税务会计学习通超星课后章节答案期末考试题库2023年

税务会计学习通超星课后章节答案期末考试题库2023年“应交税费--应交增值税”如果出现期末余额,都应当结转到“应交税费--未交增值税”。()(判断题)

参考答案:

正确

“应交税费--应交增值税”期末贷方余额,则应做结转,借记“应交税费--应交增值税(转出未交增值税),贷记“应交税费--未交增值税”。()(判断题)

参考答案:

正确

“应交税费--转让金融商品应交增值税”期末无需结转到“应交税费--未交增值税”。()(判断题)

参考答案:

正确

“应交税费--预交增值税”明细科目,核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。()(判断题)

参考答案:

正确

（）是指不具有实物形态，但能带来经济利益的资产

参考答案:

正确

1.甲公司以其生产的打印机一批换入乙公司生产的机器设备一台,甲公司打印机的生产成本为102万元,已计提存货跌价准备为5万元,公允价值为100万元;乙公司设备生产成本90万元,公允价值为100万元。若甲乙双方均为增值税一般纳税人,双方换入的资产均作为固定资产管理,双方互开了增值税专用发票。则甲公司应该确认增值税计税销售额和销项税额分别为()。(多选题)

参考答案:

100万元*13万元*

2013年12月31日,某企业一项可供出售金融资产的计税基础为480万元,账面价值为500万元。该企业适用的所得税税率为25%。则该企业应做的会计处理为()。(单选题)

参考答案:

借:其他综合收益5贷:递延所得税负债5

2015年12月20日,甲公司以每股4元的价格从股票市场购入100万股乙公司普通股股票,将其作为交易性金融资产,2015年12月31日,甲公司持有乙公司普通股股票的公允价值为每股6元,不考虑其他因素,2015年12月31日,甲公司该项业务应确认的应纳税暂时性差异为()万元。(单选题)

参考答案:

200

2016年12月31日,甲公司因以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值变动,分别确认了15万元的递延所得税资产和23万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为120万元。假定不考虑其他因素,该公司2016年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为()万元。(单选题)

参考答案:

105

2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元;公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人,每人每月支付费用3000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元,职工福利费应调增应纳税所得额()万元。(单选题)

参考答案:

56.98

2017年12月7日,甲公司以银行存款600万元购入一台生产设备并立刻投入使用,该设备取得时的成本与计税基础一致,2018年度甲公司对该固定资产计提折旧费200万元,企业所得税纳税申报时允许税前扣除的折旧额为120万元,2018年12月31日,甲公司估计该项固定资产的可回收金额为460万元,不考虑增值税相关税费及其他因素,2018年12月31日,甲公司该项固定资产产生的暂时性差异为()。(单选题)

参考答案:

可抵扣暂时性差异80万元

2018年,甲公司当期应交所得税为15800万元,递延所得税资产本期净增加320万元(其中20万元对应其他综合收益),递延所得税负债未发生变化,不考虑其他因素,2018年利润表应列示的所得税费用金额为()万元。(单选题)

参考答案:

15500

2018年2月,甲公司与乙公司签订一份设备采购合同,价款为2000万元,两个月后因采购合同作废,又改签为融资租赁合同,租金总额为2100万元。甲公司上述行为应缴纳印花税()元。(单选题)

参考答案:

7050

2019年10月1日至2021年12月31日,“生活性服务业”纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%,抵减应纳税额。()(判断题)

参考答案:

正确

2019年12月,李某取得财产租赁收入80000元,从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某12月份应纳个人所得税()元。(单选题)

参考答案:

8960

2019年12月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利,其中果汁的成本为20万元,同期对外销售价格为25万元;取暖器的公允价格为10万元。根据企业所得税相关规定,该厂发放上述福利应确认的收入是()万元。(单选题)

参考答案:

35

2019年2月中国公民赵先生买进某公司债券20000份,每份买价8元,共支付手续费800元;11月份卖出10000份,每份卖价8.3元,共支付手续费415元;12月底其余债券到期,取得债券利息2700元。赵某2019年以上收入应缴纳个人所得税()元。(单选题)

参考答案:

977

2019年2月中国公民赵某买进某公司债券20000份,每份买价8元,共支付手续费800元;11月份卖出10000份,每份卖价8.3元,共支付手续费415元;12月底其余债券到期,取得债券利息2700元。赵某2019年以上收入应缴纳个人所得税()元。(单选题)

参考答案:

977

2019年4月,王大庆取得房屋租赁所得50000元(假设无其他扣除事项),通过国家机关捐赠给受灾地区12400元(取得捐赠证明),假设王大庆无其他所得,当月王大庆可扣除的捐赠额为()元。(单选题)

参考答案:

12000

2019年8月方某取得好友赠送的房产,赠送合同注明房产价值100万元,方某缴纳了相关税费5万元并办理了产权证。方某取得该房产应缴纳个人所得税()万元。(单选题)

参考答案:

19

2019年某居民企业实现商品销售收入2000万元,发生现金折扣100万元,接受捐赠收入100万元,转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元,广告费240万元,业务宣传费80万元。2019年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计()万元。(单选题)

参考答案:

310

2019年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元;实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训费4万元);另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2019年企业申报所得税时就上述费用应调增应纳税所得额()万元。(单选题)

参考答案:

9

2020年10月,某纺织厂(一般纳税人)从农业生产者手中收购棉花一批已入库,收购凭证上注明的价格为60000元,该批棉花专用于纺织品的生产,该项业务应计入“应交税费--应交增值税(进项税额)”()元。(单选题)

参考答案:

6000

2020年11月,某一般纳税人销售货物并承担运费,取得运输业增值税专用发票一张,其中注明价款2000元,税额180元。则该纳税人运费可抵扣的税额为()元。(单选题)

参考答案:

180

2020年12月20日,经主管税务机关检查,发现A企业(一般纳税人),上月存在用自产电脑发放职工福利的情形,该电脑生产成本为50000元,市场不含税为60000元,由此需要确认视同销售增值税额7800元,要求A企业做出纳税调整,则A企业会计处理为()。(单选题)

参考答案:

借:应付职工薪酬非货币性福利7800贷:应交税费增值税检查调整7800*借:应交税费增值税检查调整7800贷:应交税费未交增值税7800*

2020年3月,某房地产开发企业将开发的部分商品房转为本企业的办公场所,则3月份该企业房产税纳税义务产生。()(判断题)

参考答案:

正确

2020年某企业销售应税消费品收取押金1130元,满一年未收回包装物,消费税税率10%。下列账务处理正确的是()。(单选题)

参考答案:

借:应交税费应交消费税100贷:银行存款100

2宋仲基为外籍个人,在中国境内无住所,同时在中国境内、境外HK公司担任高管,2019年4月3日来华,8月20日离开。期间宋仲基因工作原因,曾于5月1日离境,5月2日返回。在计算个人所得税时,他在中国境内实际工作天数为()天。(单选题)

参考答案:

280A.138

A企业,一般纳税人,当期缴纳增值税防伪税控系统专用设备维护费280元,则应该将该减免税款计入营业外收入。()(判断题)

参考答案:

正确

A企业2020年6月收到B企业捐赠的设备一批,该设备系B企业2007年3月购入自用的设备,未抵扣过进项税额,捐赠协议上注明设备同期市场价值为2600000元(含税),B企业按3%征收率开具增值税专用发票并缴税。A、B企业均为一般纳税人,以下A企业会计处理正确的是()。(多选题)

参考答案:

借:固定资产2524271.84*贷:营业外收入2600000*借:应交税费应交增值税(进项税额)75728.16*

A企业为增值税一般纳税人，2020年10月因为管理不善霉变食材一批，该批材料购买时取得增值税专用发票上注明价款12000，税款1560元。该笔进项税额已经抵扣，且无相关责任人赔偿，则以下会计处理正确的是（

）。

参考答案:

借:待处理财产损溢13560贷:原材料12000应交税费——应交增值税(进项税额转出)1560

A企业为增值税一般纳税人，2020年6月境外B企业向其提供咨询服务，A企业在主管税务机关为B企业代扣代缴增值税2000元，但是A企业不能提供与该业务相关的境外单位的对账单或发票，则该事项中代扣代缴进项税额不予抵扣。（

）

参考答案:

正确

A企业系增值税一般纳税人,生产销售甲产品,每件生产成本1000元,市场上同类商品不含税售价为1400元/件。由于资金缺乏,2014年5月采用还本销售方式销售甲产品100件,不含税售价为1800元/件,约定5年后全额一次还本,增值税税率为13%。所涉及的销项税额为()元。(单选题)

参考答案:

23400

A企业系增值税一般纳税人,生产销售甲产品,每件生产成本1000元,市场上同类商品不含税售价为1400元/件。由于资金缺乏,2019年5月采用还本销售方式销售甲产品100件,不含税售价为1800元/件,约定5年后全额一次还本,增值税税率为13%。以下会计处理正确的是(多选题)

参考答案:

借:银行存款203400<br>贷:主营业务收入180000<br>应交税费应交增值税(销项税额)23400*借:主营业务成本100000<br>贷:库存商品100000*借:财务费用36000<br>贷:其他应付款36000*借:其他应付款180000<br>贷:银行存款180000*

A公司,一般纳税人,10月转让金融商品买卖价差为-500元,11月转让金融商品买卖价差为2000元,则10月和11月相关涉税会计处理正确的是()元。(多选题)

参考答案:

借:应交税费转让金融商品应交增值税28.30贷:投资收益28.30*借:投资收益113.21贷:应交税费转让金融商品应交增值税113.21*

A公司,一般纳税人,10月转让金融商品买卖价差为-500元,11月转让金融商品买卖价差为2000元,则11月应缴纳转让金融商品增值税()元。(单选题)

参考答案:

84.91

A公司,一般纳税人,2020年12月转让金融商品买卖价差为-500元,2021年1月转让金融商品买卖价差为2000元,则12月和1月相关涉税会计处理正确的是()元。(多选题)

参考答案:

借:应交税费转让金融商品应交增值税28.30贷:投资收益28.30*借:投资收益28.30贷:应交税费转让金融商品应交增值税28.3*借:投资收益113.21贷:应交税费转让金融商品应交增值税113.21*

A公司,一般纳税人,2020年9月购入上市公司股票1000股,每股价格20元,并支付相关手续费80元;2020年12月售出500股,每股价格25元,并支付相关手续费60元。则A公司该笔销售应确认增值税额()元。(单选题)

参考答案:

141.51

A公司,一般纳税人,当期提供跨市建筑服务取得不含税价款8000000元,其中分包给当地承包商不含税款3000000元并取得增值税专用发票。则该纳税人就该事项应确认的会计处理正确的是()。(多选题)

参考答案:

贷:应交税费应交增值税(销项税额)720000*借:应交税费应交增值税(进项税额)270000*借:应交税费预缴增值税100000*

A公司2017年发生了1200万元广告费,已用银行存款支付,发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣。A公司2017年实现销售收入6000万元。A公司2017年广告费支出的计税基础为()万元。

参考答案:

300

A公司2018年自建办公楼一栋,6月12日建成并办理固定资产入账手续,入账金额500万元,已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为20%。该公司2018年自建办公楼应缴纳房产税()万元。(单选题)

参考答案:

2.4

A公司为增值税一般纳税人，2018年3月将自产的一批商品作为股利分配给股东，该批商品市场售价为300000元，实际成本为200000元，试问，分配股利时应交增值税为多少？

参考答案:

借记“应付股利”科目1130万元确认主营业务收入1000万元记入“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目130万元影响当期损益的金额为400万元

A公司为小规模纳税人,2020年8月进口五金件一批,买价55万元,境外运费及保险费共计5万元,境内运费0.2万元。已知关税税率为50%,该小规模纳税人进口环节应缴纳的增值税为()万元。

参考答案:

11.7

A公司为小规模纳税人,当期提供装修服务取得含税收入300000元,出租办公室取得含税收入8000元,则该小规模纳税人当期应交增值税()元。(单选题)

参考答案:

9118.82

A公司为小规模纳税人,当期缴纳增值税防伪税控系统维护费280元,则该小规模纳税人就该事项享受的税收优惠会计处理正确的是()元。(多选题)

参考答案:

借:应交税费应交增值税280*贷:其他收益280*

A公司为小规模纳税人,当期销售货物取得收入103000元(含税),当期出租不动产取得租金收入10500元(含税),当期缴纳增值税防伪税控系统维护费280元,则该小规模纳税人当期应纳增值税()元。(单选题)

参考答案:

3220

A公司为小规模纳税人,当期销售货物取得收入103000元(含税),销售使用过的固定资产取得收入20600元(含税),则该小规模纳税人当期应交增值税()元。(单选题)

参考答案:

3400

A公司按10天缴纳增值税,3月1-10号购进货物50000元涉及增值税6500元,销售货物80000元涉及增值税10400元,因此3月13号预交本月增值税3900元。此外,还缴纳上月增值税1300元,本期共计缴纳增值税5200元,则以下缴纳增值税的会计处理正确的是()。(多选题)

参考答案:

借:应交税费应交增值税(已交税金)3900贷:银行存款3900*借:应交税费未交增值税1300贷:银行存款1300*

A公司捐赠一台钢琴为某小学,该钢琴为定制产品,没有市场价格,生产成本为20000元,则该产品的增值税计税销售价格为20000元。(判断题)

参考答案:

错误

A公司购入电视一批，取得增值税专用发票上注明价款10000元，税款1300元，用于职工食堂基础设施。则该进项税额可以抵扣。（

）

参考答案:

正确

A公司销售啤酒和黄酒,增值税专用发票上注明货款200万元,增值税税额26万元。另外随同收取包装物租金5万元(含税)、押金8万元(含税,押金期限为6个月)。则A公司该事项应确认增值税销项税额()万元。

参考答案:

26.58

A公司销售红酒和鸡尾酒,增值税专用发票上注明货款200万元,增值税税额26万元。另外随同收取包装物租金5万元(含税)、押金8万元(含税,押金期限为6个月)。则A公司该事项应确认增值税销项税额()万元。

参考答案:

27.50

A公司销售自产电脑,增值税专用发票上注明货款200万元,增值税税额26万元。另外随同收取包装物租金5万元(含税)、押金8万元(含税,押金期限为6个月)。则A公司该事项应确认增值税销项税额()万元。

参考答案:

26.58

A建筑公司,一般纳税人,2020年12月提供建筑服务取得不含税价款5000000元。同时,A公司将其中1000000元分包给B公司,并取得增值税专用发票。以下正确的是(多选题)

参考答案:

A公司应确认"应交税费应交增值税(销项税额)450000"*A公司不可以在销售额中扣除1000000分包款*

A机械设备有限公司是一般纳税人,当期销售榨油机20台,收取设备销售含税价226000元;同时为客户提供输服务,收取运输费用5000元;提供安装服务,收取安装费5000元,公司选用一般计税方法。则该事项共计确认增值税销项税额()。(单选题)

参考答案:

26988.07元

B企业为一般纳税人,销售部员工王芳2月7日到外地出差洽谈业务,出差前预借差旅费2000元。2月10日,王芳回单位报销相关费用,其中实名制火车票800元,实名制汽车票100元,滴滴电子普通发票50元(注明价款48.54元,增值税额1.46元),高速公路通行费定额发票18元,住宿专用发票1000元(价款943.40元,税款56.60元)。相关往来均以现金支付。以下会计处理正确的有()。(多选题)

参考答案:

借:销售费用1840.97元*借:应交税费应交增值税(进项税额)127.03元*贷:其他应收款2000元*

B公司适用的所得税税率为25%。B公司于2015年12月31日取得某项固定资产,其初始入账价值为500万元,预计使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为0。税法规定,对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧,折旧年限、预计净残值与会计估计相同。则2017年12月31日该项固定资产应确认的递延所得税负债为()万元。(单选题)

参考答案:

7.5

B家具公司当期销售家具收取不含税价款600000元,没收小拖车押金20000元,则该家具公司当期应确认增值税销项税额()元。

参考答案:

80300.88

一企业对固定资产进行后续计量时,账面价值与计税基础不一致的原因有()。(多选题)

参考答案:

会计确定的净残值与税法允许税前扣除的期间和金额不同*会计确定的净残值与税法认定的净残值不同*会计确定的折旧方法与税法认定的折旧方法不同*会计确定的折旧年限与税法认定的折旧年限不同*

一般纳税人(非房地产开发企业)销售2016年4月30日前自建的不动产,以下说法正确的是()。(多选题)

参考答案:

可以选择简易计税,征税率为5**可以选择一般计税方式,税率为9**需要在不动产所在地按照5*预征率预缴税款*

一般纳税人(非房地产开发企业)销售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产,可以选择适用简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。()(判断题)

参考答案:

正确

一般纳税人(非房地产开发企业)销售其2016年5月1日后取得(不含自建)的不动产,应适用一般计税方法,以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。()(判断题)

参考答案:

错误

一般纳税人一般计税方法下发生销售行为,其增值税计入()。(单选题)

参考答案:

应交税费应交增值税(销项税额)

一般纳税人一般计税方法下当期可抵扣的进项税额计入()。(单选题)

参考答案:

应交税费应交增值税(进项税额)

一般纳税人取得符合规定的增值税扣除凭证,则应在当期按照凭证上列明的税额或计算税额计入“应交税费--应交增值税(进项税额)”。()(判断题)

参考答案:

正确

一般纳税人增值税采用的计税方法有()。(多选题)

参考答案:

一般计税法*简易计税法*

一般纳税人已取得尚未认证抵扣的增值税额计入()。(单选题)

参考答案:

应交税费待认证进项税额

一般纳税人期末应转入“应交税费--未交增值税”的账户有()。(多选题)

参考答案:

应交税费预交增值税*应交税费增值税检查调整*

一般纳税人缴纳上月欠税,通常通过“应交税费--未交增值税”核算。()(判断题)

参考答案:

正确

一般纳税人跨县市提供建筑服务,涉及预缴增值税时应设置会计账户()。(单选题)

参考答案:

应交税费预交增值税

一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务和采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等业务,需要设置会计科目()。(单选题)

参考答案:

应交税费预交增值税

一般纳税人销售固定资产(非不动产)可能涉及的税率或征收率有()。(多选题)

参考答案:

13**3**2**

一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物,应分别核算货物和服务销售额,分别适用不同税率或征收率。未分别核算的,从高适用税率或征收率。()(判断题)

参考答案:

正确

下列不属于关税征税对象的是()。(单选题)

参考答案:

国家禁止出口的物品

下列不属于增值税扣除凭证的有()(单选题)

参考答案:

汽车定额客票

下列不属于增值税视同销售行为的有:()。(单选题)

参考答案:

将外购的货物用于集体福利或个人消费

下列不属于房产税税率的是()。(单选题)

参考答案:

9*

下列人员属于个人所得税居民个人的是()。(单选题)

参考答案:

在北京开设小卖部的个体工商户王某

下列企业出口应税消费品时,既退(免)增值税又退(免)消费税的有()。(多选题)

参考答案:

外贸企业收购化妆品后出口*外贸企业委托其他外贸企业代理出口化妆品*

下列企业属于资源税纳税人的是()。(单选题)

参考答案:

在境内开采有色金属矿产品的企业

下列关于专项附加扣除的说法,符合个人所得税相关规定的有()。(多选题)

参考答案:

住房贷款利息扣除的期限最长不得超过240个月*直辖市的住房租金支出的扣除标准是每月1500元*职业资格技术教育在取得相关证书的当年,按照3600元定额标准扣除*

下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中,符合税法规定的是()。(单选题)

参考答案:

同一学历继续教育,扣除时限最长不得超过48个月

下列关于个人所得税专项附加扣除规则的说法中,符合税法规定的是()。

参考答案:

住房贷款利息和住房租金支出不能同时扣除

下列关于企业所得税纳税申报,表述不正确的是()。(单选题)

参考答案:

企业所得税只能按季预缴

下列关于企业递延所得税负债会计处理的表述中,正确的有()。(多选题)

参考答案:

与损益相关的应纳税暂时性差异确认的递延所得税负债应计入所得税费用*递延所得税负债以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的企业所得税税率计量*

下列关于关税税率的表述中,正确的有()。(多选题)

参考答案:

查获的走私进口货物需补税的,应按查获日期实施的税率征税*对由于税则归类的改变而需补税的,应按原征税日期实施的税率征税*对经批准缓税进口的货物缴税时,应按货物原进口之日实施的税率征税*

下列关于印花税纳税义务发生时间,错误的是()。(单选题)

参考答案:

印花税实行按次计征的,纳税人应当于纳税义务发生之日起二十日内申报并缴纳税款

下列关于城市维护建设税概念、特点的表述,错误的是()。(单选题)

参考答案:

限制对企业的乱摊派,是城市维护建设税的特点之一

下列关于城市维护建设税的相关规定,表述正确的有()。(多选题)

参考答案:

城市维护建设税税款专款专用*城市维护建设税是一种附加税*城市维护建设税征收范围较广*根据城建规模设计税率*

下列关于城镇土地使用税,说法正确的是()。(单选题)

参考答案:

土地使用权由几方共有的,由共有各方按各自实际使用土地面积占总面积的比例,缴纳土地使用税

下列关于城镇土地使用税征收管理的表述中,正确的有()。(多选题)

参考答案:

城镇土地使用税按年计算,分期缴纳*纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满一年开始缴纳城镇土地使用税*

下列关于契税计税依据的说法错误的是()。(单选题)

参考答案:

买卖装修的房屋,契税计税依据不包括装修费用

下列关于我国关税税率运用的表述中,正确的是()。(单选题)

参考答案:

进口仪器到达前,经海关核准先行申报的,按装载此仪器的运输工具申报进境之日实施的税率征税A.购进生产设备取得增值税专用发票B.购进小汽车取得机动车销售统一发票C.进口货物取得海关完税凭证D.高速通行费电子普通发票

下列关于房产税纳税人的说法中,正确的有()。(多选题)

参考答案:

房屋产权出典的,以承典人为纳税人*无租使用其他单位房产的,以使用人为纳税人*房屋产权属于国家的,以经营管理单位为纳税人*房屋产权未确定的,以房产代管人或使用人为纳税人*

下列关于所得税征收管理说法不正确的是()。(单选题)

参考答案:

企业所得税按月计征,分月或者分季预缴,年终汇算清缴,多退少补

下列关于特殊进口货物关税完税价格确定的表述中,符合我国关税规定的有()。(多选题)

参考答案:

某外商在境内参展时直接出售给顾客的参展化妆品,以海关审定留购价作为完税价格*某医院接受香港赛马会无偿捐赠的救护车辆,以一般进口货物估价办法估定完税价格*某石油企业以支付租金方式从境外承租的海上钻井平台,以海关审定的租金作为完税价格*

下列关于环境保护税的说法,不正确的有()。(单选题)

参考答案:

环境保护税不能按固定期限计算缴纳的,可以年末汇算清缴

下列关于现金折扣会计处理的表述中，正确的有

参考答案:

销售企业在取得价款时将实际发生的现金折扣计入财务费用购买企业在偿付应付账款时将实际发生的现金折扣冲减财务费用

下列关于资源税征收管理的表述中,正确的是()。(多选题)

参考答案:

纳税人自产自用应税产品,资源税纳税义务发生时间为移出使用应税产品的当日*纳税人预收货款结算方式销售应税产品的,资源税纳税义务发生时间为发出应税产品当日*

下列关于资源税征收管理规定,说法不正确的是()。(单选题)

参考答案:

资源税一律按月计算,按季申报缴纳

下列关于资源税的说法,正确的是()。(单选题)

参考答案:

目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象,对在我国境内开采应税矿产品及生产盐的单位和个人,就其应税产品销售额或销售数量和自用数量为计税依据而征收的一种税

下列关于车船税的纳税地点,表述正确的有()。(多选题)

参考答案:

车船的登记地*扣缴义务人所在地*

下列关于车辆购置税的说法中,正确的是()

参考答案:

纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆,向车辆登记注册地的税务机关申报纳税

下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述,正确的有()。(多选题)

参考答案:

非居民企业在中国境内设立机构、场所的,其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得以机构、场所所在地为纳税地点*非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,以扣缴义务人所在地为纳税地点*非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的,经税务机关审核批准,可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税*

下列占用耕地的行为,不征收耕地占用税的是()。(单选题)

参考答案:

农田水利设施占用耕地

下列可以作为进项税额扣除依据的是()。(多项题)

参考答案:

桥、闸通行费可抵扣进项税额=(桥闸通行费发票注明金额)÷(1+5*)×5**注明旅客身份信息的航空运输电子客票可抵扣进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9*)×9**注明旅客身份信息的公路水路等客票可抵扣进项税额=票价÷(1+3*)×3**

下列可以计算进项税额抵扣的凭证有()。(多选题)

参考答案:

桥闸通行费发票*注明旅客身份信息的汽车票*注明旅客身份信息的航空行程单*

下列各项中,不属于增值税混合销售行为的是()。(单选题)

参考答案:

纳税人销售自产活动板房同时提供安装服务

下列各项中,不属于环境保护税征税范围的是()。(单选题)

参考答案:

某养殖场依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理

下列各项中,不属于资源税征税范围的是()。(单选题)

参考答案:

食用盐

下列各项中,不符合消费税纳税义务的发生时间的有()。(多选题)

参考答案:

进口的应税消费品,为取得进口货物的当天*委托加工的应税消费品,为支付加工费的当天*采取预收货款结算方式的,为收到预收款的当天*

下列各项中,产生应纳税暂时性差异的有()。

参考答案:

固定资产的账面价值为500万元,计税基础为450万元*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的账面价值为60万元,计税基础为30万元*

下列各项中,以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有()。(多选题)

参考答案:

偶然所得*股息所得*

下列各项中，关于原始凭证填制的基本要求表述正确的是

参考答案:

小写金额必须符合填写规范、小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字金额数字一律填写到角、分不得徐改，擦、挖补

下列各项中,其计税基础为零的是()。(单选题)

参考答案:

因确认保修费用形成的预计负债

下列各项中，可能会引起资产负债表中负债金额增加的有

参考答案:

计提应付债券利息计提带息应付票据利息

下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有()。(多选题)

参考答案:

企业之间支付的管理费*企业内营业机构之间支付的租金*企业向投资者支付的股息*

下列各项中,属于固体废物计算缴纳环境保护税计税依据的是()。(单选题)

参考答案:

排放量

下列各项中,属于增值税混合销售行为的是()。(多选题)

参考答案:

电梯销售商销售电梯并负责安装电梯*电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机*

下列各项中,属于消费税和增值税都可采用的税率形式是()。(单选题)

参考答案:

比例税率

下列各项中,应当征收消费税的有()。(多选题)

参考答案:

用于奖励代理商销售业绩的应税消费品*用于本企业生产性基建工程的应税消费品*用于捐赠国家指定的慈善机构的应税消费品*

下列各项中,应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有()。(多选题)

参考答案:

年终绩效工资*劳动分红*公司按每个人180元标准按月发放的误餐补助*

下列各项中,应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有()。(多选题)

参考答案:

企业支付给营销人员的年终奖*企业支付给在本企业任职董事长的董事费*

下列各项中,应计入出口货物完税价格的是()。(单选题)

参考答案:

货物运至我国境内输出地点装载前的保险费

下列各项中,符合应税消费品销售数量规定的有()。(多选题)

参考答案:

生产销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量*委托加工应税消费品的,为纳税人收回的应税消费品数量*进口应税消费品的,为海关核定的应税消费品进口征税数量*

下列各项中,经海关确定可申请退税的有()。(多选题)

参考答案:

由于海关误征而多纳税款的*海关核准免验进口的货物,完税后发现有短卸情况,经海关审查认可的*已征出口关税的货物,因故未装运出口的,申报退关,经海关查验属实的*已征出口关税的货物,因货物品种或规格原因原状复运进境的,经海关查验属实的*

下列各项中,能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是()。(单选题)

参考答案:

转让无形资产使用权的收入

下列各项中,能够产生应纳税暂时性差异的有()。(多选题)

参考答案:

账面价值大于其计税基础的资产*账面价值小于其计税基础的负债*

下列各项中,进行后续计量时计税基础一定等于账面价值的有()。

参考答案:

作为以摊余成本计量的金融资产核算的国债且在持有期间未发生信用损失*应交的行政罚款和滞纳金*

下列各项中,适用5%-35%的超额累进税率计征个人所得税的有()。(多选题)

参考答案:

个体工商户的生产经营所得*个人独资企业的生产经营所得*对企事业单位的承包经营所得*合伙企业的生产经营所得*

下列各项中免征增值税的有()。(多选题)

参考答案:

自然人销售自己使用过的物品*粮食购销企业销售救灾救济粮*直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备*由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品*

下列各项关于关税适用税率的表述中,正确的是()。(单选题)

参考答案:

进口货物,按纳税义务人申报进口之日实施的税率征税

下列各项关于资产计税基础的表述中,正确的有()。(多选题)

参考答案:

自行研发形成的无形资产,其初始确认时的计税基础为其成本的175**固定资产在某一资产负债表日的计税基础是指其成本扣除按照税法规定计算确定的累计折旧后的金额*

下列各项可免征契税的有()。(多选题)

参考答案:

医院购买房屋用于医疗*城镇职工按规定第一次购买公有住房*对公租房经营管理单位购买住房作为公租房*

下列各项投资收益中,按税法规定在计算应纳税所得额时应予以调整的项目有()。(多选题)

参考答案:

国债利息收入*因销售产品计提与售后服务有关的预计负债*

下列各项资产和负债中,因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有()。(多选题)

参考答案:

使用寿命不确定的无形资产*已计提减值准备的固定资产*已确认公允价值变动损益的交易性金融资产*

下列合同中,按“技术合同”计征印花税的有()。(单选题)

参考答案:

专利申请转让合同

下列合同中,按“技术合同”计征印花税的有()。(单选题)

参考答案:

非专利技术转让合同

下列哪些项目属于增值税的征税范围()。(多选题)

参考答案:

邮政部门发行报刊*以物易物*以货抵债*经营单位销售购入执法部门查处的拍卖物品*

下列哪些项目的进项税额可以抵扣()。(多选题)

参考答案:

购进生产设备取得增值税专用发票*购进小汽车取得机动车销售统一发票*进口货物取得海关完税凭证*高速通行费电子普通发票*

下列委托加工行为中,受托方应代收代缴消费税的有()。(单选题)

参考答案:

某企业委托加工一批高档化妆品收回后作为福利发给职工

下列实行增值税即征即退的有()。

参考答案:

纳税人销售利用太阳能生产的电力*单位安置残疾人员就业*

下列属于9%税率项目的有()

参考答案:

粮食等农产品*转让土地使用权*

下列属于不予抵扣进项税额情形的是:()(多选题)

参考答案:

纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或国家税务总局有关规定*用于简易计税方法计税项目的购进货物、加工修理修配劳务、无形资产和不动产*用于免征增值税项目的购进货物、加工修理修配劳务、无形资产和不动产*用于集体福利的购进货物、加工修理修配劳务、无形资产和不动产*

下列属于免征车辆购置税的有()。(多选题)

参考答案:

外国驻华使馆自用车辆*城市公交企业购置的公共汽电车辆*新能源汽车*中国人民解放军列入装备订货计划的车辆*

下列属于城市维护建设税纳税义务人的是()。(单选题)

参考答案:

缴纳增值税的事业单位

下列属于城市维护建设税纳税义务人的有()。(单选题)

参考答案:

缴纳消费税的生产企业

下列属于城建税计税依据的是()。(单选题)

参考答案:

国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税

下列属于增值税征税范围的是()。(多选题)

参考答案:

境内销售电视*境内转让无形资产*

下列属于增值税视同销售行为的有:()。(多选题)

参考答案:

将自产、委托加工货物用于集体福利或个人消费;*将自产、委托加工或购买货物分配给股东或投资者;*将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者;*将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人.*

下列属于来自中国境内所得的是()(单选题)

参考答案:

转让中国境内的建筑物给外国人取得的所得

下列属于稿酬所得项目的是()。(单选题)

参考答案:

报社保安莫小贝在本单位刊物发表文章取得的报酬

下列情况,应按照受托方销售自制应税消费品对待征收消费税的有()。(多选题)

参考答案:

由受托方提供原材料生产的应税消费品*受托方先将原材料卖给委托方,然后再加工的应税消费品*受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品*

下列情形,应按企业所得税有关规定视同销售确认收入的是()。(单选题)

参考答案:

某化妆品生产企业将生产的化妆品对外捐赠

下列情形中,纳税人应当依法自行办理纳税申报的有()。(多选题)

参考答案:

取得综合所得需要办理汇算清缴*取得经营所得*因移居境外注销中国户籍*取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款*

下列情形中,进出口货物的纳税义务人可自缴纳税款之日起1年内,书面声明理由,可申请退税并加算银行同期存款利息的有()。(多选题)

参考答案:

因海关误征,多纳税款的*海关核准免验进口的货物,在完税后,发现有短缺情况,经海关审查认可的*已征出口关税的货物,因故未装运出口,申报退关,经海关查验属实的*

下列房产中,经财政部批准可以免征房产税的有()。(多选题)

参考答案:

企业自办学校用的房产*个人所有非营业用的房产*

下列按规定适用5%税率的消费税货物包括()。(多选题)

参考答案:

实木地板*木制一次性筷子*

下列支出中,不属于个人所得税专项附加扣除的是()。(单选题)

参考答案:

企业年金支出

下列支出中,准予在企业所得税前全额扣除的有()。(多选题)

参考答案:

企业按规定缴纳的财产保险费*工业企业向保险公司借入经营性资金的利息支出*保险企业实际发生的,不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18*的手续费及佣金支出*

下列有关房产税纳税人的表述中,错误的是()。(单选题)

参考答案:

房屋产权出典的由出典人纳税

下列有关消费税征税规定的表述,正确的是()。(单选题)

参考答案:

按现行税法规定,白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税.

下列有关耕地占用税的说法,正确的是()。(单选题)

参考答案:

耕地占用税的纳税期限,自纳税义务发生之日起30日申报纳税

下列有关耕地占用税纳税地点的说法,正确的是()。(多选题)

参考答案:

纳税地点由土地所在的税务机关征收*纳税人使用的土地不属于同一省(自治区、直辖市)管辖范围的,应由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳*纳税人使用的土地在同一省(自治区、直辖市)管辖范围内,纳税人跨地区使用的土地,其纳税地点由省、自治区、直辖市税务机关确定*

下列有关进口货物原产地的确定,符合我国关税相关规定的有()。(多选题)

参考答案:

从俄罗斯船只上卸下的海洋捕捞物,其原产地为俄罗斯*在澳大利亚开采并经新西兰转运的铁矿石,其原产地为澳大利亚*由台湾提供棉纱,在越南加工成衣,经澳门包装转运的西服,其原产地为越南*

下列权利许可证照,应征收印花税的有()。(多选题)

参考答案:

专利证*商标注册证*房屋产权证*

下列污染物中,属于环境保护税征税对象的有()。(多选题)

参考答案:

大气污染物*工业噪声污染*固体废物*水污染物*

下列消费品属于消费税征税范围的有()。(多选题)

参考答案:

未经涂饰的素板*汽油*

下列环节既征消费税又征增值税的有()。(单选题)

参考答案:

卷烟的生产和批发环节

下列用地行为,应征收耕地占用税的有()。(多选题)

参考答案:

企业新建厂房占用耕地*修建专用公路占用耕地*新建住宅和办公楼占用林地*

下列税费中,应计入进口货物关税完税价格的有()。(多选题)

参考答案:

由买方负担的境外包装材料费用*由买方负担的与该货物视为一体的容器费用*

下列行为不属于契税征税范围的是()。(单选题)

参考答案:

房屋出租

下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是

参考答案:

丈夫戊拒不照料卧病在床的妻子,致使妻子饿死

下列行为中,既缴纳增值税又缴纳消费税的有()。(多选题)

参考答案:

酒厂将自产的白酒赠送给协作单位*地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工*汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会*

下列行为属于土地增值税征税范围的是()。(单选题)

参考答案:

个人销售商铺

下列行为属于混合销售业务的是()。(多选题)

参考答案:

销售建材同时提供建材运输服务*销售不动产同时提供咨询服务*提供建筑服务同时提供建筑工程监理服务*转让技术的同时提供咨询服务*

下列行为属于混合销售行为的是()。(单选题)

参考答案:

某建筑公司为某单位盖楼房,双方议定由建筑公司包工包料,一并核算

下列行为应视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与征收契税的有()。

参考答案:

以房产抵债*以房产投资*以获奖方式取得房屋产权*

下列说法正确的是()。(多选题)

参考答案:

一般纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,不属于规定的混合销售,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率.*一般纳税人销售自产或外购机器设备的同时提供安装服务,应分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择,适用简易计税.*

下列车船中,不能享受免征车船税政策的是()。(多选题)

参考答案:

摩托车*乘用车*机动船舶*

下列车船中以“整备质量”作为车船税计税单位的是()。(单选题)

参考答案:

专用作业车

下列进口货物,海关可以酌情减免关税的有()。(多选题)

参考答案:

在境外运输途中或者起卸时,遭受损坏或者损失的*起卸后海关放行前,因不可抗力遭受损坏或者损失的*

下列选项中,不可以作为城镇土地使用税计税依据的是()。(单选题)

参考答案:

税务机关核定的土地面积

下列选项中,属于混合销售行为特征的有()。(多选题)

参考答案:

既涉及货物销售又涉及服务销售*发生在同一项销售行为中*从一个购买方取得货款*

下列选项中,属于烟叶税的征税对象的有()。(多选题)

参考答案:

晾晒烟叶*烤烟叶*

下列选项中,构成车辆购置税的计税价格的有()。

参考答案:

全部价款*价外费用*消费税税款*

下列选项中购置()的单位和个人属于车辆购置税纳税人。(多选题)

参考答案:

汽车*有轨电车*汽车挂车*

下列销货行为中,可以按销售差额确认销售额的是()。(单选题)

参考答案:

折让销售并开在同一发票上

下列需要确认“应交税费--预缴增值税”科目的有:()(多选题)

参考答案:

一般纳税人(房地产开发企业)以预收款方式销售房地产*一般纳税人以预收款方式出租不动产*一般纳税人(非房地产开发企业)销售异地房地产*

下列项目中,不应计入进口货物完税价格的有()。(单选题)

参考答案:

机器设备进口后的安装费用

下列项目中,属于增值税一般纳税人的企业应计入收回委托加工物资成本的有()。(多选题)

参考答案:

支付的委托加工费*支付的收回后直接销售的委托加工物资的消费税*随同加工费支付的取得普通发票包含的增值税*

下列项目中,属于进口完税价格组成部分的是()。(单选题)

参考答案:

进口人向中介机构支付的经纪费

不具有融资性质的赊销方式销售货物银行存款应该记在：

参考答案:

错误

东方玩具厂,20X0年转让其2016年1月购买的外省闲置铺面一间,销售价款为200万元,原购入价格为160万元,相关款项均为含税价且均以银行存款支付。公司选择一般计税,则以下会计处理正确的是:()。(多选题)

参考答案:

借:应交税费预缴增值税1.90万贷:银行存款1.90万*借:银行存款200万贷:固定资产清理183.49万应交税费应交增值税(销项税额)16.51万*

个人下列公益救济性捐赠,以其申报的应纳税所得额30%为限额扣除的是()。(单选题)

参考答案:

通过县政府对贫困地区的捐赠

个人取得下列各项所得,需要自行纳税申报的有()。(多选题)

参考答案:

个体工商户取得的经营所得*非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得*从中国境外取得的所得*因移居境外注销中国户籍*

个人取得的下列所得,不免征个人所得税的有()。(多选题)

参考答案:

县级人民政府颁发的教育方面的奖金*提前退休发放的一次性补贴*转让国债的所得*

个人取得的下列所得中,适用按年征收个人所得税的是()。(单选题)

参考答案:

经营家庭旅馆取得的所得

个人取得的下列所得中,适用按年征收个人所得税的是()。(多选题)

参考答案:

经营所得*居民个人取得的综合所得*

个人取得的下列报酬,应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是()。(单选题)

参考答案:

出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬

个人所得税由个负担,所以不需要通过“应交税费”科目核算。(判断题)

参考答案:

正确

个体工商户发生的下列支出中,允许在个人所得税税前扣除的是()。(单选题)

参考答案:

生产经营过程中发生的财产转让损失

中国公民张某有一件拍卖品经文物部门认定是海外回流文物,财产原值凭证金额栏没有填写,转让收入额为15万元,应缴纳个人所得税()元。(单选题)

参考答案:

3000

五林公司2019年7月5日收到大风厂捐赠的一台不含税市场价格为200万元的设备,大风厂开具的增值税专用发票注明价款200万元,增值税26万元;五林公司自行向顺丰公司(一般纳税人)支付含税运费0.327万元,并取得增值税专用发票。下列关于该业务会计处理和税务处理的说法中,正确的有()。(多选题)

参考答案:

五林公司收到该设备的账面成本为200.3万元*五林公司收到该设备应纳企业所得税为56.5万元*

从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售货物缴纳增值税;其他单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售服务缴纳增值税。()(判断题)

参考答案:

正确

以下不属于税务会计对象的有()。(单选题)

参考答案:

生产成本的计算

以下不得在所得税前扣除的税金包括()。(多选题)

参考答案:

购买材料允许抵扣的增值税进项税*企业所得税*

以下企业出口应税消费品不得退税的有()。(多选题)

参考答案:

外商投资生产企业自营出口*生产单位自营出口*生产单位委托代理出口*

以下关于一般纳税人销售固定资产适用税率或征收率说法正确的有()。(多选题)

参考答案:

一般纳税人销售固定资产(非不动产)通常税率为13**一般纳税人销售使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产按3*征收率减按2*征收*一般纳税人销售不动产通常税率为9**一般纳税人销售2016年4月30日前购入或自建的不动产,可以选择简易计征,征收率为5*.*

以下关于企业所得税征收管理的规定正确的有()。(多选题)

参考答案:

居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算并缴纳企业所得税*非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的,经税务机关审核批准,可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税*除国务院另有规定外,企业之间不得合并缴纳企业所得税*

以下关于关税税率运用的表述中,正确的是()。(单选题)

参考答案:

查获的走私进口货物需补税时,按查获日期实施的税率征税

以下关于出口企业不得免征和抵扣的税额说法正确的是()。(多选题)

参考答案:

借记主营业务成本等*贷记"应交税费应交增值税(进项税额转出)"*

以下关于出口企业退免税政策说法正确的是()。(多选题)

参考答案:

生产企业出口免税并退税政策为免抵退税*外贸企业出口免税并退税政策为先征后退*

以下关于增值税纳税期限的税法正确的是()。(多选题)

参考答案:

增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度*纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税*以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款.*

以下关于增值税退免税的计税依据正确的是()。(多选题)

参考答案:

生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免)税的计税依据,为出口货物劳务的实际离岸价(FOB).*外贸企业出口货物(委托加工修理修配货物除外)增值税退(免)税的计税依据,为购进出口货物的增值税专用发票上注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格.*

以下关于烟叶税的说法,正确的有()。(单选题)

参考答案:

烟叶税采用从价定率,税率为20*

以下关于税务会计与财务会计的说法正确的是()。(多选题)

参考答案:

二者同属会计学科,税务会计根植于财务会计*二者建立在相同的会计假设之上*

以下关于税务会计岗位的职责正确的有:()。(多选题)

参考答案:

办理有关免税申请及退税冲账等事项;*编制有关税务报表及相关分析报告;*办理其他与税务有关的事项;*进行税务筹划.*

以下关于金融商品转让的处理,正确的是()。(多选题)

参考答案:

金融商品转让按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额*转让金融商品出现的正负差,按照盈亏相抵后的余额为销售额*盈亏相抵后出现负差,可结转下一纳税期*

以下关于预缴税款的说法正确的有()。(多选题)

参考答案:

纳税人出租不动产适用一般计税方法计税的,按照以下公式计算应预缴税款:应预缴税款=含税销售额÷(1+9*)×3**纳税人出租不动产适用简易计税方法计税的,除个人出租住房外,按照以下公式计算应预缴税款:应预缴税款=含税销售额÷(1+5*)×5**房地产开发企业中的一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目,使用一般计税方法时,应预缴税款=预收款÷(1+9*)×3**房地产开发企业中的一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目,使用一般计税方法时,应预缴税款=预收款÷(1+5*)×3**

以下增值税减免税的说法中,不正确的是()。(单选题)

参考答案:

纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的,可以放弃免税,放弃免税后,12个月内不得再申请免税

以下属于一般纳税人会计核算应设置的二级账户的是()。(多选题)

参考答案:

应交税费应交增值税*应交税费未交增值税*应交税费简易计税*

以下属于小规模纳税人应当设置的会计账户的是()。(多选题)

参考答案:

应交税费应交增值税*应交税费转让金融商品应交增值税*应交税费代扣代缴增值税*

以下属于消费税的纳税义务人的有()。(多选题)

参考答案:

生产应税消费品的单位和个人*进口应税消费品的单位和个人*委托加工应税消费品的单位和个人*金银首饰的零售单位和个人*

以下属于税务会计岗位职责的有()。(多选题)

参考答案:

办理税务登记及变更等有关事项;*负责税款的计算、缴纳、查对、复核等有关事项;*办理有关免税申请及退税冲账等事项;*编制有关税务报表及相关分析报告;*

以下属于税收的特征的是()。(多选题)

参考答案:

强制性*无偿性*固定性*

以下属于税收相关制度的有()。(多选题)

参考答案:

税务登记制度*账簿凭证管理制度*纳税申报制度*税款缴纳制度*

以下建筑业一般纳税人适用简易计税方法的有()。(多选题)

参考答案:

以清包工方式提供的建筑服务*为甲供工程提供的建筑服务*为建筑工程老项目提供的建筑服务,建筑工程老项目*销售自产或外购机器设备(含电梯)的同时提供安装服务,已经分别核算机器设备和安装服务的销售额的,对于安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税*

以下有关一般纳税人增值税税率正确的有()。(多选题)

参考答案:

一般纳税人销售固定资产(非不动产)税率为13**一般纳税人销售不动产增值税率为9**一般纳税人转让土地使用权增值税率为9**

以下有关增值税纳税义务发生时间正确的有()。(多选题)

参考答案:

采取直接收款方式销售货物的,不论货物是否发出,均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天;*采取托收承付和委托收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天;*采取赊销和分期收款方式销售货物的,为书面合同约定的收款日期,无书面合同或书面合同没有约定的,为货物发出的当天;*采取预收款方式销售货物,为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或书面合同约定的收款日期的当天.*

以下有关建筑服务说法正确的是()(多选题)

参考答案:

建筑服务一般计税方法下增值税率为9*,简易计税方法下征收率为3**一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3*的征收率计算应预缴税款*小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3*的征收率计算应预缴税款*

以下用于详细地核算企业当月增值税的计提、扣减、预缴、缴纳等情况的会计科目是()。(多选题)

参考答案:

应交税费应交增值税(销项税额)*应交税费应交增值税(减免税额)*应交税费应交增值税(进项税额)*

以下行为属于增值税视同发生应税行为的有()。(多选题)

参考答案:

将货物交付他人代销*将自产、委托加工或购买货物分配给股东或投资者*自产、委托加工或购买的货物作为投资*

以下进口的货物,海关可以酌情减免关税的是()。(单选题)

参考答案:

在境外运输途中遭受损坏的物品

以下适用25%企业所得税税率的企业有()。(多选题)

参考答案:

在中国境内的居民企业*在中国境内设有机构、场所,且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业*

以土地、房屋权属作价投资、入股,应视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与征收契税。()(判断题)

参考答案:

正确

以委托加工收回的已税金银首饰为原料生产的金银首饰,受托方代收代缴的消费税税款,准予从应纳消费税税额中抵扣。(判断题)

参考答案:

正确

以物抵债,税法要求,以发出的应税销售行为核算销售额并计算销项税额。(判断题)

参考答案:

正确

以物易物,税法要求,双方都作购销处理,以各自发出的应税销售行为核算销售额并计算销项税额,以各自收到的货物、劳务、服务、无形资产、不动产按规定核算抵扣进项税额。()(判断题)

参考答案:

正确

企业代扣代缴的个人所得税需要通过“应交税费”科目核算。()(判断题)

参考答案:

正确

企业办理信用卡申领手续，缴存信用卡备用金存款60000元，经办人员持有关单据报销信用卡支付的费用，共支付业务招待费22000元。根据以上资料编制有关会计分录。

参考答案:

申领人填写的申请表内容是否真实、完整，签名、印章是否齐全申领人是否符合条件，提供的有关材料及有关附件是否真实、齐全担保是否符合条件，提供的有关材料、证明性文件及其有关附件是否真实、齐全担保人的签字是否真实、有效，原件与复印件是否一致

企业发生下列事项中会产生可抵扣暂时性差异的有()。(多选题)

参考答案:

固定资产计提减值准备*内部研发无形资产*

企业发生的下列资产处置行为应按税法规定视同销售计征企业所得税的有()。(多选题)

参考答案:

将资产用于对外捐赠*将资产用于交际应酬*将资产用于职工奖励*

企业取得增值税专用发票上列明增值税额2800元,在未勾选认证前,应计入“应交税费--待抵扣进项税额”。()(判断题)

参考答案:

正确

企业取得的下列收入,属于企业所得税免税收入的有()。(多选题)

参考答案:

从境内取得的权益性投资收益*持有上市公司流通股票1年以上取得的投资收益*

企业向境外提供货物、劳务、服务、无形资产或不动产,均适用出口退免税政策。()(判断题)

参考答案:

正确

企业将自产，委托加工或者购买的货物分配给股东或者投资者，不属于视同销售

参考答案:

错误

企业将自产，委托加工或者购买的货物用于集体福利或个人消费的属于视同销售

参考答案:

错误

企业将自制应税消费品用于继续加工非应税消费品,生产领用自制消费品时无需计算消费税。(判断题)

参考答案:

正确

企业当期发生的所得税费用,正确的处理方法有()。(多选题)

参考答案:

一般情况下计入利润表*与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税,应当计入其他综合收益*合并财务报表中因抵销未实现内部交易损益导致的合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其按照税法规定的计税基础之间产生暂时性差异的应当确认递延所得税资产或负债,同时调整所得税费用,但特殊情况的除外*

企业所得税会计处理一律采用资产负债表债务法。()(判断题)

参考答案:

正确

企业所得税的扣缴义务人每次代扣的税款,应当自()缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

参考答案:

代扣之日起7日内

企业按照规定计算或预提的房产税借方应该计入()科目。(单选题)

参考答案:

税金及附加

企业核算城市维护建设税时,涉及的会计科目是()。(多选题)

参考答案:

应交税费*税金及附加*

企业核算环境保护税时,涉及的会计科目是()。(多选题)

参考答案:

应交税费*税金及附加*

企业生产的下列消费品，无需缴纳消费.税的是

参考答案:

企业标准

企业获得税务机关机支付的代扣代缴个人所得税手续费应计入()科目。(单选题)

参考答案:

其他收益

企业购置的属于减免税款的车辆在转让或改变用途后,按规定应补缴的车辆购置税,借记“固定资产”等,贷记“银行存款”“应交税费”等。()。(判断题)

参考答案:

正确

企业销售商品确认收入后，对于客户实际享受的现金折扣，应当()。

参考答案:

确认当期财务费用

企业销售白酒时收取的押金应在逾期时计算缴纳消费税。(判断题)

参考答案:

正确

位于市区的甲企业2020年8月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元,被税务机关查补增值税15万元,甲企业8月应缴纳的城市维护建设税是()。(单选题)

参考答案:

4.55万元

位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝,提货时,加工厂代收代缴的消费税为2000元,下列说法正确的是().(不考虑地方教育附加)(单选题)

参考答案:

在烟丝加工厂所在地缴纳城建税100元

作为增值税计税依据的销售额,除包括向购买方收取的全部价款外,还包括以下价外费用()。(多选题)

参考答案:

向购买方收取的延期付款利息*向购买方收取的包装物租金*向购买方收取的代垫款项(不含符合两个条件的代垫运费)*

依据企业所得税法的规定,企业在年度中间终止经营活动的,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴的期限是自实际经营终止之日起()。(单选题)

参考答案:

60日内

依据企业所得税的相关规定,下列关于销售货物收入确认时间的说法,错误的是()。(单选题)

参考答案:

销售商品采取预收货款方式的,在收到预收货款时确认收入

依据企业所得税的相关规定,企业发生的广告费和业务宣传费可按当年销售(营业)收入的30%的比例扣除的有()。(多选题)

参考答案:

医药制造企业*化妆品制造企业*

依据消费税的有关规定,下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是()。(单选题)

参考答案:

卷烟

依据消费税的有关规定,下列消费品中属于消费税征税范围的是()。(单选题)

参考答案:

高尔夫球包

依据消费税的有关规定,下列行为中不应缴纳消费税的有()。(多选题)

参考答案:

进口服装*零售白酒*零售化妆品*

依据消费税的有关规定,下列行为中应缴纳消费税的是()。(单选题)

参考答案:

进口卷烟

依据消费税的规定,下列应税消费品中,准予扣除外购已纳消费税的有()。

参考答案:

以已税烟丝为原料生产的卷烟*以已税润滑油为原料生产的润滑油*

依据消费税的规定,下列应税消费品中,准予扣除外购已纳消费税的有()。(多选题)

参考答案:

以已税烟丝为原料生产的卷烟*以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆*以已税润滑油为原料生产的润滑油*

债务人以资产清偿债务，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。（

）（判断题）

参考答案:

正确

假设某市一家企业新占用30000平方米耕地用于工业建设,所占耕地适用的定额税率为20元/平方米,该企业应纳的耕地占用税为()元。(单选题)

参考答案:

600000

关于房产税纳税义务的发生时间,下列说法正确的是()。(多选题)

参考答案:

纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起缴纳房产税*纳税人出租、出借房产,自交付出租、出借房产之次月起,缴纳房产税*纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起缴纳房产税*

关于消费税纳税义务发生时间,下列表述正确的有()。

参考答案:

某酒厂销售葡萄酒20箱,直接收取价款4800元,其纳税义务发生时间为收款当天*某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火,其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天*某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品,合同规定收款日期为6月23日,7月20日收到货款,纳税义务发生时间为6月份*

关于环境保护税的征收管理,下列说法正确的有()。(多选题)

参考答案:

环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日*环境保护税按月计算,按季申报缴纳*

关于进出口货物完税价格中的运费.保险费的计算,说法正确的为()。(单选题)

参考答案:

出口货物的离岸价格应以该项货物运离关境前的最后口岸价格为实际价格

关税是海关依法对进出关境的货物和物品征收的一种流转税。()(判断题)

参考答案:

正确

关税的强制执行措施有()。(多选题)

参考答案:

征收滞纳金*变价拍卖抵税*强制扣缴*

关税的征收管理规定中,关于补征和追征的期限为()。(多选题)

参考答案:

补征期为1年内*追征期为3年内*

关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下,不能按期缴纳税款的,经海关总署批准,可以延期缴纳税款,但最多不得超过()。(单选题)

参考答案:

6个月

农村居民王某,2019年10月经批准占用耕地2000平方米,其中1500平方米用于种植大棚蔬菜,500平方米用于新建自用住宅(符合当地规定标准,住宅自用,可减半征收)。假设耕地占用税为20元/平方米,王某当年应缴纳耕地占用税()元。(单选题)

参考答案:

5000

农民在农村的小超市用房应计算缴纳房产税。()(判断题)

参考答案:

正确

出口货物的完税价格,由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定,并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的()。(多选题)

参考答案:

保险费*运输及其相关费用*出口关税税额*

出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的（）。

参考答案:

增值税

分期收款期限较短（）分期收款贷方采用哪种方法？

参考答案:

错误

分期收款期限较短（三年及以上）分期收款贷方采用哪种方法？

参考答案:

错误

包装物已作价随同应税消费品销售,又另外收取押金并在规定期限内未予退还的押金,不应并入应税消费品的销售额计征消费税。(判断题)

参考答案:

正确

华科外贸公司从东方化妆厂购入化妆品一批,增值税专用发票上注明价款4000000元,增值税520000元,科华外贸公司将该批化妆品出口销往美国,离岸价格为1000000美元,当时外汇牌价为1美元=7.00元人民币,科华外贸公司按规定申报办理消费税退税。下列账务处理正确的有()。(消费税税率为30%,增值税退税率为11%。)(多选题)

参考答案:

借:主营业务成本80000<br>贷:应交税费应交增值税(进项税额转出)80000*借:其他应收款1200000<br>贷:主营业务成本1200000*借:其他应收款440000<br>贷:应交税费应交增值税(出口退税)440000*

印花税的税率为比例税率。()(判断题)

参考答案:

正确

发生折让时的会计核算，实际登帐时，主营业务收入，应交税费应以红字记入贷方发生额。

参考答案:

错误

合同负债的计税基础与其账面价值相等。()

参考答案:

正确

同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过36个月。()(判断题)

参考答案:

正确

同一类应纳税凭证需要频繁贴花的,纳税人可向当地税务机关申请按期汇。总缴纳印花税,按照税务机关确定的期限计算纳税,最长期限不得超过()个月。(单选题)

参考答案:

1

哪一项不属于