审计学（财管2020）学习通超星课后章节答案期末考试题库2023年

审计学（财管2020）学习通超星课后章节答案期末考试题库2023年[业务类型]下列各项中,不属于鉴证业务的有()。

参考答案:

代编财务信息*对财务信息执行商定程序*

【单选题】下列各项审计程序中,不能为应付账款的完整性认定提供审计证据的是()。

参考答案:

检查应付账款余额是否有相关原始凭证(如入库单和供应商发票)的支持

【单选题】单选题.下列各项中,与所审计期间的各类交易和事项相关的认定是()。

参考答案:

完整性

【单选题】注册会计师所制定的具体审计计划中,如果存在以下()情形,则需要扩大对审计项目组的指导与监督的范围,增强指导与监督的及时性,执行更详细的复核工作。

参考答案:

评估的重大错报风险增加

【多选题】ABC会计师事务所首次承接甲公司2012年财务报表审计。在双方签订“审计业务约定书”前需要在下列()环节开展初步业务活动。

参考答案:

针对甲公司财务报表审计业务实施质量控制程序*评价事务所与审计项目组遵守职业道德要求的情况*判断是否就2012年财务报表审计业务达成了一致意见*

【多选题】下列关于审计风险模型各风险要素的说法中,恰当的有()。

参考答案:

审计风险是预先设定的*重大错报风险是评估的*检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的*

【多选题】以下事项属于注册会计师制定的具体审计计划时应当考虑的内容的有()。

参考答案:

识别、评估与应对舞弊嫌疑或舞弊指控*对销售业务流程内部控制的了解、评价以及设计的拟实施控制测试性质、时间安排和范围*

【多选题】在计划和实施审计工作时,注册会计师应当保持职业怀疑,认识到可能存在导致财务报表发生重大错报的情形。职业怀疑要求注册会计师保持警觉的事项包括()。

参考答案:

财务信息表明与同行业有严重背离的趋势*财务数据存在舞弊嫌疑*作为审计证据的文件记录存在明显修改*注册会计师针对同一事项询问不同人员得出完全不同的回答*

【多选题】注册会计师在计划审计工作时应当实施风险评估程序。以下有关对风险评估程序的理解中,恰当的有()。

参考答案:

注册会计师如果不实施风险评估程序,则无法评估财务报表层次和认定层次重大错报风险*注册会计师实施风险评估程序获取的审计证据为其在许多关键环节做出职业判断提供了重要基础*注册会计师实施的风险评估程序贯穿于整个审计过程*

【多选题】ABC会计师事务所A注册会计师负责审计甲上市公司2012年财务报表。根据保密原则,以下属于可以对外披露的涉密信息的例外事项有()。

参考答案:

法律法规允许披露,并取得甲公司的授权*根据法律法规的要求,为法律诉讼提供证据*根据法律法规的要求,向监管机构报告所发现的违法行为*法律法规允许的情况下,在法律诉讼、仲裁中维护自己的合法权益*

【多选题】下列关于认定层次重大错报风险的说法中,正确的有()。

参考答案:

认定层次的重大错报风险由固有风险和控制风险组成*注册会计师评估认定层次的重大错报风险的目的是确定所需实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围,以获取充分、适当的审计证据*

【多选题】关于注册会计师财务报表审计的总体目标,下列说法中,恰当的有()。

参考答案:

合理保证财务报表整体不存在重大错报*出具审计报告,并与管理层和治理层沟通*

【多选题】关于管理层、治理层和注册会计师对财务报表的“责任”,下列说法中,正确的有()。

参考答案:

管理层对财务报表的编制直接负责*注册会计师对财务报表承担审计责任*管理层和治理层对编制财务报表承担完全责任*

【多选题】关于重要性含义,下列说法中,正确的是()。

参考答案:

如果合理预期错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的*对重要性的判断是根据具体环境作出的*对重要性的判断受错报的金额或性质的影响,或受两者共同作用的影响*

【多选题】审计项目组成员或其主要近亲属的贷款和担保可能对独立性构成不利影响。以下表述恰当的有()。

参考答案:

审计项目组成员或其主要近亲属不得从非银行或类似金融机构审计客户中取得贷款或获得担保,即使按照正常的程序、条款和条件取得也不允许*审计项目组成员或其主要近亲属不得向审计客户提供贷款或担保,即使按照正常的程序、条款和条件取得也不允许*如果审计项目组成员或其主要近亲属在银行或类似金融机构的审计客户开立存款或交易账户,则应当按照正常的商业条件开立*

【多选题】注册会计师应当在所有职业活动中保持正直,诚实守信。如果注册会计师认为其客户的业务报告、申报资料或其他信息存在下列情形之一,则不得与这些有问题的信息发生牵连()。

参考答案:

含有缺乏充分依据的陈述或信息*含有严重虚假或误导性的陈述*存在遗漏或含糊其辞的信息*

1.在审计应收票据是否已在资产负债表内做出恰当披露时，审计人员应查实（）。

参考答案:

资产负债表中应收票据的数额与审定数额相符*资产负债表中应收票据的数额是否剔除了已贴现票据*已贴现的商业汇票已在资产负债表补充资料中说明*

1.被审计单位进行采购与付款循环所涉及的重要凭证和账簿应包括（）

参考答案:

请购单与订购单*应付账款明细账*银行存款日记账*债权方对账单和现金日记账*

1.销售与收款循环业务的起点是（）。

参考答案:

客户提出订货要求

10.审计人员审计应收账款的目的不应包括（）。

参考答案:

确定应收账款的回收期

2.审计人员对应收账款进行实质性测试的目的不包括（）。

参考答案:

确定应收账款内部控制的存在性

2.审计人员对被审计单位已发生的销货业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试有（）。

参考答案:

检查发运凭证连续编号的完整性*检查销售发票连续编号的完整性*

3.下列情况中，审计单位应对应付账款实施函证程序的有（）

参考答案:

控制风险较高*某应付账款的账户金额较大*被审计单位处于经济困难阶段*

3.主营业务收入的审计目标有（）。

参考答案:

确定主营业务收入是否全部入账是否恰当*确定对销货退回、销售折扣与折让的处理*确定主营业务收入的会计处理是香正确*确定主营业务收入的披露是否恰当*

4.固定资产的审计目标一般不包括（）

参考答案:

固定资产的计价和折旧政策是否恰当及预算合理

4在审计实务中，审计人员实施销售截止测试的路线有（）。

参考答案:

以账簿记录为起点*以销售发票为起点*以发运凭证为起点*

5.计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间比较，这一程序属于固定资产审计的（）

参考答案:

分析性复核测试

5.审查应收账款最重要的实质性测试程序是（）。

参考答案:

函证

5.审计人员应获取、汇集不同的证据以确定固定资产是否确实归被审计单位所有，对于房地产类固定资产，需要查阅的书面文件有（）

参考答案:

合同、产权证明*财产税单*抵押借款的还款凭证*保险单*

6.审计人员实地观察固定资产的重点是（）

参考答案:

本期新增加的项目

7.固定资产清理的审计目标不包括（）

参考答案:

确定固定资产清理的期初余额是否正确

8.销售与收款循环业务包括的利润表项目主要有()。

参考答案:

主营业务收入*销售费用*

9.对于资产类项目审计和负债类项目审计来说，两者最大的区别是（）

参考答案:

资产类项目审计侧重于防高估和虚列,而负债类项目审计侧重于防低估和漏列

ABC会计师事务所通过招投标程序接受委托，负责审计上市公司甲公司2020年度财务报表，并委派A注册会计师为审计项目组负责人，在招投标阶段和审计过程中，ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项：应邀投标时,ABC会计师事务所在其投标书中说明,如果中标,需与前任注册会计师沟通后,才能与甲公司签订审计业务约定书。要求：判断ABC事务所做法是否正确。

参考答案:

正确

ABC会计师事务所首次接受委托审计上市公司甲公司2020年度财务报表，委派A注册会计师担任项目合伙人。相关事项如下：A注册会计师将与某重大会计问题相关的审计工作底稿发给其大学导师，并就具体问题进行了讨论。该注册会计师做法是否恰当。（）

参考答案:

正确

ABC会计师事务所首次接受委托审计上市公司甲公司2020年度财务报表，委派A注册会计师担任项目合伙人。相关事项如下：甲公司的客户乙公司也是ABC会计师事务所的审计客户，为提高工作效率，A注册会计师安排项目组成员与乙公司审计项目组成员互相查阅审计工作底稿，确认了甲公司和乙公司的往来余额。指出注册会计师做法是否恰当。（）

参考答案:

正确

A注册会计师在确定对甲公司2018年度财务报表的审计意见时，在于甲公司管理层沟通后，仍有下列情况，则可能导致其出具保留意见的情形包括：

参考答案:

80*的存货未能盘点,存货占总资产的15**长期投资已达到净资产的22*,但拒绝在附注中披露*

下列不能防止和发现采购与付款循环中发生错误或舞弊的内部控制制度是：

参考答案:

请购单连续编号

下列与管理层声明相关的表述中，错误的是：

参考答案:

如果管理层拒绝提供注册会计师认为必要的声明,注册会计师应当出具保留或否定意见

下列交易循环中，与货币资金直接相关的有：

参考答案:

销售与收款循环采购与付款循环生产与存货循环人力资源与工薪循环

下列人员中，不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作的是：

参考答案:

出纳

下列关于现金监盘的说法中，正确的是：

参考答案:

如果存在多处存放库存现金的情况,应同时进行盘点

下列各项中，不属于注册会计师审计特点的是：

参考答案:

强制审计

下列各项中，属于注册会计师应当遵守的职业道德基本原则的有（）。

参考答案:

保密客观和公正专业胜任能力和应有的关注诚信

下列各项中，属于生产成本审计实质性程序的是：

参考答案:

对成本进行分析程序

下列哪一种审计的独立性最弱：

参考答案:

内部审计

下列哪项不属于存货监盘计划应包括的内容：

参考答案:

产成品成本

下列审计程序中，哪些与查找未入账应付账款有关：

参考答案:

审核期后现金支出的主要凭证*审核期后应付账款明细账的主要凭证*追查年终前签发的验收单至相关的卖方发票*

下列审计程序能够验证应付账款合理性的有：

参考答案:

将期末应付账款余额与期初应付账款余额进行比较*分析长期挂账的应付账款,要求被审计单位做出解释*计算应付账款与存货的比率,应付账款与动动负债的比率*分析存货和营业成本等项目的增减变动*

下列属于一个良好的货币资金内部控制应该达到的要求有：ABC

参考答案:

货币资金收支与记账的岗位分离*货币资金收支要有合理、合法的凭据*全部收支及时准确入账,全部支出要有核准手续*

下列有关注册会计师审计的说法中正确的有：

参考答案:

注册会计师审计的独立体现为双向独立*注册会计师审计实际上提供的是一种有偿服务*

下列认定中，与利润表无关的是：

参考答案:

权利和义务

下列选项中,关于错报的理解错误的是()。

参考答案:

确定尚未更正错报的汇总数时,注册会计师应将可容忍错报包括在内

下列选项中，属于审计库存现金的实质性程序的有：

参考答案:

抽查大额库存现金收支抽查资产负债表日前后若干天的、一定金额以上的现金收支凭证实施截止测试检查库存现金是否在财务报表中做出恰当列报

下列选项中，既属于一个良好的现金内部控制的要求也属于一个良好的银行存款内部控制的要求的是：

参考答案:

全部收入及时准确入账,全部支出要有核准手续

下列选项的货币支出中，最可能需要集体审批的是：

参考答案:

.50万元以上

下述提法不正确的有：

参考答案:

注册会计师审计、政府审计和内部审计三类审计机构共同构成我国审计监督体系,其中,政府审计处于主导地位

为了证实被审计单位对成本的“计价与分摊”认定，注册会计师应进行的实质性程序包括：

参考答案:

对成本执行分析程序*抽查成本计算单*对重大的在产品项目进行计价测试*检查成本计算是否正确*

从审计独立性来讲，本单位谁领导时，内部审计最有效：

参考答案:

董事

以下关于审计证据的表述中,错误的是()。

参考答案:

充分性是指用作审计证据的信息与审计程序的目的和所考虑的相关认定之间的逻辑关系

以下各项属于管理层认定的是：

参考答案:

完整性*计价和分摊*分类*

以下哪个不属于采购与付款业务不相容岗位：

参考答案:

赊销审批与销售

以下有关货币资金的内部控制中，存在设计缺陷的是：

参考答案:

出纳一人办理货币资金业务的全过程

关于审计分类可以从不同角度加以考察，下列对审计的分类恰当的有：

参考答案:

审计按主体不同可分为政府审计、内部审计和注册会计师审计*审计按内容的不同可分为财务报表审计、经营审计和合规性审计*审计按与被审计单位的关系不同可分为内部审计和外部审计*

关于审计证据的适当性,下列说法中错误的是()。

参考答案:

审计证据的可靠性是对审计证据质量的衡量

关于社会审计的下列提法，正确的有：

参考答案:

社会审计是随着商品经济的发展而发展的*社会审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计*社会审计独立于政府和任何企业或经济组织*

具体审计目标是注册会计师根据被审计单位管理层对财务报表的认定推导得出的。具体审计目标一般包括：

参考答案:

与期末余额相关的审计目标*与各类交易和事项相关的审计目标*与列报相关的审计目标*

在对短期借款实施相关审计程序后，需对所取得的审计证据进行评价。以下有关短期借款审计证据可靠性的论述中，正确的有：

参考答案:

从第三方获取的有关短期借款的证据比直接从A公司获得的相关证据更可靠*短期借款的控制风险为低水平时产生的会计数据比控制风险为高水平时产生的会计数据更为可靠*A公司提供的短期借款合同尽管有借贷双方的签章,但如果没有其他证据佐证,也不可靠*

在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是：

参考答案:

实现的销售是否均已登记入账

在确定审计证据的相关性时，注册会计师应当考虑：

参考答案:

检查期后应收账款收回的记录和文件可以提供有关存货存在和计价的审计证据,但是不一定与期末截止是否适当相关*注册会计师可以分析应收账款的账龄和应收账款的期后收款情况,以获取与坏账准备计价有关的审计证据*有关存货实物存在的审计证据并不能够替代与存货计价相关的审计*

如果注册会计师收到的询证函回函与被审计单位的记录不符,则下列说法中,正确的有()。

参考答案:

注册会计师应当调查不符事项,以确定是否表明存在错报*不符事项可能显示被审计单位与财务报告相关的内部控制存在缺陷*不符事项可以为注册会计师判断类似的被询证者回函的质量提供依据*不符事项可能是由于函证程序的计量或书写错误造成的*

存货盘点中的遗漏影响以下哪些项目的高估或低估：

参考答案:

存货*营业成本*

审计关系人包括：

参考答案:

审计委托人*审计人*所有审计信息使用人*被审计人*

审计报告的审计意见段的第一段应当说明被审计单位的名称和财务报表已经过审计，并包括下列内容：

参考答案:

指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称提及财务报表附注指明财务报表的日期和涵盖的期间

审计按目的和内容的不同，可分为：

参考答案:

会计报表审计*经营审计*合规性审计*

对于甲公司拥有的大量艺术品与其它收藏品，A注册会计师深感在辨认真伪与确定品质方面存在困难。此时，他应实施的审计程序是：

参考答案:

选择样品进行化验和分析，或利用专家的工作结果

对存货进行定期盘点是管理当局的责任，盘点计划应由谁负责制定：

参考答案:

被审计单位管理当局

当出具非无保留意见的审计报告时，注册会计师应当在注册会计师的审计意见之后增加形成审计意见的基础，清楚地说明导致所发表非无保留意见的原因，并在可能情况下，指出其对以下哪一项的影响程度：

参考答案:

财务报表

当被审计单位会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露不符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，或因审计范围受到限制，无法获取充分、适当的审计证据，但所涉金额不大，远远低于重要性水平，不至于影响财务报表使用者决策，注册会计师对该报表应出具哪种意见的审计报告：

参考答案:

无保留意见

当被审计单位会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露不符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，或因审计范围受到限制，无法获取充分、适当的审计证据，所涉金额超过重要性水平，在某些方面影响财务报表使用者的决策，但对财务报表整体仍然是公允的，注册会计师可以出具哪种意见的审计报告：

参考答案:

保留意见

按照不相容职务分离的要求，担任企业存货保管职务的人员不得兼任哪些职务：

参考答案:

存货的清查*存货的验收*存货的采购*

有关存货审计的下列表述中，正确的是：

参考答案:

观察存货的验收入库地点和装运出库地点以执行截止测试

注册会计师不应对下列哪个事项出具带强调事项段的审计报告：

参考答案:

被审计单位存在未披露的重要关联方,且拒绝披露

注册会计师从被审计单位的验收单追查至相应的采购明细账，是为了证实采购与付款循环中的哪项定：

参考答案:

完整性

注册会计师在界定完成审计工作的日期时，考虑以下哪些因素：

参考答案:

注册会计师应当实施的审计程序已完成要求被审计单位调整或披露的事项已经提出被审计单位已经进行或拒绝进行调整或披露被审计单位管理层已经正式签署财务报表

注册会计师在评价审计证据的充分性和适当性时,需要特殊考虑的内容有()。

参考答案:

使用被审计单位生成信息时的考虑*证据相互矛盾时的考虑*对文件记录可靠性的考虑*获取审计证据时对成本的考虑*

注册会计师审计起源于：

参考答案:

意大利

注册会计师对财务报表的合法性和公允性发表审计意见，主要是因为：

参考答案:

财务报表使用者往往有着各自的利益,且这种利益与被审计单位管理层的利益大不相同*财务报表是财务报表使用者进行经济决策的重要信息来源,在有些情况下,还是唯一的信息来源*绝大多数财务报表使用者都远离客户,这种地域的限制导致财务报表使用者不可能接触到编制财务报表所依据的会计记录,即使使用者可以获得会计记录并对其进行审查,也往往由于时间和成本的限制,而无法对会计记录作有意义的审计*由于会计业务的处理及财务报表的编制日趋复杂,财务报表使用者因缺乏会计知识而难以对财务报表的质量作出评估,所以他们要求注册会计师对财务报表的质量进行鉴证*

注册会计师开展初步业务活动有助于确保在计划审计工作时达到下列要求：

参考答案:

注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力*不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况*与被审计单位不存在对业务约定条款的误解*

注册会计师确认被审计单位的资产是否均按历史成本入账，与资产的哪些认定无关：

参考答案:

存在*完整性*权利和义务*

注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是：

参考答案:

经常发生大额的固定资产清理损失

注册会计师通过了解A公司采购与付款循环的内部控制，准备对其实施控制测试，下列控制测试中与所记录的采购都确已收到物品或已接受劳务最直接的有：

参考答案:

检查批准采购标记*检查付款凭单后是否附有单据*检查注销凭证的标记*

注册会计师通过实施“检查外来账单与本单位有关账目的记录是否相符”这一程序，可能证实被审计单位管理层对财务报表的以下哪些认定：

参考答案:

存在*完整性*截止*计价和分摊*