新编实用税法（模板）

新编实用税法主编：李淑娟制作：李晓新

2008年11月新编实用税法第六章企业所得税法第七章个人所得税法第八章其他税种介绍第九章税收征收管理制度第一节消费税概述二、消费税的特征

1、选择性征收2、单环节征收3、税率、税额的差别性4、税收的转嫁性第一节消费税概述四、消费税的征收范围（一）在我国境内生产的应税消费品（二）在我国境内委托加工的应税消费品（三）进口的应税消费品第一节消费税概述五、消费税的纳税人消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例所规定的消费品的单位和个人。六、消费税的税目

1、烟2、酒及酒精3、化妆品第二节企业所得税的计算4、居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息.红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳

的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税

税额，在所得税法规定的抵免限额内抵免。第二节企业所得税的计算6、五个年度，是指从企业取得的来源于中国境外的所得，已经在中国境外缴纳的企业所得税性质的税额超过抵免限额的当年的次年起连续五个纳税年度。第二节企业所得税的计算四、资产的税务处理（一）固定资产（二）固定资产折旧规定

1、固定资产折旧方法2、固定资产折旧年限3、不得计算折旧的规定第二节企业所得税的计算（三）生产性生物资产生产性生物资产是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。第二节企业所得税的计算（四）无形资产无形资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、没有实

物形态的非货币性长期资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技

术、商誉等。第二节企业所得税的计算（五）投资资产投资资产是指企业对外进行权益性投资和债权性投资形成的资产。（六）存货存货是指企业持有以备出售的产品或商品、处在生产过程中的在商品、在生产或者提供劳务过程中耗用的材料和物料等。第三节企业所得税税收优惠政策一、明确了产业政策导向为主，区域发展导向为辅的所得税优惠机制二、明确企业所得税优惠政策的制定权三、对新所得税法税收优惠的过渡期和适用予以规定第三节企业所得税税收优惠政策（一）关于扶持农、林、牧、渔业发展的税收优惠（二）关于鼓励基础设施建设的税收优惠（三）关于支持环境保护、节能节水、资源综合利用、安全生产的税收优惠第三节企业所得税税收优惠政策（四）关于促进技术创新和科技进步的税收优惠（五）关于符合条件的非营利组织的收入的税收优惠（六）小型微利企业的税收优惠（七）高新技术企业的税收优惠第四节企业所得税的征收管理一、纳税地点企业所得税法第五十条规定企业按登记注册地缴纳企业所得税，企业登记注册地是指企业依照国家有关规定登记注册的住所地。第四节企业所得税的征收管理二、纳税期限1、企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。2、企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。第四节企业所得税的征收管理3、企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。4、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。5、企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。第四节企业所得税的征收管理三、纳税申报（一）预缴申报期限（二）年度汇算清缴申报期限（三）年度中间破产或终止生产经营的申报期限（四）汇总（合并）纳税企业的申报期限（五）纳税人境外所得的申报期限本章小结本章从企业所得税的基本知识和基础理论入手，通过学习讲解使学生了解企业所

得税的基本规定；熟悉企业所得税的税目、税率；理解所得税会计的税务处理；掌握

企业所得税的计税依据和应纳税额的计算。本章小结2、企业所得税具有以纳税人的所得额为征税对象的特点；3、企业所得税是直接税，其纳税人与负税人是一致的，他是企业的一项费用支出，其征收体现了“量能负担”的原则；4、企业所得税税率实行有差别的比例税率，即25%、20%、10%的比例税率。5、企业所得税以纳税人的应纳税所得额为计税依