出部分由支付差价方缴纳契税。应纳税额=计税依据×税率=20×5％=1(万元)。故选项B正确。3.答案:C解析:4.答案:C解析:本题考查政府决算草案的审查批准。各级决算经批准后，财政部门应当在20日内向本级各部门批复决算。5.答案:A解析:6.答案:A解析:本题考查财政收入的规模。经济发展水平对财政收入的影响表现为基础性的制约，是财政收入的源泉。7.答案:B解析:本题考查经济稳定职能的含义。经济稳定，是在经济适度增长中的稳定，即动态稳定，而不是静态稳定。因此，经济稳定包含有经济增长的内容，就是指要保持经济的持续、稳定、协调的发展。因此B选项说静态稳定是错误的，应该是动态稳定。8.答案:B解析:本题考查社会保障支出。选项B是无关选项。9.答案:A解析:本题考查经济支出的分类。经济建设支出是政府用于社会经济宏观管理、贯彻政府的产业政策、调节社会总供给和社会总需求平衡等方面的支出。参见教材P16。10.答案:C解析:本题考查政府非税收入的种类。反映政府社会管理、促进公益事业发展及其他非税收入是依托政府信誉募集的，遵循的是自愿原则，主要包括彩票公益金，以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府财政资金产生的利息收入和其他政府非税收入。选项ABD均为干扰选项，不符合题意。11.答案:A解析:本题考查税率。比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象成正比例关系，其特点是税率不随征税对象数额的变动而变动。所以A项正确，B项不正确。定额税率，是根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额，税额的多少只同征税对象的数量有关，与价格无关，所以C项也不正确。税法规定的税率是名义税率，不是实际税率，所以D项也不正确。12.答案:B解析:本题考查税收征收管理。扣缴义务应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发