公司向个人借款合同

企业向个人借款协议有关企业向个人借款协议的效力问题1、最高人民法院在《有关怎样确认公民与企业之间借贷行为效力的批复》中规定：“公民与非金融企业（如下简称企业）之间的借贷属于民间借贷，只要双方当事人意思表达真实即可认定有效。不过，具有下列情形之一的，应当认为无效：一、企业以借贷名义非法向职工集资的；二、企业以借贷名义非法向社会集资的；三、企业以借贷名义向社会公众发放贷款的；四、有其他违反法律、行政法规的行为的。”同步，最高人民法院在《有关人民法院审理借款案件的若干意见》中还规定：“民间借贷的利率可以合用高于银行的利率，但最高不得超过银行同类贷款利率的4倍；4倍之内的利息，依法受法律保护，超过部分则不受法律保护。”企业流动资金比较紧张，银行不给贷款，如与个人签订借款协议，借款协议有效，但利息超过银行同期贷款利率的4倍的部分不受保护。2、有关企业向个人借款利息的税前扣除规定《中华人民共和国企业所得税暂行条例规定》第6条规定，“纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。”企业向个人借款的利息假如按银行同期贷款利息支付的，可以全额在税前扣除，假如高于银行同期贷款利率的，应当进行纳税调整。借款协议范本参照出借方：借款方：借款方为扩大生产经营，向出借方借款，经双方友好协商，特签订本协议，以昭信守。第一条借款用途：本协议所借款项用于企业经营活动。第二条借款金额：人民币（￥）元整。第三条借款利息采用固定利息形式，不随国家利率变化，年利息为百分之六。第四条借款和还款期限：1、借款时间共伍年，自4月10日起，至4月9日止。出借方将于4月10日之前，将该款项一次性交到借款方财务部门。2、还款时间与金额：借款方还款时间为4月9日，本金和利息一并还清。3、借款方如当期在约定期间内未清当期款项应按日息计算，如还款日期超过30天应付当期还款金额10%违约金。第五条还款资金来源：企业账面金额。第六条借贷双方权利义务：（一）借款方义务1、借款方必须按照借款协议规定的用途使用借款，不得挪作他用，不得用借款进行违法活动。2、借款方应当按照协议约定期限还本付息。（二）出借方义务出借方应当按期足额将款项交付给借款人。第七条违约责任：1、本协议正式签订后，任何一方不履行或不完全履行本协议约定条款的，即构成违约。违约方应当负责赔偿其违约行为给守约方导致的一切经济损失。2、任何一方违约时，守约方有权规定违约方继续履行本协议第八条协议的变更或解除：1、借款人需要延长借款期限的，应在借款到期日前30日内向出借人提出申请，征得其同意。2、出借人若单方解除协议，提前收回本金，需提前30日向借款人提出告知，借款人只将本金偿还，利息清零无需支付。3、由于不可抗力的意外事故致使协议无法履行时，企业应进行清算。借款人可以向出借方申请，变更或解除协议，并免除承担违约责任。4、本协议的变更，必须经双方共同协商，并签订书面变更协议。第九条处理协议纠纷的方式：执行本协议发生争议，由当事人双方协商处理。协商不成，任何一方有权向企业注册地所在人民法院提起诉讼。第十条其他：本协议如有未尽事宜，须经协议双方当事人共同协商，做出书面补充规定，补充规定与本协议具有同等效力。本协议正本一式两份，双方各执一份，两份具有同等法律效力。借款人（盖章）：_出借人（签字）：______________代表人：__________________身份证号：__________________电话：___________________电话：____________________签订日期：_____年____月_____日签订日期：____年___月___日有关企业向个人借款的两个分类1.企业向有关联关系的自然人的借款利息扣除措施。企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据《企业所得税法》第四十六条及《财政部、国家税务总局有关企业关联方利息支出税前扣除原则有关税收政策问题的告知》（财税[]121号）规定的条件，计算企业所得税扣除额。根据《企业所得税法实行条例》第一百零九条规定，关联方是指与企业在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系、直接或者间接地同为第三者控制、在利益上具有有关联的其他关系的企业、其他组织或者个人。由于借贷双方均系非金融企业，在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，应遵照不超过接受关联方债权性投资与其权益性投资2∶1的规定比例和《企业所得税法》及其实行条例有关不高于金融机构同期贷款利率规定进行税前扣除，超过的部分不得在发生当期和后明年度扣除。这里的金融机构同类同期贷款利率，根据《国家税务总局有关企业贷款支付利息税前扣除原则的批复》（国税函[]1114号）的规定，包括中国人民银行规定的基准利率和浮动利率。A企业向其个人股东甲某借款，其债权性投资与权益性投资的比例为500÷200=2.5（投资方之一甲个体工商户借款500万元，A企业注册资本为人民币1000万元，其中股东甲个体工商户投资200万元），不小于了规定的比例2，并且其约定利率7%高于金融机构同期贷款利率5%，故该企业借款利息不能全额税前扣除。其可税前扣除的借款额为200×2=400（万元），利息支出为400×5%=20（万元）。这里需要注意的是，财税[]121号文献还规定了企业向有关联关系的自然人借款须符合独立交易原则，即对企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，一是企业可以按照《企业所得税法》及其实行条例的有关规定提供有关资料，并证明有关交易活动符合独立交易原则的；二是该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时方可准予扣除。2.企业向其他自然人的借款利息扣除措施。企业向除上述规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，根据《企业所得税法》第八条和《企业所得税法实行条例》第二十七条规定，准予扣除。注意：1.企业向个人借款，向其支付利息，获得的收据不能作为税前扣除的合适凭据，因此，所发生的费用不能在企业所得税前扣除。企业可规定个人到税务机关代开发票，获得正规发票，方可按规定在税前扣除。2.不管金融机构还是其他单位，只要是发生将资金贷与他人使用的行为，均