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文档简介

集团内部审计方案编审制度1.简介本文档旨在规范集团内部审计方案的编制和审查流程，确保审计工作的准确性、可靠性和有效性。本编审制度适用于集团内各个部门的审计方案。2.审计方案编制流程2.1概述审计方案是指根据内部控制要求和审计目标，制定出具体的审计计划和方法，以保证审计工作的顺利进行。2.2编制步骤2.2.1需求调研根据集团内部各部门的需求，审计部门负责人与相关部门的负责人进行沟通，了解审计需求和关键要点。2.2.2制定审计目标基于需求调研的结果，审计负责人制定明确的审计目标，确保审计工作能够针对性地解决问题。2.2.3制定审计计划根据审计目标，审计负责人制定详细的审计计划，包括审计时间安排、审计人员配备等。2.2.4确定审计方法和程序根据审计目标和计划，审计负责人确定具体的审计方法和程序，以保证审计工作的系统性和全面性。2.2.5编写审计方案根据审计计划、方法和程序，审计负责人编写详细的审计方案，包括审计范围、重点审查内容、风险评估等。2.2.6审核审计方案编制完成后，审计负责人将审计方案提交给内部审核人员，进行审查和验证。审核人员将审查结果反馈给审计负责人，以便进行修改和完善。2.2.7审核后修改审计负责人根据审核结果，对审计方案进行修改和完善，确保方案的合理性和可行性。2.2.8最终确认修改完善后的审计方案再次提交给审核人员进行确认，确认后正式生效。3.审计方案编审要点3.1审核目标的明确性审计方案中所确定的审计目标应该具有明确性，能够清晰地指导后续审计工作的开展。3.2审计计划的合理性审计计划应该合理安排审计工作的时间和人力资源，确保审计工作能够按时完成。3.3审计范围的确定审计方案中应明确规定审计的范围，防止漏审和错审的情况发生。3.4审计方法和程序的科学性审计方案中所确定的审计方法和程序应科学可行，能够全面系统地覆盖审计内容，并能够解决实际问题。3.5风险评估的准确性审计方案应准确评估审计工作的风险，包括内控风险、业务风险等，以便有针对性地进行风险防控。4.审计方案编审制度的执行4.1审计方案的备案审计方案经过编制和审核后，应进行备案登记。备案登记包括审计方案名称、编制人员、审核人员、备案日期等内容。4.2审计方案的执行审计方案经备案后，由审计人员按照方案进行实施，保证审计工作的顺利进行。4.3审计方案的跟踪和监督审计负责人负责对审计方案的执行情况进行跟踪和监督，确保方案的有效执行。4.4审计方案的修改和更新如审计过程中发现方案存在不合理或不切实际之处，需及时进行修改和更新，以适应实际需要。5.总结本文档介绍了集团内部审计方案编审制度的内容和流程。通过严格按照编审制度的要求，可以确保审计方案的准确性、可靠性和有效性，从而

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