技能认证财政税收知识考试(习题卷12)

试卷科目：技能认证财政税收知识考试技能认证财政税收知识考试(习题卷12)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能认证财政税收知识考试第1部分：单项选择题，共177题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.不属于财政调整产业部门投资结构主要手段的是（）。A)调整财政直接投资B)税收C)财政补贴D)调整资产存量结构[单选题]2.税务机关对某企业进行纳税检查时，发现该企业将生产领用的原材料5000元误记为50000元，企业应做的账务调整为（）A)红字借记?原材料?5000元B)红字贷记?原材料?5000元C)红字借记?原材料?45000元D)红字贷记?原材料?45000元[单选题]3.1936年出版了《就业、利息和货币通论》一书的经济学家是A)弗里德曼B)凯恩斯C)卢卡斯D)皮古[单选题]4.关于以公募法拍卖公债的说法，错误的是()。A)公债的拍卖价格不能低于其面值B)发行机构根据投标利率的高低，从低到高依次出售C)发行机构按照拍卖价格及购买数额从高到低依次出售D)采用非竞争性出价拍卖方法，通常只限于小额认购者[单选题]5.下列说法正确的是()。A)物价稳定始终是一个国家政府不断追求的重要目标B)充分就业是实现百分之百的就业C)应通过税收及建立社会保障制度来实现共同富裕的目标D)为避免通货膨胀，政府应通过行政手段使物价保持固定不动[单选题]6.关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的说法，错误的是（）。A)改革前与改革后待遇水平衔接，立足增量改革，实现平稳过渡B)推进改革，就是要逐步建立与城镇职工统一的养老保险制度C)此项改革于2015年1月开始实施D)机关事业单位从业人员统一实行社会统筹的基本养老保险制度，由单位全额缴费[单选题]7.国际收支平衡是指（）。A)经常项目和外汇储备收支合计大体平衡B)经常项目、资本项目和外汇储备收支合计大体平衡C)经常项目收支合计大体平衡D)经常项目和资本项目收支合计大体平衡[单选题]8.下列关于耕地占用税的说法中，不正确的是（）。A)耕地占用税依据实际占用耕地面积征收B)耕地占用税属于财产税类C)耕地占用税税率采用地区差别定额税率D)学校、幼儿园占用的耕地免征耕地占用税[单选题]9.关于财政补贴的说法，错误的是()。A)财政补贴支出属于转移性支出B)财政补贴全部列入预算支出C)财政补贴的主体是国家D)财政补贴的性质是社会再分配[单选题]10.下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是（）。A)产权不明的房屋的使用人B)拥有农村房产的农民C)他人无租使用房产的房管部门D)房屋的出典人[单选题]11.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政，税务主管部门另有规定外，不超过当年（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A)销售收入15%B)本年利润15%C)净利润20%D)应纳税所得额20%[单选题]12.除特殊情况外，税收应由本国全体公民共同负担体现了税收的（）。A)普遍原则B)平等原则C)效率原则D)充裕原则[单选题]13.事业单位有下列（）情形的，应当对相关国有资产进行评估。A)事业单位下属的事业单位之间的合并B)事业单位以货币性资产对外投资C)整体或者部分改制为企业D)经批准事业单位整体或者部分资产无偿划转[单选题]14.某电器企业（增值税一般纳税人）在销售货物时另向购买方收取延期付款利息20000元，企业作如下会计处理：借：银行存款20000贷：财务费用20000下列关于该笔会计处理的说法，正确的是（）。A)该笔会计处理造成企业少缴增值税1200元B)该笔会计处理造成企业少缴增值税2300．88元C)该笔会计处理造成企业少缴增值税3200元D)该笔会计处理造成企业少缴增值税1000元[单选题]15.自2016年2月2日起，个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，其契税规定为（）。A)按1%税率征收B)按1.5%税率征收C)按2%税率征收D)减半征收[单选题]16.自（）年11月1日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税。A)2008B)2010C)2011D)2009[单选题]17.增值税税负具有逐环节（）的特点。A)向前推移B)向后推移C)税额减少D)税额增加[单选题]18.有利于提高现代国库资产负债管理效益的举措是（）。A)公债管理与国库集中收付相结合B)公债管理与国库现金管理相结合C)公债管理与财政直接支付相结合D)公债管理与财政授权支付相结合[单选题]19.以下属于税基式减免方式的是（）。A)项目扣除B)减征税额C)减半征收D)适用低税率[单选题]20.扣缴义务人设置账簿的时间（）。A)税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内B)自领取税务登记证件之日起30日内C)自领取营业执照之日起15日内D)自领取税务登记证件之日起15日内[单选题]21.企业亏损补贴的对象是（）。A)商品B)企业C)居民D)银行[单选题]22.经济学中的公平是指（）。A)社会收入分配公平B)社会生产收益公平C)经济商品交易公平D)交易方式选择公平[单选题]23.下列关于地方政府举借债务的说法，错误的是（）。A)地方政府所需的建设资金都可以通过债务形式融资B)地方政府举借的债务要列入本级预算调整方案C)地方政府举借债务只能通过发行地方政府债券筹措D)地方政府债券只能用于公益性资本支出[单选题]24.公债的发行原则不包括（）。A)景气发行原则B)稳定市场秩序原则C)发行成本最小原则D)筹措资金最大原则[单选题]25.根据我国的《预算法》规定，审查批准本级预算的机关是（）。A)各级人民政府B)各级人民代表大会C)各级财政部门D)各部门、各单位[单选题]26.关于发票印制，以下说法中正确的是()。A)增值税专用发票防伪措施的采用由省级国税局确定B)印制企业只要有发票准印证即可正式开始印制发票C)发票监制章由省、自治区、直辖市税务机关制作D)税务机关不管理普通发票的印制活动[单选题]27.下列服务中，属于增值税生活服务的是()。A)物业管理B)市场调查服务C)互联网接入服务D)网络教育服务[单选题]28.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得，适用的企业所得税法定税率为()。A)10%B)20%C)25%D)33%[单选题]29.居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但()在中国境内的企业。A)总机构B)财务部门C)人事部门D)实际管理机构[单选题]30.下列关于国库集中收付制度的特征，表述错误的是（）。A)完善的国库单一账户体系B)规范的财政资金收付程序和方式C)对财政资金收支活动实行有效的监控D)按预算计划拨款[单选题]31.下列关与委托加工方式的纳税检查，说法不正确的是（）。A)委托加工应税消费品于受托方交货时由委托方代收代缴消费税B)委托加工应税消费品按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税C)委托加工应税消费品没有同类消费品销售价格的按照组成计税价格计税D)如果发现委托加工的应税消费品受托方没有代收代缴税款，委托方要补缴税款[单选题]32.下列情形中，可以从销项税额中抵扣进行税额的是（）。A)用于非应税项目的购进货物或应税劳务B)用于免税项目的购进货物或应税劳务C)非正常损失的购进货物D)海关完税凭证上注明的增值税款[单选题]33.以下不属于政府间事权划分原则的是()。A)外部性原则B)信息复杂性原则C)激励相容原则D)效率原则[单选题]34.某中外合资家电生产企业，本年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经税务师事务所审核，发现以下问题：（1）期间费用中，广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。（2）营业外支出50万元，包括通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元。（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支付职工福利费29万元。（4）7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理，购置设备的投资额为81．9万元，预计使用10年，假定不考虑其他因素。（5）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中，生产经营所得200万元。A国税率20％；特许权使用费所得100万元，A国税率30％；从A国分得税后利润230万元，尚未入账处理。工会经费、职工福利费调增应纳税所得额（）万元。A)0B)3C)8D)32[单选题]35.从价征收的税收的计税依据是()。A)计税金额B)征税对象的重量C)征税对象的数量D)征税对象的体积[单选题]36.在公债偿还本金的方式中，政府发行新债券以偿还即将到期的旧债券指的是（）。A)调换偿还法B)抽签偿还法C)比例偿还法D)到期一次偿还法[单选题]37.契税实行幅度比例税率，税率幅度为（）。A)2%-4%B)3%-5%C)2%-5%D)3%-6%[单选题]38.新西兰制定的（）明确了部长与CEO职责，要求部长与CEO之间签订绩效协议。A)《国家部门法案》B)《公共财政法案》C)《财政责任法案》D)《政府预算绩效管理法案》[单选题]39.目前我国收入分类分为（）。A)类、款两级B)类、款、项三级C)类、款、项、目四级D)条、类、款、项、目五级[单选题]40.某酒厂销售白酒缴纳的消费税应记入的会计科目为（）。A)主营业务成本B)税金及附加C)管理费用D)销售费用[单选题]41.税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方法称为()。A)查定征收B)查验征收C)查账征收D)定期定额征收[单选题]42.政府一般不用付出费用，可以降低国债发行成本的推销机构是（）。A)中央银行B)商业银行C)中央政府D)金融机构[单选题]43.某居民企业2012年收入总额为1000万元，其中：不征税收入300万元，技术转让收入240万元，各项扣除税费280万元（含技术转让税费10万元）。2012年企业应税所得额为（）万元。A)100B)190C)280D)430[单选题]44.下列各项属于调节产业结构的途径的是（）。A)调整投资结构B)调整价格体系C)调整分配结构D)调整预算结构[单选题]45.一般纳税人发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是()。A)销售给消费者化妆品B)将其生产的建筑材料销售给使用单位用于基建工程C)销售劳保专用鞋帽D)将其生产的汽车直接销售给个人[单选题]46.1979-1984年是财政补贴的（）阶段。A)增长B)萌芽C)显现D)调整[单选题]47.投资乘数反映的是（）。A)投资与收入的关系B)基础投资与产业规模的关系C)原始投资与后续投资的关系D)投资与储蓄的关系[单选题]48.最早提出转移支付概念的是（）。A)庇古B)凯恩斯C)亚当·斯密D)弗里德曼[单选题]49.与养老保险相比较，失业保险基金征集较少的原因不包括（）。A)失业风险涉及的对象相对较少B)失业风险经历的时间相对较短C)失业津贴的发放是有条件的D)失业保险的作用力度较小[单选题]50.竞争充分而不受任何阻碍和干扰的一种市场结构是（）。A)完全竞争市场B)垄断竞争市场C)寡头垄断市场D)完全垄断市场[单选题]51.关于财政赤字弥补方式的说法，不正确的是()。A)增收减支法适用于财政部门主动减收增支所形成的赤字B)对于连年赤字的财政，不适用于采用动用结余法来弥补财政赤字C)向中央银行透支对于财政部门来说是操作起来非常简单的一种弥补财政赤字的方法D)以发行公债来弥补财政赤字通常只是购买力的转移，不会凭空增加购买力[单选题]52.主张财政是以国家为主体的分配活动和分配关系的观点是A)?剩余产品说?B)?国家分配说?C)?价值分配说?D)?社会产品说?[单选题]53.扣缴义务应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（）日内，按照所代扣代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。A)5日B)10日C)15日D)30日[单选题]54.财政资源配置职能的机制和手段不包括下列()。A)调节资源在不同地区之间的配置B)优化支出结构C)合理安排财政投资的规模和结构D)减少一般性转移支付，着重发展专项转移支付[单选题]55.某公司从瑞士进口钢铁盘条200000千克，其成交价格为CIF天津新港200000美元，已知海关填发税款缴款书之日的外汇买卖中间价为：100美元=760元人民币，海关审核申报价格，符合?成交价格?条件，确定的进口关税税率为15%，则应征税款为（）。A)220000B)450000C)776800D)228000[单选题]56.关于政府非税收入的监督检查机制说法错误的是（）A)为了确保政府非税收入管理规定的贯彻落实，提高政府非税收入管理效率，应健全政府非税收入监督检查机制。B)各级财政部门应积极配合审计部门依法对政府非税收入进行审计C)对政府非税收入的监督检查中发现的问题，要严格按照国家有关财政法规处罚规定进行处理。D)对政府非税收入的监督检查中发现的问题，可以不用追究有关责任人员的行政责任[单选题]57.关于财政支出效益的说法，正确的是（）。A)直接效益必须大于直接投入B)项目必须带来直接的经济效益C)要对项目的无形所费与所得进行分析D)选择的项目必须具有很好的经济效益[单选题]58.通常的关税一般是指A)进口关税B)出口关税C)过境关税D)特别关税[单选题]59.关于纳税检查的说法，错误的是（）。A)纳税检查的对象是纳税人所从事的经济活动和各种应税行为、履行纳税义务的情况等B)纳税检查的范围包括纳税人的账簿、记账凭证、报表C)税务机关不得对纳税担保人进行纳税检查D)纳税检查的依据是国家的各种税收法规、会计法规和企业财务制度[单选题]60.我国政府采购法对政府采购主体所做的界定中不包括（）。A)国家机关B)事业单位C)社会团体D)国有企业[单选题]61.公债是政府及政府所属机构以（）的身份，按照国家法律的规定或合同的约定，同有关各方发生的特定的债权债务关系。A)债权人B)债务人C)所有权人D)执行权人[单选题]62.下列关于部门预算的说法，错误的是（）。A)部门是预算编制的基础单元，财政预算从部门编起，从基层单位编起B)财政预算要落实到每一个具体部门，预算管理以部门为依托C)部门预算是财政总预算的基础，它由各预算部门编制D)部门预算只包括行政单位的正常经费和专项支出预算[单选题]63.下列关于增值税计税依据的说法中，说法错误的是()。A)还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出B)无销售价格而需要组成计税价格确定销售额的，其组成计税价格公式中的成本利润率由国家税务总局确定C)以旧换新方式销售货物的，按新货物同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格（金银首饰以旧换新除外）D)折扣方式销售货物的，折扣额另开发票的，可以从销售额中减除折扣额[单选题]64.政府应该以繁荣年份的财政盈余补偿萧条年份的财政赤字，从而达到维持和稳定经济目的的预算政策是（）。A)功能财政预算政策B)预算平衡政策C)周期平衡预算政策D)充分就业预算平衡政策[单选题]65.甲企业向乙企业借款100万元，借款年利率为10%，同期银行贷款利率为8%，则依法可以税前扣除的利息支出为（）。A)10万元B)8万元C)2万元D)6万元[单选题]66.下列原则中，不属于政府间事权划分的原则有（）。A)外部性原则B)公平性原则C)激励相容原则D)信息复杂性原则[单选题]67.某公司2015年成立，当年经税务机关核实亏损20万元，2016年度该公司利润总额为200万元。假设公司无其他纳税调整事项，也不享受税收优惠，则2016年度该公司应纳所得税额为()万元。A)45B)50C)59.4D)66[单选题]68.财政补贴分为生产补贴和生活补贴是按照()分类。A)补贴环节B)补贴项目和形式C)补贴经济性质D)补贴内容[单选题]69.地方总预算草案由地方各级政府财政部门具体编制，经本级政府审定后，提请（）审查批准。A)本级人民代表大会B)上一级人民代表大会C)国务院D)本级人民政府[单选题]70.某企业经营5年后，按章程规定进行注销。2015年3月1开始清算，6月30日完成清算。该企业应在（）之前向国家主管税务机关进行企业所得税申报。A)3月16日B)6月15日C)6月30日D)7月15日[单选题]71.政府转移支付的模式中，不考虑地区间财政收入能力的差异，只考虑地区间的支出需求差异的模式是()。A)财政收入能力均等化模式B)支出均衡模式C)收支均衡模式D)有限的财政收入能力-支出需求均衡模式[单选题]72.某企业2020年度实现销售收入2000万元，利润总额400万元，缴纳增值税40万元，缴纳消费税60万元。该企业2020年度的流转税税负率为（）。A)2%B)3%C)5%D)25%[单选题]73.资本-劳动力最大化标准，强调政府应投资的项目类型是（）。A)劳动密集型项目B)就业创造最大化项目C)资本密集型项目D)知识密集型项目[单选题]74.我国政府间财政支出划分的具体做法中，()的主要内容是地方组织的全部收入，统一上缴中央，地方所需的支出统一由中央拨给。A)总额分成B)收入分类分成C)统收统支D)分税制[单选题]75.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，下列核算方式说法正确的是（）。A)分别核算机器设备和安装服务的销售额B)安装服务应该选用一般计税方法C)机器设备和安装服务可一起核算销售额D)安装服务税率为6%[单选题]76.刘某从公司分得股息20000元，则刘某的所得应按（）项目征税。A)工资、薪金所得B)劳务报酬所得C)个体工商户生产经营所得D)股息、利息、红利所得[单选题]77.只能反映投入项目的用途和支出金额，而不考虑其支出的经济效果的预算是（）。A)绩效预算B)投入预算C)零基预算D)资本预算[单选题]78.政府财政分配活动的中心环节是（）。A)政府预算收支B)政府收入C)政府支出D)政府决算[单选题]79.甲企业2016年接受乙企业一房产投资，房地产的市场价格200万元，该企业于2016年以自有房产与丙企业交换一处房产，支付差价400万元，同年政府批准出让土地一块予甲企业，该企业支付土地出让金250万元，该地规定契税税率为5%。根据上述材料，回答下列问题：甲企业交换房产应缴纳的契税为（）万元。A)10B)20C)40D)50[单选题]80.关于我国行政管理支出的说法，正确的是()。A)用于社会积累的支出B)都用于行政机关的公用经费C)是国家机器存在和政府基本职能实现的保证D)应该完全保证其增长需要[单选题]81.下列支出中，不属于转移性支出的是（）。A)补助支出B)捐赠支出C)工资支出D)债务利息支出[单选题]82.某增值税一般纳税人，当月应税货物额为20万元，当月发生的准予扣除的进项税额为1.5万元，若增值税税率为13％，则该纳税人应纳的增值税税额为（）万元。A)0B)1.9C)18.5D)1.1[单选题]83.政府预算决策过程的实质是()。A)决策程序的法定性B)对公共偏好的选择C)优化预算决策路径D)提高决策的透明度[单选题]84.社会公平的准则不包括（）。A)保证生存权准则B)共同富裕准则C)效率与公平兼顾准则D)优势资源聚集准则[单选题]85.张某今年取得特许权使用费收入两次，分别为2000元、5000元。张某两次特许权使用费所得应预扣预缴个人所得税()元。A)1040元B)920.40元C)912.40元D)914.40元[单选题]86.转让土地使用权，适用的增值税税率是（）。A)16%B)11%C)9%D)3%[单选题]87.个人所得额纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照()定额扣除。A)1200元B)2000元C)2400元D)3600元[单选题]88.某商店（小规模纳税人）2015年6月采取折扣方式销售彩电，发票上注明的货款为80000元，另一张发票上单独注明折扣额为15000元，则该商店当月应纳的增值税为（）元。A)1893.2B)2330.1C)2766.99D)3076.92[单选题]89.关于纳税申报的对象，下列说法中错误的是（）。A)负有纳税义务的单位和个人应如实办理纳税申报B)取得临时应税收入的纳税人要立即办理纳税申报C)享有免税待遇的纳税人，可以不办理纳税申报D)扣缴义务人必须按规定报送相关资料[单选题]90.《中华人民共和国税收征收管理法》属于（）。A)税收法律B)税收法规C)部委规章D)规范性文件[单选题]91.根据印花税条例，下列按定额税率征收印花税的是（）。A)产权转移书据B)借款合同C)房屋产权证D)建筑安装工程承包合同[单选题]92.投入预算模式的典型特征是（）。A)全部预算收支汇集编入一个总预算中B)以上年度预算收支作为编制预算的依据C)限制资金在不同预算项目间的转移D)在成本效益分析基础上确定支出预算[单选题]93.我国的价格补贴和财政贴息采取的财政补贴方式是A)财政退库B)转移支付C)列预算支出D)税式支出[单选题]94.计算税额的尺度是（）。A)征税对象B)税率C)应纳税额D)销售收入[单选题]95.下列关于收入确认的说法中，错误的是（）。A)转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现B)债务重组收入，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现C)销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入；销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入D)租金收入，合同约定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，可在租赁期内分期均匀确认收入的实现[单选题]96.消费税纳税人采取预收货款结算方式销售货物的，纳税义务的发生时间为（）。A)发出应税消费品的当天B)合同约定的收款日期的当天C)收到代销单位代销清单的当天D)收讫销售额或取得销售额凭据的当天[单选题]97.主要用于中央对地方转移支付额的计算是（）。A)定额法B)综合法C)零基预算法D)标准收支法[单选题]98.下列所得中，免征个人所得税的是（）。A)保险赔款B)彩票中奖所得C)孤老人员所得D)加班工资[单选题]99.一般纳税人的下列销售行为中，应暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的是（）。A)典当业销售死当物品B)销售自己使用过的固定资产C)销售旧汽车D)销售旧货[单选题]100.关于消费税的说法，错误的是()。A)酒类生产企业向商业销售单位收取?品牌使用费?应缴纳消费税B)用于投资入股的应税消费品，按同类产品的平均销售价格作为消费税计税依据C)用于抵偿债务的应税消费品，按同类产品的最高销售价格作为消费税计税依据D)自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的同类销售价格或组成计税价格[单选题]101.在公债的偿债资金来源中，在理论上成立，而实际生活中很难实现的是()。A)建立偿债基金B)依靠财政盈余C)通过预算列支D)举借新债[单选题]102.城建税征收税率为7%的地区是（）。A)纳税人在市区B)纳税人在县城C)纳税人在乡镇D)纳税人在农村[单选题]103.关于资源税计税依据的说法，错误的是()。A)纳税人开采或者生产不同税目的应税产品，应分别核算B)不能准确提供不同税目应税产品征税数量的，从高适用税额C)原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或者不易划分的，一律按照原油数量征税D)对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的煤炭，按照加工产品的数量作为征税数量[单选题]104.某酒厂7月份将自产的一种新型粮食白酒5吨用作职工福利，粮食白酒的成本共计8000元，该粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10%，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额（）元。A)7200B)4290C)8450D)3450[单选题]105.关于税收支出具体形式的说法，错误的是（）。A)税收豁免是对纳税人的某些应税项目不予征税B)纳税扣除是把合乎奖励规定的特殊支出从其应纳税额中扣除C)优惠税率是对合乎规定的纳税人采取较低的税率征税D)延期纳税就是税款延迟缴纳[单选题]106.国有产管理工作的首要基本任务是A)提高国有经济控制力B)为国有企业改革服务C)确保国有资产保值增值D)确保国有经济主导作用的发挥[单选题]107.关于耕地占用税的说法，错误的是（）。A)耕地占用税的征收范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地B)耕地占用税的纳税人是占用耕地建房或从事非农业建设的单位C)耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据D)我国耕地占用税在税率设计上采用了地区差别定额税率[单选题]108.我国社会养老保险的筹备模式是（）。A)社会统筹模式B)企业账户筹资模式C)个人账户筹资模式D)社会统筹和个人账户相结合的筹资模式[单选题]109.税款征收的方式中，税务机关按照纳税人提供的账表所反映的生产、经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的办法，指的是()。A)查定征收B)查账征收C)查验征收D)定期定额征收[单选题]110.（）支出逐渐成为发达国家居首位的支出。A)社会保障支出B)财政补贴支出C)军事支出D)科研支出[单选题]111.预算收支的对比关系应在一定的经济周期内保持平衡，指的是（）。A)年度平衡预算B)年度平衡决算C)跨年度平衡预算D)跨年度平衡决算[单选题]112.下列各项中，不属于实现政府间事权划分的激励相容原则的条件的是（）。A)地方政府自治B)共同市场C)预算软约束D)权力制度化[单选题]113.实现公共物品生产效率的基本途径是（）。A)完善公共部门的组织制度和激励约束制度B)改变公共部门的垄断性质C)完善政府的收支制度D)完善公共部门的效率评估制度[单选题]114.盲聋哑学校的费用支出属于A)社会救济支出B)社会优抚支出C)社会保险支出D)社会福利支出[单选题]115.某企业于2015年11月购入专门用于研发的仪器5台，共支出300万元。关于该业务的企业所得税税务处理的说法，正确的是（）。A)允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除B)根据加计扣除的规定，允许扣除450万元C)应当根据设备的折旧年限分期均匀计入成本费用D)根据加计扣除的规定，允许扣除600万元[单选题]116.主张财政预算应在一个完整的经济周期内保持收支平衡的预算政策是（）。A)阿尔文·汉森的周期平衡预算政策B)勒纳的功能财政预算政策C)巴斯坦布尔的健全财政政策D)预算平衡政策[单选题]117.我国法定的预算审批部门是（）。A)财政部B)国务院C)各级人大D)各级人民政府[单选题]118.文教科学卫生支出属于（）。A)积累性支出B)消费性支出C)补偿性支出D)转移性支出[单选题]119.收费的可行性，是由政府提供的部分服务具有（）决定的。A)私人物品性质B)公共物品的性质C)特殊物品的性质D)专项物品的性质[单选题]120.下列关于资源配置职能表述正确的是()。A)资源配置是通过对社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益B)财政资源配置的主体是市场C)在市场经济体制下，起着主导作用的是政府D)在计划经济体制下，市场配置在整个社会经济中起着主导作用[单选题]121.在总需求不变的条件下，财政支出对经济的调节作用被抵消，即产生所谓的A)挤出效应B)收入效应C)支出效应D)赤字效应[单选题]122.纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式为（）。A)前转B)后转C)消转D)税收资本化[单选题]123.在比例税制中，边际税率（）平均税率。A)低于B)高于C)等于D)以上均有可能[单选题]124.货币发行收入属于非税收入的种类是（）。A)国有资本收益B)主管部门收入C)特许经营收入D)中央银行收入[单选题]125.《中华人民共和国增值税暂行条例》是由()制定的。A)全国人民代表大会B)财政部C)国务院D)国家税务总局[单选题]126.政府对所拨出的资金不规定具体用途的转移支付方式是A)专项补助B)一般均衡补助C)非配套补助D)配套补助[单选题]127.消费税的纳税期限能够选择的有（）。A)2日B)6日C)7日D)10日[单选题]128.下列固定资产可以计提折旧的是（）。A)以经营租赁方式租入的固定资产B)以融资租赁方式租出的固定资产C)未使用的房屋D)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产[单选题]129.改革开放以来，（）一直是经济体制改革的中心环节。A)国有企业改革B)私有企业改革C)集体企业改革D)股份制企业改革[单选题]130.假定上述税率表是超额累进税率表，第三级的速算扣除数是()A)500元B)800元C)1000元D)1200元[单选题]131.建立财政投融资制度，较为成功的做法是（）。A)发展政策性银行B)改造商业银行C)由中央银行代理业务D)直接吸收居民存款[单选题]132.某大型水果超市为增值税一般纳税人，某日从农民手中收购一批苹果，农产品收购发票上注明的收购价款为8000元，该超市对苹果做了清洗包装后，出售给了甲企业，开具增值税专用发票上注明的金额为12000元。已知，该超市销售农产品适用的税率为9%，则该超市应缴纳增值税（）元。A)360B)09.19C)500.53D)680[单选题]133.水路运输企业将船舶在约定的时间内出租给他人使用，不配备操作人员，不承担运输过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费的业务活动，按照()缴纳增值税。A)经营租赁服务B)水路运输服务C)融资租赁服务D)港口码头服务[单选题]134.采取哪种形式的纳税期限缴纳税款，同征税对象的性质有着密切的关系。一般来说，商品税采取（）形式。A)按次纳税B)按期纳税C)按年计征，分期预缴D)以上都对[单选题]135.下列关于我国公债收入使用的说法不正确的是（）。A)我国的公债资金应主要用于社会主义建设事业B)我国在公债实践中，一贯强调公债的建设性用途C)目前我国已在法律中明确规定债务收入的使用方向D)从1992年起，我国开始实行复式预算，并规定，建设性预算不必在各年内平衡，建设性预算赤字可以通过发行公债筹措的资金予以弥补[单选题]136.下列哪项情形纳税人无需办理变更税务登记？（）A)改变名称B)改变法人代表C)增加注册资金D)改变住所或经营地点而涉及主管税务机关变动的[单选题]137.在经济实现充分就业目标的前提下仍然存在的财政赤字是（）。A)结构性赤字B)周期性赤字C)硬赤字D)软赤字[单选题]138.当社会供求总量平衡时，可以采取的财政预算政策是（）。A)结余政策B)赤字政策C)中性政策D)紧缩政策[单选题]139.关于征税对象，下列说法中不正确的是（）。A)征税对象是税制中最基本的要素之一B)没有征税对象，就无法确定税率C)不同税种的计税依据可以是相同的D)计税依据从量的方面对征税进行了规定[单选题]140.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，错误的有（）。A)销售应税消费品采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天；书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天B)纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C)销售应税消费品采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D)纳税人委托加工应税消费品的，为受托人加工完毕的当天[单选题]141.预算编制时因支出大于收入而存在的赤字是（）。A)被动赤字B)主动赤字C)预算赤字D)决算赤字[单选题]142.纳税检查的基本方法中，账账之间、账证之间进行相互对照检查的方法是()。A)比较分析法B)盘存法C)顺查法D)联系查法[单选题]143.各级财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会举行会议审查和批准预算调整方案的（）日前，将预算调整初步方案送交本级人民代表大会财政经济委员会或有关专门委员会进行初步审查。A)10B)15C)20D)30[单选题]144.居民企业，2019年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费30万元，该企业2019年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计是（）万元。A)355.5B)366C)362D)371[单选题]145.某软件公司为高新技术企业成立于2019年，当年获利，2019年实现应纳税所得额2000万元，不考虑其他因素，该公司2019年应缴纳企业所得税（）万元。A)0B)200C)300D)500[单选题]146.（）是资源性国有资产管理的核心。A)产权管理B)勘察管理C)开发利用管理D)保护管理[单选题]147.一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用，指的是公共物品的（）。A)非排他性B)非竞争性C)非盈利性D)非垄断性[单选题]148.现行我国税收会计核算运用的记账方法是A)增减记账法B)借贷记账法C)收付记账法D)单式记账法[单选题]149.关于增值税的相关内容的说法错误的是（）。A)增值税不重复征税，具有中性税收的特征B)最终的消费者是全部税款的承担者C)增值税具有征收的普遍性和连续性D)增值税是针对于某个环节的征税，并不是针对于所有部门[单选题]150.财政在收入方面发挥内在稳定器调节作用的主要制度是()。A)按不同产品征收的消费税制度B)普通征收的增值税制度C)有小规模纳税人规定的增值税制度D)累进的所得税制度[单选题]151.下列情形中，属于直接向环境排放污染物从而应缴纳环境保护税的是()。A)企业在符合国家和地方环境保护标准的场所处置固体废物的B)事业单位向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的C)企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的D)依法设立的城乡污水集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准排放应税污染物的[单选题]152.2015年5月，中国居民企业甲以其持有的一处房产向另外一家居民企业乙进行投资，双方约定投资价款5000万元，该房产原值2000万元，取得的货币性资产转让所得3000万元，不考虑其他因素，假设甲企业最大限度的享受现行非货币性自产对外投资的企业所得税政策，则2015年甲企业至少应确认非货币性资产转让所得（）。A)600B)1000C)3000D)5000[单选题]153.文教科学卫生支出属于（）。A)社会积累性支出B)生产性支出C)非生产性支出D)社会保障支出[单选题]154.下列关于税法生效的说法，错误的是（）。A)税法通过一段时间后开始生效B)税法自通过发布之日起生效C)税法公布后授权地方政府自行确定实施日期D)税法自征求意见起生效[单选题]155.下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是()。A)购进燃料所支付的增值税B)生产过程中的废品所耗材料支付的增值税C)保管不善造成毁损材料支付的增值税D)购进生产用水所支付的增值税[单选题]156.企业纳入管理费用的党组织工作经费，实际支出不超过（）的部分，可以据实在企业所得税前扣除。A)职工年度工资薪金总额0.5%B)职工年度工资薪金总额1%C)发生额2.5%D)发生额14%[单选题]157.某些行业因具有经营规模越大、经济效益越好、边际成本不断下降、规模报酬递增的特点，而可能为少数企业控制，产生垄断现象，这种情况称为（）。A)竞争障碍B)外部效应C)不完全竞争D)效率缺失[单选题]158.某服装厂（增值税一般纳税人）将200件自产服装直接捐赠给本市某小学，已知每件衣服的成本为300元，每件衣服不含税售价为500元。其正确的财务处理为（）。A)AB)BC)CD)D[单选题]159.甲设计公司为增值税小规模纳税人，2019年6月提供设计服务取得含增值税价款206000元；因服务中止，退还给客户含增值税价款10300元。已知小规模纳税人增值税征收率为3%，甲设计公司当月应缴纳增值税税额是（）元。A)6000B)6180C)5700D)5871[单选题]160.按照事权和支出责任划分属于地方事权，中央为帮助地方应对因自然灾害等发生的增支而设立的专项转移支付指的是（）。A)应急类专项转移支付B)共担类专项转移支付C)引导类专项转移支付D)救济类专项转移支付[单选题]161.某酒厂以自产特制粮食白酒2000斤春节前夕发放职工，每斤白酒成本12元，无同类产品售价。该啤酒厂应纳消费税（）元。（白酒消费税成本利润率为10%）A)6780B)7526C)7690D)7850[单选题]162.管辖全国范围内重大、复杂的税务行政诉讼案件的部门是A)高级人民检察院B)最高人民检察院C)高级人民法院D)最高人民法院[单选题]163.某生产企业属于增值税小规模纳税人，2020年5月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入80000元；销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入52000元（小汽车原值为110000元）。该企业上述业务应缴纳增值税（）元。A)3409.71B)4200.00C)4800.25D)5800.00[单选题]164.具体规定一个税种的征税范围，体现税的广度的是A)税源B)税率C)税目D)税基[单选题]165.公债发行管理权限规定的中心问题是（）。A)是否授予地方政府以公债发行权和相应的管理权B)地方政府发行公债的审批机构的确定C)地方政府发行公债筹措的资金用途的确定D)地方政府发行公债的投资者范围的确定[单选题]166.关于财政投融资的说法，错误的是（）A)它是政策性投融资B)它独立于市场之外C)它的范围有严格限制D)它的目的性很强[单选题]167.下列关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，不正确的有（）。A)销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B)进口应消费品的为海关核定的应税消费品数量C)以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量D)委托加工应税消费品的，为加工完成的应税消费品数量[单选题]168.当购买性支出维加时.其对市场价格和企业利润的影响是()A)价格上升.利润提高B)价格上升，利润下降C)价格下降，利润上开D)价格下降，利润下降[单选题]169.下列不属于社会优抚的是（）。A)对退役军人的安置B)对现役军人及其家属的优抚C)对烈属和残废军人的抚恤D)对鳏寡孤独的社会成员的物质帮助[单选题]170.房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照（）的预征率预缴增值税。A)10%B)8%C)5%D)3%[单选题]171.某企业本年度修建仓库，8月底办理验收手续，工程支出100万元，并按此金额计入固定资产成本。已知当地政府规定房产税计税余值的扣除比例为30％。该企业本年度应缴纳房产税（）元。A)2800B)3500C)5600D)8400[单选题]172.从我国的情况看，大型农业基础设施建设主要应由()投资。A)政府财政B)商业银行C)投资机构D)农业经济合作组织[单选题]173.当购买性支出增加时，其对市场价格和企业利润的影响是()A)价格上升，利润提高B)价格上升，利润下降C)价格下降，利润上升D)价格下降，利润下降[单选题]174.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得计算应纳税额时可以扣除的是（）。A)赵某2岁儿子小赵的学前教育支出B)钱某使用商业银行贷款购买第二套住房，发生的贷款利息支出C)孙某赡养55岁母亲的支出D)李某在上海拥有一套住房，其所任职的公司外派其在成都工作1年，李某在成都租房发生的租金支出[单选题]175.私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性指的是（）。A)成本收益不协调B)不完全竞争C)外部效应D)经济失衡[单选题]176.美国主要实行的分税方法是（）。A)按照税源实行分率分征B)完全按照税种划分C)完全形式税率划分D)不完全形式税种划分[单选题]177.工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为（）。A)3%～30%B)3%～45%C)5%～35%D)5%～40%第2部分：多项选择题，共64题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]178.甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税13％税率（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。今年8月，税务机关对甲企业上年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：（1）销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12300贷：资本公积11300其他业务收入1000（2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：借：银行存款2260贷：其他应付款2260（3）职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000（4）在建办公大楼领用M产品10件（该项目工程至今年8月尚未完工）。账务处理为：借：在建工程2000贷：库存商品2000甲企业销售给A企业产品，正确的涉税处理为（）。A)依对外售价计算主营业务收入B)计算增值税销项税额C)外购原材料的进项税额不得抵扣D)外购原材料的进项税额作转出处理[多选题]179.公共产品与私人产品区分的主要标准是()A)非排他性B)非竞争性C)排他性D)不可分割性[多选题]180.某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座（该地车船税的年税额载重汽车为20元／吨，乘人汽车31座以上400元／辆）。当年签订购销合同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为0.3‰；借款合同印花税税率为0.05‰）。根据上述资料，回答下列问题：根据不同征税项目，印花税实行的征收方法有（）。A)从价计征B)从量计征C)从率计征D)复合计征[多选题]181.关于财政收入规模表述正确的是()。A)正常环境下，财政收入绝对规模会随着财源的扩大而保持上升势头B)正常环境下，财政收入相对规模呈现出上升状态C)中国财政收入相对规模的变化轨迹基本平稳D)中国财政收入相对规模的变化呈马鞍形[多选题]182.预算支出拨款的原则包括()。A)按预算计划拨款B)按实际需要拨款C)按事业进度拨款D)按预算级次拨款E)按支出用途拨款[多选题]183.下列行为中，属于视同销售货物征收增值税的行为有()。A)将货物交给其他单位或个人代销B)销售代销货物C)将自产的货物分发给职工D)将自产的货物用于修建厂房E)将外购的货物分发给职工[多选题]184.分税制的含义包括（）。A)分事B)分税C)分权D)分管E)分利[多选题]185.从国际上看，目前有关社会保障预算编制的模式大致分为四种()。A)基金预算B)绩效预算C)政府公共预算D)政府公共预算下的二级预算E)一揽子社会保障预算[多选题]186.下列商品的消费税征收税率为5%的有（）。A)商业批发的甲类卷烟B)实木地板C)木制一次性筷子D)鞭炮E)电池、涂料[多选题]187.关于印花税征收管理的说法，正确的有()。A)纳税人为境外单位或者个人，在境内有代理人的，以其境内代理人为扣缴义务人B)证券登记结算机构为证券交易印花税的扣缴义务人，应当向其机构所在地的主管税务机关申报解缴税款以及银行结算的利息C)印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日D)印花税按季、按年或者按次计征E)实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起30日内申报缴纳税款[多选题]188.我国政府采购制度的规范范围，是指政府采购法律发生效力的范围，包括（）。A)空间范围B)主体范围C)时间范围D)资金范围E)集中程度范围[多选题]189.关于契税的征收，下列说法中正确的有（）。A)国家机关承受的土地免征契税B)对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金要计征契税，若减免土地出让金，则相应减免契税C)个人首次购买90平方米以下改造安置住房，按1%的税率计征契税D)个人因房屋被征收而取得货币补偿并用于购买改造安置住房，不得减免契税E)对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米以上的，减按1.5%税率征收契税[多选题]190.财政的一般特征包括（）。A)财政分配的主体是国家B)财政分配的主要对象是个人收入C)财政分配的目的是满足社会公共需要D)财政分配的制度是经过行政程序建立的E)分配的形式主要采取交换方式[多选题]191.预算资金供给方的行为特征包括（）。A)有追求预算资金最大化的冲动B)具有双重委托一代理关系C)可以为各方提供充分交换意见的平台D)具有委员会决策机制的特点E)预算分配中有诱发设租寻租收益的可能[多选题]192.应计算缴纳城镇土地使用税的包括（）。A)市政街道、广场、绿化地带等公共用地B)城市中国有企业占用的土地C)县城中宾馆占用的土地D)建制镇中商店占用的土地E)军队自用的土地[多选题]193.一般性货币政策的三大手段是（）。A)公开市场业务B)法定存款准备金率C)再贴现率D)信贷计划E)窗口指导[多选题]194.国有资产投资管理包括（）。A)国有资产投资资金来源管理B)国有资产投资方向管理C)国有资产投资规模管理D)国有资产投资收益管理E)国有资产投资结构管理[多选题]195.城镇土地使用税的纳税人包括（）。A)股份制企业B)社会团体C)个体工商户D)军队E)在农村开小卖店的商户[多选题]196.下列关于企业所得税税收优惠的表述正确的有（）。A)从事林产品采集的企业免征企业所得税B)从事牲畜、家禽饲养的企业减半征收企业所得税C)企业从事符合条件的环境保护项目的所得免征企业所得税D)外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税E)国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得免征企业所得税[多选题]197.下列财政收入中属于政府以无偿方式取得的收入有（）。A)公债B)流转税C)资源税D)所得税E)国有资产收益[多选题]198.公债调节国民经济的作用表现在（）。A)公债可以调节国民收入的使用结构B)公债可以调节国民经济的产业结构C)公债可以调节社会的货币流通和资金供求D)公债是调节税收的重要手段E)公债是调节金融市场的重要手段[多选题]199.下列属于组织预算支出拨款原则的有（）。A)按预算计划拨款B)按事业进度拨款C)按核定的支出用途拨款D)按核定的收入来源拨款E)按预算级次拨款[多选题]200.下列项目中需要征收城镇土地使用税的有（）。A)某市政府办公楼所占用的土地B)北京市某企业绿化所占用的土地C)农业用地D)林业用地E)北京市某商场修建停车场所占用的土地[多选题]201.位于北京的张某将自有住房租给王某居住，每月租金5000元。根据个人所得税法的规定，下列说法正确的有()。A)张某按经营所得缴纳个人所得税B)以租金5000元全额为应纳税所得额C)以租金5000元减800费用后的余额为应纳税所得额D)以租金5000元减20%费用后的余额为应纳税所得额E)以一月内取得的收入为一次[多选题]202.经营性国有资产的基础管理包括（）。A)国有资产的产权界定B)国有资产的产权登记C)国有资产的清产核资D)国有资产的处置管理E)国有资产的统计[多选题]203.下列不得作为纳税保证人的有()。A)国家机关B)从事生产经营的企业单位C)学校D)企业的财务部门E)医院[多选题]204.纳税申报的形式有A)直接申报B)委托申报C)邮寄申报D)代理申报E)数据电文方式申报[多选题]205.下列关于税收职能的表述，错误的是()。A)税收的职能具有客观性B)税收的职能具有随意性C)税收的职能是指税收客观存在的灵活功能D)税收的职能由税收的本质决定E)税收的职能是税收本质的体现[多选题]206.关于城镇土地使用税纳税人的说法，正确的有()。A)城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳B)土地使用权未确定的，由实际使用人纳税C)土地使用权权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税D)土地使用权共有的，由使用各方分别纳税E)外商投资企业和外国企业不是城镇土地使用税的纳税人[多选题]207.影响公债规模的因素主要有()。A)国民经济的分配结构B)认购者负担能力C)微观经济主体的效益水平D)政府偿债能力E)公债的使用方向、结构和效益[多选题]208.在政府会计核算中，实行完全的权责发生制的国家有()。A)美国B)法国C)英国D)新西兰E)澳大利亚[多选题]209.城建税的征税范围与（）的征税范围一致。A)关税B)增值税C)房产税D)印花税E)消费税[多选题]210.关于土地增值税的说法,正确的有()。A)土地增值税只对?转让?国有土地使用权的行为征税，对?出让?国有土地使用权的行为不征税B)土地增值税既对转让国有土地使用权的行为征税，也对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为征税C)土地增值税只对?有偿转让?的房地产征税，对以?继承、赠与?等方式无偿转让的房地产，不予征税D)以房地产进行投资联营一方以土地作价入股进行投资或者作为联营条件，免征土地增值税E)合作建房，对于一方出地，另一方出资金，双方合作建房，暂免征土地増值税[多选题]211.根据国库现金管理，当出现长期性财政资金盈余时，通过（）降低国库现金余额。A)增加公债发行B)减少公债发行C)增加公债发行D)卖出持有的公债E)买回公债[多选题]212.调节居民个人收入水平的财政手段有（）。A)财产税B)社会保障支出C)财政补贴支出D)违章罚款E)个人所得税[多选题]213.以下属于政府间转移支付特点的有()。A)范围只限于政府之间B)范围仅限于中央与地方之间C)是无偿支出D)范围仅限于地方之间E)并非政府的终极支出[多选题]214.税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式减税免税，具体包括（）。A)起征点B)免征额C)项目扣除D)跨期结转E)零税率[多选题]215.免征车船税的车船有()。A)非机动驳船B)养殖渔船C)已经缴纳船舶吨税的船舶D)低速货车E)拖拉机[多选题]216.关于非税收入特点的说法，错误的是（）。A)非税收入具有灵活性B)非税收入具有补偿性C)非税收入具有稳定性D)非税收入具有随意性E)非税收入具有普遍性[多选题]217.对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减（）。A)增值税B)城市维护建设税C)教育费附加D)企业所得税E)个人所得税[多选题]218.关于政府非税收入的说法，正确的是（）。A)非税收入的使用权在执行单位B)非税收入是财政收入C)非税收入的管理权属于各执收单位D)非税收入是执收单位的自有资金E)非税收入的征收主管机关是财政部门[多选题]219.以下属于契税征税范围的有（）。A)国有土地使用权出让B)以房屋抵债C)农村集体土地承包经营权的转移D)房屋买卖E)以房产作为投资[多选题]220.在政府非税收入中，体现国有产权的收入为（）A)国有资源有偿使用收入B)国有资产有偿使用收入C)国有资本经营收益D)政府性基金E)行政事业性收费[多选题]221.100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，凡具有合理商业目的，不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动，且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的，可以选择的税务处理有()。A)划出方企业和划入方企业均不确认所得B)划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础，以被划转股权或资产的原账面净值确定C)划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除D)划入方企业取得的被划转资产，应按其公允价值计算折旧扣除E)划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础，以被划转股权或资产的重置成本确定[多选题]222.总机构与二级分支机构分摊税款时，总机构应按照上年度二级分支机构的()等因素计算各二级分支机构分摊所得税款的比例。A)净利润B)年度成本C)职工薪酬D)资产总额E)营业收入[多选题]223.以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志，增值税可划分为（）。A)生产型B)收入型C)消费型D)分配型E)制造型[多选题]224.关于劳务报酬所得的个人所得税税务处理，下列说法中正确的有()。A)计入综合所得B)按次预扣预缴税款时，一次收入不超过4000元的，减除费用800元C)每次预扣预缴收入超过20000～50000元的，适用30%预扣率D)收入额减按70%计算E)适用20%的比例预扣率[多选题]225.甲公司为增值税一般纳税人。在2019年5月15日与乙公司签订经营租赁合同，合同约定甲公司向乙公司出租一台机器设备，租期10个月，租赁开始日为6月1日，同时还约定乙公司要在5月20日向甲公司一次性支付全额租金。5月20日，甲公司收到乙公司支付的不含税租金10万元和相应税款。甲公司收取预收款时的会计分录为：借：银行存款113000贷：预收账款113000关于该公司该项业务的会计处理的说法，正确的有（）。A)该公司应于收到预收款的当天计提销项税额B)采取预收款方式销售租赁服务的企业，应于服务发生时，确认收入及补收款项，计提增值税销项税额C)甲公司5月20日应做的正确会计分录为：借：银行存款113000贷：预收账款100000应交税费-应交增值税（销项税额）13000D)该公司出租机器设备属于提供有形动产租赁服务，适用13％税率E)从6月1日起，在租赁期限内的每月月末。甲公司应分别确认收入，会计分录为：借：预收账款10000贷：其他业务收入10000[多选题]226.可以通过征收（）而缩小个人收入之间的差距。A)个人所得税B)财产税C)遗产税D)社会保障税E)房产税[多选题]227.增值税中，不允许抵扣进项税额的项目有（）。A)购进固定资产所含进项税额B)进口货物取得的海关完税凭证C)发生非正常损失的购进货物的进项税额D)用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务的进项税额E)用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额[多选题]228.税收的职能包括（）。A)财政职能B)保障职能C)经济职能D)监督职能E)救济职能[多选题]229.税收三性即（）。A)无偿性B)灵性性C)固定性D)强制性E)时效性[多选题]230.以下属于分配环节财政补贴的有（）。A)职工副食品补贴B)农业生产资料价格补贴C)税收支出D)外贸企业的政策性亏损补贴E)财政贴息[多选题]231.关于纳税申报的说法，错误的有（）。A)纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式纳税申报B)纳税人、扣缴义务人不论当期是否发生纳税义务都必须办理纳税申报C)纳税人依法享受免税政策，在免税期间应按规定办理纳税申报D)纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理E)纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，且情节严重的，税务机关可以处2000元以上10000元以下的罚款[多选题]232.实行社会保障最基本的目的是（）。A)保证经济运行稳定B)保证人民生活水平不断提高C)保证社会生活的安定D)保证充分就业E)保证GDP较快增长[多选题]233.增值税的特点包括（）。A)不重复征税，具有中性税收的特征B)逐环节征税，逐环节扣税C)纳税人税收负担比较轻D)最终消费者是全部税款的承担者E)税基广阔[多选题]234.关于印花税的说法，正确的有（）。A)个人和机构在境外书立的合同无须贴花B)个人和机构买卖封闭式证券基金一律免征印花税C)融资租赁合同按租赁合同征税D)目前，金融机构与小微企业签订的借款合同免征印花税E)经济适用房购房合同免征印花税[多选题]235.生产成本由()组成。A)直接材料B)管理费用C)直接人工D)制造费用E)间接材料[多选题]236.完善国有金融资产管理的基本原则，应做到（）。A)坚持人民为主B)坚持服务大局C)坚持统一管理D)坚持权责明晰E)坚持问题导向[多选题]237.下列关于财政政策的目标的说法错误的有（）。A)为避免通货膨胀，政府应通过行政手段使物价保持固定不动B)物价稳定始终是一个国家政府不断追求的重要目标C)充分就业就是实现百分之百的就业D)国际收支平衡是指经常项目、资本项目、遗漏与误差、官方平衡项目四个项目的总的收支对比状况E)只有一国人口的增长速度低于国民收入的增长速度时，才能认为经济有了真正的增长[多选题]238.公债的发行原则主要包括（）。A)景气发行原则B)稳定市场秩序原则C)发行成本最小原则D)发行有度原则E)筹措资金最大原则[多选题]239.下列支出中，属于特殊利益支出的有()。A)国防支出B)教育支出C)司法支出D)医疗卫生支出E)行政支出[多选题]240.在计划经济体制下，国家从国有企业取得财政收入的主要形式是（）。A)上缴利润B)税收C)捐赠D)强制公债E)规费收入[多选题]241.下列船舶中，免征船舶吨税的有（）。A)养殖渔船B)非机动驳船C)军队征用的船舶D)应纳税额为人民币100元的船舶E)吨税执照期满后48小时内不上下客货的船舶第3部分：判断题，共5题，请判断题目是否正确。[判断题]242.税收转嫁是指纳税人主要以改变价格的方式，将其应纳税款的一部分或者全部转移给他人负担的过程。()A)正确B)错误[判断题]243.近年来，我国行政管理支出占GDP的比重、行政管理支出占财政支出的比重呈逐年下降的趋势。()A)正确B)错误[判断题]244.最低费用选择法的难点在于备选方案的确定。()A)正确B)错误[判断题]245.财政补贴是指国家财政为了实现特定的政治、经济和社会目标，向企业或个人提供的一种补偿。主要是在一定时期内对生产或经营某些销售价格低于成本的企业或因提高商品销售价格而给予企业和消费者的经济补偿。()A)正确B)错误[判断题]246.企业购买的国债的利息应缴纳企业所得税。()A)正确B)错误第4部分：问答题，共14题，请在空白处填写正确答案。[问答题]247.简述契税的征税对象[问答题]248.某大型机械厂生产各种扇叶（风叶）用于电机、风力发电等。该企业为增值税一般纳税人。2019年4月的有关资料如下：本月发出3月某机电厂订单：200个GB1043型发动机风叶，100个GB2105型发动机。GB1043型每台不含税价格1000元，GB2105型发动机每台不含税价格1500元。货款已预收，另收取装卸费1755元。某国有风力发电站订购风叶6个，合同约定本月起分3个月支付，开具普通发票，总金额702000元。委托某汽配代理商代销500个汽车风叶，协议规定，经销商按每个200元对外销售，在结算货款时抵扣手续费5%。货物已发出，经销商本月无销售。为本厂房制造特质风叶1个，本月已安装。该产品账面成本550元，无同类型产品销售，假设成本利润率为10%。外购原材料一批，增值税专用发票上注明的进项税额为35000元，货款已支付，材料验收入库。外购原料一批，关税完税价折合人民币250000元，假设进口关税税率为50%。另从报关地运到仓库，支付运费6000元、建设基金500元、装卸费1000元，取得货物运输业增值税专用发票。材料已验收入库。已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月认证并申报抵扣。计算该机械厂8月应纳增值税税额。[问答题]249.?成本-效益?分析法是政府进行财政支出决策，有效地使用财政资金的重要方法。试论述在进行?成本-效益?分析中，需考虑哪些方面的成本、效益状况。[问答题]250.某镇企业2018年12月月底经批准征用一块耕地，占地面积5000平方米，属于五等地段，用于厂区内绿化。2019年12月经批准征用一块非耕地，占地面积3000平方米，属于三等地段，其中为社区提供养老院、托儿所各占1000平方米，其余为工作区。三等地段年城镇土地使用税税额3元/平方米，五等地段年城镇土地使用税税额2元/平方米。计算该企业绿化用地2020年全年应缴纳城镇土地使用税。[问答题]251.简述政府间事权划分的原则[问答题]252.试述造成国家财政不平衡的主要原因。[问答题]253.某大型机械厂生产各种扇叶（风叶）用于电机、风力发电等。该企业为增值税一般纳税人。2019年4月的有关资料如下：本月发出3月某机电厂订单：200个GB1043型发动机风叶，100个GB2105型发动机。GB1043型每台不含税价格1000元，GB2105型发动机每台不含税价格1500元。货款已预收，另收取装卸费1755元。某国有风力发电站订购风叶6个，合同约定本月起分3个月支付，开具普通发票，总金额702000元。委托某汽配代理商代销500个汽车风叶，协议规定，经销商按每个200元对外销售，在结算货款时抵扣手续费5%。货物已发出，经销商本月无销售。为本厂房制造特质风叶1个，本月已安装。该产品账面成本550元，无同类型产品销售，假设成本利润率为10%。外购原材料一批，增值税专用发票上注明的进项税额为35000元，货款已支付，材料验收入库。外购原料一批，关税完税价折合人民币250000元，假设进口关税税率为50%。另从报关地运到仓库，支付运费6000元、建设基金500元、装卸费1000元，取得货物运输业增值税专用发票。材料已验收入库。已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月认证并申报抵扣。计算该机械厂销售给某机电厂的发动机风叶的销项税额。[问答题]254.目前，占地方财政比重相当大的非税收入管理还比较混乱。尽管实行了预算外资金管理改革，但多年来一些省份未纳入管理的非税收入还是占到了总非税收入的60%～70%，财政对这方面资金的监管十分困难。资料显示，20世纪80年代以来，我国政府非税收入规模一直呈上升趋势，占财政收入的比重不断攀升。2004年，我国政府非税收入突破了6000亿元大关，地方政府的非税收入规模更是超常增长，占地方财政收入的比重迅速提高。安徽省安庆市，非税收入占财政收入比重连续多年在50%以上，望江县非税收入占财政收入比重更高达55%。发达国家非常重视非税收入管理，并建立了严格的法律制度规范，将其作为整个财政管理的重要组成部分。国际货币基金组织的统计资料显示，发达国家（如美国、法国）的非税收入，一般占财政收入的比重为20%左右。在加拿大，非税收入占国家财政收入的16.8%，占地方财政收入的27.5%；在美国，州和地方政府的财政收入20%以上来自非税收入。资料来源：摘自：构建公共财政体制的重要基础--规范非税收入管理潘承祥简述政府非税收入的性质。[问答题]255.党的十八届三中全会指出，划转部分国有资本充实社会保障基金，完善国有资本经营预算制度，提高国有资本收益上缴公共财政比例，2020年提高到百分之三十，更多用于保障和改善民生。2014年5月6日，财政部发布通知，从2014年起，适当提高中央企业国有资本收益收取比例，最高达25%，而此前上缴比例为5%～15%不等。2014年中央国有资本经营预算支出安排1578.03亿元。其中企业调入公共财政预算用于社保等民生支出184亿元。在国有企业混合所有制改革中，要坚决防止因监管不到位、改革不彻底导致的国有资产流失。为实现上述要求，深化改革应坚持哪些基本原则？[问答题]256.试述公债的调节作用。[问答题]257.试论述企业重组的税务处理规定。[问答题]258.试述政府非税收入的分成管理。[问答题]259.内在稳定器是财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的功能，即人们在设计财政收支制度的时候，使财政收支的扩大与缩小和总需求与总供给呈相反方向的变化，以此维持经济稳定增长的局面。内在稳定器调节主要表现为财政收入和财政支出两方面的制度。在财政支出方面，主要体现在转移性支出（社会保障支出、财政补贴支出、税收支出等）的安排上，其效应正好同税收相配合。经济过热时，失业人数减少，转移性支出减少，对经济起抑制作用；反之，经济萧条时，失业人数增加，转移性支出增加，对经济复苏和发展起刺激作用。简述自动稳定财政政策的主要体现。[问答题]260.投资是实现经济增长的重要因素和经济发展的动力。在任何社会中，社会总投资都可以分为政府投资和非政府投资两部分。一般而言，财政投资即为政府投资，包括生产性投资和非生产性投资。与私人部门投资相比，财政投资有哪些特点？1.答案:D解析:本题考查资源配置的主要内容。调整产业结构主要有两条途径：①调整投资结构。首先是调整国家预算支出中的直接投资，其次是利用税收、财政补贴和投资政策引导企业的投资方向。就调整投资结构来看，首先是调整国家预算支出中的直接投