2022年《内部审计基础知识》押题密卷1

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单选题（共125题，共125分）

1.以下哪种情况有助于提高内部审计部门和外部审计部门之间的总体审计效率？

A.缩小内部审计的范围，以避免发生潜在的利益冲突

B.对同一部门的多次审计被安排在不同时间进行

C.在开展外部审计之前，由内部审计部门对各职能部门进行审计

D.根据内部审计部门的业务情况缩小外部审计的范围

2.在内部审计活动开展以下哪项活动时，聘用有医疗保健福利方面有专长的外部服务提供者比较合适：

A.评价组织对包括医疗保健福利在内的退休福利支出的结算

B.将组织医疗保健福利项目的成本与同行业其他项目的成本进行比较

C.对员工进行培训，以便对组织主要部门的医疗保健成本进行审计

D.以上答案都正确

3.通常，记录内部审计业务的工作底稿应该：

A.依据政府公布的指导意见来保管

B.保管3年

C.按内部审计活动政策的要求处理

D.在随后开展的两项审计后销毁

4.以下哪一个审计证据最具说服力？

A.在政府机构有记载的不动产契约

B.由会计填写的并且从银行退回的已核销支票

C.由经理保管的雇员时间卡

D.由会计部门归档的供货商发票

5.一家投资于车辆修理的公用事业单位最有可能执行以下哪项内部控制以降低车辆失窃的风险？

A.审核保险范围的适当性

B.对所有修理工作通知单作系统地报告

C.实地盘点所有车辆，将结果与会计记录相核对

D.在安全地点存放维修车辆，并在保管员同意后发出和返库

6.什么是剩余风险？()

A.风险的影响

B.控制下的风险

C.未被管理的风险

D.环境中的潜在风险

7.风险管理是：

A.识别风险，对风险进行优先排序

B.衡量风险，确定可能带来的后果

C.确定风险威胁以及发生的可能性

D.识别、控制和化解风险的总体过程，以及应该采取何种行动来应对不确定性

8.业务工作底稿应包括：

A.检查和评价内部控制系统的适当性和有效性的文件记录

B.开展业务期间所检查的所有原始凭证的复印件

C.开展业务期间所检查过的所有程序的复印件

D.在以前对同一领域开展的业务中所编制的所有工作底稿

9.在制定审计业务目标时，内部审计师会考虑以下哪项内容？()Ⅰ.完成审计业务需要的大概时间。Ⅱ.发生严重错误的概率。Ⅲ.风险、控制措施和治理流程。Ⅳ.预算成本和资源要求。

A.只有Ⅱ是对的

B.只有Ⅰ和Ⅳ是对的

C.只有Ⅱ和Ⅲ是对的

D.只有Ⅰ，Ⅲ和Ⅳ是对的

10.作为组织中一个单独的部门，内部审计活动在遏制舞弊行为方面的首要职责是：()

A.检查和评价部门采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性

B.建立并保持部门的内部控制系统

C.计划部门的舞弊遏制活动

D.控制部门的舞弊遏制活动

11.某银行主张设立一个独立的遵循性审计职能，其主要原因是：()

A.更好地管理感知到的高风险

B.加强对银行投资的控制

C.确保直线管理者和高级管理层的独立性

D.对股东的期望作出更好的反应

12.A公司有一套正式的企业道德规范，而B公司没有。道德规范规定了诸如采购协议、与供应商关系，以及许多用于引导公司中的个人行为的事项。以下哪个说法可以被合理推断？()Ⅰ.A公司展示的道德行为标准比B公司高。Ⅱ.A公司已经制定了一项能够用来评价员工行为的客观标准。Ⅲ.B公司缺少一套正式的企业道德规范，这将妨碍对该公司道德行为进行成功审计。

A.只有Ⅱ

B.只有Ⅲ

C.只有Ⅰ和Ⅱ

D.只有Ⅱ和Ⅲ

13.对于经常进行新产品开发的组织来说，同时按产品和职能划分部门以及实施双重授权制是比较适宜的。在以下组织结构中，最适合于该类型组织的结构是：()

A.专家官僚式

B.机械式

C.矩阵式

D.机械官僚式

14.首席审计官对制定内部审计活动的人力资源发展方案负有责任。这个方案应包括：()

A.持续的教育机会和业绩评价

B.咨询建议和既定的事业通道

C.既定的培训计划和章程

D.职位说明书和竞争性的薪水增加计划

15.内部审计师对公司信用卡的使用情况进行审计时主要关注的应是：Ⅰ.职责分工不充分。Ⅱ.采购职能被削弱。Ⅲ.信用卡可能被用于私利。Ⅳ.银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款。

A.Ⅰ和Ⅲ

B.只有Ⅱ和Ⅳ

C.只有Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

16.初步调查披露企业从来没有对以往报告的审计发现采取纠正措施，随后的现场工作证实这种情况依旧存在。以下哪项行动方案应该是内部审计师所遵循的？()

A.不采取行动，开展经营方面的控制

B.与首席审计官讨论这个问题，这个问题需要特别的解决方案

C.与有关负责这个问题的人员讨论，他们应知道如何解决这个问题

D.命令有关的负责人员解决这个问题，他们有足够的时间去做这些事情

17.企业风险管理：

A.保证组织目标的实现

B.要求内部审计师确定风险和控制活动

C.包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件

D.包括为组织选择最佳风险响应

18.风险资产的回报率和无风险资产的期望回报率之间的差额是：()

A.风险溢价

B.方差的系数

C.计量的标准差

D.系数

19.某跨国公司的首席审计执行官需要组建审计小组，于是对新近收购的另一个国家的子公司进行审计，以下哪项因素应予以考虑？Ⅰ.地方习俗。Ⅱ.内部审计师的语言能力。Ⅲ.内部审计师的经验。Ⅳ.货币的汇率。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.仅有Ⅰ和Ⅲ

D.仅有Ⅰ和Ⅱ

20.沟通技能对内部审计师十分重要。他们应当有成效地将以下信息传达给业务客户，但不包括：()

A.为具体的业务设定的目标

B.在初步调查之后作出业务评价

C.在选择调查范围时运用风险评估

D.作出的建议与特定的业务客户有关

21.如果允许一个职员单独接触公司装有投资证券的保险柜，可能产生哪种后果？()

A.职员可能抵押公司投资证券以获得短期个人贷款

B.职员偷取证券而从不被发现

C.公司无法与其职员取得真诚合作

D.当公司职员接触保险柜时，可能没有记录

22.在初步调查阶段，以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统最直观的领会和分析复杂业务的方法？()

A.流程图法

B.调查问卷法

C.矩阵图法

D.详细描述法

23.内部审计师必须能够仔细地区分范围限制和审计中的其他限制的区别，以下哪项不属于范围限制？()

A.业务客户的分部经理表示该分部正在对一个主要的计算机系统进行转换，并表示对信息系统的这部分已计划的审计业务要推迟到下一年进行

B.审计委员会检查了当年的审计工作安排，删除了首席审计官认为很有必要实施的审计项目

C.业务客户表示某些客户不能联系，因为组织正在与这些客户就一项长期合同进行谈判，他们不希望客户受到干扰

D.以上三项都不是

24.关于内部审计职业界使用的《国际内部审计专业实务标准》以下简称《标准》，以下陈述不正确的是：

A.用于评估和衡量内部审计部门运行情况的标准

B.内部审计师工作的最低水平的道德标准

C.旨在说明内部审计应当怎样实施的声明

D.适用于各种内部审计部门的标准

25.谁将主要负责向审计委员会提供内部审计与其他机构就确认工作和咨询活动协调工作，以便在专业和组织方面受益的信息？

A.外部审计师

B.首席审计执行官

C.首席执行官

D.每个确认和咨询机构

26.审计委员会最有可能参与以下哪一事项的审批？

A.审计职员的晋升和加薪

B.内部审计报告中的审计观察结果和建议

C.审计工作日程安排

D.首席审计执行官的任命

27.为了节省时间，CAE不再要求针对每项审计业务完成标准化内部控制调查问卷。这种做法是否违反《标准》？

A.违反，因为应该针对每项业务开展内部控制评估，而内部控制调查问卷则是评估控制必须采取的强制手段

B.违反，因为应该针对每项业务开展内部控制评估，而内部控制调查问卷则是最高效的评估手段

C.没有违反，因为在时间比较紧的情况下，审计师可以根据审计判断，省略必要的程序

D.没有违反，因为并不要求审计师针对每项业务完成内部控制调查问卷

28.以下哪项控制措施能防止由独立承包商开具的费用账单所引起的纠纷？()

A.及时记录承付款和开支

B.签署包含开单费用条款的书面协议

C.在采购和应付款部门之间进行恰当的职责分离

D.提交月度报告，将实际开支与批准的预算进行比较

29.审计师注意到某计算机程序不能正确计算通过商品目录订购商品的附加运费。管理人员认为任何运费计算的错误都是重要的。审计师考虑采用抽样技术检查客户发票上收取的运费，或运用计算机审计工具。下列哪种抽样或审计方法最能保证有关当时运费计算的正确性？()

A.运用发现抽样从附加运费的发票中选择交易样本

B.运用测试数据或平行模拟来测试计算机应用软件

C.通过从附加运费的发票中选择交易来运用差额估计

D.利用通用审计软件从已开给顾客的发票中选择货币单位抽样

30.公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据《职业道德规范》的规定，内部审计师最适当的做法是：()

A.接受该礼物，因为审计已经结束、报告已经提出

B.接受该礼物并全部捐给慈善事业

C.告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物

D.拒绝该礼物并向分部经理的上级写一份备忘录

31.在计划对应收账款的内部控制实施审计时，首席审计官索取并得到了外部审计师的函证。在审查这些工作底稿时，他注意到外部审计师使用否定性函证，这是因为：()

A.运货和开票的内部控制薄弱

B.外部审计人员怀疑账户余额中有错误和违规

C.许多账户余额较大

D.内部控制强，且所涉及的许多账户余额都很小

32.

A.随机变化

B.非正常变化

C.正常变化

D.循环变化

33.以下哪项行动违反工作底稿的保密性概念？()

A.在前一夜将工作底稿拿回其住宿的地方

B.有时向业务客户出示工作底稿

C.让外部审计师复印工作底稿

D.有时误放工作底稿

34.内部审计师想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是：()

A.对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确

B.抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据

C.抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理由于被拒绝索赔文件较少，内部审计师可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围

D.从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据

35.某销售公司最近发现就业申请中存在虚假信息。于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。以下哪项内容代表了控制系统的薄弱环节？Ⅰ.公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行法律鉴证。Ⅱ.在提供就业前，公司没有与有关教育机构核对证明应聘对象的教育信息。Ⅲ.在提供就业前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。()

A.只有Ⅰ和Ⅱ是对的

B.只有Ⅱ和Ⅲ是对的

C.只有Ⅲ是对的

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都对

36.依据COSO全面风险管理框架，首席执行官(CEO)通常对下列内容负责，除了：()

A.与销售、市场、财务和其他经理人会晤以了解操作风险和风险对策

B.监督那些与组织风险偏好相关的经营活动和风险

C.领导高级管理层并提供指导

D.建立通用风险管理语言

37.计算机程序库应如何保证安全？

A.安装程序访问的记录系统

B.监督对程序库介质的实物访问

C.限制实物和逻辑访问

D.拒绝通过终端的远程访问

38.

A.风险

B.风险

C.风险A.风险DB.风险A.风险B.风险C风险DC风险

D.风险A

39.最能证明是否积累了过量存货的证据是：()

A.将当前生产需求与手头和已订购的存货总和相比较

B.盘点存货并将盘点数与永续盘存记录相比较

C.审查采购订单

D.分析上一季度过量存货报告

40.公司规定，必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购，这是以下哪种控制的范例？()

A.预防性控制

B.检查性控制

C.纠正性控制

D.监督性控制

41.某公司是激光和机器人技术结合方面的开拓者，公司的科学家和工程师们拥有许多专利，他们不断地寻找改进产品和开发新产品的方法，适合这个公司的组织结构式是：

A.机械式

B.模仿

C.有机式

D.简单式

42.在风险评估坐标图中，风险发生的可能性是影响风险评级的重要参数，另一个重要参数是：

A.企业的风险偏好

B.风险的类型

C.应对风险措施的成本

D.风险对企业产生的影响

43.统计抽样和非统计抽样的区别在于前者：()

A.不需要判断，所有参数均根据公式计算

B.样本量较小

C.结论更正确

D.可以取得可测量可靠程度的总体估计

44.下列哪项技术能够用来估计抽样计划的标准差？()

A.差异估计

B.试点样本

C.回归法

D.发现抽样

45.以下哪项审计发现对部门控制环境的影响(正面或负面影响均包括在内)最小？

A.该部门做出长期投资风险决定，以实现投资回报的最大化

B.该部门的经理在所有业务交易中都确定并体现了诚实守信的调子

C.该部门的很多工作由其他部门的人员重复执行或复核

D.在交易的恰当授权过程中发现了缺陷

46.分部经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下哪项审计程序与这一结论最为相关？

A.对存货进行实物盘点

B.抽取产品样本，将当年单位成本与上一年的相比较，测试成本组成，并分析标准成本差异

C.对设备进行盘点以确定是否有重大变化

D.抽取产成品存货样本，将原材料成本追查至购人价格，以便确定原材料成本记录的准确性

47.在审计报告存在重大的差错时，《标准》要求首席审计执行官：

A.向确保能对业务结果给予应有考虑的个人出具书面报告

B.向收到最初报告的个人出具书面的报告

C.向收到最初报告的所有人沟通纠正过的信息

D.向依靠最初报告的所有人沟通纠正过的信息

48.某CIA由于原公司裁员而失业，在同一行业的另一家公司找到了一份工作。该审计师在新的组织中的哪项行为违反了ILA《职业道德规范》？

A.CIA在新工作中使用以前雇主那儿使用过的风险分析方法，来确定应优先考虑的审计事项

B.新审计部门不使用PPS抽样法，但审计师认为PPS抽样法对于新雇主实施的许多审计类型都有好处，他召开培训会议并且制作表格来按照以前雇主的使用方法来运用此方法

C.在以前的公司工作时，该审计师进行大量研究来确定财务部门的“最佳行为”，以作为该公司审计工作的一部分由于大部分研究工作是在业余时间在家中进行，他保留了许多资料并计划在对新雇主财务部门审计时使用

D.以上行为均不违反《职业道德规范》

49.内部审计师在与一位数据输入人员进行面谈时，讨论了用于追踪职员培训要求和遵循情况的计算机化系统。内部审计师确认这一系统存在潜在的重要缺陷。内部审计师应该：()

A.不直接或间接提到这个缺陷，以免使该职员感到不舒服

B.提出间接问题，帮助获得与这个潜在缺陷有关的更多真实信息

C.向职员询问关于该缺陷的问题，并立即决定是否应该就该观察进行沟通

D.确定该缺陷是否确实存在后，进行第二次面谈

50.在内部审计业务结束不久发生了一起重大的员工舞弊案。内部审计师有可能因没有指出并报告以下哪项内容而没有恰当地履行其遏制舞弊的职责？

A.旨在监控有关活动的政策、实务和程序以及对低风险领域的资产安全防护工作要弱于高风险领域的资产安全防护工作

B.基于职能分离的控制系统由于三个人的共谋而失效

C.没有书面政策规定受禁止的活动以及在发现违规时所要采取的行动

D.部门员工未经适当地培训，以至不能区分真实签章与伪造签章

51.在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律规定。出于对公司的忠诚，内部审计师没有收集有关倾倒物的信息。该内部审计师的行为：()

A.因有意成为违法活动的一员而违法了道德规范

B.因没有保护一般公众的福利而违反了道德规范

C.没有违反道德规范，在任何事件上都需要对雇主忠诚

D.没有违反道德规范，因为没有收集有关违例事件的信息

52.在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是：()

A.评价内部财务报告的准确性

B.对旨在保护资产的控制进行测试

C.确定是否遵守关于存货水平的公司程序

D.评价业绩并显示哪里需要额外的审计

53.某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。在接受这个职位时，内部审计师：Ⅰ.会违反IIA的《职业道德规范》，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。Ⅱ.会违反IIA的《职业道德规范》，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。

A.仅有Ⅰ

B.仅有Ⅱ

C.Ⅰ和Ⅱ

D.既非Ⅰ，也非Ⅱ

54.在选择培训内部审计职员的指导策略时，首席审计执行官应首先考虑：

A.组织的目标

B.学习内容

C.学员的学习愿望

D.预算约束

55.以下哪种情形违反了IIA的《职业道德规范》？()

A.在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息

B.某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计

C.某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的内部审计师都参加了此次会议

D.在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购人了该公司股票

56.如果年度审计计划不允许展开对公司有影响的重要法规进行足够的合规性测试，内部审计部门应：

A.确保董事会和高级管理层已知道这个限制

B.在审计计划里附一个备忘录，列明审计覆盖面缺少的理由

C.标明本年没有包含的法规将在下年进行审查

D.缩小经营和财务审计的范围，以腾出额外的审计时间去进行遵循性审计

57.内部首席审计执行官设置了一套电算化的展开式分析表，以便对组织内不同部门进行风险估计。该展开式分析表包括下列因素：①部门经理完成利润指标的压力。②经营活动的复杂程度。③部门员工的胜任程度。④部门内会计账户受主观影响的余额，例如退休后津贴等费用账户即受管理当局决策影响。内部首席审计执行官召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由内部首席审计执行官，或者由负责具体部门审计的审计经理按高、中、低来估定。首席审计执行官对各因素设定了0.5-1．0的权数，然后计算出综合的风险系数。下列关于风险估计程序的陈述中，正确的是：

A.风险分析是不恰当的因为它混同数量因素与质量因素，所以不可能进行预期值的计算

B.将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适当的，因为风险级别不可量化

C.权数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定

D.通过主观的集体共识来评估员工的胜任情况是恰当的

58.在对金库管理的确认审计业务中，内部审计师应考虑如下因素，除了：

A.审计委员会要求确认金库部门遵守了已作为财务管理手段的一项新政策

B.金库管理部门还没有制定任何的风险管理政策

C.由于某分部的近期销售，金库部门所管理的现金和有价证券已增加了350%

D.外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难

59.许多人认为，冲突本身会对公司造成损害。但是，理论研究和实际案例都表明，有些冲突对于公司的繁荣是有好处的。可供管理层使用，刺激冲突产生的技术是：

A.权威性命令

B.重新建构组织

C.扩展资源

D.创建高级目标

60.某人是外部评估小组的成员，在评估正在检查的内部审计活动的独立性时，他最不应考虑以下哪项要素？()

A.接触并经常与董事会、审计委员会或其他管制部门沟通

B.对于填补内部审计部门的员工空缺职位，有必要考虑教育与经验标准

C.内部审计师承担经营职责的程度

D.检查内容应包括内部审计目标的范围和深度

61.内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？()

A.在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录

B.描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程

C.当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额

D.包含不同受益人保险政策的文件

62.以下最具说服力的审计证据是：

A.在政府机构有记载的不动产契约

B.由会计填写的并且从银行退回的已核销支票

C.由经理保管的雇员时间卡

D.由会计部门归档的供货商发票

63.内部控制应遵守一定的基本原则以实现其目标。这些原则的其中一项是职能分离。以下哪项例证没有破坏职能分离原则？()

A.财务主管有权限签发支票，但将签名印章交给财务主管助理以便使用支票签名机器

B.对存货负有保管责任的仓库职员有对破损的商品进行处理的权限

C.销售经理有责任批准赊销，并有注销账户的权限

D.将未分发的薪金支票交给部门的出勤员，以便邮寄给不在场的员工

64.审计师定期评估控制和控制程序。下列哪项最好地描述了内部审计师认为的控制的概念？

A.管理层采取行动管理风险，增加实现既定目标的可能性

B.控制程序应该为各级管理层所用

C.控制代表了会计师和审计师设计的确保处理的正确性的特定程序

D.管理层定期解雇没达成期望目标的员工

65.内部审计师的工作底稿的主要目标是：()

A.为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录

B.可以当做编制财务报表的一种方式

C.将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议

D.遵守《标准》

66.在对银行开展的审计所形成的审计报告中，内部审计师将主要问题的审计发现归为“缺陷”，将非主要问题的审计发现归为“待改进的地方”。以下哪项可恰当地归在“待改进的地方”？()

A.很多担保贷款没有为抵押财产提供保险

B.贷款官员还对贷款收益的支付出具支票

C.由于没有将给客户特定的对账邮件和每月的报表合并邮寄，银行发生了不必要的邮寄成本

D.在某个分行，出纳员身后的桌子上存放了大笔现金

67.内部审计师正在执行一项测试，以确定煤气电力用具公司是否应将其服务中心从一个区域转移到另外一个区域去。服务中心拥有维修服务用车，驶往顾客居住区，为其提供服务。审计师想确定搬迁到另一区域会带来的驾驶平均里程的减少数量。以下哪个统计抽样方法更适合于这种测试？()

A.属性抽样

B.发现抽样

C.按概率比例大小(货币单位)抽样

D.单位平均值抽样

68.保险公司正收到各医院通过计算机媒体直接发来的住院保险索赔，但医院没有向保险公司移交保险单。要在这种环境下发现虚假要求，以下哪项控制程序最为有效：()

A.应用整合测试法(ITF)，以对数据处理透明的方式测试处理过程的准确性

B.编制监控程序，根据科目类别特性辨别反常的索赔种类或索赔数目，供索赔处理部门调查

C.应用通用审计软件，将索赔鉴定数与有效的保险客户主要数目清单相对比

D.针对从某家医院收到的所有索赔要求，建立批量控制，并处理这些索赔要求

69.内部审计师在开展工作中应保持客观性。假定首席审计官收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害首席审计官的客观性？()

A.该奖金是由董事会或其所属的薪酬管理委员会管理的

B.该奖金是基于收到的货币金额或所提议的未来的节约额作为审计结果的

C.内部审计工作范围是评价内部控制而不是评价账户余额

D.以上三项都对

70.首席审计官被任命参加一项评估外部审计师应聘资格的委员会。承担外部审计的会计师事务所合伙人邀请首席审计官一起到其私人的狩猎场打猎一周。该首席执行官应当：()

A.接受，如果他们双方的时间安排允许的话

B.拒绝，鉴于双方的利害冲突

C.只要不占用工作时间就可以接受

D.询问总会计师这样做是否违背公司的道德规范

71.如果内部控制非常薄弱，以下各项可能存在的滥用公司资产的舞弊中风险最高的领域是：()

A.高级经理使用公司的旅行和招待资金进行很可能未经批准的活动

B.向虚构的供应商购人物资

C.资助提供给了可能与总裁有关联的机构或者没有用于该公司章程规定的目的

D.工资部门职员增加虚构的员工

72.以下哪一项描述了控制薄弱环节？

A.采购代理投资公开上市的互助基金，而该基金的投资组合中包括公司某供应商的股票

B.采购程序被设计良好除非采购监事另有指示，这些程序一般得到遵守

C.由于1，000美元以上的采购活动需要两个人的签名，正常的经营性采购都在500美元到1，000美元之间

D.事先编好的空白采购订单在采购部门内部保管

73.下列哪一项恰当地描述了内部控制调查问卷？()

A.提供有关控制系统的详细信息

B.与其他控制评估方法相比，完成这种问卷所需时间更短

C.要求内部审计师进行适当的管理

D.提供间接证据，仍需要证实

74.当使用风险评估程序去制定审计日程安排表时，应最优先考虑以下哪一项？

A.外部审计师已要求为他们将要进行的年度审计提供协助

B.一个新的应付账款系统正在被信息技术部门测试

C.管理层已要求对可能的重复计算的应收账款进行调查

D.现有的应付账款系统已超过一年未进行过审计

75.首席审计执行官正在面试一名应聘者。首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部审计技术、会计和财务知识，不过，申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。以下哪项行动最适当？

A.由于缺乏《标准》所需的知识，因而拒绝其申请

B.尽管应聘者缺乏一些基本领域的知识，但仍可以为申请者提供一个职位

C.鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训，然后重新应聘

D.如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识，可以为申请者提供一个职位

76.在风险评估过程中，CAE最恰当的做法是：Ⅰ.低风险区域委托给外部审计师负责，而高风险区域则由CAE来负责。Ⅱ.高风险区域应当与管理层、审计委员会要求优先考虑的问题一起纳入审计计划。Ⅲ.风险分析应当在确定年度审计工作计划时运用，因而只能每年开展一次。

A.Ⅰ

B.Ⅱ

C.Ⅲ

D.Ⅰ和Ⅲ

77.根据《框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？

A.承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异

B.寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证

C.确定并接受公司的风险水平

D.以相同方式对待风险管理程序和评估工作及计划审计业务所用的风险分析工作

78.作为一家跨国化学公司的内部审计师，你被指派对当地一家工厂开展经营性审计。这家工厂的成立时间、地点以及构成与最近由于释放危险废物而被传讯的其他两家工厂类似。另外，你还知道该工厂生产的化学产品释放有毒的副产品。假设你已经有证明确信该工厂在释放危险废物，作为一名CIA，这种情况下适当的报告要求是：()

A.将审计报告复印件发送给恰当的管制机构

B.忽略该问题，因为稽查员更有资格对此危险进行评估

C.向适当层次的管理层发送中期报告

D.在你的工作底稿中注明此问题，但不作报告

79.在评估内部审计部门独立性时，质量审查小组要考虑许多因素，下列哪个因素对于评估内部审计部门的独立性最不重要？()

A.分配给内部审计师任务的标准

B.对审计人员沟通技能的培训程度

C.审计工作底稿和审计报告的关系

D.不偏不倚的审计判断

80.首席审计执行官(CAE)评估和报告控制程序的职责包括：

A.与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通

B.监督内部控制流程的建立

C.保持组织的治理过程

D.仅在内部审计活动的基础上作出个别的评估

81.以下哪项代表了最佳风险评估技术？

A.根据未来事件发生的可能性和对实现组织长期目标的影响来评估其风险水平

B.评估其固有和控制风险，以及其对财务误报的影响程度

C.评估现有和未来事件的风险水平，它们对实现组织的目标的影响，以及潜在的原因

D.评估现有和未来时间的风险水平，它们对完成组织的使命的影响，以及消除已有或潜在风险因素的可能性

82.一个内部审计部门的质量保证程序在合理的程度上保证审计工作符合各项应用标准。以下哪项是为了反馈审计部门工作效果而设的？Ⅰ.适当的监督。Ⅱ，适当的培训。Ⅲ.内部评价。Ⅳ，外部评价。

A.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

83.与内部财务报告相关的内部审计职能是：()

A.确保报告程序的遵循性

B.审查费用开支项目，并将各项与实际开支相核对

C.确定是否有员工未经授权而进行开支

D.识别会增大未授权费用支出发生可能性的不适当的控制

84.控制自我评估可用于除了下列哪项外的其他所有情况？()

A.判断负责具体的控制职能的个人的有效性

B.制订行动计划，处理已经识别的薄弱环节

C.允许参与内部控制的评估

D.评估实现业务目标的可能性

85.某内部审计师发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到的适当标准。在此情形下，以下哪项内容将被视为对《标准》的违犯？()

A.没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况

B.制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运作的基础

C.根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见

D.允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由内部审计师对这些标准进行审查

86.在下列哪种情况下，使用货币单位抽样是无效的？()

A.测试银行账户

B.进行统计推理

C.每个账户都具有同等的重要性

D.抽样单位的数字大

87.对组织的外部审计师的独立性的评估应当：

A.只有在外部审计师被指派时进行

B.没有内部审计部门参与

C.只有在外部审计师被指派时才由内部审计部门参与

D.在指派时由内部审计部门参与，并且应该定期进行

88.在将某自动化系统与人工系统进行比较时，审计师应该指望自动化系统具备以下哪项功能？()

A.消除职责分工的需要

B.将职责分工概念集中在计算机系统及其应用程序上

C.展示更高级别的错误

D.以上都不对

89.内部审计师计划对质量保证工作的有效性进行审计，由于该工作涉及商品的验收、投入生产以及与次品相关的废料成本，审计业务客户认为这类审计不在内部审计活动的范围之内，而是质量保证部门的管辖范围。内部审计师对此的最恰当反应是：

A.与审计业务客户一起查阅内部审计活动的章程以及已批准的审计业务计划，该计划指定了当期要评价的业务范围

B.鉴于质量保证是一项新工作，应让管理层作为协调人批准业务范围的确定

C.在开始审计前指出，这项业务只是检查质量保证工作是否符合经批准、已设立的标准

D.由于审计业务客户不合作，这项业务没有成效，应当终止

90.以下哪项审计技术可以对计算机交易进行连续监测和分析，以便开展详细的审计？()

A.整合测试法

B.平行模拟

C.测试数据

D.嵌入式审计模块

91.某新上任大型零售公司的首席审计官在审计活动中对存货广泛使用符合性测试表示质疑，他声称这个方法不符合重要性原则。以下陈述中哪一条是对这位首席审计官的说法最合理的反应？Ⅰ.重要性不仅与每一商店的规模大小有关，也与影响整个组织的控制结构有关。Ⅱ，根据定义，任何偏离规定控制程序的情形都是重要的。Ⅲ，确保公司控制结构中重要的金额都受到检查的唯一方法是全面审计所有存货。()

A.只有Ⅰ

B.只有Ⅲ

C.只有Ⅰ和Ⅱ

D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对

92.某信息系统审计人员被指派负责应用系统的后期复核。以下哪一项将可能损害其独立性？()

A.审计人员在应用系统开发过程中负责实施特殊控制措施

B.审计人员为了方便应用系统审计特意设计了嵌入式模型

C.审计人员同时作为应用系统项目团队成员，但并不承担具体实施责任

D.审计人员为应用系统最佳运作方案提供建议

93.以下哪种情形代表了薪酬部门内部控制的薄弱环节？()

A.薪酬部门人员要轮换其职务

B.薪金支票由员工的直接管理员发放

C.薪金记录要每季度与税收报告核对

D.时间记录职能是独立于薪酬部门的

94.某内部审计师正在评估新政策和程序在保持适度风险方面的充分性。为实现这一审计目标，最不相关的程序是：

A.与经营管理人员面谈，明确那些比较模糊的业务程序

B.如有必要，与最高管理层或董事会成员面谈，以明确政策性的内容

C.测试投资样本是否符合新业务程序的要求

D.审阅最近公布的新规章，并确定新程序是否符合这些规章的要求

95.根据《萨班斯一奥克斯利法案》第302条款，管理当局对于内部控制评估、组织控制环境的评估和声明应该关注以下哪项？()

A.完整的控制

B.分立的控制

C.软控制

D.硬控制

96.成本节约的定位属于：

A.项目结果审计

B.财务审计

C.遵循性审计

D.经营审计

97.《标准》规定，CIA在审计过程中应保持客观性。假设某首席审计执行官收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害他的客观性？

A.该奖金是由董事会下属的薪金管理委员会给予的

B.该奖金是根据审计结果所收回的或预期节约的金额确定的

C.内部审计工作范围更注重审查内部控制而非账户余额

D.以上三项都选

98.与采购循环相关的一种风险是订货量可能超过需求量。以下哪种控制能防止这种情况？()

A.在请购单被提交给采购部门之前由部门主管进行审查

B.当计算机提示存货水平过低时由采购部门进行订货

C.验收部门在收到原始采购订单之后才对待验收商品进行卸货

D.在检查部门提供了包括供应商编制的送货单在内的验收报告之后，商品才被入库保存

99.一份设计良好的内部控制调查问卷应该：()

A.只需要回答是否，而不要求叙述性回答，并由部门来组织

B.是评估控制危险数据的足够来源

C.帮助评价内部控制的效果

D.独立于内部审计业务目标之外

100.《标准》要求内部审计师拥有以下哪些技能？Ⅰ.内部审计师应理解人际关系的重要性并善于处理人际关系；Ⅱ.内部审计师应该能够识别和评价偏离良好实务之行为的重要性和重大性；Ⅲ.内部审计师应是诸如经济学、商法、税收、金融和信息技术方面的专家；Ⅳ.内部审计师应具备出色的口头和书面表达能力。

A.只有Ⅱ

B.Ⅰ和Ⅱ

C.Ⅲ和Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ都对

101.某内部审计师正在对一个庞大的数据总体进行审计，他怀疑其中有些数据可能是虚假的。在此种情况下，该内部审计师应用以下哪种抽样方法最为合适？()

A.随机数字抽样

B.间隔抽样

C.停一走抽样

D.发现抽样

102.以下哪种行为将被视为对《标准》的违犯？Ⅰ.与审计业务客户一起审查审计报告草案，已获取审计业务客户的反馈意见，在撰写最终审计报告时，考虑审计业务客户的评价意见。Ⅱ，应用程序开发小组准备将一些控制程序内置在正在开发的计算机主要应用程序中，某审计师是该小组的成员，但他又参加了对这些控制程序的审计工作。Ⅲ，鉴于资源有限，首席审计官开展了风险分析，以确定应对哪些部门进行审计。()

A.只有Ⅲ是对的

B.只有Ⅰ和Ⅲ是对的

C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对

D.以上说法都不对

103.内部审计机构目前正在接手其成立三年以来的第一次外部评估。在与一些内部审计职员的面谈中，审查小组了解到这三年来内部审计师们的一些行为，以下哪一种行为将影响质量保证审查小组对该内部审计机构客观性的评价？()

A.在工薪审计时一位内部审计师告诉审查小组，工薪经理来找他，表示他正在寻找一个会计来为他的兼职生意编制财务报表，该内部审计师同意做这项工作，以便在业余时间挣些外快

B.在对公司办公室扩建工程的审计中，设备管理副总经理送给内部审计师一个公司名称的纪念杯这种纪念杯曾在奠基仪式上发给了每个员工

C.审查了一个数据处理系统的设置之后，内部审计师对控制标准提出建议审计完成三个月之后，审计业务客户要求审计师复查某些控制措施的充分性，内部审计师同意并实施了该复查

D.内部审计师被要求参加一个工作小组，目的是解决减少公司存货被盗或减少损失的问题，这是内部审计机构承接的第一项咨询性业务，内部审计师的任务是向工作小组提出有关适当的控制措施的建议

104.下列哪项对内部审计中使用的“风险评估”一词的陈述不正确？

A.风险评估是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程通过它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位

B.首席审计执行官应