地产公司固定资产及材料管理办法

地产公司固定资产及材料管理办法【实用文档】doc文档可直接使用可编辑，欢迎下载

固定资产及材料管理办法地产公司固定资产及材料管理办法【实用文档】doc文档可直接使用可编辑，欢迎下载为加强和规范固定资产管理,确保固定资产的安全和完整,防止固定资产的闲置和流失，有效利用固定资产，提高固定资产使用的经济效益和社会效益。合理地对资产进行折旧和摊销，真实地反映企业资产库存，特制定本办法。第一章：固定资产的定义及分类一、固定资产本制度所指固定资产为:（一)、凡使用价值在1000元以上(财务部可按现行《会计制度》界定的标准执行），使用时间超过一年的，使用后基本保持原有的实物形态的有形物体:房屋、建筑物、生产机器设备、办公电器、生活电器、办公家具、生活用具等都属于固定资产.（二）、凡使用价值在300元以上,使用时间超过2年的有形物体，也属固定资产管理范畴１、房屋、厂房、办公楼、宿舍楼2、运输设备:小车、货车、摩托车、电动车3、生产用固定资产:、仪器仪表,定型机等4、办公用固定资产：电脑、打印机、网络设备、服务器、传真机、打卡机、保险柜、档案柜、书柜、办公沙发组合、文件柜、贺架、空调、会议桌、程控交换器、闭路电视、手提电脑组合生活用固定资产：电视机、组合音响、DVD、床、家用衣柜、床头柜、电暖炉、燃气灶、热水器、微波炉、电冰箱、餐饮机、消毒柜、锅炉等餐饮设备二、低值易耗品（一)低值易耗品定义：凡使用价值在300元以下，使用年限半年以上的实物形体（二）低值易耗品的分类:1、生产用工具：锤子，扳手、钳子、电工组合工具等2、办公用品：计算器、打孔机、装订机3、办公家俬：办公椅、会议椅、文件架、报刊架、低于300元以下的办公桌3、生活用品：电风扇、床、厨房用品（三)低值易耗品的摊销年限:1、生产用工具按１年摊销2、办公用品按1年摊销3、办公家具按1年摊销三、其他物品(一）所有易摔物品(陶瓷和玻璃器皿）在实际领用时，一次性记入当期损益。（二）附属机器设备的工具和零配件，不单列固定资产或低值易耗品，直接记入所属资产价值之内.四、折旧及摊销的起始时间及资产管理说明：(一)凡新购买固定资产,当月不计提折旧,从购买的第二个月起计提折旧。（二）凡已停止使用、报废、清理变卖或盘亏的固定资产,从停止使用、报废、清理变卖或盘亏月份起不再计提折旧(三)凡价值已折旧或已摊销完的固定资产或低值易耗品，只要还有其使用价值，无论是闲置或在使用的,资产使用部门和资产管理部门仍要作为资产管理，不得任意销账.如所管理和所使用的资产已失去了使用价值,不能再使用了，无论是否已折旧或分摊完毕，使用部门必须申请报废，经资产管理部门核实上报所属副总经理审批方可报废。资产管理部门方可作资产实物销账处理。财务管理部门方可作资产价值报废处理.(四）所有固定资产或低值易耗品,购买时都要办理资产验收入库手续,使用时再办理出库手续,财务管理部凭资产验收单、入库单作资产增加账务处理，财务管理部门凭资产领用单作资产折旧或摊销账务处理.第二章:固定资产的申购固定资产的申购由申购部门填申购单,先送行政部,由行政部查核，如有空缺，则进行内部调拨;如无空缺,再按权责规定呈核后交采购人员实施采购。申购单上应详填中文名称、规格、型别、性能、质量等资料，以备采购及验收的依据。第三章:固定资产的验收、保管申购的固定资产到公司,由行政部验收，并填“固定资产验收单”一式三联送请财务管理部将该项固定资产编号后，第一联使用单位存，第二联连同发票及请购核准文件由财务管理部编制传票付款或转账后存查，第三联则由行政部存档.凡经验收合格及财务管理部编妥号的固定资产,使用单位应将编号印记于该项固定资产上。各部门指定的固定资产负责人应妥为保管验收单的第三联,并在其背面记载资产的增减及调拨,并随时与财务管理部核对资料，保持资料的一致。第四章：固定资产使用部门及个人责任公司各类财产（包括固定资产、材料、低值品)应由财务管理部统一造册登记，同员工个人签定财产保管责任书,并对各类财产的配用、借用情况进行定期检查，严格按公司的有关规定对财产配用、借用人员进行签收登记。每年年终结算时，财务管理部要对各类财产进行一次与实物较对的工作.发现短缺、毁损要尽快查明原因,报上级审批处理。凡直接使用，保管各类固定资产的使用部门,各负其责，要负责本部门使用固定资产的安全和完整及其正常使用。员工离职等,须退回所有配用和借用的公司财产（包括固定资产、材料、低值品等)。固定资产由各公司行政部负责保管，总行政部根据公司发展需要,对固定资产进行合理分配与变动。第五章：固定资产折旧序号类别明细折旧年限备注1房屋、建筑物厂房、办公楼、写字楼2０年2运输设备的士头粤G59863的士头粤Ｇ6０522东风粤38698东风粤061343年丰田粤16661５年摩托车3年电动车3年4办公电器网络设备、电脑、手提电脑、打印机、相机、摄影机、传真机、扫描仪、监控器、空调、投影仪、３年服务器5年办公家俬会议桌、大班台、大班椅、办公沙发（组合)5年档案柜、办公桌３年保险柜5年5生活电器洗衣机、电冰箱、电视机、组合音箱空调3年消毒柜、餐饮服务器、蒸饭车生活家俬床、衣柜、床头柜、3年厨房生活用品大电饭煲、热水器、等3年第六章:固定资产的编号以部门或公司名称的第一个英文字母作为固定资产代码的前缀：湛江ｘ开发有限公司：AK湛江市建筑集团公司十三分公司SS以资产的类别名称的第一个英文字母作为固定资产代码前缀后的编号：名称代码名称代码办公桌BGＺ办公椅ＢGY茶几ＣJ文件柜WJG沙发SF窗帘CL显示器XSQ主机ZJ打印机DYＪ传真机CZJ复印机ＦYJ扫描仪SMY验钞机YＣJ饮水机ＹSＪ电话机DＨＪ冰箱BＸ空调ＫＴ洗衣机XYJ电视机DSJ消毒柜XDＧ热水器RＳQ热水瓶RＳＰ煤气灶MＱZ电饭煲ＤFＢ高架床ＧJC衣柜YＧ保险柜BＹG落地扇LＤＳ微波炉WＢL指纹考勤机ＫQJ将各资产类别以阿拉伯数字从小到大的顺序编号：资产类别代码再加上顺序号，组成各资产的代码。例如：办公桌代码为:BＧZ０01ＢＧＺ002BGＺ0０3BGZ00４显示器代码为:XSQ001ＸＳQ00２XＳQ0０3XSQ004空调的代码为：KT００1KＴ0０2ＫT003KT0０4一个类别的资产为一个顺序代码，不同类别资产为不同顺序代码，以此类推。固定资产台账的建立和登记固定资产卡：1、各单位购入固定资产后,必须先办理入库，再办理出库.行政部门以资产领用部门的领用人为基础建立台账和固定资产卡片:每个类别建一个账页，账页上注明固定资产名称、固定资产代码编号（编号与固定资产卡片上固定资产卡片：卡样：固定资产登记卡编号部门代码类别代码顺序号4厘米4厘米资产名称型号购买日期使用年限使用部门负责人条码使用地点10厘米2、《登记卡》须贴在资产显眼位置，并适当时候更新一次。3、固定资产台账账页样式：资产类别办公电器购买日期20资产名称：资产编号单位数量资产配置领用时间使用部门使用人备注２月２8日３电脑AＫBD0０0１台１主机显示器键盘3月１日行政部陈××２月２８日电脑ＡKＢD０02台１主机显示器键盘３月１日行政部李××2月２８日笔笔记本电脑AKBD0０３台１主机显示器鼠标３月1日董事会李总第七章、固定资产使用台账变更１、固定资产责任人台账的变更:变更责任人时行政部须在台账相关的备注栏填写新的责任人姓名,或用红字在台账上按原责任人的原样填写一栏，用蓝字再填写新的责任人，如:CABＤ002号资产责任人李××离职,填写样式如下：2月2８日电脑AＫBD00２台１主机显示器键盘3月１日行政部李××3月2日移交２月２８日电电脑AKBD０0２台1主机显示器键盘3月１日行政部王××3月2日接手２、变更固定资产责任人固定资产卡片的更换：变更固定资产责任人时，行政部须与处理台账的方法一样,按原来的编号以新的责任人姓名重新填写固定资产卡片。便将原来的卡片换下贴上新的卡片,资产原编号不变。第八章：固定资产的增减、变动1、凡新增固定资产必须事先列入计划,经批准后按计划实施。不得任意增加.没有计划的，财务管理部门不得付款。2、固定资产的清理、报废必须由使用部门提出,经行政部鉴定,按规定报上级批准后，由财务管理部门进行帐务处理。３、固定资产、材料、低值品的封存、转让、报废以及固定资产发生变动,由使用部门提出申请，经行政部鉴定，财务管理部会签,按规定报批后,才可到财务管理部办理有关手续。第九章:固定资产的调拨由于工作的需要,须将一个资产由一个部门调到另一部门或由一个公司转到另一公司时资产编号的更改方法：1、如固定资产须从一个公司调到另一公司时，首先须由原行政部门按类别填写资产调拨单。２、调拨单上注明原资产编号和使用单位、责任人,调拨原因,调拨单位,报上一级领导审批后，方可调拨。资产调拨单一式三份，一份原公司行政部，一份原公司财务管理部，一份资产接受单位。3、在用红字在原台账页上填写，并写明资产接收单位电脑ＡKBＤ002台１主机显示器键盘行政部王××原资产编号暂时空缺，待购入新的同类资产时，以此编号作为新资产的编号，但购买时间和使用部门、使用时间须以实际发生记账。以保证各资产的编号连续性,不得断号.资产接收单位收到调拨单位的资产时，首先办理资产入库（入库单一式三联，一联调拨单位,一联财务、一联存根）,再由使用单位领用，行政部并按本单位的代码重新对资产进行编号,以新的使用单位和责任人建立台账，原购买时间不变。按以上内容填写资产登记卡片,贴在资产显要位置。如：2月2８日电脑AKBＤ０02台1主机显示器键盘３月１日工程部张××3月１0日从公司总部调入第十章:固定资产的报废固定资产损耗无法修理，或修理不合经济原则，以及废弃不用的固定资产，应填“固定资产报废单”，拟具处理意见报行政部核实,并由财务部门对需要报废资产进行价值鉴定。鉴定之后，报上级最终审批。原价值在人民币5000元以下的固定资产申请报废的，由主管副总经理最终审核确定。原价值在人民币5000元以上的固定资产申请报废的,由公司总经理最终审核确定.本制度由行政部制定,并监督执行。⑴、固定资产申购流程⑵、固定资产调拨程序固定资产统计表部门：日期：序号资产名称规格型号单位单价数量金额领用时间领用部门领用人备注行政经理：财务部经绠：行政专员：仓库主管:固定资产申购流程程序名称：固定资产申购流程程序代号：ＡD0０02主管部门：行政部部门提出申购部门提出申购行政部审核内部调拨重新采购指定采购员员物品采购验收电脑类：行政部部行政类：行政部入库部门保管固定资产调拨程序程序名称：固定资产调拨程序程序代号：AD0０0１主管部门:行政部为了提高工作效率，加强固定资产监管，明确相互责任，特制定如下调拨流程。公司调拨行政部填写调拨单行政部填写调拨单相关部门配合执行财务部门更改固定资产账务相关部门配合执行财务部门更改固定资产账务部门调拨行政部填写调拨单部门提出申请行政部批准行政部填写调拨单部门提出申请行政部批准财务部更改账务相关部门配合执行财务部更改账务相关部门配合执行固定资产管理流程及处罚规定一、采购、建帐流程：依据审批程序固定资产仓库验收、建立办公设备、数码产品、交通工具由行政负责建立使用登记卡台帐财务建立专帐机电设备、厨房设备、其他工具由仓库负责建立使用登记卡二、使用、管理流程：使用部门申请签名仓库登记发出使用损坏维修工程完成仓库退还报废退还离开岗位三、处罚规定：1、在尚未完善审批程序的，一律不得采购，违者每次对材料部罚款1０0元；2、固定资产未经验收不得发出使用，违者每次对仓库罚款1０0元；３、使用部门对签领的固定资产(小型）必须爱护和保管，如遗失由责任人负责照价赔偿。如发现有损坏闲置不维修的，每次罚款100元；４、工程施工完毕后，使用部门须及时退还所领用的固定资产.否则，不得结算工程款。公司固定资产购置申请表申请部门申请时间固定资产名称规格型号单位数量预计单价预计总价总计申请部门负责人意见:年月日行政部负责人意见：年月日财务部负责人意见:年月日总经理意见:公司固定资产入库验收单年月日固定资产名称规格型号单位数量单价总价采购人员验收人员公司固定资产使用保管登记表部门： 物品存放地：固定资产名称规格型号数量编号原值领用人、时间使用保管人使用人变更备注固定资产报废申请表申请部门经办人申请时间固定资产名称规格型号单位数量购置原值残值报废原因总计申请部门负责人意见年月日行政部负责人意见年月日财务部负责人意见年月日总经理意见年月日备注固定资产领用责任状序号资产名称单位数量领用日期领用人固定资产盘点统计表资产类别资产编号资产名称规格型号责任人使用人存放地点资产现状与账面是否相符备注资产盘点人：主管资产负责人：填表人：年月日填表说明：资产现状分为在用、闲置、需维修、待报废四项内容。资产盘点人为行政部、财务部人员共同组成。固定资产增加单管理部门：财产编号：使用部门：年月日会计科目中文名称取得日期资产成本记录外文名称数量设备内台数量取得成本规格型号取得金额厂牌耐用年限存放地点月折旧额附属设备备注会计管理部门厂（处）长科长经办一式三联：（1）管理部门（2）会计部门（3）使用部门填单注意事项：（1）以费用支出的固定资产其会计科目除一级科目外，应加填二级科目。（2）附属设备栏；应详细逐件填列（如马达、仪表等）。（3）资产成本记录簿：填写成本科目（如内购、外购、关税、运什费、基础工程、配管线等项）。固定资产扩充（报废）计划表

年度增减专案理由估计金额及支付月份审核意见

盘存单使用部门：年月日共页第页财产编号固定资产单位登记卡盘点盘盈盘亏备注名称规格厂牌数量数量数量金额数量金额主管核对制表一式三份：（1）管理部门自存（2）会计部门（3）总管理处总经理室固定资产增减表

附表1管理部门使用部门年月份No会计科目财产编号资产名称规格增减原因单位本月增加本月减少备注数量金额耐用年限月折旧额数量金额耐用年限已提折旧月折旧额管理部门：主管经办会计部门：主管经办一式三联：（1）管理部门（2）会计（3）使用部门填表注意事项：（1）会科科目栏：资本支出时以一级科目表示，以费用支出时除填一级科目外应加标明二级科目。（2）资产名称栏：以中文书写，如有附属设备（如发电机仪表等）应于次行顺序列出，但金额可以免填。（3）以费用支出的资产，耐用年数年折旧额免填。（4）本表应于次月十五日前由会计部门编妥送管理部门核对，采用电脑处理的部门以电脑报表代替固定资产增加单管理部门：财产编号：使用部门：年月日会计科目中文名称取得日期资产成本记录外文名称数量设备内台数量取得成本规格型号取得金额厂牌耐用年限存放地点月折旧额附属设备备注会计管理部门厂（处）长科长经办一式三联：（1）管理部门（2）会计部门（3）使用部门填单注意事项：（1）以费用支出的固定资产其会计科目除一级科目外，应加填二级科目。（2）附属设备栏；应详细逐件填列（如马达、仪表等）。（3）资产成本记录簿：填写成本科目（如内购、外购、关税、运什费、基础工程、配管线等项）。固定资产减损单管理部门：使用部门：年月日财产编号：名称中文规格

耐用年限

英文

厂牌

已使用年数

购置日期数量取得价值已提折旧帐面残值减损原因

估计废品价值

处理费用

实际损失额

拟处理办法

资材仓库

抵押行库

保险单号码

月折旧额

总经理

经理

管理部门

会计

厂（处）长

科长

主办

一式四联：（1）管理部门（2）会计（3）使用部门（4）资材仓库填单注意事项：机械设备报损其附属设备的处理情况应在拟处理办法档内特别注明。固定资产移转单管理部门（移出）（移入）使用部门（移出）（移入）年月日财产编号：中文名称数量

购置日期

英文名称

附属设备

耐用年限

规格

已使用年数

移前用途（移出单位）已折旧金额

残余价值

月折旧额

移后用途（移入单位）存入地点移出

移入

备注

经理

会计

管理部门移入

移入部门

移出部门移出

一式四份：（1）管理部门（2）会计（3）移入部门（4）移出部门闲置固定资产明细表管理部门：制表日期：年月日共页第页财产编号名称规格厂牌数量单位帐面价值使用情况（年限）闲置原因拟处理意见总价已提折旧净值取得耐用已使用固定资产登记卡（正面）总帐科目：本卡编号：明细科目：财产编号：中文名称抵押权设定、解除及保险记录抵押行库

英文名称

设定日期

规格型号

解除日期

厂牌号码

险别

购置日期

承保公司

购置金额

保单号码

存放地点

投保日期

耐用年限

费率

附属设备

保险费

备注

日期凭单号码摘要单位数量资产价值每月折旧额借方贷方余额

（反面）移动情况折旧提列情况备注年月日使用部门用途保管员年月日本期提列数截止本期累计数资产净值填表注意事项：（1）本卡适用于机械设备、运输设备、机电性什项设备、新卡的填写由会计部门填制。（2）本卡编号由保管卡片单位自编。（3）附属设备栏：应填名称、规格及数量。（4）折旧提列情况栏的填写：1．日期写开始填列的日期，以后各年度如无变列则填该年的元月一日，年度增减时另行填写变动提列的开始日期。2．本期提列为以会计年度度为准，如期中有所变动时可分填几行。3．资产净值为资产价值余额减截止本期累计后的余额。

房屋登记卡（正面）财产统一

房屋登记卡设卡日期：年月日清查表编号：字第号分类

编号

房屋名称：建物标示基地座落省市县街号用途使用单位门牌

保存登记建物附表：年月日来源年月日（接收）（购置）（自建）屋顶屋架墙壁地面建筑日期执照字号年月日字号（1）水泥瓦（2）石棉瓦（3）铁皮（4）水泥平顶（5）水泥圆顶（1）木架（2）钢架（3）（4）（5）（1）木造（2）砖造（3）加强砖石（4）钢骨砖石（5）钢筋混造（1）水泥地（2）木地板（3）磨石子（4）原地面（5）耐用年数

原始总值

式样

建积层次平方米户型附属建物平方米户型备注基层二层三层四层合计年月日摘要增值减损已提折旧额净值（反面）房屋税年度期份等级评价总额税率本税税款总额年度期份等级评价总额税率本税税款总额

他项权利设定登记权利人姓名住址登记原因收件登记存续期间证明书字号设定日期申请注销登记日期字号日期字号日期字号

保险记录投保日期有效期间承保公司投保目的保单字号保险金额费率保险费备注起讫

固定资产让售比价单管理部门：名称厂牌规格

使用部门

附属设备

购置日期

单位数量耐用年限已使用年限比价记录厂商原价单价已提折旧总价净值备注总经理经理管理部门经办人一式四联：（1）管理部门（2）会计（3）自存（4）资管科财产保管卡财产保管卡编号所属部门

姓名

项次日期凭单号码品名规格厂牌数量单位单价签认日期处理情况凭单号码年月日年月日固定资产扩充（报废）计划表年度增减项目理由估计金额及支付月份审核意见固定资产报废申请单时间：年月日申请人：申请部门：申请报废的固定资产资产名称：型号：资产编号：使用年限：年原用途：原值：原管理人：存放地点：申请报废理由：审批、处理意见部门经理意见：电脑类固定资产其他类固定资产技术总监意见：行政总监意见：财务部门意见（请提供相关财务数据）：财务总监意见：处理结果：闲置固定资产明细表管理部门：制表日期：年月日共页第页财产编号名称规格厂牌数量单位帐面价值使用情况（年限）闲置原因拟处理意见总价已提折旧净值取得耐用已使用财产保管卡财产保管卡编号所属部门

姓名

项次日期凭单号码品名规格厂牌数量单位单价签认日期处理情况凭单号码年月日年月日固定资产登记卡（正面）总帐科目：本卡编号：明细科目：财产编号：中文名称抵押权设定、解除及保险记录抵押行库

英文名称

设定日期

规格型号

解除日期

厂牌号码

险别

购置日期

承保公司

购置金额

保单号码

存放地点

投保日期

耐用年限

费率

附属设备

保险费

备注

日期凭单号码摘要单位数量资产价值每月折旧额借方贷方余额

移动情况折旧提列情况备注年月日使用部门用途保管员年月日本期提列数截止本期累计数资产净值填表注意事项：（1）本卡适用于机械设备、运输设备、机电性什项设备、新卡的填写由会计部门填制。（2）本卡编号由保管卡片单位自编。（3）附属设备栏：应填名称、规格及数量。（4）折旧提列情况栏的填写：1．日期写开始填列的日期，以后各年度如无变列则填该年的元月一日，年度增减时另行填写变动提列的开始日期。2．本期提列为以会计年度度为准，如期中有所变动时可分填几行。3．资产净值为资产价值余额减截止本期累计后的余额。

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责万联能源集团公司固定资产管理办法目录第一章总则………1。第二章固定资产管理组织及职责………………2第三章固定资产编号规则………5第四章固定资产基础管理………7一、资产卡片…………………7二、资产台帐…………………8三、固定资产档案……………8第五章固定资产增、减及变动管理……………9一、固定资产计价规定………9二、新增固定资产管理………91、购置固定资产审批程序及权限管理……92、核算规定…………………10三、转让、转移固定资产管理………………101、转让固定资产的审批……102、转移固定资产的规定……11四、固定资产维修管理………111、固定资产维修审批………112、核算规定…………………11五、出租固定资产管理………111、出租固定资产审批………122、确定租金原则……………123、租金的管理………………124、核算规定…………………12六、封存固定资产管理………12七、报废固定资产管理………131、固定资产报废条件………132、报废资产审批程序………133、资产报废后处理…………13八、变更固定资产的管理……13九、固定资产年终盘点………131、盘点组织…………………142、盘点清理原则……………14第六章固定资产保险管理及管理例会…………14附则……………………15总则第一条为加强固定资产管理,防止资产流失，明确集团公司固定资产管理及使用的权责关系,监督并促进各项固定资产的保管和合理使用，使其处于完好状态，充分发挥其使用效能,根据《企业会计准则》及国家有关法律法规和规章制度，结合集团公司实际情况,特制定本办法。第二条本办法适用于集团及各专业公司、职能部门。国家对固定资产管理有特殊规定的，从其规定。第三条固定资产管理的主要任务是:建立健全固定资产管理制度，及时掌握各类固定资产的质量和使用情况，保障固定资产的安全、完整，提高固定资产使用效益.第四条固定资产管理的内容包括：固定资产管理职责的界定、固定资产划分标准与分类管理、固定资产计价管理、固定资产折旧管理、固定资产减值准备管理、固定资产卡片和保管以及固定资产购置、修理、转移、转让、清查盘点、报废等管理工作。第五条固定资产管理原则是：分级负责与归口管理相结合、责权利相结合的原则，做到责任到人，谁使用、谁维护、谁保管。第六条固定资产概念及其标准固定资产是指使用年限超过一年以上的，单位价值在2000元以上，并且在使用过程中保持原有物资形态的资产，包括房屋、建筑物、机器设备、运输设备、电子设备（包括通讯、音响、电视、录像）以及仪器、仪表、工具器具等。第七条、固定资产分类与折旧1、固定资产按使用情况分类(1）经营用固定资产:包括用于经营方面的仓库、机器、车辆、房屋、设备及管理用具.（2）非经营用固定资产：包括会所、食堂、职工宿舍等。2、固定资产按用途分类（1)房屋：指公司拥有的房屋(含简易房)。(2）建筑物:指除房屋以外的各种建筑物,如围墙、烟囱、厂区道路、地坪等。（3）土地（4）机械设备：指为生产直接服务的各种机器和设备，如加油机、空调、搅拌机、电机等等。（5）电子设备:指计算机、打印机、监视器等电子产品.（6)运输设备:指公司购入的各种车辆，包括办公、工程等车辆。(7)其它：指工具、仪器、家俱等。3、固定资产折旧（1)固定资产折旧办法：采用直线法。（2)固定资产折旧根据固定资产的原价、估计残值和使用年限计算确定.（A)估计残值：预计有残值的资产按固定资产原价的5％计算。（B）使用年限：房屋及建筑物:20年，简易房5—8年土地：按合同约定年限.机械设备：10年电子设备:3年运输设备：4年其他：5年（3）财务部门应当根据固定资产目录、账簿和固定资产卡片记录等,编制固定资产分类折旧表，作为计提折旧的依据折旧的计提原则:当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；月份内减少或停用的固定资产，当月计提折旧，从下月起停止计提折旧;提前报废的固定资产，不补提折旧；已提足折旧仍能继续使用的固定资产,也不再计提折旧。固定资产管理组织及职责第八条固定资产管理组织形式集团公司集团公司财务部设资产管理中心，是集团公司固定资产的总归口管理部门，设立固定资产管理岗位，负责对集团公司资产实物与价值的管理。2、专业公司各专业公司的固定资产实行实物与价值分开管理.1、实物管理归口部门各专业公司办公室（综合科）负责固定资产的实物管理,是专业公司实物资产的总归口管理部门,承担管理职能，包括:确定本公司每个部门实物资产的管理责任人，并上报集团公司财务部备案;指导本公司固定资产台账的建立健全；负责固定资产实物的日常管理,规范管理程序，保证实物资产的安全完整和正常运行,防止资产损失;对由于管理不善导致固定资产盘亏、毁损、闲置并造成重大损失的，提报并追究有关责任人员的经济及法律责任。2、价值管理归口部门各专业公司财务科作为专业公司资产价值管理的归口部门,承担固定资产价值管理职能；按财务制度及固定资产管理办法进行价值的管理。第九条集团公司固定资产管理的主要职责1、贯彻执行国家有关固定资产管理的法律、法规和规章,制定集团公司统一的固定资产管理制度和固定资产目录，建立健全固定资产管理体系，指导、协调、监督和检查企业的各项固定资产管理工作。2、指导各职能部门加强固定资产各环节的管理，特别是固定资产的变动管理，确保帐、卡、物相符。3、按照预算管理要求和程序,审核企业固定资产购建、更新改造和大修理等事项。4、审核各专业公司的固定资产维修、出租、调配、处置等。5、审核各专业公司固定资产减值准备的提取和核销。6、参与新增固定资产的验收和移交工作。组织固定资产年终盘点，并对盘点盈亏情况进行审核、上报和帐务清理.7、定期汇总各类固定资产管理报表，召集、主持固定资产管理例会。定期向集团领导汇报固定资产管理工作.第十条专业公司固定资产管理的主要职责1、固定资产实物管理岗位职责（1）根据专业公司实物资产的类别、特点，制定具体的实物资产管理办法并建立固定资产管理台账；具体为：办公室（综合科）负责本公司固定资产管理台帐的建立并督促各部门建立台帐，各部门固定资产责任人建立本部门固定资产台帐。（2）建立固定资产卡片,确保与价值管理部门核对一致；具体为：各部门固定资产责任人建立本部门固定资产卡片，财务科配合提供卡片中的相关财务登记信息.专业公司办公室（综合科)负责卡片建立的督促与管理，并将各部门建立的固定资产卡片汇集成本公司固定资产卡片、装订成册。（3）专业公司办公室（综合科)根据集团公司要求，组织固定资产的清查盘点，保证卡、物相符,对闲置多余、盘盈盘亏固定资产提出处置意见；（4）管理固定资产卡片，及时办理各项增减、变动手续；（5）贯彻执行固定资产的使用、运行、维护保养、检修等各种管理制度；(6)提出固定资产的更新改造、检修意见，编报费用预算.(7)按批准后的预算，组织实施,确保如期完成,并负责实物资产的竣工验收工作；(8)负责固定资产的报废、出售、调拨等工作，填制固定资产报废审批表和固定资产调拨单，提出书面处理意见，并会同价值管理部门审核后上报集团公司审批，经审批同意后方可进行处置，并及时收回残值交财务部门入账；（9）及时做好固定资产出险通知、证据搜集、现场保护等工作，配合相关部门对出险固定资产进行技术鉴定，收集有关资料提供给价值管理部门；配合价值管理部门办理索赔手续.（10）固定资产使用人员辞职、调离工作岗位、离退休，应在办理离职手续前,确定其保管或使用的固定资产移交完毕后,方可办理离职手续。2、固定资产价值管理岗位职责(1）负责制定专业公司固定资产管理规章制度；（2）负责固定资产核算，正确计量、计提折旧，固定资产减值准备的计提、转回和核销，及时反映固定资产的增减变动情况；（3)依据固定资产卡片建立固定资产账簿；（4）负责固定资产购建、更新改造、修理、维护等预算安排，并控制其费用；根据固定资产竣工决算报告,办理固定资产的入帐核算;（5）督促有关部门办理固定资产的增减、转移、租赁和残值回收工作；（6）负责固定资产的评估、统计工作，审核固定资产出售、出租价格的合理性；（7）负责固定资产的投保、索赔等工作。（8)配合做好固定资产的年终盘点工作，核对帐、卡、物的一致性。（9）遵守集团公司的有关保密制度,妥善保管资料，未经领导批准，不得对外提供任何固定资产资料。固定资产编号规则第十一条固定资产必须进行统一编号，每一件固定资产一个编号,禁止重复。固定资产的编码顺序为:【企业名称】【使用部门】【使用现状】【资产总分类代码】【资产明细分类代码】【资产入帐日期】【资产流水号】。具体编码顺序为：【企业名称】是固定资产所在的企业名称,具体为：“集团”表示万联能源集团；“中油”表示连云港中油石油销售；“连富”表示连云港连富环保产业；“驾校”表示连云港港城驾员培训中心;依此类推。【使用部门】是固定资产的使用科室、车间，具体为：01表示总经理室、02表示副总经理室、03表示办公室、04表示财务部（科)、05表示事业部、06表示人力资源部、07表示成本部、08表示安保部、09表示审计部、10表示文化部、11表示大会议室、12表示二楼会议室、13表示一楼会议室、14表示接待室、15表示打印室、16表示综合科、17(以下由各专业公司根据所设部门自已补充编号留档备查）【使用现状】是固定资产的使用现状，具体为01表示在用固定资产、02表示未使用固定资产、03表示不需用固定资产、04表示出租用固定资产、05表示对外投资用固定资产、06表示担保用固定资产、07表示出借用固定资产、【资产总分类代码】是固定资产的总分类代码，具体为01表示土地、02表示房屋及建筑物、03表示生产设备类、04表示办公设备类、05表示交通运输设备类、06表示仪器仪表类、07表示图书文物及陈列品类、08表示文艺体育设备类、09表示家具生活器具类、10表示无形资产类【资产明细分类代码】是固定资产的明细分类代码,具体为：土地:01表示土地房屋及建筑物：01表示生产用房屋、02表示办公用房屋、03表示食堂用房屋、04表示宿舍用房屋、05表示供电用房屋、06表示出租用房屋、07表示出借用房屋、08表示对外投资用房屋、09表示担保用房屋、10表示闲置房屋、11表示建筑物（围墙、地坪等）生产设备类:01表示加油机、02表示搅伴机（以下由各专业公司根据资产设备名称自已编号）办公设备类:01表示电脑、02表示打印机、03表示机、04表示发票机、05表示挂机空调、06表示柜机空调、07表示保险柜、08表示扫描仪、09表示投影仪、10表示照相机、11表示监控系统、12表示广播系统、13表示会议桌、14表示办公桌(以下由各专业公司根据资产名称自已编号）交通运输设备类:01表示大巴车、02表示中巴车、03表示小轿车、04表示面包车、05表示商务车、06表示货车仪器仪表类:01表示电子天平、02表示电热恒温干燥箱、（以下由各专业公司根据资产名称自已编号）文艺体育设备类：01表示乒乓球桌、02表示篮球架、03表示健身器材、（以下由各专业公司根据资产名称自已编号)家具生活器具类：01表示电视机、02表示餐桌、03表示消毒机、04表示制冷机、05表示微波炉、06表示蒸饭箱、07表示柴油炉、08表示冰箱、09表示热水器、10表示洗衣机、11、表示皮沙发(以下由各专业公司根据资产名称自已编号）无形资产类：01表示管理软件、02表示专利权、03表示商标权、04表示非专利技术、05表示商誉、06表示其他【资产入帐日期】是固定资产的入账日期,具体为XXXX年XX月【资产流水号】是该固定资产的流水号,原则上采用三位数编号，如001。例如:港城驾校财务科在2013年1月16日购买在用打印机1台.按编号规则【企业名称】【使用部门】【使用现状】【资产总分类代码】【资产明细分类代码】【资产入帐日期】【资产流水号】。则其编号分别为：驾校0401040220210116008表示【企业名称】驾校【使用部门】财务科（04)【使用现状】在用的（01)【资产总分类代码】办公设备（04）【资产明细分类代码】打印机（02）【资产入帐日期】在2013年1月16日入帐【资产流水号】资产编号为008固定资产基础管理第十二条固定资产基础管理包括资产卡片、资产台帐、资产档案及定期报表。一、资产卡片资产卡片是资产的凭证，在验收时产生。企业应根据固定资产目录，按照每一固定资产登记对象建立固定资产卡片。固定资产卡片至少一式四份，其中集团公司财务部资产管理中心保存一份，各专业公司财务科保管一份,各专业公司办公室（综合科）保存一份，资产的使用部门保存一份，并定期核对一致。资产变动时，资产卡片应随资产进行移动。固定资产卡片记录的内容见附表3。固定资产价值发生变动时,财务部门应及时通知实物管理和使用保管部门，对固定资产卡片做相应变动记载;固定资产实物形态发生变动时，实物管理和使用部门应及时通知财务部门，对固定资产卡片做相应变动记载。二、固定资产台帐固定资产台帐是反映企业各种类型资产的拥有量、分布情况的主要记录。按本办法第五章规定的固定资产编号原则进行统一编号后的固定资产,汇总为集团公司固定资产管理台帐。各专业公司办公室（综合科）负责本公司固定资产台帐的建立，各部门固定资产管理责任人负责本部门固定资产管理台帐的建立。固定资产管理责任人要及时记录固定资产的购入、转出、报废等变动情况，定期与公司财务部门进行核对，并保证帐、卡、物相符.三、固定资产档案固定资产档案分技术档案和产权档案，各专业公司办公室(综合科）负责本公司固定资产档案的收集、保管、出借登记等档案保管工作。固定资产的档案管理按集团公司档案管理的有关规定执行，固定资产档案的收集内容如下:1、各公司外购生产、经营设备必须在设备开箱时由负责实物管理的办公室（综合科)资产管理负责人、固定资产使用部门的固定资产管理责任人、财务科资产管理责任人三方共同参加，取出随机设备资料后原件交由办公室（综合科）保管，使用部门保管复印件,并各自建立公司及部门设备档案；设备档案包括:设备从设计、制造、安装、调试、使用、维修、改造、更新直至报废全过程的图纸和文字资料。2、由各专业公司实施的基建工程，包括土建工程和设备工程、消防工程、冷气工程、电气工程、污净水工程等必须在工程验收时同时验收竣工资料，建立工程档案，具体由资产使用部门负责人牵头该公司原工程负责人、办公室（综合科)、财务科共同完成与竣工相关材料的搜集,包括但不限于施工合同、施工图纸、工程竣工验收报告、审核批准的竣工决算报告、施工发票等。3、凡购买行政用房和生活用房的经办部门，都必须将购买合同原件和产权证交集团公司办公室档案室保管.各专业公司办公室（综合科)负责复印件的保管与调阅等工作.各专业公司固定资产管理责任人必须配合档案室，做好产权档案的收集与移交工作。4、固定资产在价值管理过程中形成的档案材料（包括资产价值的计算、变动的核算、凭证审核、帐务处理等）由集团公司财务部、财务科保管三年后移交档案室。第五章固定资产增减及变动管理第十三条企业固定资产的增加包括购建、投资者投入、接受捐赠、融资租赁、系统内无偿调入、盘盈及其它途径增加.一、固定资产计价规定1、投资转入的固定资产，以投资时各方协商并经董事会确定的价值经会计师事务所审核认定后为原价。2、购进的房屋以购房价(含装修款）及附着设施(包括煤气管道、通讯线路、水电及消防系统等）的成本作为原价。3、购进的设备以设备价加运输费、装卸费、保险费等费用和应缴纳的税金（非增值税一般纳税人）和安装费作为原价。4、自建、自制的固定资产以制造、建造过程的实际支出（含应资本化的利息支出)作为原价.5、进口设备以购进价（到岸价)、加进口关税、增值税（非增值税一般纳税人)及相应的汇兑损益、运费和安装费作为原价.6、企业因更新改造原因而调整固定资产价值的，应当根据实际发生的有关支出增加固定资产原价。并根据调整后固定资产价值、预计可使用年限和净残值，按规定的折旧方法计提折旧.7、盘盈的固定资产,以重置成本为原价，并按新旧程度估计固定资产累计折旧.二、新增固定资产的管理1、购置固定资产的审批程序及权限管理。（1）集团公司购置固定资产必须由相关购置部门提交《资产购置审批表》，按规定审批后，方可购置。购置属于基建项目内容的单项固定资产，按审批报告执行。（2）请购部门经办人应如实填写《资产购置审批表》,说明购置固定资产的理由及拟购固定资产的名称、规格、产地、用途、数量、金额和拟购时间。如购置生产性固定资产，还应说明购置固定资产对生产效率和新增效益的提高程度.审批表经部门经理签署意见后按规定程序呈批.（3)购置固定资产的审批程序依次为：请购部门经办人填写-—部门经理签署意见——专业公司经理签署—-集团固定资产管理中心审核—-集团领导审批。呈批必须按程序逐级进行，各级审批部门必须严格把关,未按流程审批的，财务部门有权拒绝付款。（4）企业购置(含零星购置）固定资产,由各专业公司办公室（综合科）组织填制固定资产验收报告单，经办人应及时办理资产资料的交接手续，连同有关批准文件、合同、协议、发票单证等，交由相应的固定资产管理责任人编制固定资产卡片，并报送财务部门办理固定资产入账手续；需要安装的固定资产，安装完成后转增固定资产。2、核算规定（1)集团公司职能部门新增固定资产，由经办人填写“固定资产验收单”、“固定资产卡片”各一式四份，经本部门固定资产管理责任人核对、使用人签名后，到集团公司财务部办理报销手续。卡片和“验收单"财务部留一份后应及时地将另三份返回有关部门。（2）各专业公司新增固定资产，卡片由各公司相应的固定资产管理责任人签名,使用单位的使用人在卡片的“使用人”一栏签名或盖章，由经办人到公司财务科办理报销手续.卡片和“验收单”财务科留一份后应及时地将另三份返回有关部门。(3）基本建设和更新改造工程，企业应按集团公司规定及时组织进行项目竣工验收，编制竣工决算报告，办理资产移交手续。企业财务部门根据批准的竣工决算报告及时转增固定资产.对虽己交付使用但尚未编制竣工决算报告的工程，企业应以实际支出和工程概算为基础估计资产价值，估价转入固定资产，待竣工决算编制完成后，根据竣工决算报告调整固定资产价值。三、转让、转移固定资产的管理（一）转让固定资产1、转让固定资产的审批（1)集团各职能部门、专业公司转让固定资产必须由经办部门填写“资产转让（报废）申请单”详细说明转让的理由、转让固定资产名称、编号、帐面价值（或评估价值）、累计折旧、预计转让费用及转让盈利（或亏损)等。由集团财务部签署意见后,报送集团领导审批。（2)经集团领导批准捐赠转出的固定资产,应凭批准手续办理固定资产注销手续。2、核算规定（1)转让固定资产，必须在收齐全部价款后，方可办理转出手续。(2）转出固定资产通过“固定资产清理”科目核算.（3)固定资产转出后，有关固定资产档案管理部门应及时将有关档案材料进行清理。（二）转移固定资产1、转移固定资产的规定（1）固定资产在集团公司（专业公司）各职能部门之间、不同专业公司之间的调拨称转移，必须办理固定资产内部转移手续。（2）固定资产无偿调拨原则上只能在集团公司系统内进行.固定资产无偿调拨时,应填制固定资产调拨单,调拨单由资产转出企业(部门）填写，资产转入企业（部门）负责办理有关审批手续.未经集团公司批准,任何企业不得将固定资产无偿调拨给集团公司系统以外的单位.2、核算规定各公司之间调拨固定资产，只办理资产的转移手续,财务暂不作账务处理，待该资产报废时,凭报废手续办理注销事宜。四、固定资产的维修管理1、固定资产维修的审批（1）固定资产技术改造及符合下列条件的固定资产维修，必须提交维修报告，审批同意后,方可维修或技改。（2)经办人应在报告中详细说明维修的理由、费用预算，维修后的效益（率）的提高程度。（3）修理费用预算报财务部审核后,上报领导审批。2、核算规定对大额的（1万元以上）固定资产维修费用,原则上事先预提修理费，计入当期费用。五、出租固定资产的管理集团及各专业公司将产权范围内的固定资产出租,必须按合同评审程序报批租赁合同,并按时收取租金.集团公司事业部是出租生产性和非生产性固定资产的归口管理部门，严禁未经书面批准，无合同对外租赁任何资产。1、出租固定资产的审批凡属集团公司产权范围内的固定资产对外出租均实行有偿使用。必须由资产管理单位提出租赁申请，经集团公司事业部审核并会签,呈集团领导批准后，方可签署财产租赁合同.2、确定租金标准的原则对外出租固定资产，一律以市场价出租，若无合理的市场价作依据，租金水平应不低于成本价（即单位折旧额，下同）加30%的投资回报率.具体的租金标准，在租赁合同会签时审定。3、租金管理对外出租固定资产，应按租赁合同规定的时间和要求收取租金,如租户逾期不缴,按合同有关条款予以处罚。4、核算规定对外出租固定资产租金收入，计入“主营（其他)业务收入"。六、封存固定资产的管理闲置设备是指因各种原因暂时不需用的设备、设施。（1）闲置六个月以上的资产(不含季节性使用的资产)，由使用单位原地封存,并填写封存申请单,购进未使用的资产，按闲置资产进行管理。（2）对封存的资产应切断电源，放净油箱，将设备擦拭干净，工作面涂油防锈,覆盖防尘罩，妥善保管，任何人不得拆除零件，随机附件专用工具一并清点封存，防锈保管.(3）办理封存手续的资产暂停计提折旧费。(4）封存资产启封时，应办理启封手续,重新计提折旧费。七、报废固定资产的管理1、固定资产报废条件：（1）超过使用年限，主要结构陈旧,无法满足工作需要且无改装利用价值的资产。（2）使用年限未到但不能迁移的资产，因建筑物改造或工艺布局改变必须拆除的资产。（3）磨损损耗严重，绝缘老化，容易发生危险的设备。（4）因事故或其他灾害，使设备受严重损坏，无修复价值的设备。2、报废设备的审批程序(1）固定资产报废必须由使用部门提出申请，由负责实物管理的办公室（综合科）、价值管理部门财务科核对确认后，填制固定资产报废审批单，注明固定资产基本情况及报废原因等有关信息，经集团财务部资产管理中心审核后，报集团领导批准。(2)企业应加强报废固定资产的残值回收工作，及时回收变现资金.固定资产报废未经批准之前，任何企业和个人不得擅自处理.3、资产报废后的处理（1）各专业公司综合科(办公室）要对固定资产的报废,建立报废资产台帐。（2）可利用的残料，由相应的专业部门提出申请，经财务部同意后,办理领用手续并报财务科作帐务处理.(3）能作价变卖的残料、零件由原资产使用部门处理后，残值收入交财务科作帐务处理。（4）具有长期使用价值的车辆牌号原则上不随实物作报废处理。车辆报废后的处理由车辆管理部门处理。但必须将回收公司的单据（或单据复印件）交财务部门存档.八、变更固定资产的管理1、各级部门固定资产管理责任人在固定资产发生变动时应做好记录，并于下月的5号前向专业公司办公室（综合科）固定资产管理岗专员报送资产月度变更报表.2、各专业公司办公室（综合科）固定资产管理岗人员，应于每月的10日前汇总下属部门的变动报表，整理核对后上报固定资产变动表给集团公司财务部、专业公司财务科。九、固定资产的年终盘点应建立固定资产清查盘点制度，应定期或不定期组织实物管理部门对固定资产进行全面或局部的清查盘点，保证账、卡、物相符。每年年末应当进行一次全面清查。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产原因要进行认真分析,提出整改措施,并对相关责任人提出具体处理意见.发现重大资产损益,或有其他重要问题时，要