增值税练习题答案

一、单项选择题单位将自产、托付加工和购进的货物用于以下工程的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是〔 D 。非增值税应税工程B.集体福利C.个人消费D.无偿赠送其他单位依据增值税法的有关规定，以下关于征收率的表述中，不正确的选项是〔 B 〕。增值税一般纳税人销售自己利用过的2023年以前购进的属于不得抵扣且未抵扣过进项32%征收增值税增值税一般纳税人销售自己利用过的包装物，可按简易方法依3%征收率减按2%征收增值税小规模纳税人〔除其他个人外〕销售自己利用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税D.增值税一般纳税人销售旧货依照简易方法依照32%征收增值税依据增值税法律制度的规定，以下各项中，适用的增值税税率为11%的是〔A 。A.出租车公司向利用本公司自有出租车的出租车司机收取的治理费用B.口岸设施经营人收取的口岸设施保安费C.代理记账D.放映效劳依据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人收取的以下款项应并入销售额征税的是〔 C。受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税销售货物的同时期办保险而向购置方收取的保险费C.销售货物因购货方延期付款而收取的延期付款利息D.销售汽车向购置方收取的代购置方缴纳的车辆购置税某卷烟生产企业为增值税一般纳税人年0月从烟农手中收购烟叶用于生产烟丝，收购凭证上注明收购价款60万元，价外补助6万元，将烟叶运回企业支付给运输公司〔增值税一般纳税人〕不含税运费1万元，取得货物运输业增值税专用发票。则该卷烟生产企202310〔C〕万元。某企业为增值税一般纳税人，2023年4专用发票上注明价款350000元，增值税59500元；支付运输企业不含税运输费用8000利用。则企业上述业务可以抵扣的进项税额为〔C〕元。7.某企业〔增值税一般纳税人〕2023年10月生产货物用于销售，取得不含税销售收入1000003400元。当月将数月前购10000〔465〕，则该企业当期应纳增值税税额为〔D〕元。某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2023年4月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款17000010日内付款所以享受含税价款2%的折扣，该冰箱生产企业实际收到货款194922元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计8190元〔已通过税务机关认证〕。该冰箱生产企业4月份应缴纳增值税〔C〕元。9.甲企业为增值税一般纳税人，2023年4月1物，价税合计585万元，合同商定分三次等额支付，付款日期别离为4月20日、5月20日和6月202023年5月4195万元。20234〔B〕万元。或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，〔C〕个月内不得再申请适用增值税零税率。在境内供给应税效劳，是指〔 C〕在境内。A应税效劳供给方B应税效劳承受方C应税效劳供给方或承受方D应税效劳供给方和承受方营改增试点纳税人供给有形动产租赁效劳，税率为〔 A〕A17%. B11% C6%D13%纳税人凭通用缴款书抵扣进项税额的，应当具有( C )和境外单位的对账单或发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。A海关入口增值税专用缴款书B运输费用结算单据C书面合同、付款证明 D农产品收购发票非正常损失是指〔 D 〕和被执法部门依法没收或强令自行销毁的货物。A自然灾难造成的损失B运输途中发生的损耗C天气转变造成的损失D因治理不善造成被盗、丧失、霉烂变质的损失〔C 〕A由主管税务机关核定应税效劳的销售额BCD依照组成计税方式计算纳税人供给应税效劳，将价款和折扣额在同一张发票上别离注明的，的价款为销售额；未在同一张发票上别离注明的，以 的价款为销售额。〔 D 〕A折扣后，折扣后B折扣前，折扣后C折扣前，折扣前D折扣后,折扣前二、多项选择题依据增值税法的有关规定，以下说法正确的有〔 BC 〕。A.银行销售金银的业务，属于营业税混合销售行为，应当征收营业税B.纳税人取得的中心财政补助，不属于增值税应税收入，不征收增值税C.翻译效劳依照询问效劳征收增值税D.纳税人供给的矿产资源开采、挖掘、切割、裂开、分拣、洗选劳务，应当征收营业税2.依据增值税法律制度的规定，以下纳税人中，可选择依照小规模纳税人纳税的有〔ABCD 。年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位年应税销售额超过小规模纳税人标准的不常常发生应税行为的企业C.旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食物D.应税效劳年销售额超过规定标准但不常常供给应税效劳的个体工商户增值税一般纳税人销售或入口以下货物，按低税率13%计征增值税的有〔 ABD 。A.巴氏杀菌乳B.灭菌乳C.调制乳D.鲜奶17%的有〔 BD 。远洋运输的程租、期租业务B.远洋运输的光租业务C.航空运输的湿租业务D.航空运输的干租业务依据增值税法律制度的有关规定，以下各项中可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有〔ABD 。货物运输业增值税专用发票承受境外单位供给的应税效劳从税务机关取得的税收缴款凭证C.增值税一般发票D.农产品收购发票在中华人民共和国境内供给〔AB〕效劳的单位和个人，为增值税纳税人。A交通运输业B部份现代效劳业C旅游业D营改增试点实施方法所称应税效劳，包括以下〔ABCD 。A陆路运输效劳B水路运输效劳C信息技术效劳D以下哪些情形不属于在境内供给应税效劳〔AD〕A境外单位或个人向境内单位或个人供给完全在境外消费的应税效劳。B境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境内利用的有形动产。C境外单位或个人向境内单位或个人供给完全在境内消费的应税效劳。D境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外利用的有形动产。单位和个体工商户向其他单位或个人无偿供给交通运输业和部份现代效劳业效劳视同供给应税效劳。但〔 BC 〕除外。A为履行国家行政治理职能BC以社会公众为对象的D为履行公共效劳职能营改增试点实施以后，增值税税率包括〔ABDE 〕A17% B11%C3%D6%E13%以下用于适用〔 ABCD 〕的购进货物、承受加工修理修配劳务或应税效劳工程的进项税额不得从销项税额中抵扣。A简易计税方式计税工程 B非增值税应税工程C免征增值税工程 D集体福利或个人消费以下工程的进项税额不得从销项税额中抵扣( ABC )A非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业效劳。B非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物〔不包括固定资产、加工修理修配劳务或交通运输业效劳。CD自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇。四、综合题甲企业〔增值税一般纳税人〕为某市一家酒厂，生产各类酒类产品。2023年10月，甲企业发生以下经营业务：23000元，增值税3910元，托付某运输企业〔增值税一般纳税人〕1300元，取得货运增值税专用发票。销售边角废料，取得不含税收入62023元；销售自己利用过的小汽车1辆，取得含42120〔280000。从某增值税一般纳税人处购进生产检测设备，取得增值税专用发票上注明的价款14000组织2023年优秀员工外出旅游，支付旅客运费20230元，取得相应的运输凭证。用自产的白酒换取丙企业不含税价相等的原材料用于酿造白酒，换出白酒的市场不含税价36000100620元的自产公楼的修理。月末进展清点时觉察，因治理不善致使上月购进的原材料〔已抵扣进项税额〕霉烂变8800〔其他相关资料：上述相关单据均已通过比对认证〕要求：依据上述相关资料，按挨次答复以下问题，如有计算，每问需计算出合计数。计算该企业当期准予抵扣的进项税额；计算该企业当期应确认的增值税销项税额；计算该企业当期应缴纳的增值税。答：〔1〕业务〔元；业务×〔元；业务：承受的旅客运输效劳，不得抵扣进项税额；业务×〔元；换入的水泥由于用于了非增值税应税工程，所以不得抵扣进项税额；业务×〔元；该企业当期准予抵扣的进项税额=4053+2380+6120-1496=11057〔元。〔2〕业务×〕〔元；业务：纳税人实行以物易物方式销售货物的，两边都应做购销处置，以各自发出的货×〔元；应确认换出红酒的增值税销项税额〕〔元；该企业当期应确认的增值税销项税额=16660+6120+14620=37400〔元。〔3〕计算该企业当期应缴纳的增值税=37400-11057=26343〔元。某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，2023年5月份的有关生产经营业务如下：销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具一般发票，取得销售甲产品的送货运输费收入万元。销售乙产品，开具一般发票，取得含税销售额万元。将试制的一批应税产品用于本基建工程；本钱价为20万元，本钱利润率为10%，该产品无同类产品市场销售价钱。购进货物取得税专用发票，注明支付的货款60万元，进项税额万元，另外支付6向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的专用发票。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。以上相关单