2021-2022年税务师之税法一模拟题库及答案

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单选题（共50题）

1、根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增

值税额时，不准予扣除的项目是（）。

A.评估价格

B.转让环节缴纳的税金

C.取得土地使用权所支付的地价款

D.重置成本价

【答案】D

2、以下（），需要将其进项税额转出。

A.运输途中发生交通事故，购进存货毁损

B.新建门市部因为占用部分街道被城市管理部门要求拆除

C.突发洪水造成仓库内存货霉变

D.冰灾损坏厂房

【答案】B

3、下列关于关税税率的表述，不正确的是（）。

A.最惠国税率适用原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家

或者地区的进口货物

B.适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家或者地区名单，由国务院关税

税则委员会决定

C.我国出口税则为一栏税率，即出口税率

D.根据税委会[2020]33号规定，自2021年1月1日起继续对格铁等107项出

口商品征收出口关税，适用出口税率或实行出口暂定税率

【答案】A

4、关于纳税人购进国内旅客运输服务准予扣除进项税额的相关规定，不正确的

是（）。

A.为企业提供年审服务的财税专家来本单位出差发生的旅客运输服务准予在本

单位扣除进项税额

B.纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人2019年4月1日

及以后实际发生，并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值

税税额

C.以增值税专用发票或增值税电子普通发票为增值税扣税凭证的，为2019年4

月1日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票

D.取得增值税普通发票的，为发票上注明的税额

【答案】A

5、出口货物的成交价格不能确定，经与纳税义务人进行价格磋商后，以海关估

定的价格作为完税价格。下列各项中，不能作为出口货物完税价格的是（）。

A.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格

B.同时或者大约同时向国内其他地区销售的类似货物的成交价格

C.根据境内生产相同或者类似货物的成本.利润和一般费用（包括直接费用和间

接费用）.境内发生的运输及其相关费用.保险费计算所得的价格

D.按照合理方法估定的价格

【答案】B

6、某金银饰品店为增值税一般纳税人，2020年4月销售金银首饰取得不含税

销售额70万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入

25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当月进项税额8.17万

元。该金银饰品店当月应纳增值税（）万元。

A.3.99

B.2.48

C.4.61

D.2.29

【答案】B

7、下列经营行为中，属于营业税征收范围的是（）。

A.纪念品商店销售集邮商品

B.企业转让境内土地使用权

C.酒店独立核算的商品部销售商品

D.汽车修配厂提供修理修配劳务

【答案】B

8、甲企业在6年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权，取得

省级政府国土管理部门批准的评估价格500万元。2016年12月，甲企业改制

重组为A有限责任公司，按规定未缴纳土地增值税。2020年8月，A有限责任

公司将该宗土地转让，与此同时同类地块的评估价格为800万元，则A公司在

计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是（）。

A.0

B.500万元

C.700万元

D.800万元

【答案】B

9、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下

业务：

A.2724.77

B.3606.76

C.3931.36

D.4665.14

【答案】B

10、以下不符合“营改增”试点行业销售额规定的是（）。

A.存款利息，以利息收入全额为销售额

B.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额

C.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额

D.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业

客票而代收转付的价款

【答案】A

11、某生产企业为增值税小规模纳税人，2019年11月对部分资产盘点后进行

处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5

万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入7.8万元，该企

业以1个月为1个纳税期。该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。（假设小

规模纳税人没有放弃减税）

A.0.32

B.0.29

C.0.27

D.0.16

【答案】B

12、下列关于环境保护税的说法，不正确的是（）。

A.环境保护税是对在我国领域以及管辖的其他海域直接向环境排放应税污染物

的企事业单位和其他生产经营者征收的一种税

B.直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，除依照《环

境保护税法》规定缴纳环境保护税外，应当对所造成的损害依法承担责任

C.达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物排放口的畜禽养殖场，应当

依法缴纳环境保护税

D.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定

的排放标准向环境排放应税污染物的，不缴纳环境保护税

【答案】D

13、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，

2019年9月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售

甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9折优惠销售，开

具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取

得折扣后的不含税销售额200万元。（2）将自产的一批新产品用于本企业集

体福利项目，成本价为60万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税

务总局确定该产品的成本利润率为10%o（3）销售福利部门使用过的固定资

产一批，取得含税销售额10万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。

（4）进口小汽车3辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万

元，进口环节缴纳关税12万元、消费税3.79万元。（5）购进汽油取的增值

税专用发票注明金额10万元、税额L3万元，90%用于运输车队使用，10%用

于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税

电子发票上注明金额8万元、税额0.4万元（均用于应税项目）。已知：相

关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。要

求：根据上述资料，回答下列问题：

A.20.86

B.21.25

C.23.35

D.23.45

【答案】C

14、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2021年5月销售A型实木地板

200箱，取得不含税销售额50万元，另将100箱A型实木地板用于赠送客

户、50箱A型实木地板用于换取生产资料，该企业A型实木地板平均不含税

售价为0.25万元/箱，最高不含税售价为0.3万元/箱，则该企业当月应缴纳

消费税（）万元。（已知实木地板消费税税率为5%）

A.4.5

B.4.38

C.4.75

D.4.63

【答案】A

15、（2019年真题）2019年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退

车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证

明和退车发票上显示，陈某于2018年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额

223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税

（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】B

16、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供

原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发

票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用

于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。

将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额

60万元，另将剩余的30%赠送给客户。其他相关资料：高档化妆品消费税税率

为15%o

A.20.10

B.22.17

C.25.71

D.19.15

【答案】C

17、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下:

A.200.90

B.195.95

C.196.37

D.197.44

【答案】B

18、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：

A.352.50

B.310.00

C.302.50

D.362.50

【答案】B

19、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：

A.89.93

B.46.75

C.11.18

D.36.08

【答案】C

20、（2015年真题）甲贸易公司为增值税一般纳税人，2021年4月以不含税

价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款

由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得

的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增

值税（）万元。

A.0.31

B.1.95

C.0.22

D.0.91

【答案】A

21、关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（）。

A.可以根据实际情况单独制定

B.必须是在税务机关业务范围内的税收事项

C.是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项

D.可以重复法律已经明确规定的内容

【答案】B

22、甲企业为增值税一般纳税人，企业所有业务均适用一般计税。2021年7

月发生如下生产经营业务：

A.1950

B.1979.13

C.1980

D.2000

【答案】A

23、关于增值税境外旅客购物离境退税政策，说法正确的是（）。

A.一次购买金额达到300元可以退税

B.退税币种为退税者所在国货币

C.退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品

D.境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人

【答案】C

24、关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。

A.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照应税车辆市场上的最高销售价格

确定，不包括增值税税款

B.纳税人以受赠方式取得自用的应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相

关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款

C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税

D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税

【答案】B

25、A企业委托B企业加工一批烟丝，A企业提供的原材料成本为30万元，支

付B企业加工费5万元，B企业按照本企业同类烟丝价格55万元代收代缴A企

业消费税16.5万元，A企业在委托加工的烟丝收回后，将其中的90%以60万元

的价格对外销售，另外10%因管理不善发生毁损。则A企业收回烟丝后的上述

行为应缴纳消费税为（）万元。（上述价格均为不含税价格，烟丝的消费税

税率为30%）

A.0

B.1.50

C.3.15

D.18.00

【答案】c

26、下列有关税法和税收的表述，不正确的是（）。

A.从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩

余产品分配关系

B.国家最高权力机关可以授权行政机关制定某些税法

C.国家征税的依据是其政治权力

D.税收具有强制性、无偿性、义务性、综合性的特征

【答案】D

27、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2019年2月发生以下业务：

A.18900.00

B.21600.00

C.18720.00

D.21780.00

【答案】D

28、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如

下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%,进口厢式货车的关税税

率为15%,进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票

据均已申报抵扣。）

A.0.005

B.0.02

C.0.03

D.0.13

【答案】c

29、某烟厂收购烟叶，支付给烟农价款700万元，并按规定支付了10%的价外

补贴，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。

A.154.00

B.116.80

C.140.00

D.106.19

【答案】A

30、下列不属于城市维护建设税纳税义务人的是（）。

A.缴纳增值税的私营单位

B.缴纳消费税的国有企业

C.缴纳增值税的外国企业

D.只缴纳个人所得税的自然人

【答案】D

31、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务:

A.27.43

B.25.00

C.30.44

D.30.31

【答案】B

32、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2019年12

月发生的相关业务如下：

A.0

B.1.97

C.4.79

D.5.58

【答案】D

33、关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。

A.销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税

B.销售白酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税

C.销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税

D.销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税

【答案】B

34、根据增值税规定，下列产品适用13%低税率的是（）。

A.酸奶

B.鱼罐头

C.茶饮料

D.玉米胚芽

【答案】D

35、2018年5月，境外公司为我国A企业提供系统支持、咨询服务，合同价款

200万元，该境外公司在该地区有代理人，则该代理人应当扣缴的增值税税额

为（）。

A.0

B.5.83万元

C.11.32万元

D.12万元

【答案】C

36、某商场为增值税一般纳税人。2020年1月举办促销活动，全部商品8折

销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票“金额

栏”上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元（开具了

红字增值税专用发票），该商场当月销项税额是（）元。

A.55114.87

B.43638.58

C.52413.79

D.60732.00

【答案】B

37、下列关于环境保护税的征收管理，说法正确的是（）。

A.政府机关、家庭和个人即便有排放污染物的行为，也不属于环境保护税的纳

税人

B.环境保护税税额为统一定额税和浮动定额税结合，大气污染物和水污染物适

用统一定额税

C.环境保护税按月计算，按月申报缴纳

D.纳税人应当向机构所在地的税务机关申报缴纳环境保护税

【答案】A

38、甲煤矿开采企业是增值税一般纳税人，主营业务为对外销售原煤、洗选煤

和煤层气。2021年3月发生如下业务：

A.0

B.0.07

C.0.14

D.0.21

【答案】A

39、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用

权支付金额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银

行借款利息；该项目所在省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除

比例按国家规定允许的最高比例执行；与转让该商品房有关的税金为200万元

（不考虑印花税）。转让该商品房项目缴纳的土地增值税时，应扣除的房地产

开发费用和“其他扣除项目”的合计金额是（）万元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.3060

【答案】C

40、甲技术开发咨询公司于2017年成立，为增值税一般纳税人，2020年现代

服务销售额占总销售额比例为80%,公司按规定享受四大行业进项加计抵扣

10%的政策并办理了相关备案手续。2021年7月，发生下列业务：

A.2.56

B.2.76

C.4.07

D.20.36

【答案】B

41、下列项目中，征收增值税的是()。

A.婚姻介绍服务

B.个人从事金融商品转让业务

C.个人销售受赠的住房

D.学生勤工俭学提供的服务

【答案】C

42、税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，有

权裁决的部门是()。

A.国家税务总局

B.财政部

C.国务院

D.全国人大常务委员会

【答案】C

43、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生

如下经营业务：

A.30

B.27

C.22.5

D.26.85

【答案】A

44、2009年6月，某运输公司取得货运收入120万元，装卸收入30万元，仓

储收入50万元;取得客运收入80万元，补票手续费收入15万元;将闲置的汽车

出租取得租金收入60万元，发生汽车修理费支出9万元。2009年6月该运输

公司应缴纳营业税（）万元。

A.10.38

B.11.40

C.12.40

D.12.85

【答案】D

45、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。

A.水污染物

B.光污染

C.工业噪声

D.固体废物

【答案】B

46、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。

A.大气污染物

B.工业噪声

C.水污染物

D.事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固定废物

【答案】D

47、2009年9月，某油田生产销售原油4万吨，销售人造石油2万吨，销售与

原油同时开采的天然气2000万立方米;本月赠送给关系单位未税原油0.05万

吨。2009年该油田应缴纳资源税（）万元。（该油田原油和天然气资源税单位税

额分别为30元/吨、16元/千立方米）。

A.120.00

B.153.50

C.156.00

D.213、50

【答案】B

48、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2020年

9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查

时发现，2018年7月出租厂房的不含税租金收入100万元未入账，被查补增值

税，并处以滞纳金和罚款。该企业出租不动产，选择适用简易计税方法。2020

年9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。

A.0

B.4.55

C.22.40

D.26.95

【答案】B

49、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：

（已知：白酒的成本利润率为10除白酒消费税比例税率为20%,定额税率0.5

元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60队）

A.10250.00

B.13450.00

C.15650.00

D.22250.00

【答案】B

50、某供热企业为增值税一般纳税人，2020年8月取得不含税供热收入860

万元，其中向居民个人收取120万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注

明税额70万元。该企业2020年8月应缴纳增值税（）万元。

A.16

B.11.40

C.6.37

D.25.77

【答案】C

多选题（共20题）

1、（2019年真题）下列服务中，属于适用增值税进项税额加计抵减政策的有

（）O

A.餐饮服务

B.湿租业务

C.贷款服务

D.旅游服务

E.不动产经营租赁服务

【答案】AD

2、下列各项中，符合土地增值税的减免税规定的有（）。

A.建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土

地增值税

B.纳税人既建造普通标准住宅，又有其他房地产开发，不分别核算增值额的，

由税务机关核定应享受免税的项目收入

C.因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产，免税

D.对个人销售住房暂免征收土地增值税

E.纳税人转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%

的，免征土地增值税

【答案】ACD

3、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：

A.增值税一般纳税人初次购置增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭取得

的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减

B.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，一律按照新货物对外销售价格征税

C.外购材料用于装修职工宿舍楼，应视同销售计算增值税

D.纳税人采取商业折扣方式销售货物，折扣额可以从销售额中扣除

E.收取货物包装物押金时，不并入销售额征收增值税

【答案】AD

4、（2009年）纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。下列有关纳税

期限的表述正确的有（）。

A.不同性质的税种，其纳税期限不同

B.我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式

C.采取何种形式的纳税期限，与课税对象的性质有密切关系

D.我国个人所得税实行按季征收的纳税期限

E.房产税实行按年计算分期缴纳的纳税期限形式

【答案】AC

5、下列各项中，免征增值税项目的有（）。

A.外国企业无偿援助的进口物资和设备

B.婚姻介绍服务

C.职业培训机构提供的非学历教育服务

D.动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件

E.技术转让服务

【答案】B

6、下列关于税收法律关系特点的说法中，正确的有（）。

A.主体的一方只能是国家

B.体现征纳双方的意志

C.权利义务关系具有不对等性

D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质

E.权利义务关系具有对等性

【答案】ACD

7、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下

业务：

A.租入机器设备既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项

目，不得抵扣进项税

B.销售2010年购置的旧设备，按13%的税率计算销项税额

C.销售2012年8月购进的小汽车，按13%的税率计算销项税额

D.为建造旅游度假村，购进水泥、钢筋不能抵扣进项税

E.购买的办公用品和劳保用品专门用于一般计税方法计税项目，取得增值税专

用发票，可以抵扣进项税

【答案】B

8、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下

业务：

A.应缴纳进口关税7.7万元

B.应缴纳进口增值税2.79万元

C.应缴纳进口消费税1.63万元

D.应缴纳进口环节税金合计10.84万元

E.应缴纳城建税和教育费附加合计0.4万元

【答案】BD

9、纳税人销售货物的同时收取的下列费用中，应计入增值税计税销售额的有

()O

A.延期付款利息

B.受托加工应征消费税的货物，所代收代缴的消费税

C.代办保险而向购买方收取的保险费

D.消费税税金

E.符合条件的政府性基金

【答案】AD

10、下列各项中符合资源税相关规定的有()。

A.资源税的纳税人，为在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海

域开发应税资源的单位和个人

B.资源税的税目反映征收资源税的具体范围，是资源税课征对象的具体表现形

式

C.天然卤水实行从量或者从价计征资源税

D.矿泉水实行从量或者从价计征资源税

E.目前我国对砂石实行从价计征

【答案】ABCD

11、计算土地增值税额时，不得扣除的项目有（）。

A.取得土地使用权所支付的金额

B.土地征用及拆迁补偿费

C.超过国家的有关规定上浮幅度的利息

D.超过贷款期限的利息部分

E.加罚的利息

【答案】CD

12、增值税一般纳税人的下列行为中，发生的进项税额不得从销项税额中抵扣

的有（）。

A.将外购的面粉用于职工食堂

B.将外购的货物用于股利分配

C.将外购的电脑用于财务部门办公

D.将租入的写字楼既用于应税项目又用于免税项目

E.将外购的货物用于交际应酬

【答案】A

13、营业税纳税人采用预收款方式提供营业税应税劳务、转让无形资产、销售

不动产，以收到预收款当天为纳税义务发生时间的有（）。

A.销售不动产

B.提供租赁业务

C.转