会计初级职称-经济法1-7答案

第一章总论答案部分一、单项选择题

1、【答案】：B本题考核法的本质与特征。法是统治阶级国家意志的体现，不是社会全体人们意志的体现。2、【答案】：C本题考核法律关系客体的含义。法律关系客体是指法律关系主体权利和义务所指向的对象。甲、乙双方签订房屋装修合同而形成法律关系的客体是装修劳务行为。即该法律关系客体并不是乙方装修的房屋，而是乙方承揽的装修劳务的行为。3、【答案】：C【解析】：本题考核法律事件。法律事实包括行为和事件两类。本题中，选项ABD属于法律行为，选项C属于法律事件中的绝对事件。4、【答案】：B本题考核法律事件中的相对事件。选项A属于法律事件中的绝对事件；选项CD属于法律行为。5、【答案】：A本题考核地方性法规的制定机关。行政法规是由作为国家最高行政机关的国务院制定的规范性文件。地方性法规是由省、自治区、直辖市以及较大的市的人民代表大会及其常务委员会制定的规范性文件。6、【答案】：B7、【答案】：A本题考核法的形式。法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的规范性文件。8、【答案】：A【解析】:选项B是划分根本法和普通法的标准;选项C是划分一般法和特别法的标准;选项D是划分实体法和程序法的标准。9、【答案】：A本题考核仲裁协议。当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉。10、【答案】：B本题考核仲裁的适用范围。不属于《仲裁法》调整的争议包括：（1）与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养继承纠纷；（2）行政争议；（3）劳动争议；（4）农业承包合同纠纷。11、【答案】：C【解析】：本题考核《仲裁法》的适用范围。适用《仲裁法》的是：平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷。不适用《仲裁法》的情形包括：（1）与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷；（2）行政争议；（3）劳动争议；（4）农业承包合同。12、【答案】：D【解析】：本题考核民事诉讼的审判制度。民事诉讼的审判制度包括合议制度、回避制度、公开审判制度、两审终审制度。13、【答案】：B【解析】：本题考核诉讼时效期间。寄存财物被丢失或者损毁的，诉讼时效期间为1年，从当事人知道权利被侵害之日起计算。在本题中，诉讼时效期间为2009年3月27日～2010年3月27日。14、【答案】：B【解析】：本题考核诉讼时效期间。（1）身体受到伤害要求赔偿的，适用1年的诉讼时效期间，如果权利人在2009年2月8日之前知道的，应当自“知道”之日起1年内提起诉讼；（2）从权利被侵害之日起超过20年的，人民法院不予保护，20年为最长诉讼时效。在本题中，权利人自权利侵害“发生”之日起20年的最后几个月才知道，因此，诉讼时效届满日应为2010年2月8日。15、【答案】：A【解析】：本题考核的是诉讼时效的问题。诉讼时效期间分为普通诉讼时效期间和特殊诉讼时效期间。A属于普通诉讼，时效期间为2年，而特殊诉讼时效期间为1年。适用于特殊诉讼时效期间的情形包括：（1）身体受到伤害要求赔偿的；（2）质量不合格产品未声明的；（3）延付或者拒付租金的；（4）寄存财物被丢失或者损毁的。本题BCD都适用于特别诉讼时效期间。16、17、【答案】：B【解析】：选项A：人民法院审理行政案件，实行合议、回避、公开审判和两审终审制度；选项B：人民法院审理行政案件，不适用调解；选项C：诉讼期间不停止具体行政行为的执行，但被告认为需要停止执行的，停止具体行政行为的执行；选项D：行政处罚显失公平的，可以判决变更。18、【答案】：C【解析】：本题考核行政诉讼的范围。行政诉讼的范围主要是公民、法人或其他组织认为行政机关的具体行政行为或处罚侵犯其合法权益，可以申请行政诉讼。19、【答案】：A【解析】宪法由国家最高权力机关——全国人民代表大会制定，是国家的根本大法。二、多项选择题

1、【答案】：ACD【解析】：本题考核仲裁的规定。仲裁员有下列情形之一的，必须回避，当事人也有权提出2、3、【答案】：ABCD【解析】：本题考核法律责任的种类。4、【答案】：BC【解析】：本题考核诉讼的地域管辖。根据我国《民事诉讼法》的规定：因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地的人民法院管辖。5、6、【答案】：ABD【解析】：本题考核诉讼时效期间。货物买卖纠纷适用2年的诉讼时效。7、【答案】：ABCD【解析】：本题考核执行措施。8、910、【答案】：ABCD【解析】：本题考核仲裁机构。11、【答案】：ABD【解析】：本题考核《仲裁法》的适用范围。适用《仲裁法》的是：平等主体的公民、法人和其他经济组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷。不适用《仲裁法》的情形包括：①与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷；②行政争议；③劳动争议；④农业承包合同。12、【答案】：BC【解析】：本题考核仲裁机构。仲裁委员会可以在直辖市和省、自治区人民政府所在地的市设立，也可以根据需要在其他设区的市设立，不按行政区划层层设立。仲裁委员会独立于行政机关，与行政机关没有隶属关系。仲裁委员会之间也没有隶属关系。13、【答案】：BD【解析】：本题考核仲裁的适用范围。根据《仲裁法》的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷可以仲裁，而对于婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷和依法应当由行政机关处理的行政争议则不能仲裁。14、【答案】：BCD【解析】：本题考核法律关系的客体范围。法律关系的客体包括物、非物质财富、行为、人身。选项A不为人类所控制，所以不属于法律关系的客体；选项B、C属于法律关系客体中的物，选项D属于法律关系客体中的非物质财富。15、【答案】：ABCD【解析】：本题考核经济法的调整对象。16、【答案】：ABC【解析】：本题考核经济法的调整对象。经济法的调整对象是在社会生产和再生产过程中发生的宏观经济调控关系和市场规制关系。选项D的人身非财产关系不属于经济法律关系。17、【答案】：AD【解析】：本题考核法的形式。18、19、【答案】：AB【解析】：本题考核法律行为的分类。根据行为的表现不同，法律行为分为积极行为与消极行为；根据行为是否需要特定形式或实质要件将法律行为分为要式法律行为和非要式法律行为。20、【答案】：ABCD【解析】：本题考核法律关系的主体。21三、判断题

1、【答案】：Y【解析】：本题考核法的特征。2、【答案】：N【解析】：本题考核法律关系的客体。法律关系客体是指法律关系主体权利和义务所指向的对象。甲、乙双方签订加工承揽合同而形成的法律关系客体并不是甲方加工的零部件，而是甲方的加工劳务。3、【答案】：N【解析】：本题考核法律关系的客体。法律关系客体是指法律主体权利和义务所共同指向的对象。甲、乙双方签订大型设备建造合同而形成的法律关系客体并不是乙方承建的设备，而是乙方的承建行为。4、【答案】：N【解析】：本题考核法的形式。自治区的自治条例和单行条例，报全国人民代表大会常务委员会批准后生效。自治州、自治县的自治条例和单行条例，报省或者自治区的人民代表大会常务委员会批准后生效，并报全国人民代表大会常务委员会备案。5、【答案】：N【解析】：本题考核法律行为的分类。会计王某虚开发票入账和其单位领导授意虚开发票入账的行为均构成了法律行为，属于违法行为，也属于积极行为（作为）。6、【答案】：N【解析】：本题考核法的形式。最高法院所作的判决书只是一种非规范性法律文件，不能作为法的形式。7、【答案】：N【解析】：本题考核法律部门和法律体系。行政法调整的是行政机关与行政管理的相对人（公民、法人和其他组织）之间因“行政管理活动”而发生的法律关系。8、【答案】：Y【解析】：本题考核解决纠纷的方式。910、【答案】：N【解析】：本题考核仲裁协议的效力有异议的裁定。当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。11、【答案】：Y【解析】：本题考核仲裁的基本原则。13、【答案】：Y【解析】：本题考核仲裁裁决14、【答案】：Y【解析】：本题考核民事诉诉的审判制度。15、【答案】：Y【解析】：本题考核行政复议申请。16、【答案】：Y【解析】：本题考核行政复议的相关规定。17、【答案】：N【解析】：本题考核诉讼管辖。两个以上法院都有管辖权（共同管辖）的诉讼，原告可以向其中一个法院起诉；原告向两个以上有管辖权的法院起诉的，由“最先立案”的法院管辖。18、【答案】：Y【解析】：本题考核诉讼时效期间。出售质量不合格的商品未声明的，诉讼时效期间为1年，从权利人知道或者应当知道权利被侵害时起计算。19、【答案】：N【解析】：本题考核提起诉讼的时间。公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道作出具体行政行为之日起“3个月内”提出。20、【答案】：N【解析】：本题考核行政诉讼的审理和判决。根据规定，法院审理民事案件可以根据当事人的意愿进行调解。但审理行政案件，不适用调解。第二章劳动合同法律制度答案部分一、单项选择题

1、

【答案】：A【解析】：本题考核劳动合同订立主体的义务。用人单位有权了解劳动者与劳动合同直接相关的基本情况，劳动者应当如实说明，选项B不正确。用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物，选项CD不对。2、【答案】：A【解析】：本题考核点是劳动合同订立。用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。3、【答案】：D【解析】：本题考核劳动合同的订立。建立劳动关系，应当订立书面劳动合同。4、【答案】：C【解析】：本题考核点是无效劳动合同的法律后果。无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力。5、【答案】：A【解析】：本题考核劳动合同必备条款。选项B、C、D属于劳动合同的约定条款。6、【答案】：C【解析】：我国法定假日包括新年、春节、清明节、劳动节、端午节、中秋节、国庆节等。7、【答案】：B【解析】：本题考核工资支付。用人单位安排加班不支付加班费的，由劳动行政部门责令限期支付，逾期不支付的，责令用人单位按应付金额50%以上100%以下的标准向劳动者加付赔偿金。8、【答案】：D【解析】：本题考核点是试用期工资的强制性规定。劳动合同法规定，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。910、【答案】：A【解析】：本题考核劳动合同的履行。用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同继续有效，劳动合同由承继其权利和义务的用人单位继续履行。11、【答案】：D【解析】：本题考核点是劳动合同终止的限制性规定。在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年的，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同。13、【答案】：D【解析】：本题考核点是经济补偿的概念。违约金的支付只能是劳动者。14、【答案】：D【解析】：本题考核劳动争议申请仲裁的时效期间。劳动争议申请仲裁的时效期间为一年。仲裁时效期间从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受前面规定的仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起一年内提出。二、多项选择题

【答案】：ABC【解析】：本题考核劳动争议。选项D是用人单位与劳动者之间进行民事交易，适用合同法的规定。5、【答案】：AD【解析】：本题考核点是劳动争议适用范围。选项BC不属于劳动争议。【答案】：AD【解析】：本题考核点是劳动合同必备条款。选项B、C属于必备条款。8、【答案】：ABCD【解析】：本题考核点是试用期的有关规定。9、【答案】：ABC【解析】：本题考核点是劳动合同必备条款。劳动合同应当具备以下条款：（1）用人单位的名称、住所和法定代表人或者主要负责人；（2）劳动者的姓名、住址和居民身份证或者其他有效身份证件号码；（3）劳动合同期限；（4）工作内容和工作地点；（5）工作时间和休息休假；（6）劳动报酬；（7）社会保险；（8）劳动保护、劳动条件和职业危害防护；（9）法律、法规规定应当纳入劳动合同的其他事项。10、【答案】：ACD【解析】：本题考核点是工作时间。有些企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度，应保证劳动者每天工作不超过8小时，每周工作不超过40小时，每周至少休息1天。选项B每周工作42小时。11、【答案】：BD【解析】：本题考核劳动合同的订立。用人单位自用工之日起满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满一个月的次日至满一年的前一日应当向劳动者每月支付两倍的工资，并视为自用工之日起满一年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。12、【答案】：AD解析】：本题考核劳动合同的类型。连续工作满10年的起始时间，应当自用人单位用工之日起计算，包括劳动合同法施行前的工作年限；选项B错误。劳动者非因本人原因从原用人单位被安排到新用人单位工作的，劳动者在原用人单位的工作年限合并计算为新用人单位的工作年限；选项C错误。13、【答案】：ABCD【解析】：本题考核劳动合同订立的形式。自用工之日起一个月内，经用人单位书面通知后，劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，无需向劳动者支付经济补偿，但是应当依法向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬。用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应向劳动者每月支付两倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同；劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，并支付经济补偿；用人单位向劳动者每月支付两倍工资的起算时间为用工之日起满一个月的次日，截止时间为补订书面劳动合同的前一日。用人单位自用工之日起满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满一个月的次日至满一年的前一日应当向劳动者每月支付两倍的工资，并视为自用工之日起满一年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。1415、【答案】：ABCD【解析】：本题考核劳动合同法的适用范围。三、判断题

1、【答案】：N【解析】：本题考核劳动合同的适用范围。依法成立的会计师事务所、律师事务所等合伙组织和基金会，属于劳动合同法规定的用人单位；也适用劳动合同法。2、【答案】：N【解析】：本题考核点是劳动合同的生效。劳动合同由用人单位与劳动者协商一致，并经用人单位与劳动者在劳动合同文本上签字或者盖章生效。劳动合同依法订立即生效，具有法律约束力。3、【答案】：N【解析】：本题考核点是劳动合同例外情况。非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。4、【答案】：Y【解析】：用人单位自用工之日起满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满一个月的次日至满一年的前一日应当依法向劳动者每月支付两倍的工资，并视为自用工之日起满一年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。5、【答案】：N【解析】：本题考核劳动合同的类型。无固定期限劳动合同，是指用人单位与劳动者约定无确定终止时间的劳动合同。6、【答案】：N【解析】：本题考核年休假。年休假在1个年度内可以集中安排，也可以分段安排，一般不跨年度安单位因生产、工作特点确有必要跨年度安排职工年休假的，可以跨1个年度安排。7、【答案】：Y【解析】：本题考核点是服务期的规定。10、【答案】：Y11、【答案】：Y12、【答案】：Y13、【答案】：Y【解析】：本题考核用人单位的义务和责任。用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。用人单位扣押劳动者居民身份证等证件的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并依照有关法律规定给予处罚。14、【答案】：N【解析】：本题考核点是劳动仲裁当事人。发生争议的用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销以及用人单位决定提前解散、歇业，不能承担相关责任的，依法将其出资人、开办单位或主管部门作为共同当事人。四、不定项选择题

1.<1>、【答案】：B【解析】：根据规定，用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。<<3>、【答案】：B【解析】：根据规定，建立劳动关系，应当订立书面劳动合同；但非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同。自用工之日起1个月内，经用人单位书面通知后，劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，无需向劳动者支付经济补偿，但是应当依法向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬。<4>、【答案】：BC【解析】：根据规定，劳动者拒绝用人单位管理人员违章指挥、强令冒险作业的，不视为违反劳动合同。劳动者对危害生命安全和身体健康的劳动条件，有权对用人单位提出批评、检举和控告。<5>、【答案】：BC【解析】：根据规定，用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的，劳动者不需事先告知即可解除劳动合同。对于劳动者不需事先告知即可解除劳动合同的，用人单位需向劳动者支付经济补偿。2、<1>、【答案】：ACD【解析】：①试用期6个月不合法。根据规定，劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月（1年以上包括1年）。②试用期内工资为1500元不合法。根据规定，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%。本题中，试用期工资不得低于2400元。<2>、【答案】：AB【解析】：每月加班时间不超过40小时不合法。根据规定，用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过1小时；因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每日不得超过3小时，每月不得超过36小时。每年带薪休假3天不合法。根据规定，职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天。<3>、【答案】：ABD【解析】：首先，甲公司要求张某缴纳抵押金不合法。根据规定，用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。其次，根据规定，用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上2000元以下的标准对用人单位处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。<4>、【答案】：AD【解析】：张某要求甲公司支付解除劳动合同的经济补偿不合法。根据规定，由劳动者主动辞职而与用人单位协商一致解除劳动合同的，用人单位无需向劳动者支付经济补偿。以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的，应按规定对劳动者支付经济补偿。第三章营业税法律制度答案部分一、单项选择题

【该题针对“混合销售和兼营行为”知识点进行考核】【答疑编号10231855】2、【答案】：D【解析】：根据营业税法律制度的规定，选项A为增值税混合销售行为；选项B为增值税的混合销售行为，需要缴纳的是增值税；选项C为增值税兼营非应税劳务行为。【该题针对“营业税混合销售”知识点进行考核】【答疑编号10251182】3、【答案】：B【解析】：本题考核营业税税率形式。营业税税负设计中，采取按不同行业、不同经营业务设立税目、税率的方法，实行同一行业统一税率，不同行业差别税率，即行业差别比例税率4、【答案】：C【解析】：本题考核营业税的征收范围。选项ABD属于增值税的征税范围。6、【答案】：B【解析】：本题考核营业税的计算。本题中航空公司的业务属于湿租业务，按向承租方收取的租赁费全额和交通运输业税率计税。应缴纳的营业税=400×3％=12(万元)。7、【答案】：A【解析】：本题考核营业税的计算。应缴纳营业税=［（60-30）＋（45-25）］×5%＝2.5（万元）。8、【答案】：C【解析】：本题考核租赁业务预售款方式的营业税的纳税义务发生时间。根据税法规定：纳税人提供租赁业劳务的，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。10、【答案】：D【解析】：本题考核营业税计税依据。广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额；对于经中国人民银行，商务部批转经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务，以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。无形资产投资入股，不征收营业税。11、【答案】：B【解析】：本题考核营业税的计税营业额。运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运旅客或者货物，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额。12、【答案】：A【解析】：本题考核营业税的起征点。选项B中每月营业额应当是1000～5000元；选项C中，达到起征点的营业额应全额缴税，而不是超过起征点部分缴税；选项D中，营业税起征点只针对个人，而不是所有纳税人。13、【答案】：D【解析】：娱乐业执行5％-20％的幅度税率，具体适用的税率，由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地的实际情况在税法规定的幅度内决定。14、【答案】：C【解析】：本题考核营业税的纳税地点。根据营业税法律制度的规定，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税，除此之外，纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。15、【答案】：B【解析】：本题考核营业税的混合销售行为。选项A、C均为增值税的混合销售行为；选项D属于营业税兼营非应税劳务行为16、【答案】：B【解析】：本题考核城建税和教育费附加的计算。应补缴的城建税＝70000×5％＝3500（元）应补缴的教育费附加＝70000×3％＝2100（元）应补缴的城建税和附加＝3500+2100＝5600（元）17、【答案】：C【解析】：本题考核营业税税目。融资租赁属于“金融保险业”，装卸搬运属于“交通运输业”，杂技表演属于“文化体育业”税目。18、【答案】：A【解析】：本题考核营业税应纳税额的计算。境内运输业务以其实际取得的货运收入、装卸搬运收入等相关收入为营业额。运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运旅客或者货物，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额。该运输公司10月份应缴纳的营业税＝（250000＋35200＋38000-20000）×3%＝9096（元）19、【答案】：C【解析】：本题考核教育费附加的征收比率。现行教育费附加征收比率为3%。20、【答案】：D【解析】：本题考核城建税的相关知识。城市维护建设属于特定目的税，是一种附加税，其计税依据是实际收取的增值税、营业税、消费税税额。二、多项选择题

1、【答案】：ABCD【解析】：本题考核城市维护建设税的纳税人。根据现行规定，事业单位、私营企业、个体工商户以及外国企业都属于城建税的纳税人。2、【答案】：ACD【解析】：本题考核邮政部门特殊业务的征税规定。选项B邮局销售信封应缴纳营业税。3、【答案】：ABCD【解析】：本题考核营业税的基本原理。题目中四个选项的描述都是正确的。4、【答案】：ACD【解析】：本题考核营业税“服务业”税目。学校和其他教育机构提供的教育劳务，免征营业税。5、【答案】：ABD【解析】：本题考核营业税的纳税期限。银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度。6、【答案】：AC【解析】：本题考核营业税的税目。选项B，金融经纪业属于“金融保险业”税目；选项D，集邮和邮件的运输业务，按“邮电通信业”税目征收营业税。7、【答案】：ABC【解析】：本题考核营业税交通运输业税目。搬家业务比照“交通运输业”征收营业税；对远洋运输企业从事光租和航空运输企业从事干租业务取得的收入，按“服务业”征收营业税。8、【答案】：BCD【解析】：本题考核营业税的起征点。选项A中按次纳税的，为每次（日）营业额100元。10、【答案】：ACD【解析】：本题考核金融保险业营业税计税依据的确定。有价证券买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额，所以选项B不正确。11、【答案】：ABCD【解析】：本题考核营业税的计税依据。以上表述均是正确的。12、【答案】：AC【解析】：本题考核营业税的混合销售。选项B是增值税的混合销售，选项D是增值税的应税行为，应缴纳增值税。13、【答案】：ACD【解析】：本题考核营业税的纳税义务发生时间。选项B错误，纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。14、【答案】：BCD【解析】：本题考核营业税的纳税义务发生时间。纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天。15、【答案】：BCD【解析】：本题考核营业税的税率。选项A，属于文化体育业，税率3%；选项B、C、D属于娱乐业，执行5%-20%的幅度税率。17、【答案】：AC【解析】：本题考核营业税的税收优惠政策。按照税法规定，纳税人销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，由税务机关按顺序核定计税依据，组价公式是最后使用的一个方法。公司从事金融资产处置业务时，出售，转让股权不征收营业税。三、判断题

1、【答案】：Y【解析】：2、【答案】：Y【解析】：本题考核营业税的纳税义务发生时间。根据税法的规定：纳税人提供建筑业或者是租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。3、【答案】：N【解析】：本题考核营业税征税范围。单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务。4、【答案】：N【解析】：本题考核营业税的征税范围。出口信用业务不属于境内提供保险业务，不征收营业税。5、【答案】：Y【解析】：本题考核营业税的扣缴义务人。题目表述是正确的。6、【答案】：N【解析】：单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人发生应税行为：（1）以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人；（2）否则以承包人为纳税人。7、【答案】：Y【解析】：根据税法规定：纳税人销售或转让抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额。8、【答案】：Y【解析】：本题考核融资租赁业务缴纳营业额的计税依据。纳税人经营融资租赁业务（是指经人民银行批准的），按金融业计算营业税，其计税营业额为向承租人收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额。9、【答案】：N【解析】：本题考核城建税的计税依据。纳税人在被查补“三税”和被处罚款时，同时对其偷漏的城建税进行补税和罚款。11、【答案】：N【解析】：本题考核无形资产投资的营业税有关规定。根据规定，以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担风险的行为，不征收营业税。12、【答案】：N【解析】：本题考核城建税的税收优惠政策。城建税原则上不单独减免，但因城建税又具附加税性质，当主税发生减免时，城建税相应发生税收减免。13、【答案】：Y【解析】：本题考核“文化体育业”税目的规定。题目表述是正确的。16、【答案】：Y【解析】：本题考核营业税和城建税的税率。17、【答案】：N【解析】：本题考核城建税的税率。由受托方代收代缴消费税的，应代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率计算。18、【答案】：N【解析】：单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税。19、【答案】：Y【解析】：本题考核营业税应纳税额的计算。纳税人销售或转让抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额。转让房屋应纳营业税＝(30-20)×5％＝0.5(万元)。20、【答案】：N【解析】：本题考核营业税的计税依据。转让企业产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为，其转让价格不仅仅是由资产价值决定的，与企业销售不动产、转让无形资产的行为完全不同。因此，转让企业产权的行为不应征收营业税。四、不定项选择题<1>、【答案】：B【解析】：建筑安装工程应缴纳的营业税＝100×（1－40%）×3%＝1.8（万元）<2>、【答案】：C【解析】：承建商品楼应缴纳的营业税＝（8400＋80）×3%＝254.4（万元）<4>、【答案】：D【解析】：纳税人销售不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。2、<1>、【答案】：B【解析】：大成建筑公司应纳建筑业营业税＝（16000－7000）×3%＝270（万元）<2>、【答案】：A【解析】：房地产开发公司应纳销售不动产营业税＝4000×5%＝200（万元）<3>、【答案】：C【解析】：大成建筑公司应纳销售不动产营业税＝（2200－4000÷2）×5%＝10（万元）<4>、【答案】：D【解析】：大成建筑公司应纳城建税=（270+10）×7%=19.6（万元）。3、<1>、【答案】：ABC【解析】：各经营部门业务实行独立核算，所以对于餐饮、住宿、租金收入按服务业计算营业税；卡拉OK按娱乐业计算营业税。<2>、【答案】：C【解析】：餐饮收入和住宿收入，按照“服务业”税目征税，应纳营业税＝（120＋90）×5%＝10.5（万<4>、【答案】：C【解析】：卡拉OK的门票收入、点歌费、台位费收入以及烟酒饮料收入，均按照“娱乐业”税目征税，应纳营业税＝（18＋6＋26＋50）×20%＝20（万元）。<5>、【答案】：B【解析】：城建税及教育费附加计税依据是实际缴纳的“三税”税额，本题中即营业税税额，应纳营业税＝（10.5＋0.5＋20）×（7%＋3%）＝3.1（万元）。4.<1>、【答案】：CD【解析】：选项A，为某运输公司做广告，支付给某单位的广告制作费不得扣除，支付给广告发布者的发布费可以扣除。选项B，对以不动产、无形资产投资入股，共担风险的，不征营业税。<2>、【答案】：C【解析】：为某运输公司做广告，支付给某单位的广告制作费不得扣除，支付给广告发布者的发布费可以扣除。应纳营业税＝（1000－300）×5%＝35（万元）。<3>、【答案】：BC【解析】：该公司以不动产、无形资产投资入股，共担风险的，不征营业税。转让抵债所得的旧厂房，以全部收入减去旧厂房抵债时作价后的余额为营业额。应纳营业税＝（220－165）×5%＝2.75（万元）。<4>、【答案】：B【解析】：服装表演应缴纳的营业税=50×3%=1.5(万元)。该公司当期应缴纳的营业税＝35＋2.75＋1.5＝39.25（万元）。

第四章个人所得税法律制度答案部分一、单项选择题

。2、【答案】：B【解析】：本题考核特许权使用费所得个人所得税的计算。特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次。应纳个人所得税=5000×(1-20%)×20%+(3000-800)×20%=1240（元）。3、【答案】：D【解析】：本题考核财产租赁所得的相关规定。选项A，财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人应该是出租方，而不是承租方；选项B，对无产权依据的，由主管税务机关根据实际情况确定；选项C，个人取得的财产转租收入，属于“财产租赁所得”的征税范围，由财产转租人缴纳个人所得税。4、【答案】：B【解析】：本题考核劳务报酬所得应纳税额的计算。张先生进行产品设计所得为劳务报酬所得。对属于一次性的劳务报酬，应以取得该项收入为一次，即预付的30000元和后来得到的50000元，属一次性报酬，扣除费用后所得额为64000元，适用加成征收。应纳税额＝（30000+50000)×（1-20%）×40%-7000＝18600（元）。5、【答案】：D【解析】：本题考核因解除劳动合同取得补偿金个人所得税的计算。超过上年平均工资三倍以上的部分＝87500－10000×3＝57500（元）；折合月工资收入＝57500÷9＝6388.89（元）。

解除劳动合同一次性经济补偿收入应缴纳的个人所得税＝[（6388.89－3500）×10%-105]×9=1655.001(元)。6、【答案】：A【解析】：从2011年9月1日起实行的最新的工资、薪金所得的个税的税率计算适用适用3％－45％的超额累进税率.8、【答案】：D【解析】：本题考核个人所得税的纳税人。居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度。两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。选项A没有考虑居住时间标准,无法判定；选项B属于非居民纳税人；选项C属于非居民纳税人。9、【答案】：A【解析】：本题考核工资、薪金项目中的征免税规定。工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴不征收个人所得税。10、【答案】：B【解析】：本题考核个人所得税的费用扣除。在我国境内企业中工作的外籍专家按4800元扣除费用。应纳税所得额=30000－4800=25200（元）11、【答案】：A【解析】：酒吧歌手的驻唱收入以每月的收入作为一次；设计公司为企业制图的收入，按照每次提供劳务的收入作为一次计征；作家的作品在报纸上连载20期，则以连载的总收入作为一次计征。12、【答案】：D【解析】：本题考核个人所得公益性捐赠的税务处理。根据规定，未扣除捐赠的应纳税所得额3000-800=2200（元），捐赠的扣除限额=2200×30%=660（元），所以应纳税所得额=2200-660=1540（元）。13、【答案】：C【解析】：本题考核的是个人取得稿酬收入所得税的计算。同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家应纳个人所得税＝（3000＋3000＋5000）×（1－20％）×20％×（1－30％）＝1232（元）。14、【答案】：C【解析】：本题考核全年一次性奖金的税额计算。年终一次性奖金应单独作为一个月的工资薪金所得纳税。36000÷12＝3000（元）,适用税率10％、速算扣除数105元，因为月工资4200元高于费用扣除额，所以奖金应纳个人所得税＝36000×10%-105＝3495（元）。15、【答案】：B【解析】：本题考核劳务报酬所得个人所得税的计算。平面设计师程某取得收入23000元，应纳税所得额=23000×（1-20%）=18400元，小于20000元，则应缴纳个人所得税=18400×20%=3680（元）。16、【答案】：D【解析】：本题考核个人所得税税收优惠。省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。17、【答案】：A【解析】：本题考核个人所得税税目。公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。19、【答案】：B【解析】：本题考核所得来源的确定。不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地。20、【答案】：C【解析】：本题考核个人所得税的纳税期限。对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日其30日内申报纳税。二、多项选择题

1、【答案】：BCD【解析】：本题考核个人所得税应纳税额计算的特殊规定。退休人员再任职取得的收入——按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。2、【答案】：ACD【解析】：本题考核费用扣除标准。个体工商户每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。3、【答案】：ABCD【解析】：本题考核工资薪金所得项目的内容。工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职或者受雇有关的其他所得。4、【答案】：AD【解析】：本题考核个人所得税纳税人判定标准。居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满1个纳税年度。两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。5、【答案】：BC【解析】：本题考核个人所得税的计税依据。个人所得税中只有三项所得以每次收入额为应纳税所得额，没有费用减除，直接计算税额。这三项所得是：利息、股息和红利所得、偶然所得、其他所得。6、【答案】：ABC【解析】：本题考核个人所得税中适用超额累进税率形式的所得。选项AC适用于五级超额累进税率，选项B适用于九级累进税率，故选项ABC均适用超额累进税率7、【答案】：ACD【解析】：本题考核个人所得税中每次收入的确定。同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。8、【答案】：ABD【解析】：本题考核个人所得税“次”的规定。同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。9、【答案】：ABCD【解析】：本题考核个人所得税的纳税人。对于中国境内无住所的，必须要在中国居住满一个纳税年度(指1月1日到12月31日)，临时离境一次不超过30天并且累计不超过90天，才能被认定为居民纳税人。因此选项A、B、C、D都不符合要求。10、【答案】：AC【解析】：非居民纳税人的判定有两个标准：（1）在中国境内无住所又不居住的个人（2）在中国境内无住所而在境内居住不满1年的个人。BD选项属于居民纳税人。11、【答案】：BD【解析】：本题考核个人所得税的计税方法。根据规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用。12、【答案】：ABC【解析】：本题考核个人所得税税前扣除项目。选项D是在个人应纳税所得额的30%以内限额扣除的，不属于全额扣除的项目。13、【答案】：ABC【解析】：本题考核公益性捐赠的税前扣除。个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列公益救济性捐赠支出，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除：（1）向红十字事业的捐赠；（2）向农村义务教育的捐赠；（3）向公益性青少年活动场所(其中包括新建)的捐赠；（4）向汶川地震灾区的捐赠，允许在当年个人所得税前全额扣除14、【答案】：BD【解析】：本题考核个人所得税税收优惠政策。根据个人所得税法的规定，购物和县城有奖竞猜所得奖金属于偶然所得，应纳个人所得税。15、【答案】：ABD【解析】：本题考核个人所得税的优惠政策。取得国债利息收入和国家发行的金融债券利息收入，免征个人所得税；自2008年10月9日起，个人储蓄存款利息，暂免征收个人所得税。16、【答案】：CD【解析】：本题考核个人所得税的减免税优惠。孤老人员的所得以及因自然灾害的损失是属于个人所得税减征项目。按照国家统一规定发给的补贴、津贴以及外籍个人取得的探亲费用属于个人所得税免税项目。17、【答案】：ABD【解析】：本题考核个人所得税的征税范围。个人获得的保险赔款属于个人所得税的免税项目。18、【答案】：ABC【解析】：个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得是按照“特许权使用费”所得征收个人所得税的。19、【答案】：AD【解析】：本题考核个人所得税纳税义务人的判断标准。我国个人所得税纳税人义务人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人，分别承担不同的纳税义务。三、判断题

1、【答案】：N【解析】：本题考核个人所得税征税规定。对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税。2、【答案】：N【解析】：本题考核财产转让所得。对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。3、【答案】：N【解析】：本题考试特许权使用费项目包含的内容。作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费”所得项目缴纳个人所得税。4、【答案】：Y【解析】：【该题针对“应纳税额计算的特殊规定”知识点进行考核】5、【答案】：N【解析】：本题考核个人所得税中劳务报酬所得的处理。应纳税所得额=2.4×(1－20%)=1.92(万元)，不超过2万元，不应实行加成征收办法计算个人所得税。6、【答案】：Y【解析】：【该题针对“劳务报酬所得”知识点进行考核】7、【答案】：N【解析】：本题考核个体工商户生产、经营所得。出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照“个体工商户的生产、经营所得”项目征税。8、【答案】：N【解析】：本题考核关于企业改组改制过程中个人取得的量化资产征税规定。对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税。10、【答案】：Y【解析】：本题考核个人所得税纳税地点。题目的表述是正确的。11、【答案】：Y【解析】：个人所得税的特点之一就是采取课源制和申报制两种征纳方法进行征税。12、【答案】：N【解析】：本题考核个人所得税的捐赠扣除。个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前全额扣除。13、【答案】：Y【解析】：本题考核偶然所得的个人所得税计算。根据规定，利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额，不得扣除任何费用。应缴纳的个人所得税＝1000×20％＝200（元）。14、【答案】：N【解析】：本题考核个人领取原提存的住房公积金等的免征规定。根据税法规定个人领取原提存的住房公积金，医疗保险金，基本养老保险金时，免予征收个人所得税。16、【答案】：N【解析】：本题考核个人所得税的税目。对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。17、【答案】：N【解析】：本题考核个人所得税居民纳税人的判断标准。判断居民纳税人有两个标准，只要具备其一，就可以成为居民纳税人，而不是两个标准同时具备。18、【答案】：Y【解析】：【该题针对“应纳税额计算的特殊规定”知识点进行考核】四、不定项选择题

1、<1>、【答案】：B【解析】：工资收入应纳个人所得税＝（5300－3500）×10%－125＝55（元）<2>、【答案】：C【解析】：C【解析】特许权使用费应纳个人所得税＝6000×（1－20％）×20％＝960（元）2、<1>、【答案】：C【解析】：同一作品先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，即连载作为一次，出版作为一次。<2>、【答案】：C【解析】：①出版小说、小说加印应纳个人所得税＝（50000+10000）×（1-20%）×20%×（1-30%）＝6720（元）②小说连载应纳个人所得税＝（3800-800）×20%×（1-30%）＝420（元）出版小说、小说加印及报刊连载应缴纳的个人所得税＝6720+420＝7140（元）<3>、【答案】：AD【解析】：艺术设计收入属于劳务报酬所得，适用加成征收。对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。艺术设计收入捐赠限额＝80000×（1－20%）×30%＝19200（元），小于20000元，按19200元扣除。<4>、【答案】：BD【解析】：作品版权使用费为特许使用费所得。对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。3、<1>、【答案】：A【解析】：财产租赁收入以每月内取得的收入为一次。7月份应纳税额＝(2500-500-800)×10％＝120(元)；全年应纳税额＝(2500-800)×10％×11＋120＝1990(元)。<2>、【答案】：B【解析】：张某通过民政部门给西部农村义务教育的捐赠，可以全额在个人所得税前扣除。应缴纳个人所得税=[40000×（1-20%）-15000]×20%=3400（元）。<3>、【答案】：B【解析】：取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税。股息所得应纳个人所得税=16000×20％×50％+7000×20％=3000(元)。<4>、【答案】：A【解析】：对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。应缴纳的个人所得税

=50000×（1-20%）×20%=8000（元）取得保险赔款20000元，可免征个人所得税。张某2010年应纳个人所得税税额=1990+3400+3000+8000=16390(元)。第五章其他相关税收法律制度答案部分一、单项选择题

1、【答案】：B【解析】：本题考核印花税的适用税率。权利、许可证照和营业账簿中的其他账簿适用定额税率，按件贴花5元。3、【答案】：D【解析】：本题考核土地增值税的计税价格。土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。4、【答案】：C【解析】：本题考核印花税的计算。加工承揽合同的计税依据为加工费，应纳印花税＝500000×0.5‰＝250（元）；权利许可证照应纳印花税＝4×5＝20（元），合计应缴纳印花税=250+20=270（元）。5、【答案】：B【解析】：本题考核契税的纳税人。契税纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的承受单位和个人。选项ACD均为转让方，不属于契税的纳税人。7、【答案】：D【解析】：本题考核土地增值税的征税规定。选项A，国家机关、事业单位转让自用房产属于土地增值税的征税范围。选项B、C，对于以土地（房地产）作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，不免征土地增值税。选项D，某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产属于免征土地增值税的情形。8、【答案】：D【解析】：本题考核资源税的计算。2000万立方米=20000千立方米；油田3月份应缴纳的资源税税额=5×8+20000×5÷10000=50(万元)9、【答案】：D【解析】：本题考核车船税的扣缴义务人。从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人；车辆船舶的所有人、车辆船舶的管理人是属于车船税的纳税义务人，而不是扣缴义务人。10、【答案】：D【解析】：本题考核产权转移书据的应税项目。技术转让合同包括专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同，但不包括专利权转让、专利实施许可所书立的合同。后者适用于“产权转移书据”合同。大型机器设备销售合同属于购销合同。11、【答案】：B【解析】：本题考核房产税的计算。直接向居民供热的收入部分房产税是可以免征房产税的。应缴纳的房产税=3000×（1-20%）×1.2%×（2000-500）÷2000=21.6（万元）。。13、【答案】：D【解析】：本题考核资源税的征税范围。原油属于资源税的征税范围，指的是开采的天然原油，但不包括人造石油、柴油；中外合作开采石油征收的是矿区使用费，暂不征收资源税。14、【答案】：D【解析】：本题考核房产税的计税依据。对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的余值作为计税依据计征房产税；对以房产投资，收取固定利润，不承担联营风险的，按出租房产征税，以收取的利润作为租金收入计征房产税。15、【答案】：B【解析】：本题考核土地增值税征税范围。选项A，购买土地使用权不交土地使用税；选项C，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税；选项D，土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税。16、【答案】：B【解析】：本题考核土地增值税征税范围。17、【答案】：D【解析】：本题考核印花税的征税范围。应缴纳印花税的证照仅限于房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证土地使用证5种。18、【答案】：D【解析】：本题考核房产税的纳税人。租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。20、【答案】：B【解析】：契税以在我国境内转让土地、房屋权属的行为作为征税对象。土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。土地使用权转让中的农村集体土地承包经营权的转移以及土地、房屋权属的典当、继承、出租或者抵押等，均不属于契税的征收范围。二、多项选择题

1、【答案】：BCD【解析】：本题考核房产税的纳税义务人。产权出典的，承典人为纳税人。2.【答案】：ABCD【解析】：本题考核城镇土地使用税的计税依据。选项A是一般规定，选项B、C、D是确定办法。3、【答案】：BCD【解析】：本题考核车船税的免税规定。畜力车属于非机动车辆，免征车船税。5、【答案】：ABD【解析】：本题考核房产税的税收优惠。个人所有非营业用的房产免征房产税。对于个人营业用的房产不免征房产税。6、【答案】：BCD【解析】：本题考核房产税的减免税规定。企业内行政管理部门办公用房产，不免房产税。7、【答案】：ABCD【解析】：本题考核城镇土地使用税的税收优惠。以上四项均属于减免税的规定。8、【答案】：AB【解析】：本题考核契税的税收优惠。人民医院属于非营利部门，其购买的医疗大楼属于用于医疗的房屋，因此可以免征契税；承受荒山、荒滩土地使用权的，用于农、林、牧、渔的，免征契税。9、【答案】：BCD【解析】：本题考核房产税的纳税义务发生时间。纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营“之月”起，缴纳房产税。10、【答案】：BCD【解析】：本题考核土地增值税的清算。选项A属于纳税人应进行土地增值税清算的情形。11.【答案】：BC【解析】：本题考核土地增值税的纳税人。A、D均不属于土地增值税的纳税人。12、【答案】：ACD【解析】：本题考核资源税的征税规定。根据规定，中外合作开采石油资源，征收矿区使用费，暂不征收资源税。13、【答案】：AD【解析】：本题考核契税的征税范围。以获奖方式取得房屋所有权、以土地使用权抵债，视同权属转移，应缴纳契税；法定继承人取得房屋所有权的不属于契税的征税范围。14、【答案】：AB【解析】：本题考核印花税的纳税人。印花税的纳税人为立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人。不包括合同的担保人、代理人、鉴定人。18、【答案】：BCD【解析】：本题考核车船税的纳税规定。为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。19、【答案】：ABD【解析】：本题考核房地产开发企业的征税规定。房地产开发企业开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，产权未发生转移，不征收土地增值税。20、【答案】：BD【解析】：本题考核契税的计算。乙企业按评估作价入股金额计算契税＝30×3%＝0.9（万元）；丙企业按成交价格计算契税＝40×3%＝1.2（万元）。三、判断题

1、【答案】：N【解析】：本题考核城镇土地使用税的税率。城镇土地使用税的税率适用有幅度的差别税额（定额税率），每个幅度税额的差距为20倍。2、【答案】：Y【解析】：【该题针对“车船税纳税人”知识点进行考核】3、【答案】：N【解析】：本题考核交换房屋权属时的纳税义务人。不等价交换中，契税由多交付货币或其他经济利益的土地承受方缴纳。4、【答案】：Y【解析】：【该题针对“房产税计税依据”知识点进行考核】5、【答案】：Y【解析】：本题考核印花税征税范围的确定。根据税法的相关规定：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立的合同不贴印花。6、【答案】：Y【解析】：本题考核城镇土地使用税的计税依据。根据规定：城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地的面积。【该题针对“城镇土地使用税计税依据”知识点进行考核】7、【答案】：N【解析】：本题考核契税的计税依据。房屋交换，交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税；交换价格相等的，免征契税。8、【答案】：N【解析】：本题考核房产税的税收优惠。根据税法的规定：对于向居民工人并向居民收取采暖费的工人企业暂免征收房产税。9、【答案】：N【解析】：本题考核土地增值税的计税依据。根据规定，隐瞒、虚报房地产成交价格的，土地增值税按照房地产评估价格计算征收。10、【答案】：N【解析】：本题考核城镇土地使用税的征税规定。自2009年1月1日起，公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税。11、【答案】：N【解析】：本题考核资源税的纳税义务人。中外合作开采石油、天然气，按照现行规定只征收矿区使用费，暂不征收资源税。因此，中外合作开采石油、天然气的企业不是资源税的纳税义务人。12、【答案】：Y【解析】：【该题针对“土地增值税征免税规定”知识点进行考核】。14、【答案】：N【解析】：本题考核资源税的计算。金属矿原矿可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量。当月应缴纳的资源税=(6+3÷40％)×20=270(万元)。15、【答案】：Y【解析】：【该题针对“印花税纳税人”知识点进行考核】16、【答案】：N【解析】：本题考核资源税的征税范围。我国目前资源税的征税范围仅包括矿产品和盐类，具体包括：原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐。资源税只对天然原油征税，对人造原油和原油产品不再征收资源税。【该题针对“资源税征税范围”知识点进行考核】17、【答案】：N【解析】：本题考核房产税的计税依据。以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照“房产余值”作为计税依据计征房产税，不是“房产净值”。【该题针对“房产税计税依据”知识点进行考核】18、【答案】：N【解析】：本题考核房产税的计税依据。凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论会计中是否单独记账与核算，都计入房产原值计征房产税。19、【答案】：Y【解析】：本题考核房产税的征税规定。纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。【该题针对“房产税纳税人”知识点进行考核】20、【答案】：Y【解析】：【该题针对“城镇土地使用税的纳税人”知识点进行考核】四、不定项选择题

1、<1>、【答案】：D【解析】：该公司2010年1月1日领取的工商营业执照，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。<2>、【答案】：ABD【解析】：申请领购发票的单位和个人必须先提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他相关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模。<3>、【答案】：B【解析】：应纳城镇土地使用税＝（20000＋500＋2500）×5＝115000（元）＝11.5（万元）<4>、【答案】：D【解析】：应纳房产税＝2800×（1－20%）×1.2%＋300×（1－20%）×1.2%÷12×3＝27.6（万元）<5>、【答案】：A【解析】：应纳车船税＝10×5×60＋3×2×60×6÷12＝3180（元）＝0.318（万元）2<1>、【答案】：C【解析】：加工合同应纳印花税＝100000×0.5‰＋900000×0.3‰＝320（元）<2>、【答案】：B【解析】：工程承包合同应纳印花税＝（50000000＋10000000）×0.3‰＝18000（元）<4>、【答案】：ABCD【解析】：房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证均按每件5元贴花。<2>、【答案】：D【解析】：应缴纳的车船税=8×450+（5×5+15×10）×70=15850（元）<3>、【答案】：ABC【解析】：选项D纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。<4>、【答案】：ABD【解析】：跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。第六章税收征收管理法律制度答案部分一、单项选择题

1、【答案】：A【解析】：本题考核税收征收管理的范围。选项A属于国家税务局系统征收和管理的税种。23、【答案】：D【解析】：【该题针对“税务登记证的相关规定”知识点进行考核】4、【答案】：C【解析】：本题考核会计档案保管的期限。会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存10年。但是法律、行政法规另有规定的除外。【该题针对“涉税资料的保存期限”知识点进行考核】5、【答案】：B【解析】：本题考核发票的保管期限。（1）已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年；（2）账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保存期限为10年。【该题针对“账簿、凭证管理”知识点进行考核】6、【答案】：A【解析】：本题考核发票印制的权限。根据规定，增值税专用发票由国家税务总局指定的企业印制；其他发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制。【该题针对“发票管理相关规定”知识点进行考核】7、【答案】：D【解析】：本题考核税款征收的方式。定期定额征收，适用于经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小，达不到设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户，包括个人独资企业。9、【答案】：A【解析】：【该题针对“税款征收措施”知识点进行考核】10、【答案】：B【解析】：纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关申请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。11、【答案】：C【解析】：本题考核税款的退还。纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。12、【答案】：A【解析】：【该题针对“税款征收的相关规定”知识点进行考核】13、【答案】：C【解析】：本题考核滞纳金的计算。滞纳天数为11月16日－11月23日，共8日，滞纳金＝300000×0.5‰×8＝1200（元）。【该题针对“滞纳金相关规定”知识点进行考核】14、【答案】：A【解析】：本题考核税收保全措施。税收保全措施包括：（1）书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。15、【答案】：D【解析】：本题考核税收保全措施。根据规定，选项B和选项C均为税收强制执行措施，选项D属于税收保全措施。【该题针对“税收保全措施”知识点进行考核】16、【答案】：B【解析】：因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。所以答案是B。17、【答案】：D【解析】：本题考核税务检查。税务机关的场地检查权仅限于纳税人的生产、经营场所，不包括纳税人的生活场所，因此选项D错误。18、【答案】：D【解析】：本题考核必经税务行政复议的规定。毕竟税务行政复议的事项主要是税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣代缴、代收代缴行为。19、【答案】：B【解析】：本题考核税务行政复议。纳税人、扣缴义务人同税务机关在纳税环节上发生争议时，必须首先执行税务机关的决定，然后可以依法申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起诉讼。20、【答案】：B【解析】：本题考核诉讼的制度。行政诉讼实行合议、回避、公开审判和两审终审制度，但不适用调解。被告认为需要停止执行，可以停止具体行政行为的执行。行政处罚显失公平的，可以判决变更。二、多项选择题

1、【答案】：AD【解析】：本题考核税务登记证件的作用。根据规定：纳税人：①开立银行账户；②领购发票，必须提供税务登记证件。纳税人办理其他五种税务事项时，应当出示税务登记证件，选项BC就属于应当出示的情况。2、【答案】：ABC【解析】：本题考核税务登记证件的使用。选项D是必须提供税务登记证件的事项。3、【答案】：AC【解析】：本题考核应当办理税务注销登记的情形。根据规定，纳税人变更法定代表人的，需要办理变更登记；纳税人暂停经营活动的，需要办理停业登记，而不是注销税务登记。4、【答案】：AC【解析】：本题考核税务登记的范围。根据税收征管法的规定，只有国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性的农村小商贩外，其他的企业、单位都应办理税务登记。5、【答案】：ABCD【解析】：【该题针对“税务登记的相关规定”知识点进行考核】6、【答案】：ABC【解析】：本题考核纳税人的义务，选项D属于税务机关的义务。8、【答案】：ABCD【解析】：本题考核税收法律关系主体。税务部门和海关部门是征税主体，在我国境内有所得的外国企业和在我国境内有所得的外籍个人是纳税主体。【该题针对“征纳双方的权利与义务”知识点进行考核】9、【答案】：ABCD【解析】：本题考核税务机关发票检查中可以采取的措施。税务机关在发票检查中有权采取下列措施：（1）检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况；（2）调出发票查验；（3）查阅、复制与发票有关的凭证、资料；（4）向当事人各方询问与发票有关的问题和情况；（5）在查处发票案件时，对于案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。【该题针对“发票管理相关规定”知识点进行考核】10、【答案】：ABCD【解析】：本题考核税收征收管理机关的职权。税务管理权、税款征收权、行政处罚权、法规起草拟定权均属于税务机关的权利。【该题针对“税务机关的职权”知识点进行考核】11、【答案】：ABCD【解析】：本题考核纳税申报的方式。纳税申报方式为：自行申报、邮寄申报、数据电文申报和其他方式。实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期的方式申报税款。12、【答案】：BCD【解析】：本题考核税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形。税务机关有权“核定”纳税人应纳税额的情形包括：（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（4）虽设置账簿，但账目混乱、难以查账的；（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。有偷税、骗税前科的，不一定现在还有偷税、骗税的行为，所以只要现在改邪归正，按规定纳税就可以了，所以A选项错误，不当选。【该题针对“税款征收措施”知识点进行考核】13、【答案】：BCD【解析】：本题考核税收征收管理体制中的税种的分类。房产税、印花税、车船税是由地方税务局系统负责征收和管理的，增值税是由国税局负责征收的。【该题针对“税款征收的相关规定”知识点进行考核】16、【答案】：ABD【解析】：税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外，选项A正确；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行，B正确，选项C错误；纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得，D正确。17、【答案】：ABCD【解析】：本题考核税务机关税务检查中的职权范围。以上四项均属于可以采取的措施。18、【答案】：ABC【解析】：本题考核税务行政复议的范围。复议机关只受理对具体行政行为不服提出的行政复议申请，换言之，即对抽象行政行为(规章、规定等)不服，不属于行政复议的受理范围。19、【答案】：BCD【解析】：本题考核税收法律责任。采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不中报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为，属于偷税行为。偷税行为属于一种比较严重的税收违法行为。20、【答案】：AD【解析】：本题考核对扣缴义务人应扣未扣税款的法律责任。根据规定，应扣未扣、应收未收的税款，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣税款50％以上3倍以下的罚款。三、判断题

1、【答案】：N【解析】：本题考核税务登记的范围。分支机构应办理注册税务登记。2、【答案】：N【解析】：本题考核办理注销税务登记的期限。根据规定，纳税人发生解散