注册会计师考试《审计》专项练习合集-审计-注册会计师-13

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注册会计师考试《审计》专项练习合集,审计,注册会计师

注册会计师考试《审计》专项练习合集-审计-注册会计师--13全文共31页，当前为第1页。第12题(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第八章风险应对>第一节针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施>

注册会计师为应对控制环境的缺陷，可以采取的措施包括（  ）。

{A}.通过实质性程序获取更广泛的审计证据

{B}.主要依赖实质性分析程序获取审计证据

{C}.增加拟纳入审计范围的经营地点的数量

{D}.在期中实施更多的审计程序

正确答案：A,C,

第13题(解答题)(每题20.00分)题目分类:第八章风险应对>第一节针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施>

Y注册会计师负责对X公司2017年度财务报表进行审计。相关资料如下：

资料一：X公司主要从事A产品的生产和销售，无明显产销淡旺季。产品销售采用赊销方式，正常信用期为20天。在A产品生产成本中，a原材料成本占重大比重。a原材料在2017年的年初、年末库存均为注册会计师考试《审计》专项练习合集-审计-注册会计师--13全文共31页，当前为第2页。零。A产品的发出计价采用移动加权平均法。

资料二：2017年度，X公司所处行业的统计资料显示，生产A产品所需a原材料主要依赖进口，汇率因素导致a原材料采购成本大幅上涨：替代产品面市使A产品的市场需求减少，市场竞争激烈，导致销售价格明显下跌。

资料三：X公司2017年度未经审计财务报表及相关账户记录反映：

(1)A产品2016年度和2017年度的销售记录

(2)A产品2017年度收发存记录

(略)

(3)与销售A产品相关的应收账款变动记录

注册会计师考试《审计》专项练习合集-审计-注册会计师--13全文共31页，当前为第3页。

(略)

要求：

(1)根据上述资料，假定不考虑其他条件，运用分析程序识别X公司2017年度财务报表是否存在重大错报风险，并列示分析过程和分析结果。

(2)在要求(1)的基础上，如果X公司2016年度财务报表存在重大错报风险，指出重大错报风险主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关，并将答案直接填入答题卷的相应表格内。

(3)假定X公司存在财务报表层次重大错报风险，作为审计项目组负责人，Y注册会计师应当考虑采取哪些总体应对措施。

(4)假定评估的X公司财务报表层次重大错报风险属于高风险水平，指出Y注册会计师拟实施进一步审计程序的总体方案通常更倾向于注册会计师考试《审计》专项练习合集-审计-注册会计师--13全文共31页，当前为第4页。何种方案。

(5)针对评估的财务报表层次重大错报风险，在选择进一步审计程序时，Y注册会计师可以通过哪些方式提高审计程序的不可预见性。

第1题题目分类:第八章风险应对>第二节针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序>

针对影响进一步审计程序的性质、时间安排和范围的因素，以下事项中最相关的是（）。

{A}.财务报表整体的重要性水平

{B}.明显微小错报临界值的金额大小

{C}.认定层次重大错报风险

{D}.财务报表层次重大错报风险

正确答案：C,

第2题(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第八章风险应对>第二节针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序>

A注册会计师负责对甲公司2020年度财务报表进行审计。在确定进一步审计程序的性质、时间和范围时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。在确定进一步审计程序的性质时，A注注册会计师考试《审计》专项练习合集-审计-注册会计师--13全文共31页，当前为第5页。册会计师应当考虑的主要因素有（）。

{A}.不同的审计程序应对特定认定错报风险的效力

{B}.认定层次重大错报风险的评估结果

{C}.认定层次重大错报风险产生的原因

{D}.各类交易、账户余额、列报的特征

正确答案：A,B,C,D,

第3题题目分类:第八章风险应对>第二节针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序>

注册会计师在确定进一步审计程序的时间时应当考虑的因素不包括（  ）。

{A}.审计意见的类型

{B}.控制环境

{C}.错报风险的性质

{D}.审计证据适用的期间或时点

正确答案：A,

第4题题目分类:第八章风险应对>第二节针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序>

针对注册会计师确定进一步审计程序的范围时应考虑的因素，下列说注册会计师考试《审计》专项练习合集-审计-注册会计师--13全文共31页，当前为第6页。法中，正确的是（  ）。

{A}.计划从控制测试中获取的保证程度越高，则拟实施控制测试的范围越大

{B}.计划获取的保证程度越高，则拟实施进一步审计程序的范围越小

{C}.如果注册会计师确定的重要性水平越高，则拟实施的进一步审计程序的范围越大

{D}.如果评估的重大错报风险越高，则拟实施进一步审计程序的范围可以适当的缩小

正确答案：A,

第5题题目分类:第八章风险应对>第二节针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序>

下列有关影响进一步审计程序范围的说法中，不正确的是（  ）。

{A}.实际执行的重要性水平越高，则越可以缩小进一步审计程序的范围

{B}.如果评估的认定层次重大错报风险越高，则越应当扩大进一步审计程序的范围

{C}.如果拟从控制测试中获取更低的保证程度，则应当扩大控制测试的范围

{D}.如果拟从控制测试中获取更高的保证程度，则应当扩大控制测注册会计师考试《审计》专项练习合集-审计-注册会计师--13全文共31页，当前为第7页。试的范围

正确答案：C,

第6题题目分类:第八章风险应对>第二节针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序>

下列有关影响进一步审计程序的时间安排的因素中，错误的是（  ）。

{A}.评估的认定层次重大错报风险

{B}.错报风险的性质

{C}.审计意见的类型

{D}.审计证据适用的期间或时点

正确答案：C,

第7题(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第八章风险应对>第二节针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序>

在确定进一步审计程序的性质时，注册会计师应当考虑的主要因素包括（  ）。

{A}.不同的审计程序应对特定认定错报风险的效力

{B}.认定层次重大错报风险的评估结果

{C}.认定层次重大错报风险产生的原因

{D}.各类交易、账户余额或披露的特征

注册会计师考试《审计》专项练习合集-审计-注册会计师--13全文共31页，当前为第8页。

正确答案：A,B,C,D,

第8题题目分类:第八章风险应对>第二节针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序>

下列关于进一步审计程序的说法中，不正确的是（）。

{A}.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果

{B}.如果仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据

{C}.注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础

{D}.无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大类别的交易、账户余额和披露实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据

正确答案：C,

第9题(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第八章风险应对>第二节针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序>

注册会计师考试《审计》专项练习合集-审计-注册会计师--13全文共31页，当前为第9页。注册会计师在实施进一步审计程序时，其判断不正确的有（  ）。

{A}.无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师应当针对评估的重大错报风险相关的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序

{B}.注册会计师为评价控制设计和确定控制是否得到执行而实施的风险评估程序也能为控制运行的有效性提供审计证据

{C}.只有当询问、观察和检查程序结合在一起仍无法获得充分的证据肘，注册会计师才考虑通过重新执行来证实控制是否有效运行

{D}.在准备信赖内部控制，并且因信赖内部控制而减少的实质性程序的工作量小于控制测试的工作量时，注册会计师就会执行控制测试

正确答案：A,D,

第10题(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第八章风险应对>第二节针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序>

注册会计师应当针对评估的认定层次重大错报风险设计和实施进一步审计程序，下列属于进一步审计程序的有（  ）。

{A}.细节测试

{B}.控制测试

{C}.风险评估程序

{D}.实质性分析程序

正确答案：A,B,D,

注册会计师考试《审计》专项练习合集-审计-注册会计师--13全文共31页，当前为第10页。

第11题(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第八章风险应对>第二节针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序>

下列有关影响进一步审计程序的时间安排的因素中，恰当的有（）。

{A}.错报风险的性质

{B}.何时能得到相关信息

{C}.控制环境

{D}.审计证据适用的期间或时点

正确答案：A,B,C,D,

第12题题目分类:第八章风险应对>第二节针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序>

在确定审计程序的范围时．注册会计师考虑的下列因素中不恰当的是()。

{A}.评估的重大错报风险越高．注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广

{B}.计划获取的保证程度越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广

{C}.计算机辅助审计技术利用程度越高。注册会计师实施的进一步注册会计师考试《审计》专项练习合集-审计-注册会计师--13全文共31页，当前为第11页。审计程序的范围越小

{D}.确定的重要性水平越低．注册会计师实施进一步审计程序的范围越广

正确答案：C,

第13题(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第八章风险应对>第二节针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序>

在确定进一步审计程序的范围时，注册会计师应当考虑的主要因素有()。

{A}.控制环境

{B}.评估的认定层次重大错报风险

{C}.计划获取的保证程度

{D}.错报风险的性质

正确答案：B,C,

第14题(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第八章风险应对>第二节针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序>

在确定进一步审计程序的范围时，注册会计师考虑的因素有（  ）。

{A}.审计程序与特定风险的相关性

注册会计师考试《审计》专项练习合集-审计-注册会计师--13全文共31页，当前为第12页。{B}.评估的认定层次重大错报风险

{C}.计划获取的保证程度

{D}.可容忍的错报或偏差率

正确答案：A,B,C,D,

第15题(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第八章风险应对>第二节针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序>

下列有关进一步审计程序的范围的说法中，错误的有()。

{A}.重要性水平越低，进一步审计程序的范围越小

{B}.评估的重大错报风险越低，进一步审计程序的范围越小

{C}.计划的保证程度越低，进一步审计程序的范围越小

{D}.可接受的审计风险越低，进一步审计程序的范围越小

正确答案：A,D,

第1题题目分类:第八章风险应对>第三节控制测试>

下列有关控制测试目的的说法中，正确的是（  ）。

{A}.控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性

{B}.控制测试旨在发现认定层次发生错报的金额

注册会计师考试《审计》专项练习合集-审计-注册会计师--13全文共31页，当前为第13页。{C}.控制测试旨在验证实质性程序结果的可靠性

{D}.控制测试旨在确定控制是否得到执行

正确答案：A,

第2题题目分类:第八章风险应对>第三节控制测试>

下列有关控制测试程序的说法中，正确的是（  ）。

{A}.注册会计师应当将观察与其他审计程序结合使用

{B}.检查程序适用于所有控制测试

{C}.重新执行程序适用于所有控制测试

{D}.如果需要进行大量的重新执行，注册会计师就要考虑通过实施控制测试以缩小实质性程序的范围是否有效率

正确答案：D,

第3题题目分类:第八章风险应对>第三节控制测试>

如果注册会计师拟信赖旨在应对由于舞弊导致的重大错报风险的人工控制，假设该控制没有发生变化，下列有关测试该控制运行有效性的时间间隔的说法中，正确的是（  ）。

{A}.每年测试一次

{B}.每二年至少测试一次

{C}.每三年至少测试一次

注册会计师考试《审计》专项练习合集-审计-注册会计师--13全文共31页，当前为第14页。{D}.每四年至少测试一次

正确答案：A,

第4题(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第八章风险应对>第三节控制测试>

对于以前审计获取的有关下列控制运行有效性的审计证据，注册会计师在本期审计中通常不能直接利用的有（  ）。

{A}.信息技术一般控制

{B}.自动化应用控制

{C}.自上次测试后已发生变化的控制

{D}.旨在减轻特别风险的控制

正确答案：C,D,

第5题(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第八章风险应对>第三节控制测试>

在确定控制测试的范围时，注册会计师正确的做法有（  ）。

{A}.在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度较高，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围

{B}.如果控制的预期偏差率较高，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围

注册会计师考试《审计》专项练习合集-审计-注册会计师--13全文共31页，当前为第15页。{C}.对于一项持续有效运行的自动化控制，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围

{D}.如果拟信赖控制运行有效性的时间长度较长，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围

正确答案：A,B,D,

第6题题目分类:第八章风险应对>第三节控制测试>

如果确定评估的认定层次重大错报风险是特别风险，并拟信赖针对该风险实施的控制，注册会计师应当在（  ）审计中测试这些控制运行的有效性。

{A}.上期

{B}.上期及本期

{C}.本期

{D}.本期及下期

正确答案：C,

第7题题目分类:第八章风险应对>第三节控制测试>

双重目的测试是指同时执行（  ）。

{A}.测试余额的真实性和准确性

{B}.了解内部控制和控制测试

注册会计师考试《审计》专项练习合集-审计-注册会计师--13全文共31页，当前为第16页。{C}.细节测试和分析程序

{D}.控制测试和细节测试

正确答案：D,

第8题题目分类:第八章风险应对>第三节控制测试>

（  ），是指用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性的审计程序。

{A}.控制测试

{B}.了解内部控制

{C}.实质性程序

{D}.初步了解业务环境

正确答案：A,

第9题题目分类:第八章风险应对>第三节控制测试>

只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报，注册会计师才有必要进行（）。

{A}.细节测试

{B}.实质性测试

{C}.了解内部控制

{D}.控制测试

注册会计师考试《审计》专项练习合集-审计-注册会计师--13全文共31页，当前为第17页。

正确答案：D,

第10题题目分类:第八章风险应对>第三节控制测试>

关于控制测试的性质，下列说法中，不正确的是（）。

{A}.注册会计师通过询问可以测试控制运行的有效性

{B}.观察提供的证据仅限于观察发生的时点，其本身也不足以测试控制运行的有效性

{C}.注册会计师将询问与检查或重新执行结合使用通常能够比仅实施询问和观察获取更高的保证

{D}.通过询问和观察程序往往不足以测试某些控制的运行有效性，注册会计师往往还需要通过检查获取充分、适当的审计证据

正确答案：A,

第11题题目分类:第八章风险应对>第三节控制测试>

在利用以前年度获取的审计证据时，下列说法中，错误的是（）。

{A}.对于不属于旨在减轻特别风险的控制，如果在本年未发生变化，且上年经测试运行有效，本次审计中无需测试

{B}.对于旨在减轻特别风险的控制，如果在本年未发生变化，可以注册会计师考试《审计》专项练习合集-审计-注册会计师--13全文共31页，当前为第18页。依赖上年的测试结果

{C}.如果相关事项未发生重大变化，则上年通过实质性测试获取的审计证据可能可以作为本年的有效审计证据

{D}.一般而言，上年通过实质性测试获取的审计证据对本年只有很弱的证据效力或没有证据效力

正确答案：B,

第12题(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第八章风险应对>第三节控制测试>

在测试自动化应用控制的运用有效性时，注册会计师通常需要获取的审计证据有（  ）。

{A}.抽取多笔交易进行检查获取的审计证据

{B}.对多个不同时点进行观察获取的审计证据

{C}.该项控制得到执行的审计证据

{D}.信息技术一般控制运行有效性的审计证据

正确答案：C,D,

第13题(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第八章风险应对>第三节控制测试>

注册会计师考试《审计》专项练习合集-审计-注册会计师--13全文共31页，当前为第19页。下列与控制测试范围存在正向变动关系的因素有（  ）。

{A}.注册会计师拟信赖控制运行有效性的时间长度

{B}.控制执行的频率

{C}.对获取审计证据相关性和可靠性的要求

{D}.对同一认定执行其他控制所获取审计证据的充分性和适当性

正确答案：A,B,C,

第14题题目分类:第八章风险应对>第三节控制测试>

如果拟信赖的控制自上次测试后未发生变化，且不属于旨在减轻特别风险的控制，注册会计师应当运用职业判断确定是否在本期审计中测试其运行有效性。以下对该控制测试的时间间隔的说法中最恰当的是（）。

{A}.每年测试一次

{B}.每两年测试一次

{C}.每三年测试一次

{D}.每三年至少测试一次

正确答案：D,

第15题题目分类:第八章风险应对>第三节控制测试>

注册会计师考试《审计》专项练习合集-审计-注册会计师--13全文共31页，当前为第20页。关于实质性程序的结果对控制测试结果的影响，下列说法中，错误的是（）。

{A}.如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的

{B}.如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师可以得出控制运行有效的结论

{C}.如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与适当层级的管理层和治理层进行沟通

{D}.如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑

正确答案：B,

第16题题目分类:第八章风险应对>第三节控制测试>

注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是（  ）。

{A}.对财务报表有重大影响的内部控制

{B}.并未有效运行的内部控制

{C}.有重大缺陷的内部控制

{D}.拟信赖的内部控制

注册会计师考试《审计》专项练习合集-审计-注册会计师--13全文共31页，当前为第21页。

正确答案：D,

第17题题目分类:第八章风险应对>第三节控制测试>

下列有关进一步审计程序的说法中，错误的是（）。

{A}.如果注册会计师认为仅实施实质性程序获取的审计证据无法应对认定层次的重大错报风险，注册会计师应当考虑依赖相关控制的有效性，并对相关内部控制进行了解、评估和测试

{B}.注册会计师应当对旨在减轻特别风险的内部控制进行了解、评估和测试

{C}.针对特别风险的控制，如果预期控制运行有效，则应当实施控制测试

{D}.无论评估的重大错报风险如何，注册会计师都应当对所有重大类别的交易、账户余额和披露设计和实施实质性程序

正确答案：B,

第18题题目分类:第八章风险应对>第三节控制测试>

针对控制测试的性质，以下说法中，错误的是（）。

{A}.分析程序可以有效测试控制运行有效性

{B}.注册会计师通过询问不能为某项控制运行的有效性提供充分、注册会计师考试《审计》专项练习合集-审计-注册会计师--13全文共31页，当前为第22页。适当的审计证据，注册会计师通常需要验证被询问者的答复

{C}.观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点，本身不足以测试整个财务报表涵盖期间控制运行的有效性

{D}.对运行情况留有书面证据的控制，检查非常适用

正确答案：A,

第19题题目分类:第八章风险应对>第三节控制测试>

如果注册会计师在期中执行了控制测试，并获取了控制在期中运行有效性的审计证据，下列说法中，正确的是（）。

{A}.如果在期末实施实质性程序未发现某项认定存在错报，说明与该项认定相关的控制是有效的，不需要再对相关控制进行测试

{B}.如果某一控制在剩余期间内发生变动，在评价整个期间的控制运行有效性时，无须考虑期中测试的结果

{C}.对某些自动化运行的控制，可以通过测试信息系统一般控制的有效性获取控制在剩余期间运行有效的审计证据

{D}.如果某一控制在剩余期间内未发生变动，不需要获取剩余期间控制运行有效性的补充审计证据

正确答案：C,

注册会计师考试《审计》专项练习合集-审计-注册会计师--13全文共31页，当前为第23页。

第20题(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第八章风险应对>第三节控制测试>

在确定控制测试的范围时，注册会计师考虑的因素有（）。

{A}.总体的变异性

{B}.对控制的信赖程度

{C}.控制的预期偏差

{D}.控制的执行频率

正确答案：B,C,D,

第21题(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第八章风险应对>第三节控制测试>

如果被审计单位某项应用控制由计算机自动执行，且在财务报表涵盖期间未发生变化，下列有关注册会计师测试该项控制运行有效性的做法中，正确的有（  ）。

{A}.测试与该应用控制有关的信息技术一般控制运行有效性

{B}.利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效性的审计证据，作为支持该项控制在财务报表涵盖期间运行有效性的重要审计证据

{C}.确定的测试范围与该项控制由手工执行时的测试范围相同

注册会计师考试《审计》专项练习合集-审计-注册会计师--13全文共31页，当前为第24页。{D}.一旦确定正在执行该项控制，则无须扩大控制测试的范围

正确答案：A,B,D,

第22题题目分类:第八章风险应对>第三节控制测试>

如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制，那么()。

{A}.可以利用上期审计进行控制测试的证据，也可以利用期中测试的证据

{B}.所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年的控制测试

{C}.主要利用本期控制测试获得证据，辅之以期中和上期获得的少量证据

{D}.如果控制自上次测试后未发生变化，注册会计师应当运用职业判断确定是否在本期审计中测试其运行有效性

正确答案：B,

第23题题目分类:第八章风险应对>第三节控制测试>

下列审计程序，通常仅适用于控制测试的是()。

{A}.重新计算

注册会计师考试《审计》专项练习合集-审计-注册会计师--13全文共31页，当前为第25页。{B}.检查

{C}.穿行测试

{D}.重新执行

正确答案：D,

第24题题目分类:第八章风险应对>第三节控制测试>

关于控制测试，下列说法中错误的是()。

{A}.控制测试的目标是获取控制运行有效性的审计证据，控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同时点按照既定设计得以一贯执行

{B}.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试

{C}.如果仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试

{D}.询问程序不适用于控制测试

正确答案：D,

第25题(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第八章风险应对>第三节控制测试>

注册会计师考试《审计》专项练习合集-审计-注册会计师--13全文共31页，当前为第26页。下列与控制测试有关的表述中，正确的有（  ）。

{A}.如果控制设计不合理，则不必实施控制测试

{B}.如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的，则应当实施控制测试

{C}.如果认为仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的证据，则应当实施控制测试

{D}.对特别风险，即使拟信赖的相关控制没有发生变化，也应当在本次审计中实施控制测试

正确答案：A,B,C,D,

第26题题目分类:第八章风险应对>第三节控制测试>

下列有关控制测试程序的说法中，正确的是()。

{A}.穿行测试通常应用于控制测试

{B}.检查程序适用于所有控制测试

{C}.观察程序对于所有控制测试都不适用

{D}.当认为控制设计合理、能够防止或发现并纠正认定层次的重大错报，注册会计师才有必要对控制运行的有效性实施测试

正确答案：D,

注册会计师考试《审计》专项练习合集-审计-注册会计师--13全文共31页，当前为第27页。第27题(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第八章风险应对>第三节控制测试>

当拟信赖的以前年度内部控制同时满足下列（  ）条件时，注册会计师才可以在本次审计中利用以前期间获取的该项内部控制有效的审计证据。

{A}.自上次测试后未发生变化

{B}.相关领域不存在特别风险

{C}.该项控制发生的频率较低

{D}.此前两年内测试过该项控制测

正确答案：A,B,D,

第28题(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第八章风险应对>第三节控制测试>

下列各项中，注册会计师在确定某项控制的测试范围时通常考虑的因素的说法中正确的有（  ）。

{A}.控制执行的频率越高，控制测试的范围越小

{B}.拟信赖期间越长，控制测试的范围越大

{C}.审计证据的相关性和可靠性要求越高，控制测试的范围越小

{D}.注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高，需要实施控制测试的范围越大

注册会计师考试《审计》专项练习合集-审计-注册会计师--13全文共31页，当前为第28页。正确答案：B,D,

第29题(解答题)(每题20.00分)题目分类:第八章风险应对>第三节控制测试>

A注册会计师是甲公司2020年度财务报表审计业务的项目合伙人，正在针对评估的重大错报风险设计进一步审计程序。相关情况如下：

(1)为应对应收账款项目计价和分摊认定的重大错报风险，A注册会计师决定扩大函证程序的范围。

(2)甲公司采用高度自动化信息系统开具销售发票。A注册会计师于2020年7月确认系统的一般控制有效，并确认该系统正在运行，得出系统在2020年度有效运行的结论。

(3)由于应付账款完整性认定存在特别风险，A注册会计师认为相关控制不能信赖，拟扩大细节测试的范围。

(4)为应对甲公司在期末之后伪造销售合同以虚增销售收入的风险，A注册会计师拟在2020年12月31日向甲公司管理层索取全部销售合同副本。

(5)由于甲公司存在故意错报或操纵的可能性，为将期中实施实质性注册会计师考试《审计》专项练习合集-审计-注册会计师--13全文共31页，当前为第29页。程序得出的结论延伸到期末，A注册会计师拟扩大针对剩余期间实施的审计程序的范围。

要求：指出A注册会计师针对评估的重大错报风险设计上述进一步审计程序在性质、时间或范围方面是否恰当，如不恰当，请简要说明理由。

第30题(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第八章风险应对>第三节控制测试>

如果注册会计师已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，通常还应实施的审计程序有（  ）。

{A}.获取这些控制在剩余期间发生重大变化的审计证据

{B}.仅获取这些控制在期末运行有效性的审计证据

{C}.在期中测试的特定控制，以及自期中测试后发生的重大变动

{D}.确定针对剩余期间还需获取的补充审计证据

正确答案：A,C,D,

第31题(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第八章风险应对>第三节控制测试>

控制测试的程序包括（）。

{A}.询问

{B}.穿行测试

注册会计师考试《审计》专项练习合集-审计-注册会计师--13全文共31页，当前为第30页。{C}.重新执行

{D}.观察、检查

正确答案：A,C,D,

第32题(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第八章风险应对>第三节控制测试>

下列情形中，注册会计师应当实施控制测试的有（  ）。

{A}.在评估财务报表层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的

{B}.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的

{C}.仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据

{D}.仅实施实质性程序不足以提供内部控制有效运行的充分、适当的审计证据

正确答案：B,C,

第33题(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第八章风险应对>第三节控制测试>

在测试内部控制的运行有效性时，注册会计师应当获取的审计证据有（  ）。

注册会计师考试《审计》专项练习合集-审计-注册会计师--13全文共31页，当前为第31页。{A}.控制是否存在