医保定点医疗机构医疗业务计算机审计方法体系

医保定点医疗机构医疗业务计算机审计方法体系──计算机审计实务公告第39号简版中华人民共和国审计署二○一二年六月目录45851.前言 165802.引言 196893.范围 2307274.规范性引用文件 2148735.术语和定义 2135075.1计算机审计方法 25365.2审计业务模型 287856.概述 2103457.审计方法目录体系 390927.1资源分类 312777.2代码结构 4141817.3医保定点医疗机构医疗业务计算机审计方法体系 5281988.审计方法实例 6104048.1通过医疗业务查医保违规审计方法 6171128.1.1药品医保自付比例合规性审计方法 695728.1.2药品医保自付比例变动合规性审计方法 16327008.1.3医保“限用药”使用合规性审计方法 26272478.1.4材料收费超医保限制规定审计方法 35322738.1.5医疗服务收费超医保限制规定审计方法 46176998.1.6性不限制药品使用合理性审计方法 54129218.2医保结算数据核对审计方法 6624428.2.1医保结算医疗费用总额核对审计方法 66130728.2.2医保结算医疗费用明细核对审计方法 77180488.3医疗服务收费审计方法 88183238.3.1医疗服务项目收费标准合规性审计方法 8840648.3.2医疗服务收费超限额审计方法 9670038.3.3医疗服务收费不能同时计收审计方法 106140718.3.4医疗服务收费计入不计出审计方法 121103498.3.5医疗服务单双侧诊疗项目收费审计方法 129194228.3.6门诊挂号就诊情况审计方法 137276468.3.7重复挂号重复收费审计方法 145221288.4医疗服务治理审计方法 150143588.4.1医疗检查与服务收费一致性审计方法 150276198.4.2医疗化验与服务收费一致性审计方法 166212968.5药品治理审计方法 181118678.5.1从整个医疗机构角度分析药品购销存总差异审计方法 181240828.5.2药品盘盈盘亏合理性审计方法 194281468.5.3药品报损合理性审计方法 201310278.5.4药品出入库分析审计方法 20979358.5.5药品品规变动合理性审计方法 225118708.6药品价格审计方法 235142518.6.1药品价格政策执行合规性审计方法 23521728.6.2基层医疗机构未执行差不多药物制度零差价审计方法 249222878.6.3不同基层医疗机构药品价格不一致审计方法 259211668.7药品使用审计方法 268272578.7.1药品配药量分布分析审计方法 2682768.7.2药品配药量趋势分析审计方法 275270078.7.3大夫药品关联度分析审计方法 28363938.7.4处方用药合理性审计方法 292184448.7.5医嘱用药合理性审计方法 302233588.8材料审计方法 312301018.8.1高价材料收费合规性审计方法 312192558.8.2低价材料收费合理性审计方法 325151148.8.3非收费材料耗用合理性审计方法 338157068.9综合医疗业务审计方法 34754438.9.1医疗业务指标分析审计方法 347134188.9.2用药合理性指标分析审计方法 362225298.9.3医疗业务收入结构分析审计方法 371186978.9.4住院病人出院再住院率分析审计方法 37414608.9.5医疗业务收入与财务一致性分析审计方法 382304278.9.6药品期末库存与财务一致性分析审计方法 389前言依据《计算机审计方法体系差不多规划》的规定，编制医保定点医疗机构医疗业务计算机审计方法体系。本方法体系描述了适用于通过医保定点医疗机构医疗业务查医保违规，以及医疗机构医疗业务的计算机审计，并依据国家审计署关于计算机审计方法的统一规划和要求所编写的计算机审计方法体系相关内容。本方法体系由审计署社保审计司、信息化建设办公室、计算机技术中心提出。本方法体系的起草单位：浙江省宁波市鄞州区审计局。本方法体系的协作单位：浙江省审计厅、宁波市审计局。本方法体系的要紧起草人：吴桂英、陈岩明、毛鹏岳、董益佑（浙江省审计厅），徐源忠、蔡洲、王国新、龚键（宁波市鄞州区审计局）。引言金审工程的最终目标是建成国家审计信息系统，增强审计机关在信息化条件下履行审计监督职责的能力。审计数据规划和审计方法体系规划既是国家审计信息系统的重要组成部分，也是国家审计数据中心的重要组成部分。审计署在组织国家审计数据中心数据规划基础上，组织计算机审计方法体系的规划，实现审计技术方法的规范、建设和利用。本方法体系是按照国家审计署的统一规划和要求，在宁波市鄞州区审计局应用计算机技术对医保基金审计、医疗业务审计的基础上，结合医保定点医疗机构医疗业务的通用性及全国其他地区适用考虑编制而成。目的是为了加强医保基金及医保定点医疗机构医疗业务审计力度和深度，通过医保定点医疗机构医疗业务查医保违规，切实提高审计质量和审计工作效率，为全国各地审计机关开展医保基金延伸审计、医疗业务审计工作提供重要的技术基础，使医保定点医疗机构医疗业务审计更好的为医保基金合理、有效使用作出贡献。范围本方法体系适用于各级审计机关通过医保定点医疗机构医疗业务查医保违规以及各级医院、基层医疗机构的医疗业务审计。本方法体系的使用对象为计算机审计方法体系的规划方、建设方、治理方及其他相关人员。规范性引用文件下列文件中的条款通过本方法体系的引用而成为本方法体系的条款。《国家审计数据中心差不多规划》（审计署计算机审计实务公告第5号）《计算机审计方法流程图编制规范》（审计署计算机审计实务公告第12号）《计算机审计方法语言编制规范》（审计署计算机审计实务公告第13号）《计算机审计方法体系差不多规划》（审计署计算机审计实务公告第14号）《医保定点医疗机构医疗审计数据规划》术语和定义以下术语和定义适用于本方法体系。计算机审计方法计算机审计方法是审计人员为履行审计职责、实现审计目标，利用信息技术对特定审计事项进行检查和评价的思路和实现步骤。审计业务模型审计业务模型是描述特定审计目标的审计事项所涉及的被审计单位的业务关系和数据关系。概述医保定点医疗机构医疗业务计算机审计方法体系是在医保定点医疗机构各项业务信息化环境下实施数据式系统基础审计的重要建设内容。本方法体系的编制遵循国家审计署相关标准。审计方法的构建采纳模型构建法，审计方法目录体系及审计方法要素依据《计算机审计方法体系差不多规划》的规范要求进行编制，相关实例的数据表、数据元素参照《医保定点医疗机构医疗业务审计数据规划》相关内容，审计方法流程图的编制执行《计算机审计方法流程图编制规范》，审计方法语言的编制执行《计算机审计方法语言编制规范》。本方法体系要紧包括2个方面的内容：医保定点医疗机构医疗业务审计方法目录体系、医保定点医疗机构医疗业务审计方法实例。审计方法目录体系医保定点医疗机构医疗业务计算机审计方法目录体系包括：计算机审计方法资源分类、计算机审计方法代码结构。资源分类按照《计算机审计方法体系差不多规划》中的要求，同时结合医保基金审计和医疗机构医疗业务审计的实际情况，医保定点医疗机构医疗业务计算机审计方法代码体系共划分为四级，其中一级和二级采纳《计算机审计方法体系差不多规划》中的统一规定，三级及其后代码依照医保定点医疗机构医疗业务的特点以及《计算机审计方法体系差不多规划》的代码规则进行规划。医保定点医疗机构医疗业务计算机审计方法体系的第三级分类分为5类：医保基金审计方法、医疗服务审计方法、药品审计方法、材料审计方法、综合医疗业务审计方法。医保定点医疗机构医疗业务计算机审计方法体系三级分类见下表：分类码三级分类讲明GFA医保基金审计方法医保定点医疗机构与医保基金结算相关的审计方法GFB医疗服务审计方法与医疗服务项目相关的审计方法，包括医疗检查、化验等各种服务收费项目GFC药品审计方法与药品治理、价格政策执行相关的审计方法GFD材料审计方法与材料治理、价格政策执行相关的审计方法GFE综合医疗业务审计方法与医保定点医疗机构医疗业务相关的审计方法，包括门诊业务、住院业务、体检业务等医保定点医疗机构医疗业务计算机审计方法体系在第三级分类下的第四级分类为9类，具体见下表：分类码四级分类讲明GFAA通过医疗业务查医保违规审计方法通过医疗业务查医保基金违规相关的审计方法GFAB医保结算数据核对审计方法医保定点医疗机构与医保基金结算数据比对相关的审计方法GFBA医疗服务收费审计与医疗服务收费相关的审计方法GFBB医疗服务治理审计与医疗服务执行治理相关的审计方法GFCA药品治理审计方法与药品购销存治理相关的审计方法GFCB药品价格审计方法与药品价格政策执行相关的审计方法GFCC药品使用审计方法与药品用药有关的审计方法GFDA材料审计方法与材料（包括低值易耗品、卫生材料）出入库治理，耗用及收费相关的审计方法GFEA综合医疗业务审计方法与医疗机构综合性业务及其他有关的审计方法代码结构计算机审计方法代码是审计方法体系分类的重要标志。本方法体系中，审计方法代码分为分类码和流水码，中间用“/”作分隔符。分类码的前两位由本规划的二级分类规定，为GF，后两位为分类扩展，第三位为第三级分类，分不用大写罗马字母表示；流水码为具体审计方法代码，用4位阿拉伯数字表示。医保定点医疗机构医疗业务计算机审计方法体系代码结构见下图：审计方法代码示例：药品医保自付比例合规性审计方法代码为GFAA/0001。药品价格政策执行合规性审计方法代码为GFCB/0001。医保定点医疗机构医疗业务计算机审计方法体系依照《计算机审计方法体系差不多规划》的规定，进行医保定点医疗机构医疗业务计算机审计方法的三级分类，并在此基础上编制三级分类目录下的具体审计方法，形成医保定点医疗机构医疗业务计算机审计方法体系，目录见下表：代码分类方法名称GFAA通过医疗业务查医保违规审计GFAA/0001药品医保自付比例合规性审计方法GFAA/0002药品医保自付比例变动合规性审计方法

GFAA/0003医保‘限用药’使用合规性审计方法GFAA/0004材料收费超医保限制规定审计方法GFAA/0005医疗服务收费超医保限制规定审计方法GFAA/0006性不限制药品使用合理性审计方法GFAB医保结算数据核对审计GFAB/0001医保结算医疗费用总额核对审计方法GFAB/0002医保结算医疗费用明细核对审计方法GFBA医疗服务收费审计GFBA/0001医疗服务收费标准合规性审计方法GFBA/0002医疗服务收费超限额审计方法GFBA/0003医疗服务收费不能同时计收审计方法GFBA/0004医疗服务收费计入不计出审计方法GFBA/0005医疗服务单双侧诊疗项目收费审计方法GFBA/0006门诊挂号就诊情况审计方法GFBA/0007重复挂号重复收费审计方法GFBB医疗服务治理审计GFBB/0001医疗检查与服务收费一致性审计方法GFBB/0002医疗化验与服务收费一致性审计方法GFBC药品治理审计GFBC/0001从整个医疗机构角度分析药品购销存总差异审计方法GFBC/0002药品盘盈盘亏合理性审计方法GFBC/0003药品报损合理性审计方法GFBC/0004药品出入库分析审计方法GFBC/0005药品品规变动合理性审计方法GFCB药品价格审计GFCB/0001药品价格政策执行合规性审计方法GFCB/0002基层医疗机构未执行差不多药物制度零差价审计方法GFCB/0003不同基层医疗机构同期药品价格不一致审计方法GFCC药品使用审计GFCC/0001药品配药量分布分析审计方法GFCC/0002药品配药量趋势分析审计方法GFCC/0003大夫药品关联度分析审计方法GFCC/0004处方用药合理性审计方法GFCC/0005医嘱用药合理性审计方法GFDA材料审计GFDA/0001高价材料收费合规性审计方法GFDA/0002低价材料收费合理性审计方法GFDA/0003非收费材料耗用合理性审计方法GFEA综合医疗业务审计GFEA/0001医疗业务指标分析审计方法GFEA/0002用药合理性指标分析审计方法GFEA/0003医疗业务收入结构分析审计方法GFEA/0004住院病人出院再住院率分析审计方法GFEA/0005医疗业务收入与财务一致性分析审计方法GFEA/0006药品期末库存与财务一致性分析审计方法审计方法实例通过医疗业务查医保违规审计方法药品医保自付比例合规性审计方法方法代码GFAA/0001方法名称药品医保自付比例合规性审计方法审计事项医保基金违规审计目标功能审计目标：通过定点医疗机构医疗业务查医保“有效费用”和医保基金计算的正确性，实现对医保基金违规的审计。审计功能：检查定点医疗机构当前设置的医保目录药品自付比例的合规性。从甲类药品存在自付比例不为0%、乙类药品自付比例为100%、丙类药品自付比例不为100%三个方面分析医保目录药品自付比例的正确性。药品医保自付比例变动合规性审计方法方法代码GFAA/0002方法名称药品医保自付比例变动合规性审计方法审计事项医保基金违规审计目标功能审计目标：通过医保定点医疗机构医疗业务查医保“有效费用”和医保基金结算金额的正确性，实现对医保基金违规的审计。审计功能：通过审查定点医疗机构医保目录内药品自付比例的变动情况，重点分析药品自付比例的非正常变动，审查是否存在原先正确，在政策执行过程中调整错误；反之，原先错误，之后调整正确。进一步分析药品自付比例的错误对医保“有效费用”和医保基金的阻碍，以及对医保病人产生的阻碍和程度。医保“限用药”使用合规性审计方法方法代码GFAA/0003方法名称医保“限用药”使用合规性审计方法审计事项医保基金违规审计目标功能审计目标：通过医保定点医疗机构医疗业务查医保“有效费用”和医保基金结算金额的正确性，实现对医保基金违规的审计。审计功能：通过前后几天同一病人、同疾病、同一药品自付比例不一致的分析，进一步查阅处方，审查“限用药”的使用是否合规，是否存在大夫随意开医保“限用药”的情况。材料收费超医保限制规定审计方法方法代码GFAA/0004方法名称材料收费超医保限制规定审计方法审计事项医保基金违规审计目标功能审计目标：审查材料收费超医保限制规定的情况。审计功能：检查纳入医保支付的材料收费是否符合“适用项目”及“备注”栏的规定。医疗服务收费超医保限制规定审计方法方法代码GFAA/0005方法名称医疗服务收费超医保限制规定审计方法审计事项医保基金违规审计目标功能审计目标：审查医疗服务项目超医保限制规定的情况。审计功能：检查纳入医保支付的医疗服务项目收费是否符合医保目录中有关限用规定。性不限制药品使用合理性审计方法方法代码GFAA/0006方法名称性不限制药品使用合理性审计方法审计事项医保基金违规审计目标功能审计目标：审查性不限制药品使用的合理性。审计功能：依照处方和医嘱产生各药品使用的病人性不比重，通过分析性不比重初步推断药品使用的性不限制，进一步延审处方和医嘱查明是否存在“男药”女用、“女药”男用的情况，重点关注是否存在“借用”他人医保卡刷卡看病的情况。医保结算数据核对审计方法医保结算医疗费用总额核对审计方法方法代码GFAB/0001方法名称医保结算医疗费用总额核对审计方法审计事项医保结算数据核对目标功能审计目标：审查医疗机构医保病人实际医疗费用与医保经办机构基金结算所需的医疗费用数据的一致性。审计功能：通过审查医保定点医疗机构医保病人医疗费用和作为医保结算的基础数据（医保经办机构收到的医疗费用数据）的核对，实现对医保基金结算金额正确性的审计和定点医疗机构医保违规的审计。通过比对医保定点医疗机构医保病人医疗费用总额与医保经办机构计算基金支付金额的医疗费用，查找不相同的信息，进一步分析缘故以及对医保基金和医保病人产生的阻碍和程度。（本方法以住院数据为例，门诊数据的处理与住院类同）。医保结算医疗费用明细核对审计方法方法代码GFAB/0002方法名称医保结算医疗费用明细核对审计方法审计事项医保结算数据核对目标功能审计目标：审查医疗机构医保病人实际医疗费用与医保经办机构基金结算所需的医疗费用数据的一致性。审计功能：通过审查医保定点医疗机构医保病人医疗费用和作为医保结算的基础数据（医保经办机构收到的医疗费用数据）的核对，实现对医保基金结算金额正确性的审计和定点医疗机构医保违规的审计。通过比对医保定点医疗机构医保病人医疗费用明细与医保经办机构计算基金支付金额的医疗费用明细，查找出医疗费用总额相等，医疗费用明细不相同的信息，进一步分析缘故以及对医保基金和医保病人产生的阻碍和程度。（本方法以住院数据为例，门诊数据的处理与住院类同）。医疗服务收费审计方法医疗服务项目收费标准合规性审计方法方法代码GFBA/0001方法名称医疗服务项目收费标准合规性审计方法审计事项医疗服务收费审计目标功能审计目标：审查医疗服务项目收费超物价部门规定的问题。审计功能：依照物价部门的医疗服务收费目录规定的收费标准与医疗机构实际收费情况进行比对，检查是否存在违规收费的问题。医疗服务收费超限额审计方法方法代码GFBA/0002方法名称医疗服务收费超限额审计方法审计事项医疗服务收费审计目标功能审计目标：审查医疗服务项目收费超物价部门规定的问题。审计功能：依照物价部门的医疗服务收费目录的限制性规定与医疗机构实际收费情况进行比对，检查是否存在超限额的收费。分析物价部门规定的诊疗项目一日内不能超过规定次数、金额，审查医疗机构是否存在诊疗项目收费超规定次数、金额的情况。医疗服务收费不能同时计收审计方法方法代码GFBA/0003方法名称医疗服务收费不能同时计收审计方法审计事项医疗服务收费审计目标功能审计目标：审查医疗服务项目收费超物价部门规定的问题。审计功能：依照物价部门的医疗服务收费目录中的限制性规定与医疗机构实际收费情况进行比对，从而发觉不能同时计收的的收费情况。医疗服务收费计入不计出审计方法方法代码GFBA/0004方法名称医疗服务收费计入不计出审计方法审计事项医疗服务收费审计目标功能审计目标：审查医疗服务项目收费超物价部门规定的问题。审计功能：依照物价部门的医疗服务收费目录中规定的限制性规定与医疗机构实际收费情况进行比对，从而发觉违反“计入不计出”限制性规定的收费情况。医疗服务单双侧诊疗项目收费审计方法方法代码GFBA/0005方法名称医疗服务单双侧诊疗项目收费审计方法审计事项医疗服务收费审计目标功能审计目标：审查医疗服务项目收费超物价部门规定的问题。审计功能：依照物价部门的医疗服务收费目录规定的限制性规定与医疗机构实际收费情况进行比对，从而发觉违反医疗服务单双侧限制性规定的收费问题。门诊挂号就诊情况审计方法方法代码GFBA/0006方法名称门诊挂号就诊情况审计方法审计事项医疗服务收费审计目标功能审计目标：审查医疗机构门诊挂号收费的合规性。审计功能：通过对挂号未就诊情况的分析，审查医疗机构门诊挂号就诊情况。通过病人挂号后无配药、无检查来推断门诊病人挂号未就诊的人次，分析门诊挂号未就诊占总挂号的比重，进一步分析未就诊的缘故，并审查医疗机构是否存在重复收取病人挂号费的情况。重复挂号重复收费审计方法方法代码GFBA/0007方法名称重复挂号重复收费审计方法审计事项医疗服务收费审计目标功能审计目标：审查医疗机构门诊挂号收费的合规性。审计功能：通过重复挂号的审计，审查门诊人次的真实性。通过分析病人在同一天多次挂号的情况，重点关注其中重复挂号的，审查医疗机构是否存在利用“刷空卡”降低次均门诊费用，从而达到规避有关部门的考核，大夫是否用此规避医疗机构的考核。同时，关注病人是否存在同一次看病重复挂号重复收费的现象。医疗服务治理审计方法医疗检查与服务收费一致性审计方法方法代码GFBB/0001方法名称医疗检查与服务收费一致性审计方法审计事项医疗服务治理审计目标功能审计目标：审查医疗服务收费的完整性，医疗检查服务的真实性。审计功能：通过门诊住院检查未收费和收费未检查情况的分析，审查医疗机构医疗检查情况的真实性和医疗服务收费的完整性。医疗化验与服务收费一致性审计方法方法代码GFBB/0002方法名称医疗化验与服务收费一致性审计方法审计事项医疗服务治理审计目标功能审计目标：审查医疗服务收费的完整性，医疗化验的真实性。审计功能：通过比对化验和收费的情况，找出门诊住院已收费却没有做化验、做过化验但没收费和病人出院后再化验的情况，进一步审查其真实性、合规性。药品治理审计方法从整个医疗机构角度分析药品购销存总差异审计方法方法代码GFBC/0001方法名称从整个医疗机构角度分析药品购销存总差异审计方法审计事项药品治理审计目标功能审计目标：审查整个医疗机构药品购销存的差异及差异构成的缘故。审计功能：以整个医疗机构作为审计分析主体，推断医疗机构药品购销存在一定期间内是否满足以下平衡关系：期初库存+入库-科室领用-期末库存=药房用药。从而推断是否存在不合理的药品盘盈、盘亏，是否存在药品串换，以及是否存在药品其他治理方面的问题。药品盘盈盘亏合理性审计方法方法代码GFBC/0002方法名称药品盘盈盘亏合理性审计方法审计事项药品治理审计目标功能审计目标：审查药品盘盈、盘亏的合理性。审计功能：通过对药品盘盈盘亏数量和金额分析，审查药品是否存在大量的盘盈和盘亏，进一步分析其合理性。药品报损合理性审计方法方法代码GFBC/0003方法名称药品报损合理性审计方法审计事项药品治理审计目标功能审计目标：审查药品报损的合理性。审计功能：通过对药品报损的数量、金额及过期药品进行分析，审查药品是否存在大量、频繁的报损现象，进一步分析报损的缘故和药品报损是否合理。药品出入库分析审计方法方法代码GFBC/0004方法名称药品出入库分析审计方法审计事项药品治理审计目标功能审计目标：通过参数设定，分析药库及药房具体一种药品的出入库及库存情况。审计功能：药品出入库分析包括药库出入库和药房出入库分析，鉴于审计思路类同，本方法详细介绍药房出入库分析。药房购销存包括：药品入库、出库和期末库存。入库由药房请领入库、药房盘盈以及调价构成；出库由门诊处方用药、住院医嘱用药、药房盘亏、药房报损以及调价构成；库存涉及到期初、期末库存。通过参数设定，便于审计人员对一个药房具体一种药品的出入库及库存情况的分析。药品品规变动合理性审计方法方法代码GFBC/0005方法名称药品品规变动合理性审计方法审计事项药品治理审计目标功能审计目标：审查同种药品品规变动的合理性，品规变动程序的规范性。审计功能：分析医疗机构药品品规变动的过程中，程序是否规范，是否存在药品品规随意改变，重点关注药品品规的非正常变动，审查是否存在采购环节的药品回扣现象。药品价格审计方法药品价格政策执行合规性审计方法方法代码GFCB/0001方法名称药品价格政策执行合规性审计方法审计事项药品加价合规性审计目标功能审计目标：审查医疗机构药品价格政策执行的合规性。审计功能：依照物价部门药品顺加作价政策，审查药品价格政策是否执行到位，是否存在多收、少收药品费用等问题。基层医疗机构未执行差不多药物制度零差价审计方法方法代码GFCB/0002方法名称基层医疗机构未执行差不多药物制度零差价审计方法审计事项药品加价审计目标功能审计目标：检查基层医疗机构是否存在未执行差不多药物制度零差价规定的情况，审查基层医疗机构药品价格的合规性。审计功能：依照基层医疗机构药品实际执行的零售价与配药日期最接近的进价是否一致的分析，推断基层医疗机构在国家差不多药物制度实施后，差不多药物是否存在未按零差价规定执行。不同基层医疗机构药品价格不一致审计方法方法代码GFCB/0003方法名称不同基层医疗机构药品价格不一致的审计方法审计事项药品加价审计目标功能审计目标：通过分析不同基层医疗机构同期药品价格是否一致，审查基层医疗机构药品价格执行的合规性。审计功能：通过分析不同基层医疗机构同期药品价格不一致的情况，进一步分析与其它基层医疗机构药品价格不同的缘故，特不是只有个不医疗机构存药品价格与其它基层医疗机构不一致时，往往该基层医疗机构的药品价格政策执行存在问题。药品使用审计方法药品配药量分布分析审计方法方法代码GFCC/0001方法名称药品配药量分布分析审计方法审计事项药品治理审计目标功能审计目标：以生产企业和大夫的角度分析药品配药量分布的合理性。审计功能：通过分析药品配药量分布情况查看大夫和生产企业的药品使用分布情况，重点关注配药量大的生产企业和大夫。药品配药量趋势分析审计方法方法代码GFCC/0002方法名称药品配药量趋势分析审计方法审计事项药品治理审计目标功能审计目标：以生产企业和大夫的角度分析药品每月配药量趋势变化的合理性。审计功能：通过分析医疗机构药品配药量趋势情况,从生产企业和大夫的角度分析是否存在配药量趋势异常变动,通过药品出入库分析,进一步分析其趋势变化是否合理,审查是否存在药品回扣现象。大夫药品关联度分析审计方法方法代码GFCC/0003方法名称大夫药品关联度分析审计方法审计事项药品治理审计目标功能审计目标：审查大夫和药品的配药量及就诊人次之间的关联度情况。审计功能：分析大夫在开具处方的过程中，是否存在某一药品配药量占总处方配药量关联度较高的情况，重点关注大夫配药量和人次关联度高的，进一步审查大夫处方单是否存在不合理的现象。处方用药合理性审计方法方法代码GFCC/0004方法名称处方用药合理性审计方法审计事项药品治理审计目标功能审计目标：审查处方配药的品规合理性审计功能：通过分析每次处方配药的药品规格，在同种药品既有大剂量规格又有小规格的情况下，审查处方配药是否开多支小规格药品而不开大规格药品的情况；反之，能够开小规格，而开了大规格造成白费。医嘱用药合理性审计方法方法代码GFCC/0005方法名称医嘱用药合理性审计方法审计事项药品治理审计目标功能审计目标：审查医嘱开药的品规合理性审计功能：通过分析每次医嘱开药的药品规格，在同种药品既有大剂量规格药品又有小规格药品的情况下，审查医嘱开药是否开多支小规格药品而不开大规格药品的情况。反之，能够开小规格，而开了大规格造成白费。材料审计方法高价材料收费合规性审计方法方法代码GFDA/0001方法名称高价材料收费合规性审计方法审计事项材料治理审计目标功能审计目标：审查医疗机构高价材料收费治理的合规性。审计功能：对医疗机构高价材料（要紧包括植入材料和人工器官等单价较高的材料）的入库、出库和收费情况的分析，推断医疗机构是否存在材料有出库无相应收费或有收费无对应材料出库的情况，是否存在违反“按进价顺加5%，最高不超过