税费计算与申报第一份试卷2019年6月14日

大丰中专财经商贸系2023春学期期末考试《税费计算与申报》试卷16〔1〕出卷人：吴明军审核人：吴明军题号 一 二 三 四 得分一、单项选择题〔220〕题号1选项

2 3 4 5 6 7 8 9 10以下不属于税收的特性的是〔 。A.固定性 B.无偿性 C.灵敏性 制性2．以下税种中，属于中心和地方共享税的是〔 。A.消费税 B.增值税 C.土地增值税 辆购置税3．以下属于国家税务局负责征收治理的税种是〔 。A.增值税 B.土地增值税 C.关税 地占用税4．按征税对象分类，增值税属于〔 。A.流转税 B.所得税 C.财产税 D.行为税5“五证合一、一照一码”登记模式，在税务机关正式实施的时间为〔 A.2023年10月1日 B.2023年6月23日C.2023年9月10日 D.2023年10月1日增值税属于〔 。A.价内税 B.价外税 C.资源税 D.行为税通运输业、邮政业、电信业、建筑业金融业、效劳业和销售无形资产、不动产纳税人登记增值税一般纳税人时，其应税效劳年销售额应在〔 〕万元以上。A.50 B.80 C.500 D.100以下税种中，属于流转税的是〔 。A.个人所得税 B.车辆购置税 C.消费税 税9．以下能表达依据税收的计税依据不同进展分类的是〔 。A.财产税类 B.关税类 C.中心税 价税10．纳税义务人也称〔 。A.征税人 B.负税人 C.纳税人 D.纳税对象《税费计算与申报》试卷 第1页 共6页《税费计算与申报》试卷 第《税费计算与申报》试卷 第3页6页题号选项12345二、多项选择题〔题号选项12345以下各项属于社会公共需要的有〔 。A.住房需要 B.劳动力再生产 C.社会和平 民经济稳定2．按治理和使用权限分类，税收可以分为〔 。A.中心税 B.地方税 C.共享税 税3．我国现行税制中所应用的税率种类有〔 。A.比例税率 B.全额累进税率 C.超额累进税率 额税率4.降低纳税人负担的措施有〔 。A.起征点 B.加成征 C.免征额 倍征收5“五证合一、一照一码”登记制度的五证是指〔 。A.税务登记证 B.工商营业执照C.组织机构代码证 D.社会保险登记证E.统计登记证 F.残疾人登记证题号123456789题号12345678910选项国家征税是为了满足政府及其工作人员的生活需要〔 〕只要国家认为需要，就可以随时随地向居民征税〔 〕税收的固定性对征纳双方都有约束力〔 〕业和农民专业合作社领取由工商行政部门核发加载统一代码的营业执照后，无须再次进展税务登记，不再领取税务登记证〔 〕业办理涉税事宜时，在完成补充信息采集后，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用〔 〕实行“五证合一、一照一码”登记模式的设立企业和农民专业合作社办理注销登记，需分别向国税、地税主管机关提出清税申报〔 〕7．税法对每一税种都要确定纳税环节和税目〔 〕依据税收的计税依据不同，税收分为中心税、地方税和中心地方共享税。〔 〕按税收治理与使用权限，税收分为从价税、从量税和复合税〔 〕税收与其他财政收入形式相比，具有强制性、无偿性和固定性三个特征。〔 〕四、计算题〔20〕16%，10%，计算该药品的销项税额。【答案】销项税额=组成计税价格×税率=100111，202311专用发票均符合规定，并已认证；购进和销售产品适用的增值税税率均为16%。发生的有关经济业务如下：508万元。支付运费，取得增值税一般发票注明的金额为2万元，增值税为0.2万元。10016购进低值易耗品，取得增值税专用发票注明的金额6万元，增值税为0.962001.16万元。8.1928元〔购进工具的进项税额已抵扣。分别计算本月销项税额和应缴纳的增值税。【答案】当期销项税额=应纳增值税=某生产企业〔一般纳税人〕2023年12月份发生以下业务：100350.8批发销售一批货物，开具的增值税专用发票上注明的销售额90万元；小规模纳税人〕货物一批，开具的增值税专用发票上注明的20300A本月支付销货运费增值税专用发票注明税额5万元；〔有关涉税凭证合法且已经税务机关认证〕【答案】当月销项税额=当月进项税额=35甲、乙公司均为一般纳税人，增值税税率为16%10%。甲公司将生产应税消费品A5月10日甲公司发出材料实际本钱为519.50万元，应付加工费为70万元，增值税专用发票注明的增值税税额为11.2万元，加工费及代扣代缴的消费税均未结算，甲公司收回材料将连续加工应税消费品A产品。5月25日收回加工材料并验收入库，另用银行存款支付来回运费1.5万元，增0.15万元；5月28日将所加工收回的材料投入生产A产品，此外生产A产品过程中发生职工薪酬228万元，安排制造费用181万元；5月31日，A6月5日将该批A产品全部销售，售价2000万元〔不含增值税〕，款项尚未收到，销售本钱逐笔结转。【要求】编制甲公司上述业务相关会计分录。〔“应交税费”科目须列出明细科目，答案中的金额单位用万元表示〕借：贷：应税消费品计税价格＝＝借：贷：支付来回运费借：贷：借：贷：A产品生产过程借：贷：产品完工入库借：贷：借：贷：借：借：贷：一、单项选择题〔每题220〕题号12345678910选项CBAADBCCDC二、多项选择题〔每题315〕题号题号选项1BCD2ABC3ACD4AC5ABCDE三、推断题〔110〕题号12345678910选项××√√√××××√四、计算题〔20分〕1=104.68×〔1+10%〕×16%=8.24〔万元〕2=100*16%=16〔万元。3=32.16+1.13=33.29〔万元〕=8+16+0.96-1.28=23.68〔万元〕应纳增值税=33.29-24.24=9.61〔万元。4=〔300+90+20〕×16%=65.6当月进项税额=16+3+5=24(万元)=65.6-24=41.6(万元)35答案：发出材料时：借：托付加工物资 519.50贷：原材料 519.50 〔2分〕应税消费品计税价格＝〔519.50+70〕／〔1-10%〕＝655万元 代扣代缴的消费税＝655×10%＝65.5〔1〕借：托付加工物资 70应交税费－应交增值税〔进项税额〕11.2－应交消费税 65.5贷：应付账款 146.7支付来回运费借：托付加工物资 1.5应交税费－应交增值税〔进项税额〕0.15贷：银行存款 1.65〔2〕收回加工物资验收入库借：原材料 591贷：托付加工物资 591 〔2分〕A借：生产本钱1000贷：原材料591应付职工薪酬228制