应收账款管理制度

应收账款管理制度

应收账款管理制度

第一章总则

第一条目的

为确保ｘｘ实业有限公司（以下简称"公司'）利益，保证公司现金流，削减问题账款、坏账损失，增加有效销售，依据《公司法》、《企业会计制度》等法律法规，结合公司详细状况，特制定本规定。

其次条释义

本方法所指"应收账款'指公司因销售产品或供应劳务等缘由，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。

第三条应收账款的确认

在收入实现时，确认应收账款。

第四条应收账款的计价

应收账款原则上根据实际发生额计价入账。

应收账款计价时要受到公司所赐予客户的信用政策的影响，公司营销中心应在合同签定时准时将对客户采纳的信用政策告之公司方案财务部，以便于方案财务部精确     计算应收账款。

其次章应收账款管理中各部门职责

第五条公司应收账款管理工作中，不同性质的部门担当不同的职责。

第六条公司方案财务部

（一）负责应收账款的核算和监控；

（二）负责应收账款、坏账预备金的定期分析与通报；

（三）负责坏账处理的财务操作；

（四）负责制作、发布账务报表，与客户对账，为催收供应账务数据确认等支持工作；

（五）监控、协调和支持催收工作；

（六）负责问题账款案件的诉讼工作。

第七条营销中心

（一）负责组织各中心制定公司信用政策，确定客户等级，制定不同等级客户的信用限额标准；

（二）负责公司合同款项回收、应收账款催收；

（三）对比合同，依据方案财务部所传递的信息对逾期未付款、未按期返还"往来账款确认单'的客户冻结其订单或停止对其发货；

（四）帮助公司问题账款诉讼案资料的收集、问题的解决。

第八条业务员

（一）负责即时向本中心反馈客户的重大经营信息，更新对客户的信用政策；

（二）负责所辖客户的合同款项回收、应收账款催收工作；

（三）对于逾期天的应收账款准时将信息反馈至公司方案财务部、营销中心；

（四）帮助所辖客户问题账款诉讼案件的处理工作。

第三章客户信用政策制定

第九条公司营销中心负责进行客户信用调查，并随时侦察客户信用的变化（可利用机会通过A客户调查B客户的信用状况），建立和维护公司市场信息库；依据调查结果组织客户信用等级和信用额度的制定和评审工作，制定公司信用政策。

第十条信用限额是指公司可赊销某客户的最高限额，即指客户的未到期商业承兑票据及应收账款和按合同应回款未回款的金额总和的最高极限。任何客户的未到期票款，不得超过信用限额，否则应由业务员、营销总监、会计人员负责。

第十一条在公司营销中心组织下对现有客户建立"客户信用卡'。每半年营销中心依照过去半年内的销售业绩及信用的推断，会同方案财务部确定客户信用等级，拟定其信用限额（若有设立抵押的客户，以其抵押标的担保值为信用限额），经公司总经理或常务副总审批后，递至方案财务部会计人员备案。

第十二条营销总监、常务副总、总经理可视客户的临时变化，在授权范围内调整对各客户的信用限额。

第十三条为适应市场，并协作客户的营业消长，实际运作中业务员可临时提出申请调整客户信用限额，经营销总监确认、总经理或常务副总审批后，可对该客户调整信用限额。

第十四条对于新客户，在合同评审时由营销中心、方案财务部综合考虑客户基本状况、合同成本及风险状况，确定该客户信用等级，拟订其信用限额。

第十五条未经营销总监审批，而消失的由于没有核定信用限额或超过信用限额的销售而导致的呆账，其无信用限额的交易金额，由业务员担当责任。

第四章应收账款管理和催收

第十六条方案财务部应仔细登记客户往来账，根据应收单位、部门或个人分别核算，准时核对、帮助催收应收款项。每月向营销中心发布"应收账款统计月报'。

第十七条全部应收款项均按账龄基准记存。公司负责应收款项的财务人员必需常常核查全部应收账项（至少每月一次）。每月编制账龄账目分析，交财务总监审核。定期向营销中心发布上个月的应收账龄分析表。

第十八条公司负责应收款项的财务人员应常常与客户保持联系，每年向客户发送、回收"往来账款确认单'，并向营销中心通报回收状况统计。

第十九条公司对应收款项的管理应遵循"谁经办，谁负责，准时清理'的原则。方案财务部定期供应应收账款回款状况指标，用于对业务部门的考核。

其次十条营销中心负责对所负责款项的准时催收，保证合同款项按时到帐。

其次十一条逾期前的催收

跟单员每月月末统计下月付款客户名单及合怜悯况，发送至营销总监及各业务员处，由业务员对所负责的客户提前天进行付款书面提示，提示其制订付款方案并按时付款。到付款日业务员要确认客户是否按时付款，如不能按时付款要督促其天内给出付款方案。

其次十二条某一合同逾期后的催收

（一）逾期10天

1.各业务员负责催收，并准时向营销总监汇报客户逾期缘由、客户还款方案等；

2.营销总监视状况组织有关人员帮助业务员催收款项；

3.对于逾期或未逾期的应收账款，如存在下列状况之一的，该笔账款视为"问题账款'，方案财务部应马上介入催收，必要时提起诉讼或进行报案。

（1）客户信用状况严峻恶化；

（2）客户恶意变更营业场所；

（3）客户法定代表人携款潜逃；

（4）客户采纳诈欺手段（假电汇等）骗取货物，而后未能将货款汇出形成逾期账款的；

（5）客户经营状况发生重大变化，可能导致我公司产生坏账的其他状况。

（二）逾期30天

各业务员将客户逾期状况通知营销总监及常务副总，由营销中心、常务副总帮助催收。

（三）逾期45天以上

该账款视为"问题账款'（详细见第五章），在与客户协商解决不成后，可提出法律诉讼。

其次十三条对于某一客户累计逾期肯定金额的催收

1.某一客户累计逾期80万元以下的，由业务员直接催收；

2.某一客户累计逾期在80万元以下100万元以下，营销总监作为催收工作的总负责人。负责指挥、协调催收工作，调动有关资源，促进催收工作的进行。必要时，总负责人应直接与客户商谈、催收。

3.某一客户累计逾期超过100万元，应建立催收临时小组。总经理或常务副总作为总负责人，营销总监、业务员等有关人员作为小组成员，帮助总负责人的工作。总负责人负责指挥、协调催收工作，调动有关资源，促进催收工作的进行。必要时，总负责人应直接与客户商谈、催收。

其次十四条对因质量、我方进度或其他纠纷导致客户付款逾期的，印刷中心或纸品中心须出具申请报告，确定明确的处理方法和处理期限，由常务副总/总经理审批后，发送至营销中心连续执行合同或对该客户发货。

第五章问题账款管理

其次十五条本方法所称的"问题账款'，是指本公司业务员于销售产品（业务运作）过程中所发生被骗、收回票据无法如期兑现或部分货款未能如期收回超过45天等状况的案件。

其次十六条因销售产品（业务运作）而发生的应收账款，代理业务自发票开立之日起逾30天未收回，工程业务自发票开立之日起逾期45天也没有按公司规定办理销货退回，视同"问题账款'。但状况特别，经公司总经理特批者，不在此限。

其次十七条各业务员负责收回全部货款。发生"问题账款'时，应收账款回收部门应担当相应的赔偿责任。

1.发生"问题账款'时，营销中心和业务员进行相应的考核；

2.考核结果直接影响业务员的绩效工资和销售提成。

其次十八条"问题账款'发生后，业务员应于7日内，据实填写"问题账款报告'，并附有关证据、资料等，由营销总监查证并签署意见后，递交至方案财务部或其他相关部门帮助处理。

其次十九条由业务员组织填写"问题账款报告'。基本资料栏，由方案财务部会计人员填写；经过状况、处理意见及附件明细等栏，由业务员填写。

第三十条方案财务部或其他相关部门应于收到"问题账款报告'后2个工作日内，与业务员及营销总监协商，了解状况后拟订处理方法，经总经理或常务副总经理批示后，帮助业务员处理。

第三十一条业务员填写"问题账款报告'时，应留意：

（一）务必亲自据实填写，不得遗漏；

（二）发生缘由栏应简要注明发生缘由；

（三）经过状况栏应从与客户接洽时，依时间的先后，逐一写明至填报日期止的全部经过状况。本栏空白若不够填写，可另加白纸填写；

（四）处理意见栏供经办人自己表明赔偿意见，如有需部门帮助者，需在本栏内填明。

第三十二条未按以上规定填写"问题账款报告'者，方案财务部或其他相关部门应退回业务员，请其于收到原报告的3天内重新填写提出。

第三十三条"问题账款'处理期间，业务员及营销总监应与相关部门充分合作。对于方案财务部或其他有关部门提出的协作查证等要求，该营销中心有关人员不得拒绝或借故推拖。

第三十四条方案财务部或其他相关部门帮助该部门处理的"问题账款'，自该"问题账款'发生之日起30天内，尚未能处理完毕（指消失阶段性结果），应报告总经理或常务副总经理。

第三十五条方案财务部或其他相关部门对"问题账款'的受理，以"问题账款报告'的收受为依据，如状况紧急时，应由业务员先以口头提请方案财务部或其他相关部门处理，但业务员应于次日补具报告。

第三十六条业务员未据实填写报告书，以致阻碍"问题账款'的处理，方案财务部或其他相关部门可视情节轻重报请公司惩处。

第六章坏账处理

第三十七条坏账是指公司无法收回或收回可能性微小的应收账款。

第三十八条坏账的确认

（一）债务单位破产或撤消，依法定程序清偿后，无法收回的应收款；

（二）债务人死亡，无遗产或遗产不足清偿，无法收回的应收款；

（三）债务人逾期三年未履行偿债义务，现仍不能收回的应收款。

第三十九条下列各种状况不能全额提取坏账预备：

（一）当年发生的应收款项，以及未到期的应收款项；

（二）方案对应收款项进行债务重组，或以其他方式进行重组的；

（三）与关联方发生的应收款项；

（四）其他已逾期，但无确凿证据证明不能收回的应收款项。

第四十条公司根据备抵法核算坏账损失。

第四十一条方案财务部按账龄分析法计提坏账预备，计提的坏账预备直接计入管理费用冲减公司当年利润，坏账预备的计提比例为：

应收账款账龄

比例（%）

1年以内（不包括1年）

5

1-2年（包括1年，不包括2年）10

2-3年（包括2年，不包括3年）20

3-4年（包括3年，不包括4年）30

4-5年（包括4年，不包括5年）50

5年以上（包括5年）

100

第四十二条对于特别的坏账项目，公司方案财务部经财务总监批准后可按较高的比例计提坏账预备。

第四十三条方案财务部应于期末时对应收款项计提坏账预备。坏账预备应当单独核算，在资产负债表中应收款项根据减去已计提的坏账预备后的净额反映。

第四十四条公司方案财务部经理应每季检查应收款项。坏帐的核销在董事会授权金额范围内由公司总经理或常务副总经理批准核销，超过董事会授权金额的核销需要报董事会批准。

其次篇：应收账款管理制度

为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的商品，同时又要以最小的坏账损失代价来保证公司资金平安，防范经营风险；并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。

一、应收账款的管理原则为谁放货谁清收的原则。

二、客户资信管理制度

（1）建立客户信用档案。业务部门负责收集客户信用档案。客户信用档案必需包括年检后的《营业执照》、《组织机构代码证》、法人《身份证》复印件，经营场所的固定电话，法人个人手机，行政部负责对《客户信用档案》进行维护、保管、整理、归档。

（2）客户授信额度的金额标准。业务员依据销售量，对客户评价，对信用额度、信用期限（账期）提出建议，原则上信用额度不能超过客户上年全年销售额的月平均销售额，在淡旺季销售时可上下浮50%，账期不超过30天。依次由业务经理、总经理对信用额度进行审批。

（3）信用掌握原则：业务部门发生销售业务时，应首先检查客户的信用状况，原则上对于超信用额度或超信用期限的客户不再发货；对于特别状况需要对客户修改信用额度或信用期限，由业务人员提出申请，业务经理确认，再财务负责人、总经理对信用额度进行审批；对于需要展期的客户，由业务人员提出申请，业务经理确认后，依次由财务负责人、总经理进行审批。

（4）客户信用评价：业务人员依据客户的回款状况，对客户的信用每年7月进行再次评价，由业务人员依据历史交易、实地考察、同业调查等状况提出建议调整客户信用依据状况建议调整客户信用额度和期限，依次由业务经理、财务负责人、总经理对信用额度进行审批。对信用额度在3万元以上，信用期限在1个月以上的客户，业务经理每月应不少于走访一次；信用额度在5万以上的信用期限在1个月以上的，除业务经理走访外，业务部门负责人每月必需走访两次以上；信用额度在10万以上的信用期限在1个月以上的在客户，业务员每月必需走访4次以上。走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况准时调整信用等级。

（5）客户的信息资料为公司的重要档案，全部经管人员须妥当保管，确保不得遗失，如因公司部分岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，资料交接不清的，不予办理调岗、离职手续。

三、商品的赊销的管理

（1）在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，严格根据每个客户评定的信用限额进行审批。

（2）财务部主管应收账款的会计每周对比信用档案核对应收账款的回款和结算状况，严格监督每笔账款的回收和结算。准时把应收回来的账款录入系统。便于随时检查信用的底数，准时和业务员沟通，预防由于信用额度问题导致业务开展不顺。

四、应收账款监掌握度

（1）业务人员销售产品给客户时，应按信用档案中对应客户的信用额度和信用期限商定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收。

（2）行政每月1号向总经理和业务经理供应"应收账款账龄分析表'，便于支配应收账款的回收工作。

（3）行政每周一向业务部门出具《应收账款明细表》；业务部门应严格对比客户信用档案和《应收账款明细表》，准时核对并签字确认、跟踪赊销客户的回款状况，对未按期结算回款的客户准时联络进行催收并反馈信息给行政部。

(4)业务员当天收回应收账款，应在当天将账款交回公司，不得拖延。拖延上交公司的，一次扣10%工资。

(5)业务人员在清收账款时不得有下列行为，一经发觉，分别给于罚款并限期赔偿，情节严峻者适用公司奖惩制度或移交司法部门。1）收款不报并积压收款不准时上缴的。（扣当月工资20%）2）截留，挪用货款的。（扣当月工资50%）

五、逾期应收账款管理：

（1）业务人员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访问（电话或上门访问），访问客户时，如发觉客户有特别现象，应准时向业务经理报告并建议应实行的措施。如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意马上协商抵价物价值，妥为处理避开更大损失发生。但不得在没有担保的状况下，再次向该客户发货，否则相关损失由业务员负责全额赔偿。

（2）业务部门应全盘把握公司全体客户的信用状况及往来状况，业务人员对于全部的逾期应收账款，应由各个经办人将未收款的理由，具体陈述于账龄分析表的备注栏上，以供公司参考，对大额的逾期应收账款应特殊书面说明，并提出清收建议。

（3）业务人员应严格按与客户确定的账期催收货款，逾期2个月扣当事人工资的10%，逾期3个月扣当事人工资的30%，逾期4个月扣当事人工资的50%，逾期6个月以上按坏账处理，由相关责任人按规定担当，当业务人员全额收回货款时上述扣款公司将全额退还相关人员。当业务人员不能全额收回货款时上述扣款公司将按收回账款的比例退还相关人员的款项。

（4）逾1年以上应收账款形成坏账的赔偿处理，发觉呆死帐要按账面余额由业务经办人赔偿70%，主管经理赔偿10%，企业担当20%。

六、应收账款交接管理：

（1）业务人员岗位调换、离职，必需对经手的应收账款进行交接，交接未完或不清的，不得调岗或离职；交接不清的，责任由交者负责；若交接未完或不清的擅自离职者，公司保留依法追究当事人责任的权利。

（2）业务人员提出离职后须把经手的应收账款全部收回或取得客户对应收账款的确认函，若在一个月内未能收回或未取得客户对应收账款确认函的就不予办理离职；

（3）《离职移交清单》至少一式三份，由移交人、接交人核对内容无误后双方签字，经监交人签字后，交移交人一份，接交人一份，公司存留一份。

（4）业务人员接交时，遇有疑问或账目不清时应马上向业务部门经理反映，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部责任。

七、应收账款清查

公司行政部/财务部按财产清查制度负责对应收账款，发出商品，应付账款负数等实行清查，并对清查的结果拟定处置意见上报公司。

八、本制度由公司行政部负责解释。

九、本制度自下发之日起执行。

第三篇：应收账款管理制度

第一章总则

第一条为了保证公司能最大可能地利用客户信用拓展市场，以利于促进公司科技服务及产品销售，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金平安，防范经营风险；并尽可能的缩短公司应收账款占用资金的时间，加快资金周转，提高公司的资金使用效率，特制定本制度。

其次条本制度所称应收账款，包括发出产品或供应劳务等赊销所产生的应收账款和公司经营中发生的各类债权。详细有应收销货款、预付账款、应收票据、其他应收款四个方面的内容。

第三条应收账款的管理部门为公司的业务部门和财务部门，业务部门负责客户的联系和款项催收，财务部门负责数据的传递和信息的反馈，财务部门和业务部门共同负责客户信用额度的确定。

其次章客户资信管理制度

第四条信息管理基础工作的建立由公司业务部门完成，公司业务部应在收集整理的基础上建立以下几个方面的客户信息档案一式两份，由业务经理复核签字后一份保存于公司总经理办公室，一份保存于公司业务部，业务经理为该档案的最终责任人，客户信息档案包括：

A、客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料，包括客户的名称、地址、电话、全部者、经营管理者、法人代表及他们的个人性格、爱好、爱好、家庭、学历、年龄、力量、经受背景，与本公司交往的时间，业务种类等。这些资料是客户管理的起点和基础，由负责市场产品销售的业务人员对客户的访问收集得来。

B、客户特征：主要包括市场区域、销售力量、进展潜力、经营观念、经营方向、经营政策、经营特点等。

C、业务状况：包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作状况。

D、交易现状：主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、将来的展望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信用状况等。

第五条客户的基础信息资料由业务员负责收集，凡于本公司交易次数在两次以上，且单次交易额达到1万元人民币以上的均为资料收集的范围，时间期限为达到上述交易额其次次交易后的一月内完成并交业务经理汇总建档。

第六条客户的信息资料为公司的重要档案，全部经管人员须妥当保管，确保不得遗失，如因公司部分岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。

第七条客户的信息资料应依据业务员与相关客户的交往中所了解的状况，随时汇总整理后交业务经理定期予以更新或补充。

第八条实行对客户资信额度的定期确定制，成立由业务主管、业务经理、财务经理组成的"市场管理委员会'，在总经理（或主管市场的副总经理）的主持下按季度对客户的资信额度、信用期限进行一次确定。

第九条"市场管理委员会'对市场客户的资信状况和销售力量在业务人员跟踪调查、记录相关信息资料的基础上进行分析、讨论，确定每个客户可以享有的信用额度和信用期限，建立《信用额度、期限表》，由业务部门和财务部门各备存一份。

第十条初期信用额度的确定应遵循保守原则，依据过去与该客户的交往状况（是否通常按期回款），及其净资产状况（经济实力如何），以及其有没有对外供应担保或者跟其它企业之间有没有法律上的债务关系（潜在或有负债）等因素。凡初次赊销信用的新客户信用度通常确定在正常信用额度和信用期限的50%，如新客户的确资信状况良好，须提高信用额度和延长信用期限的，的必需经"市场管理委员会'形成全都意见报请总经理批准后方可。

第十一条客户的信用额度和信用期限原则上每季度进行一次复核和调整，公司"市场管理委员会'应依据反馈的有关客户的经营状况、付款状况随时予以跟踪调整。

第三章产品赊销的管理制度

第十二条在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，必需由经办业务员先填写赊销《请批单》，由业务经理严格根据预先每个客户评定的信用限额内签批后仓库管理部门方可凭单办理发货手续；

第十三条公司财务部内主管应收账款的会计每十天对比《信用额度、期限表》核对一次债权性应收账款的回款和结算状况，严格监督每笔账款的回收和结算。超过信用期限10内仍未回款的，应准时通知主管的财务部门经理，由财务经理汇总并准时通知业务部门马上联系客户催收。

第十四条凡前次赊销未在商定时间结算的，除特别状况下客户能供应牢靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。

第十五条业务员在签订合同和组织发货时，都必需参考信用等级和授信额度来打算销售方式，全部签发赊销的销售合同都必需经主管业务经理签字后方可盖章发出。

第十六条对信用额度在50万元以上，信用期限在3个月以上的客户，业务经理每年应不少于走访一次；信用额度在100万以上的信用期限在3个月以上的，除业务经理走访外，主管市场的副总经理（在有可能的状况下总经理）每年必需走访一次以上。在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况准时调整信用等级。

第四章应收账款监控管理制度

第十七条财务部门应于月后5日前供应一份当月尚未收款的《应收账款账龄明细表》，提交给业务部门、主管市场的副总经理。由相关业务人员核对无误后报经主管及总经理批准进行账款回收工作。该表由业务员在出门收帐前核对其正确性，不行到客户处才发觉，不得有损公司形象；

第十八条业务部门应严格对比《信用额度、期限表》和财务部门报来的《应收账款账龄明细表》，准时核对、跟踪赊销客户的回款状况，对未按期结算回款的客户准时联络和反馈信息给主管副总经理。

第十九条业务人员在与客户签订合同或协议书时，应根据《信用额度、期限表》中对应客户的信用额度和期限商定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。如超过信用期限者，按以下规定处理：

超过110天时，由经办人上报部门经理，并电话催收；并做好相关的书面催收记录。

超过11-60天时，由部门经理上报主管副总经理，并派员上门催收，且扣经办人员该票金额20%的计奖成果；

超过61-90天时，并经催收无效的，由业务主管报总经理批准后作个案处理，提请公司法律顾问通过肯定的法律手段等进行催收，并扣经办人员该票金额50%的计奖成果；

其次十条财务部门应于次月的5日前向业务部门、主管市场的副总经理（总经理）供应一份当月尚未收款的《应收账款帐龄明细表》，该表由相关业务人员核对后报经业务主管市场的副总经理（总经理）批准后支配进行账款回收工作。

其次十一条业务员在外出收账前要认真核对客户欠款的正确性，不行到客户处才发觉数据差错，有损公司形象。外出前需预先支配好路线经业务主管同意后才可出去收款；款项收回时业务员需整理已收的账款，并填写应收账款收回款明细表，若有折扣时需在授权范围内执行，并书面陈述缘由，由业务经理签字后准时向财务交纳相关款项并销账。

其次十二条催收账款由业务部门统一支配路线和客户，并确定返回时间，业务员在外清收账款，每到客户处，无论是否清结完毕，均需随时向业务经理电话汇报工作进度和行程。任何人不得借机游山玩水。

其次十三条业务员收账时应收取现金或票据，若收取银行票据时应留意开票日期、票据抬头及其金额是否正确无误，如不符时应准时联系退票并重新办理。若收汇票时需客户背面签名，并查询银行确认汇票的真伪性；如为汇票背书时要留意背书是否清晰，留意一次背书时背书印章是否与汇票抬头全都，背书印章是否为发票印章。

其次十四条收取的汇票金额大于应收账款时非经业务经理同意，现场不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次账款。

其次十五条收款时客户现场反映价格、交货期限、质量、运输等问题时，在业务权限内可马上同意，若在权限外时须马上汇报主管，并在不超过3个工作日内给客户以答复。如属价格调整，回公司后应马上填写价格调整表告知相关部门并在相关资料中做好记录。

其次十六条业务人员在销售产品和清收账款时不得有下列行为，一经发觉，一律予以开除，并限期补正或赔偿，严峻者移交司法部门。

1、收款不报或积压收款。

2、退货不报或积压退货。

3、转售不按规定或转售图利

第五章坏账管理制度

其次十七条业务人员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访问（电话或上门访问，每季度不得少于两次），访问客户时，如发觉客户有特别现象，应自发觉问题之日起1日内填写"问题客户报告单'，并建议应实行的措施，或视状况填写"坏帐申请书'呈请批准，由业务主管审查后提出处理意见，凡确定为坏帐的须报经主管市场的副总经理（总经理）批准后按相关财务规定处理。

其次十八条业务人员因疏于访问，未能准时把握客户的状况变化和通知公司，致公司蒙受损失时，业务人员应负责赔偿该项损失25％以上的金额。(注：疏于访问意谓未按公司规定的次数，按期访问客户者。)

其次十九条业务部门应全盘把握公司全体客户的信用状况及往来状况，业务人员对于全部的逾期应收账款，应由各个经办人将未收款的理由，具体陈述于《应收账款帐龄明细表》的备注栏上，以供公司参考，对大额的逾期应收账款应特殊书面说明，并提出催收建议，否则此类账款将来因故无法收回形成呆账时，业务人员应负责赔偿20％以上的金额。

第三十条业务员发觉发生坏账的可能性时应争取时效速报业务主管，准时实行补救措施，如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意马上协商抵价物价值，妥为处理避开更大损失的发生。但不得在没有担保的状况下，再次向该客户发货。否则相关损失由业务员负责全额赔偿。

第三十一条"坏帐申请书'填写一式三份，有关客户的名称、负责人姓名、