银行各种结算方式适用对象与范围课件

银行转账结算

银行转账结算：指企业不动用现金，而是通过银行将款项从付款单位账户划转到收款单位账户的行为。主要结算方式：1、支票2、银行本票3、银行汇票4、商业汇票5、委托收款6、托收承付7、信用卡8、汇兑9、国内信用证※银行转账结算银行转账结算：指企业

(一)支票1.定义

指出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。2.适用范围

适用于同城单位和个人各种款项的结算。3.种类

现金支票：只能用于支取现金，不能转账。转账支票：只能用于转账，不能支取现金。普通支票：不划线：可支取现金，也可用于转账。划线：只能用于转账，不得支取现金。(一)支票4.主要规定

(1)一律记名，转账的支票可以背书转让；

(2)付款期为10天；

(3)禁止签发空头支票。5.账务处理

付款单位：直接贷记“银行存款”账户。收款单位：直接借记“银行存款”账户。4.主要规定支票流转程序图付款单位(出票人)付款单位开户行(付款人)收款单位(持票人)收款单位开户行②送存支票④收妥入账③银行间清算①出票支票流转程序图付款单位付款单位开户行收款单位收款单位开户行②现金支票现金支票转帐支票转帐支票香港划线支票香港划线支票非划线支票非划线支票(二)银行本票1.定义

银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

2.适用范围

适用于同城单位和个人所有款项的结算。

3.种类不定额本票：金额起点为100元；定额本票：1000、5000、10000和50000元四种。(二)银行本票1.定义4.主要规定

(1)一律记名，允许背书转让；

(2)付款期最长不得超过2个月；

(3)银行本票丧失，失票人可以向出票银行请求付款或退款。5.账务处理

付款单位：通过“其他货币资金”账户。收款单位：直接记入“银行存款”账户。4.主要规定银行本票流转程序图付款单位(申请人)付款单位开户行(出票银行)收款单位(持票人、背书人)收款单位开户行(持票人开户行)被背书人(持票人)①申请签发本票②出票④送存本票⑤通知收账⑥银行间清算③持票结算背书转让④送存本票⑤通知收账银行本票流转程序图付款单位付款单位开户行收款单位收款单位开户付款单位①申请开票，根据“银行本票申请书”回单联：借：其他货币资金——银行本票存款贷：银行存款②持票结算，根据有关发票账单：借：(有关账户)

贷：其他货币资金——银行本票存款付款单位①申请开票，根据“银行本票申请书”回单联：借③采购完毕收回剩余款项时：借：银行存款贷：其他货币资金——银行本票存款③采购完毕收回剩余款项时：借：银行存款收款单位

收到银行本票，应填写“进账单”送存银行，根据“进账单”回单联及有关单证等：借：银行存款贷：(有关账户)收款单位收到银行本票，应填写“进账单”送存银行，根据银行本票银行本票(三)银行汇票1.定义

由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。

2.适用范围适用于同城或异地单位和个人各种款项的结算。

3.主要规定

(1)一律记名，允许背书转让；

(2)提示付款期限为1个月；

(3)金额起点为500元；

(4)银行汇票丧失，可以向出票银行请求付款或退款。4.账务处理

付款单位：通过“其他货币资金”账户。收款单位：直接记入“银行存款”账户。(三)银行汇票1.定义银行汇票的流转程序图汇款单位(申请人)汇款单位开户行(出票人、付款人)收款单位(持票人、背书人)收款单位开户行(持票人开户行)被背书人(持票人)①申请签发汇票②银行出票⑦退回多余款④办理进账⑤通知收账④办理进账⑤通知收账⑥银行间清算③持票结算背书转让银行汇票的流转程序图汇款单位汇款单位开户行收款单位收款单位付款单位①申请开票，根据“银行汇票申请书”回单联：借：其他货币资金——银行汇票存款贷：银行存款②持票结算，根据有关发票账单：借：(有关账户)

贷：其他货币资金——银行汇票存款付款单位①申请开票，根据“银行汇票申请书”回单联：借③采购完毕收回剩余款项时：借：银行存款贷：其他货币资金——银行汇票存款③采购完毕收回剩余款项时：借：银行存款收款单位

收到银行汇票，应填写“进账单”送存银行，根据“进账单”回单联及有关单证等：借：银行存款贷：(有关账户)收款单位收到银行汇票，应填写“进账单”送存银行，根据银行各种结算方式适用对象与范围ppt课件银行汇票银行汇票(四)商业汇票1.定义

是出票人签发的，委托银行在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者票据持有人的票据。2.适用范围

适用于同城或异地在银行开立账户的法人之间以及其他组织之间，具有真实的交易关系或债权债务关系的款项结算。3.种类商业承兑汇票：由付款单位承兑的汇票。银行承兑汇票：由付款单位的开户银行承兑的汇票。(四)商业汇票1.定义4.主要规定

(1)一律记名，允许背书转让；

(2)承兑期限，由交易双方协商确定，但最长不得超过6个月；

(3)禁止签发、承兑无真实交易或债权债务关系的商业汇票；

(4)持票人可以持未到期的商业汇票向银行申请贴现。5.账务处理

付款单位：通过“应付票据”账户。收款单位：通过“应收票据”账户。4.主要规定②委托收款⑦收妥入账商业承兑汇票流转程序图付款单位(出票人、承兑人)付款单位开户行(承兑人开户银行)收款单位(持票人、背书人)付款单位开户行(持票人开户行)被背书人(持票人)④发出付款通知⑤承诺付款②委托收款⑦收妥入账③发出委托收款①出票背书转让⑥划回票款②委托收款⑦收妥入账商业承兑汇票流转程序图付款单位付款单位开银行承兑汇票流转程序图付款单位(出票人)付款单位开户行(承兑人)收款单位(持票人、背书人)收款单位开户行(持票人开户行)被背书人(持票人)①出票申请承兑②签定承兑协议承兑⑥交存票款④委托收款⑧收妥入账④委托收款⑧收妥入账⑤发出委托收款③交付汇票背书转让⑦划回票款银行承兑汇票流转程序图付款单位付款单位开户行收款单位收款单位商业承兑汇票商业承兑汇票银行承兑汇票银行承兑汇票背书转让背书转让背书粘贴背书粘贴

(五)委托收款(收款人主动)1.定义

收款单位委托银行向付款单位收取款项的结算方式。2.适用范围

适用于同城、异地单位和个人各种款项的结算。不受结算金额起点的限制。3.种类

邮寄、电报4.账务处理

与托收承付结算类似，见（六）。从略(五)委托收款(收款人主动)委托收款结算方式流转程序图收款单位收款单位开户行付款单位付款单位开户行④通知付款③银行传递凭证①委托银行收款②银行受理退回回单⑦通知款项已收妥⑥划转款项⑤承付货款委托收款结算方式流转程序图收款单位收款单位开户行付款单位付款

委托收款凭证

委托收款凭证(六)托收承付1.定义

收款单位根据购销合同发货后委托银行向异地付款单位收取款项，由付款单位向银行承认付款的一种结算方式。2.适用范围

适用于异地订有合同的商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应款项的结算。3.种类

邮寄、电报(六)托收承付1.定义

4.主要规定

(1)必须有合法的购销合同；

(2)代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算；

(3)每笔托收的金额起点为10000元，新华书店系统每笔结算的金额起点为1000元。5.账务处理

收款单位：办妥托收先借记“应收账款”账户。付款单位：直接贷记“银行存款”账户。4.主要规定(1)必须有合法的购销合同；托收承付结算流转程序图收款单位(销货单位)收款单位开户行付款单位(购货单位)付款单位开户行⑤通知付款④银行传递凭证②委托银行办理收款③银行受理退回回单⑧通知款项已收妥⑦汇转款项⑥承付货款①根据合同发出商品托收承付结算流转程序图收款单位收款单位开户行付款单位付款单位收款单位①办妥委托银行收款手续，根据托收承付结算凭证回单联：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)收款单位①办妥委托银行收款手续，根据托收承付结算借：②银行通知款项已经收妥入账时，根据托收承付结算凭证收账通知：借：银行存款贷：应收账款②银行通知款项已经收妥入账时，根据托收承付结算凭证收付款单位

收到托收承付结算凭证支款通知及有关单证，承付货款时：借：材料采购应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款付款单位收到托收承付结算凭证支款通知及有关单证，承付托收承付结算凭证托收承付结算凭证(七)信用卡1.定义

指商业银行向单位和个人发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制裁体卡片。2.适用范围

持卡人可持信用卡在特约单位购物、消费。3.种类

按使用对象分：单位卡、个人卡按信用等级分：金卡、普通卡4.账务处理

收款单位：直接借记“银行存款”账户付款单位：通过“其他货币资金”账户(七)信用卡1.定义指商业银行向单位和个人发行的，5.主要规定(1)凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位可申领单位卡，凡具有完全民事行为能力的公民可申领个人卡；

(2)单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户；

(3)单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，不得支取现金；

(4)信用卡允许善意透支，其透支额，金卡最高不得超过1万元，普通卡最高不得超过5千元，透支期限最长为60天；

(5)销户时，单位卡账户的余额应转入单位的基本存款账户，不得提取现金，个人卡账户可以转账结清，也可以提取现金。5.主要规定(1)凡在中国境内金融机构开立基本存款1.定义

汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。2.种类

信汇、电汇3.账务处理

付款单位：直接“银行存款”账户。收款单位：直接记入“银行存款”账户。(八)汇兑(付款人主动)1.定义汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算(汇兑结算方式流转程序图付款单位(汇款人