自考00060财政学考前密押120题及答案含解析

第一章财政的概念与财政的职能 1第二章财政支出总论 5第三章财政支出的内容 8第四章财政收入总论 11第五章税收原理 14第六章税收制度 18第七章国债 21第八章政府预算 25第九章政府预算管理体制 28第十章财政平衡和财政政策 31第一章财政的概念与财政的职能一、单选题1.有关公共物品的表述错误的是()A.公共物品是指满足社会共同需要的产品和服务B.纯粹公共物品的效用不可能在消费者之间进行分割C.公共物品的非排他性特征使其供给存在市场失D.公共物品应该由私人生产和市场提供2.下列不属于条件性市场缺陷的是()A.交易成本B.收入分配不公C.信息不充分D.不完全竞争3.兼有公共物品和私人物品双重属性的物品是()A.私人物品B.混合物品C.物质产品D.纯粹性公共物品4.如果医院是政府办的，但办医院的成本是通过病人支付医疗费来补偿，在这种情况下，医疗在提供方式和生产方式上采取的组合是()A.公共提供，公共生产B.公共提供，私人生产C.市场提供，公共生产D.市场提供，私人生产5.财政分配的主要目的是()A.满足个人的需要B.满足社会公共需要C.满足执政者的需要D.满足少数人的需要6.评价分配结构比较科学的指标是()A.贫困指数B.收入差距C.基尼系数D.收入结构7.经济工作的核心是()A.提高资源利用效率B.起点公平C.市场调节D.满足社会公共需要8.公平的基本含义或核心含义是()A.结果公平B.起点公平C.规则公平D.过程公平9.下列选项中，不属于财政职能的是()2A.资源配置职能B.收入分配职能C.提供私人商品D.稳定经济职能10.充分就业是指就业率达到()A.政府指定的比率B.0%C.100%D.某一社会认可的比率11.下列关于稳定经济的财政政策，具有“自动稳定器”功能的是()A.增加政府的公共投资B.调整税率C.累进所得税制D.公开市场业务12.资源配置职能的直接作用方式是()A.财政投资支出B.财政贴息C.差别税收政策D.价格补贴二、多选题13.最富效率的市场经济只存在于完全竞争市场，完全竞争市场需要具备的基本条件包括()A.有足够多的买者和卖者B.生产要素自由流动C.信息完备且充分D.交易成本大于零E.成本和效益全部内在化14.根据产生原因的不同，可以将公共物品分为()A.纯粹性公共物品B.天然性公共物品C.混合性公共物品D.制度性公共物品E.多极性公共物品15.关于收入分配公平的含义表述正确的有()A.公平分配就是平均分配B.公平分配包括经济公平和社会公平两个层次C.公平分配是允许两极分化D.实现收入分配公平是财政的主要职能之一E.公平分配是指将收入差距维持在现阶段社会各阶层所能接受的合理范围内16.财政调节可支配收入的途径主要有()A.征收商品税B.征收累进所得税C.实施转移支付D.征收关税E.直接调节工资结构17.收入分配职能的实现途径有()A.调节消费成本B.调节可支配收入3C.通过财政预算进行调节D.通过制度性安排，发挥财政“自动稳定器”的作用E.充分就业三、简答题18.简述市场失灵及其主要表现。解析1）公共物品是指满足社会共同需要的产品和服务。A项表述正确。（2）同私人物品相比，纯粹公共物品的根本特征是效用的不可分割性。纯粹公共物品的效用只有一份，不可能在消费者之间进行切割。B项表述正确。（3）公共物品的非排他性特征使其供给存在市场失灵。C项表述正确。（4）现实中，公共物品最典型的特征是免费提供，这和私人物品的市场交换形成强烈对比。D项表述错误。本题为选非题，正确答案为：D。2.答案：B解析1）市场失灵也被称作市场缺陷或市场失败，是指纯粹市场机制的现实调节结果不能达到理想状态。（2）市场缺陷有两种类型：①条件性市场缺陷，包括不完全竞争、外部效应、信息不充分、交易成本、偏好不合理。②原生性市场缺陷，包括收入分配不公、经济波动与失衡。本题为选非题，故正确答案为：B。3.答案：B解析：混合物品也称准公共物品或半公共物品，是兼有公共物品和私人物品双重属性的物品。故选B。4.答案：C解析：本题考查物品的四种生产和提供方式。（1）公共生产和公共提供：即政府直接投资兴办的国有企业、事业单位等，免费向国民提供产品或服务。（2）私人生产和公共提供，即由私人直接组织生产，政府购买其生产的物品和服务后，免费提供于国民消费。（3）公共生产和市场提供，即政府直接投资兴办国有单位，生产的物品和服务通过市场销售给消费者。（4）私人生产和市场提供，即私人企业直接向消费者销售物品和服务费。题干中，医院是政府办的，属于公共生产；病人支付医疗费表明是通过市场销售给消费者，故属于公共生产，市场提供。本题答案为C。5.答案：B解析：财政的共有特征1）以国家为主体。（2）以社会商品和服务的总价值为分配客体（对象）。（3）以国家权力为根据。（4）以满足社会公共需要为目的。（5）以分配过程为自己的作用领域。6.答案：C解析：公平的评价指标有两个：①贫困指数。贫困指数是指处在贫困线以下的人口占总人口的比重。贫困4指数对分配结构总体变动的反映程度是不够的，或者说是不敏感的。②基尼系数。基尼系数表示百分之一的人口拥有社会财富的比重。基尼系数的变动范围在0~1之间，数值越大，收入差距越大。基尼系数是评价分配结构的比较科学的指标。BD项为干扰项，本题答案为C。7.答案：A解析：本题需考生识记。（1）效率是指现有经济资源的使用结果可以给国民带来最大限度的满足。（2）经济工作的核心就是提高资源利用效率。答案为：A。8.答案：A解析1）公平是指社会收入分配结果处在全体社会成员都比较满意的状态。（2）广义公平有三个含义：起点公平、规则公平和结果公平。但结果公平应是公平的基本含义或核心含义，前两个公平只是影响结果公平的手段。故正确答案为：A。9.答案：C解析：财政的职能包括1）资源配置职能。（2）收入分配职能。（3）经济稳定和发展职能。本题要选出“不属于财政职能”的选项，故答案为C。解析：“充分”就业，并不意味着就业人口全部都被安排就业，而是指就业率（已就业人口占全部就业人口的比率）达到了某一社会认可的比率，如95%、97%解析：“自动稳定器”表现在财政收入和支出的两方面制度：财政收入：累进所得税制。财政支出：转移性支出（如社会保障、补贴、救济和福利支出等）的安排。本题正确答案为C。解析：财政的资源配置职能有两种作用方式1）直接方式，如财政投资支出和财政经费拨款等2）间接方式，如差别税收政策、价格补贴和财政贴息等。本题答案为A。13.答案：ABCE解析：完全竞争市场需要具备的基本条件包括：（1）有足够多的买者和卖者。市场上有大量的买者和卖者，大家共同决定某种商品的价格水平，任何一个单独的买者都只是市场价格的被动接受者，而不能影响价格水平。（2）要素自由流动。生产者都可以自由进入或退出该行业，不存在任何进入和退出障碍。（3）信息完备且充分。参与市场活动的交易双方都占有充分的信息，并能够正确地使用这些信息。（4）不存在交易成本和资源再配置成本。完全竞争市场描述的是一种无任何阻力和摩擦的市场，所有的交易和资源再配置都是零成本。（5）交易中，生产和消费行为不存在外部性。完全竞争市场要求成本和效益内在化，产品生产者要负担全5部成本，同时全部收益归生产者所有。解析：破题点：产生原因。公共物品根据产生原因的不同，可以分为两类：一类是天然性公共物品，这类物品具有效用的不可分割性，任何社会都只能将其作为公共物品提供；另一类是制度性公共物品，这种物品不具有效用的不可分割性，其能够成为公共物品，完全是国家根据自己的价值判断直接规定的结果。故正确答案为：B、D。解析1）公平既排斥两极分化，也排斥平均主义。AC项表述错误。（2）公平分配包括经济公平和社会公平两个层次。B项表述正确。（3）财政的职能包括：①资源配置职能。②收入分配职能。③经济稳定和发展职能。D项正确。（4）公平分配包括经济公平和社会公平两个层次，社会公平是指将收入差距维持在现阶段社会各阶段社会各阶层所能接受的合理范围内。E项正确。综上，本题答案为：BDE。解析：调节可支配收入是指通过累进的所得税、转移支付，或者直接调节工资结构等方式，改变不同阶层人们的可支配收入结构，实现可支配收入结构的相对公平。故正确答案为：B、C、E。解析1）收入分配职能的作用点主要有两个：消费成本和可支配收入。收入分配职能的实现途径包括调节消费成本和调节可支配收入。A、B项正确。（2）C、D项属于经济稳定和发展职能的实现途径。（3）经济稳定通常指：①充分就业；②物价稳定；③国际收支平衡。排除E项。综上，本题答案为AB。18.答案：市场失灵就是纯粹市场机制的现实调节结果不能达到理想状态。市场失灵有两种类型：一是条件性市场失灵，主要表现包括：不完全竞争、外部效应、信息不充分、交易成本和偏好不合理。二是原生性市场失灵，主要表现包括：收入分配不公平、经济波动与经济失衡。一、单选题19.最具分析价值的衡量财政支出规模的指标是()A.中间指标B.定性指标C.相对量指标D.绝对量指标20.从一个较长的历史时期来看，世界上几乎所有国家的财政支出总量的态势都处于不断()A.增长B.不变C.减少D.下降21.下列产品和服务，不属于自然垄断或资源垄断性行业的是()6A.港口B.石油C.航空D.教育和保健22.能源、通信、交通等自然垄断行业的产品和服务应实行的定价方法是()A.市场定价法B.最低费用选择法C.“成本——效益”分析法D.公共定价法23.下列财政支出，不属于转移性支出的是()A.社会保险支出B.社会文教支出C.捐赠支出D.对居民的补助支出24.财政转移性支出的管理方式是()A.效益指标管理B.宏观管理C.投入指标管理D.微观管理25.瓦格纳法则的研究对象是()A.财政收入规模B.财政收入结构C.财政支出规模D.财政支出结构26.政府防洪工程支出的效益分析方法宜采用()A.机会成本法B.历史成本法C.“成本—效益”分析法D.最低费用选择法二、多选题27.财政支出的范围有()A.提供私人物品和公共物品的所有领域B.维持国家机器运转的费用C.满足社会事业发展的费用D.维护社会公平的费用E.建设公共基础设施的费用28.按照经济性质分类，可以将财政支出分为()A.购买性支出B.维持性支出C.社会性支出D.转移性支出E.经济性支出29.财政支出效益分析的方法有()A.利润最大化分析法B.成本—效益分析法C.最低费用选择法D.财政支出绩效评价法E.公共定价法解析：测量财政支出规模的指标有两个1）绝对量指标，用财政支出总额来表示。（2）相对量指标，一般用财政支出总额占国民生产总值（GNP）或国内生产总值（GDP）的比重来表示。最具分析价值的是相对量指标。本题答案为C。解析：从一个较长的历史时期来看，世界上几乎所有国家的财政支出总量均处在不断增长的态势。根据瓦格纳公共支出增长法则，随着人均收入的提高，社会公共需要的规模也随之增长，财政支出必然以比生产增长更快的速度增长。故选A。解析：政府对自然垄断行业的产品和服务实行政府直接定价，主要有能源、通信和交通（港口和航空）等公共事业以及煤炭、石油、原子能和钢铁等行业的产品和服务；教育与保健是属于竞争性行业，政府无法直接定价，需要管制定价或实行价格管制，故本题选D。解析1）成本—效益”分析法特别适用于支出效果可以取得货币指标的投资性支出项目的分析。（2）最低费用选择法主要适用于军事、政治、文化和卫生等支出项目。（3）公共定价法包括两个方面：①纯公共定价，主要有能源、通信和交通等公共事业，以及煤炭、石油、原子能和钢铁等行业的产品和服务；②管制定价或实行价格管制，如金融、农业、教育和保健等行业。A项为干扰项，本题答案为D。解析：转移性支出是指政府单方面、无偿的资金支付，不相应地取得商品和劳务。政府在这里仅仅是财政资金分配者的角色，其间不存在直接的交易行为。转移性支付主要包括社会保险和救济方面的各种福利支出、对居民的补助支出、债务利息支出和捐赠支出等。解析：破题点：“转移性支出”。本题主要区分购买性支出和转移性支出不同的管理方式。购买性支出实行效益指标管理；而转移性支出实行投入指标管理。故本题选C。解析：瓦格纳定律——随着人均收入的提高，社会公共需要的规模也随之增长，财政支出必然以比生产增长更快的速度增长。“瓦格纳法则”研究的对象是财政支出规模。8解析1）“成本—效益”分析法的基本原理是：根据国家所确定的建设目标，提出实现该目标的若干备选方案；通过计算各个方案的成本—效益率，确定优先采用的次序。这种方法特别适用于那些支出效果可以取得货币指标的投资性支出项目的分析。建设防洪设施，不同于军事文化等支出，是可以预估成本和效益的，比如建筑工程所投入的费用（人力、物力、管理和维修费用）和农产品产量的增加、水力发电、养殖、旅游等效益，故“成本—效益”分析法为最佳选择。（2）最低费用选择法主要适用于军事、政治、文化和卫生等支出项目。AB项为干扰项，本题答案为C。27.答案：BCDE解析：财政支出的范围：第一，维持国家机器正常运转的必要费用。——B第二，满足社会事业发展的保障费用。——C第三，建设公共基础设施的费用。——E第四，维护社会公平的支持费用。——D解析：根据经济性质的不同，财政支出可分为购买性支出和转移性支出两大类。（1）购买性支出是指政府在商品和劳务市场上购买所需商品和劳务的支出。它是政府用来调节资源配置的主要手段。（2）转移性支出是指政府单方面的、无偿的资金支付，不相应地取得商品和劳务。它是政府调节收入分配的重要手段。29.答案：BCE解析：财政支出效益分析的方法包括：（助记：公共成本费用。）本题正确答案为BCE。一、单选题30.下列选项中，属于社会消费性支出的是()A.文教科学卫生支出B.农业支出C.基础设施支出D.核电站支出31.公共卫生服务的主要资金来源为()A.政府医疗支出和私人支出B.公共财政卫生专项经费C.医疗保险费D.消费者个人支付932.下列关于政府投资的表述，正确的是()A.政府投资的领域是竞争性行业B.政府投资的动机是追求利润最大化C.政府投资的目的在于为社会提供公共商品或准公共物品D.政府投资的资金来源主要是依靠自身积累和外部融资33.社会保障的主体是()A.企业B.国家和政府C.家庭D.保险公司34.现代社会保障制度的核心内容是()A.社会救济B.社会保险C.社会福利D.商业保险35.国家对因各种原因而无法维持最低生存需要的社会成员给予物质帮助，以保障其最低生活水平的制度称为()A.社会保险B.社会救济C.社会福利D.社会保障制度36.为应对人口老龄化问题的挑战，我国目前采取的养老保险筹资模式是()A.部分基金制B.完全基金制C.现收现付制D.商业基金制37.减税、免税、退税、税收抵免、起征点和免征额等税收优惠，属于()A.价格补贴B.出口补贴C.税式支出D.企业亏损补贴38.下列不属于财政补贴的是()A.价格补贴B.国有资产收益C.财政贴息D.企业亏损弥补二、多选题39.基础设施具有不同于其他产业的特点，表现在()A.利润高、赚钱多B.具有准公共产品性质C.规模经济效益明显D.投资规模大、建设周期长E.回收慢、风险高三、判断论述题40.BOT投资方式是政府吸引社会资本进行基础设施投资的一种有效方式。解析：社会消费性支出包括：文教科学卫生支出、行政管理支出、国防支出。故选A。解析1）一般意义上的公共卫生服务的外部性最强，属于纯公共物品，具有明显的非排他性和非竞争性，提供此类服务项目属于政府重要职责，资金来源主要来自公共财政卫生专项经费。（2）基本医疗服务是一种带有准公共品性质的外部收益性混合物品，提供此类服务的资金来源主要包括：医疗保险费（劳动者和雇主共同缴纳）、政府医疗支出、私人支付、社会慈善机构捐助等3）特需医疗具有明显的竞争性和排他性，属于典型的私人物品范畴，主要应由消费者个人付费。本题答案为B。解析：政府投资主要为社会提供公共物品或准公共物品，C正确。政府投资主要投资于微观性、竞争性的领域，A排除。政府投资的动机是追求社会效益，B排除。政府财力雄厚，政府投资的资金来源于财政资金，D排除。解析：社会保障的特征1）社会保障的主体是国家和政府。（2）社会保障的对象是需要经济帮助的特殊社会成员。（3）社会保障的目标是满足社会成员的基本生活需要。（4）社会保障是国家通过立法或行政措施来保证实施的。故选B。解析：社会保障制度是国家以法律或规章形式规定的，作为一定时期内实施各项社会保障行为依据的一系列制度的总称。社会保障制度主要包括社会保险、社会救济和社会福利，社会保险是现代社会保障制度的解析：关键词：保障其最低生活水平。（1）社会保障制度是国家以法律或规章形式规定的，作为一定时期内实施各项社会保障行为依据的一系列制度的总称。社会保障制度主要包括社会保险、社会救济和社会福利。（2）社会救济也称社会救助，是国家对因各种原因而无法维持最低生存需要的社会成员给予物质援助，以保障其最低生活水平的社会保障制度。（3）社会保险的主要内容包括养老保险、疾病保险、失业保险、工伤保险和生育保险。（4）社会福利一般包括未成年人福利、老人福利、残疾人福利、劳动者福利。本题答案为B。解析1）社会保障资金的筹集方式，大体上有以下三种：现收现付制、完全基金制、部分基金制。排除D项。（2）现收现付制的养老保险筹资模式，在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下是比较适用的。（3）从我国的实际情况来看，目前还不能实行完全基金制的养老保险筹资模式。比较可行的做法是实行部分基金制，即筹资规模在满足当前的支付以外，形成一定的积累，同时保持这种积累的不断增多，以应付人口老龄化的挑战。故正确答案为：A。解析：税收支出也称为税式支出，是国家财政对某些纳税人或某些应税行为给予的税收优惠，包括减税、免税、退税、税收抵免、起征点和免征额等。解析：财政补贴按照其政策和目的分类，可以分为：价格补贴、企业亏损补贴、出口补贴、财政贴息、税收支出。【注】国有资产收益是政府依靠资本所有权取得的收入。故选B。39.答案：BCDE解析：基础设施具有不同于其他产业的特点，这也是政府从事或介入基础设施活动的主要理论依据。（1）基础设施具有准公共产品的性质2）基础设施的规模经济效益明显，具有自然垄断性质3）基础设施建设具有投资大、周期长、回收慢、风险高的特点。故选BCDE。40.答案：正确。BOT投资方式是近年来发展和兴起的一种基础设施的提供方式，这种投资方式的最大特点是鼓励和吸引私人投资者对发电厂、高速公路和能源开发等基础设施进行投资。一、单选题41.财政收入从总体上看，主要来源于()A.剩余产品价值B.职工工资C.生产资料D.债务收入42.国家征税依据的是()A.财产权力B.政治权力C.满足社会公共需要D.公众的意愿43.衡量财政收入规模的重要指标是()A.财政收入占GDP的比率B.税收收入占GDP的比率C.公共收费占GDP的比率D.财政支出占GDP的比率44.按照财政收入的部门构成，我国财政收入的主要来源是()A.工业B.商业及服务业C.交通运输业D.农业45.财政收入的基础是()A.工业B.第二产业C.农业D.第三产业46.下列财政收入，依据公权力无偿取得的收入是()A.国家资本经营收益B.债务收入C.政府性基金D.行政事业性收费47.政府依据资本所有权取得的收入是()A.公债收入B.公共收费C.税收D.国有资产收益二、多选题48.组织财政收入的原则有()A.发展经济原则B.利益兼顾原则C.合理负担原则D.公平效率兼顾原则E.利润最大化原则49.依据征收权力的性质不同，属于强制性财政收入的有()A.罚没收入B.国有资产收益C.规费收入D.税收收入E.捐赠收入50.财政收入规模的制约因素有()A.收入分配政策和制度B.市场价格的变动C.政府的职能范围D.经济发展水平E.宏观经济政策解析：社会总产品的价值构成包括生产资料、职工工资和剩余产品价值，只要剩余产品价值增加，财政收入的增长就有了坚实的来源，但是，剩余产品价值是财政收入的主要来源，并不是唯一来源。解析：税收是凭借国家的政治权力强制性征收的财政收入。答案为B。解析：财政收入规模是指政府究竟可以组织多少财政收入，也被称为财政收入的数量界限。一般认为，财政收入占GDP的比率是衡量财政收入规模的指标。故选A。解析1）按照传统意义上的部门分类，将国民经济部门分为工业部门、农业部门、建筑业、交通运输业及服务业等。农业是国民经济的基础，是其他部门赖以发展的基本条件。工业是创造GDP的主要部门，是财政收入的主要来源。（2）随着房地产、商业、金融和服务业等产业的发展，财政收入来自于这些部门的份额呈现上升的态势，这些行业已经成长为我国财政收入的非常重要的源泉。本题答案为A。解析1）按照传统意义上的部门分类，将国民经济部门分为工业部门、农业部门、建筑业、交通运输业及服务业等。农业是国民经济的基础，是其他部门赖以发展的基本条件，是财政收入的基础。工业是创造GDP的主要部门，是财政收入的主要来源。（2）按现代意义上的产业分类，分为第一产业、第二产业和第三产业。本题答案为C。解析：政府的非税收入，是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得的财政性资金。其中，政府性基金是指各级政府及其所属部门根据法律、行政法规和中共中央、国务院有关文件规定，为支持某项公共事业发展，向公民、法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的财政资金。解析1）税收、收费、国有资产收益和债务收入构成了政府财政收入的来源，为政府活动的开展提供了相应的财力保障。（2）税收收入、收费是政府凭借公共权力取得的重要收入来源。（3）国有资产收益是政府依靠资本所有权取得的收入。（4）当税收、收费、国有资产收益无法满足政府的财政支出需要时，就有必要预支“未来”收入，即发行公债。48.答案：ABCD解析：组织财政收入的原则1）从发展经济入手，增加财政收入的原则。（2）利益兼顾的原则。（3）合理负担的原则。（4）公平与效率兼顾的原则。故选ABCD。解析：依据财政征收权力的性质不同，可以将财政收入分为强制性财政收入和非强制性财政收入两大类。（1）强制性财政收入主要包括：税收收入、罚没收入、强制公债。（2）非强制性财政收入主要包括：国有资产收益、自由公债收入、规费收入、其他收入（如捐赠收入等）。故正确答案为：A、D。解析：财政收入规模的制约因素有收入分配政策和分配制度、市场价格的变动、经济发展水平。一、单选题51.一种税区别于另一种税的主要标志是()A.课税对象B.税率C.纳税人D.课税基础52.在税制要素中，直接关系到国家财政收入和纳税人负担的要素是()A.课税对象B.税率C.税基D.纳税主体53.税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人是()A.扣缴义务人B.负税人C.税务代理人D.纳税人54.我国下列税种中属于价外税的是()A.营业税B.增值税C.关税D.消费税55.将税收分为价内税和价外税，这种分类的标准是()A.按课税对象分类B.按计税依据分类C.按税收与价格的关系分类D.按税收管理权限分类56.下列有关税负转嫁的表述，正确的是()A.税负转嫁程度不受企业利润目标的影响B.供给弹性较大的商品的课税较难转嫁C.需求弹性较大的商品的课税较易转嫁D.供给弹性大于需求弹性的商品的课税容易转嫁57.对不容易找到替代品的商品课税，其税负转嫁的形式是()A.由厂家向消费者顺转B.消转C.由零售商向批发商逆转D.税收资本化58.符合税收横向公平原则的是()A.缴纳税额越多，受益越多B.税负转嫁越容易，适用税率越低C.纳税能力相同，则缴纳税额相同D.纳税能力不同，则缴纳税额不同59.税收的效率原则包括经济效率和行政效率两个方面，其涵义不包括()A.课税不产生任何额外负担B.课税所产生的额外负担最低C.税收征纳过程中所发生的费用最小D.尽可能避免税收扭曲商品价格二、多选题60.与其他分配形式相比，税收具有的形式特征有()A.强制性B.自愿性C.无偿性D.有偿性E.固定性61.税负转嫁的影响因素有()A.税率高低B.税种C.供求弹性D.课税范围E.生产者谋求利润目标62.衡量税收公平原则的标准是()A.受益原则B.法治原则C.支付能力原则D.效率原则E.文明原则三、判断论述题63.国债与税收都是取得财政收入的形式，因而国债和税收没有区别。64.简述税收制度的构成要素。解析：破题点：区别、主要标志。（1）纳税人又称为纳税主体，它是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。（2）课税对象又称税收客体，它是税法规定的、征税的目的物，是征税的依据。课税对象是一种税区别于另一种税的主要标志。（3）税率是税额与课税对象之间的比例。（4）课税基础又称税基，指建立某种税或一种税制的经济基础或依据。故正确答案为：A。解析：税率是税额与课税对象之间的比例。在课税对象既定的条件下，税额和税负的大小决定了税率的高低。税率的高低直接关系到国家财政收入和纳税人的负担，起着调节收入的作用。解析1）扣缴义务人是指税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳税款义务的单位。（2）负税人是指最终负担税款的单位和个人。（3）纳税人又称为纳税主体，它是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。解析：价内税是指税款在应税商品价格内，税收作为商品价格一个组成部分的一类税，如我国现行的消费税、营业税、关税等税种；价外税是指税款不在商品价格之内，税收不作为商品价格一个组成部分的一类税，如我国现行的增值税。解析1）按课税对象分类，可将我国现有税种分为商品课税、所得课税、资源课税、财产课税和行为课税五大类。（2）按计税依据分类，可以将税收分为从价税和从量税。（3）按税收与价格的关系分类，可以将税收分为价内税和价外税。（4）按税收的管理与使用权限分类，将税收分为中央税、地方税和中央与地方共享税。解析：企业经营都以谋求尽可能多的利润为活动目标。税负转嫁显然也是为这一目标服务的，所以税负转嫁程度受企业利润目标的影响，A排除供给弹性较大的商品，生产者可灵活调整生产数量，最终使其在所期望的价格水平上销售出去，因而所纳税款完全可以作为价格的一个构成部分转嫁出去。B排除。需求弹性较大的商品，买方利益通过调整购买数量影响价格，税负转嫁比较困难。C排除。如果把供给和需求结合起来考虑，供给弹性大于需求弹性时，税负容易转嫁，D正确。解析：根据题意，不容易找到替代品说明该商品的需求弹性较小（不容易找到替代品，消费者没有太多别的选择，只能买这个商品所以生产厂商就可以通过提高商品的出厂价格，最终把税负转嫁给消费者，这符合顺转的定义，故本题选A。知识拓展：税负转嫁的四种方式包括：①前转（又称为顺转前转是税负转嫁的基本方式。②后转（又称为逆转后转的发生一般是因为市场供求条件不允许纳税人提高商品价格，使之不能采取前转的方式转移税收负担所致。③消转，并未将税收负担转移给他人，这是一种较为特殊的形式。④税收资本化，主要发生在某些资本品的交易中。解析：税收公平原则可以从两方面体现出来1）横向公平又称水平公平，是指具有相同或接近纳税收入的人缴纳相同或接近数额的税款。（2）纵向公平又称垂直公平，是指具有不同纳税收入的人缴纳不同数额的税款。AB项为干扰项，本题答案为C。记忆要点：横向公平强调相同；纵向公平强调不同。解析：BD项：所谓税收的经济效率，是指税收制度的制定和实施，要体现资源有效的社会配置及经济机制的有效运行。但是税收对资源配置及经济机制运行会产生负面影响，导致二者某种程度上的效率损失，所以课税不可能不产生任何额外负担（A错误税收如果不合理会引发替代效应，相应地增加社会资源使用上的效率损失，所以国家应该尽可能避免税收扭曲商品价格（D正确）。国家征税时，必须考虑要使社会承受的超额负担为最低，以最低的超额负担换取最大的经济效率。（B正确）C项：税收的行政管理效率的衡量标准是指税务机关在实施税收计划中所耗费的行政费用。税收征纳过程中所发生的费用最小，符合行政效率含义。（C正确）60.答案：ACE解析：税收的形式特征通常概括为税收的三性，即税收作为国家财政的一种分配形式，同其他分配形式相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征。61.答案：BCDE解析：税负转嫁的基本条件是商品价格由供求关系决定的自由浮动。在价格可以自由浮动的前提下，税负转嫁的程度还受诸多因素的制约，主要有税种的影响、供求弹性的影响、课税范围的影响、生产者谋求利润目标的影响。故正确答案为BCDE。解析1）我国的税制原则，参考世界各国各派经济学说的不同观点，结合中国的实际情况，一般的内容是：法治原则、公平原则、效率原则、文明原则。（2）衡量税收公平的标准一般有两个，即受益原则和支付能力原则。受益原则即受益多者多纳税，受益少者少纳税，不受益者不纳税。支付能力原则即纳税能力强的人多纳税，纳税能力弱的人少缴税，无纳税能力的人不纳税。故正确答案为：A、C。63.答案：错误。国债和税收都是取得财政收入的形式，但税收是凭借国家政治权力取得的财政收入，具有强制性、无偿性和固定性特征；而公债是凭借国家信用取得的财政收入，具有有偿性、自愿性和灵活性特征。64.答案1）纳税人，又称为纳税主体，它是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。（2）课税对象又称税收客体，它是税法规定的、征税的目的物，是征税的依据。（3）税率是税额和课税对象之间的比例。在课税对象既定的条件下，税额和税负的大小决定于税率的高低。（4）课税基础又称税基，指建立某种税或一种税制的经济基础或依据。（5）附加、加成和减免。附加和加成属于加重纳税人负担的措施，减免是税法中对某些特殊情况给予减少或免除税负的一种规定。一、单选题65.下列税种中，属于间接税的是()A.财产税B.个人所得税C.企业所得税D.消费税66.与发达国家相比，在发展中国家的税制结构中，占主体的税种是()A.行为税B.所得税C.流转税D.财产税67.我国消费税的征收环节是()A.所有流转环节B.生产、批发、零售和进口环节C.仅在生产环节D.生产和进口环节68.下列关于所得税的表述，不正确的是()A.计税方法简单，征管简便B.课税普遍C.税负较公平D.税负不易转嫁69.在下列税种中，属于对行为课税的税种是()A.增值税B.消费税C.印花税D.所得税70.以下不属于税收支出的是()A.税收抵免B.税收豁免C.加成征收D.纳税扣除71.在税收支出形式中，允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除的方式，属于()A.延期纳税B.税收豁免C.纳税扣除D.税收抵免72.目前世界各国普遍采用的一种避免国际重复课税的方法是()A.低税法B.扣除法C.豁免法D.抵免法二、多选题73.我国目前开征的财产税税种有()A.资源税B.房产税C.消费税D.契税E.车船税74.国际反避税措施主要包括()A.分国抵免税额B.税法的完善C.加强税务管理D.加强国际多边合作E.分项抵免税额75.关于增值税的类型，下列表述正确的有()A.收入型增值税的计税依据一般不包括资本品，只包括消费品价值B.我国目前实行的是消费型增值税C.我国目前实行的是生产型增值税D.生产型增值税的税基最大E.消费型增值税的税基最大三、判断论述题76.消费型增值税主要是在消费环节征收，所以称为消费型增值税。77.简述所得税的概念及其特点。解析1）现代直接税中的对人课税主要是个人所得税和企业所得税，对物课税主要是财产税、遗产税和赠与税。（2）在商品经济发展的推动下，间接税逐渐演化为包括有销售税、产品税、消费税和增值税的现代税收体系。故正确答案为：D。解析：与发达国家相比，发展中国家税制结构的明显特点是以间接税为主，一般在税收总额中占大部分或绝大部分。这是由发展中国家的特点决定的。第一，发展中国家的经济发展水平较低，人均收入水平也较低，如果推行以所得税为主的税收制度，必然使财源大量流失，难以保证国家对资金的需要。其次，流转税在征收管理上简便易行，而且不受企业盈亏状况的影响，更适合发展中国家目前的管理水平。再次，流转税是从价计征，不直接作用于企业所得和个人所得，对私人投资和个人储蓄的影响较小。20解析：消费税是对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量，在特定环节征收的一种税。消费税主要征税环节有生产销售环节(含委托加工业务)、进口环节、零售环节、批发环节。解析：本题考查所得课税的特点：课税普遍；税负较公平；税负不易转嫁；计税方法复杂，征管难度大。故本题选A。解析1）行为课税是以纳税人的某种特定行为作为课税对象的一类税收。我国目前开征的行为税税种有印花税和城市维护建设税等。（2）消费税、增值税属于商品课税，所得税属于所得课税。本题答案为C。解析：税收支出是政府出于引导、扶持某些经济活动，刺激投资意愿或补助某些财务困难的集团而制定各种税收优惠措施，目的是为了实现特定目标而放弃一些税收。税收支出的一般形式大致有税收豁免、纳税扣除、税收抵免、优惠税率、延期纳税、盈亏相抵、加速折旧、退税等。解析1）延期纳税也称“税负延迟缴纳”，是允许纳税人对那些合乎规定的税收，延迟缴纳或分期缴纳其应负担的税额。（2）税收豁免是指在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予课税，或对其某些活动不列入课税范围等，以豁免其税收负担。（3）纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。（4）税收抵免是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。故正确答案为：D。解析1）避免国际重复征税的方法包括：低税法、扣除法、免税法、抵免法、税收饶让。（2）抵免法是指居住国政府对其居民的国外所得在国外已纳的所得税，允许从其应汇总缴纳的本国所得税款中抵扣，税收抵免是承认收入来源地管辖权优先于居民管辖权，是目前解决国际重复征税最有效的方法，因此在国际上广为通行。故正确答案为：D。解析1）财产课税是以纳税人所拥有或支配的财产为课税对象的一类税收。主要包括：房产税；契税；车船税；遗产税。（2）资源税属于资源课税，消费税属于商品课税。故本题答案为BDE。助记方法：财产课税，房车一起（房产税、车船税、遗产税、契税）解析：国际反避税措施主要包括1）税法的完善。（2）加强税务管理。（3）加强国际多边合作。抵免21法是避免国际重复征税的方法之一。抵免限额的规定具体有三种方法，即分国抵免限额、综合抵免限额和分项抵免限额。故正确答案为：B、C、D解析：只准许抵扣当期应纳入产品成本的折旧部分，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民收入，称为收入型增值税。计税依据只包括全部消费品价值，称为消费型增值税。选项A表述错误。从2009年开始，我国进行增值税转型改革，即将增值税由原来的生产型增值税转型为消费性增值税。选项B表述正确，选项C表述错误。生产型增值税的税基最大，消费型增值税的税基最小，选项D表述正确，选项C表述错误。综上，本题答案为B、D。76.答案：错误。消费型增值税是指在计算增值税的计税依据时，在商品和劳务价款中，准许一次全部抵扣当期购进的、用于生产应税产品的固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据只包括全部消费品价值，故称为消费型增值税。77.答案：所得税是以纳税人的所得额为课税对象的一种税种，也称收益课税。所得税的特点有：（1）课税普遍。凡是从事生产经营活动，取得所得的都要交纳所得税，税源很普遍。（2）税负较公平。所得税以纳税人的所得为课税对象，体现量能负担原则。（3）税负不易转嫁。由于课税对象是纳税人的所得，一般不容易转嫁。（4）计税方法复杂，征管难度大。一、单选题78.将国债分为凭证式国债和记账式国债的标准是()A.偿还期限B.借债方法C.发行的凭证D.国债的计量单位79.国债最基本的功能是()A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节国民经济的发展D.提高国民生活水平80.下列不属于国债负担的是()A.认购者的负担B.政府的负担C.企业成本负担D.纳税人的负担81.政府通过在金融市场上公开招标发行国债的方式是()A.出卖法B.承受法C.支付发行法D.公募法2282.国债利率的高低与()A.金融市场利率负相关B.银行利率正相关C.政府信用正相关D.社会资金供给量的大小正相关83.既可以给投资者提供中途变现可能性，又有利于维护公债的市场价格的公债偿还方法是()A.分期逐步偿还法B.抽签轮次偿还法C.市场购销偿还法D.以新替旧偿还法84.国债发行与推销的市场称为()A.一级市场B.二级市场C.流通市场D.场外交易和场内交易市场85.国债市场中，能为发行新债券提供销售场所，且国家能从认购者手中筹集到所需资金的市场是()A.国际市场B.转让市场C.一级市场D.二级市场二、多选题86.与其他财政收入形式相比，国债具有()A.有偿性B.自愿性C.固定性D.强制性E.灵活性87.国债相对规模的衡量指标有()A.国债依存度B.财政偿债率C.国债负担率D.国民经济偿债率E.国债发行额占国内生产总值的比率88.国债的偿还方式有()A.分期逐步偿还法B.抽签轮次偿还法C.到期一次偿还法D.市场购销偿还法E.以新替旧偿还法89.下列属于国债市场调节社会资金的运行和提高社会资金效率的功能的具体表现的是()A.一国金融市场的重要组成部分B.降低了不良资产率C.是央行在公开市场上最重要的操作工具D.连接货币市场和资本市场E.拓宽了居民的投资渠道23解析：本题考查国债的分类。（1）以偿还期限为标准，可以将国债分为短期国债、中期国债和长期国债。（2）按照借债方法的不同，可以将国债分为强制国债、爱国国债和自由国债。（3）以发行的凭证为标准，可以将国债分为凭证式国债和记账式国债。（4）以国债的计量单位为标准，可以将国债分为货币国债、实物国债和折实国债。故正确答案为：C。解析：破题点：最基本。国债的功能：（1）弥补财政赤字，平衡财政收支。（3）调节国民经济的发展。弥补财政赤字是国债最基本的功能，考生应当识记。故正确答案为：A。解析：国债的负担可以从以下几个方面进行分析：（1）认购者即债权人的负担（2）政府即债务人的负担故选C。解析：公募法亦称公募拍卖法，公募投标法，即通过在金融市场上公开招标的方式发行国债。出卖法即政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债。承受法即由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自身承担。支付发行法即政府对应支付现金的支出改为债券代付。解析1）金融市场利率高，国债利率必须相应提高；金融市场利率低，国债利率也相应降低。这是正相关关系，A项错误。（2）国债利率主要以银行利率为基准，一般应略高于同期银行存款的利率水平。（3）政府信用良好，国债利率可以相应降低；政府信用不佳，国债利率只能较高。这是负相关关系，C项错误。（4）社会资金供给量充足，国债利率可相应下调，社会资金供给匮乏，国债利率便需相应上调。这是负相24关关系，D项错误。排除ACD项，本题答案为B。解析：市场购销偿还法，即在债券期限内，通过定期或不定期地从证券市场上买回一定比例的债券，买回后不再卖出，以至期满时，该种债券已全部或绝大部分被政府所持有，从而债券的偿还实际上已变成一个政府内部的账目处理问题。这种方法的长处是给投资者提供了中途兑现的可能性，并会对政府债券的价格起支持作用。解析：国债市场按构成可分为发行市场和流通市场：发行市场也称一级市场或初级市场,它为发行新债券提供销售场所。国债流通市场又称国债二级市场，又分证券交易所交易和场外交易两类。解析：国债市场按构成，可分为发行市场和流通市场。（1）发行市场也称一级市场或初级市场，它为发行新债券提供销售场所，国家在此市场中从认购者手中筹集到所需资金。（2）国债流通市场又称国债二级市场，是国债交易的第二阶段。一般是国债承购机构与认购者之间的交易，也包括国债持有者与政府或国债认购者之间的交易。AB项为干扰项，本题答案为C。解析：国债的基本特征包括：（1）有偿性。通过发行国债筹集的财政资金，政府必须作为债务如期偿还。（2）自愿性。国债的发行或认购建立在认购者自愿承购的基础上。（3）灵活性。国债发行与否以及发行多少，一般完全由政府根据国家财政资金的丰裕程度灵活加以确定，而不通过法律形式预先加以规定。故选ABE。87.答案：ABCDE解析：表示国债相对规模的指标主要是：（1）国债依存度，即当年国债发行总额与当年财政支出总额的比率。（2）财政偿债率，即当年国债还本付息额占当年财政收入总额的比率。（3）国债负担率，即国债余额占国内生产总值的比率。（4）国债发行额占国内生产总值的比率。⑤国民经济偿债率，即当年国债还本付息额占当年国内生产总值的比率。助记方法：一度四率。88.答案：ABCDE解析：一般来讲，可选择使用的国债偿还方式主要有以下几种：2589.答案：ABCDE解析：国债作为金融政策工具，国债市场具有调节社会资金的运行和提高社会资金效率的功能。这种功能具体表现在下列方面：（1）国债市场是一国金融市场的重要组成部分。（2）国债市场拓宽了居民的投资渠道。（3）国债市场的发展有利于商业银行资本结构的完善，有利于降低不良资产率，使其抗风险能力大大增强。（4）国债市场是连接货币市场和资本市场的渠道。（5）国债是央行在公开市场上最重要的操作工具。一、单选题90.世界上最早确立现代政府预算的国家是()A.英国B.美国C.中国D.德国91.按照预算分级管理的要求划分，可以将政府预算分为()A.投入预算和产出预算B.平衡预算和差额预算C.基数预算和零基预算D.中央预算和地方预算92.预算收入基本等于预算支出的预算形式是()A.差额预算B.盈余预算C.赤字预算D.平衡预算93.在我国，负责对政府预算进行审查批准的机构是()A.财政部门B.国务院和各地方政府C.各级人民代表大会