甘肃省农村信用社授信业务风险控制

甘肃省农村信用社授信业务风险控制三、甘肃省农信社授信业务风险控制问题分析（一）甘肃省农信社授信业务面临的主要风险目前农村信用社授信业务面临的主要风险有：1、市场风险市场风险是未来市场因素（利率、汇率、股票价格、资源价格和市场供需关系）的不确定性对农村信用社实现其经营目标的影响。市场风险又可分为有期限错配风险、利率期限结构变化风险和利率波动风险等。对于市场风险分析而言，不同的金融机构，甚至是同一家机构在不同的发展阶段，其所面临的风险类型和大小都不一样。2013年，人民银行放开贷款利率，利率市场化改革加速推进，存贷利差进一步收窄，银行间利率竞争加剧，农村信用社利率定价能力将受到前所未有的挑战。市场方面，农村信用社客户结构不尽合理，优质高端客户不足，以中小微企尤其涉农企业居多，由于行业特点和发展阶段的原因，这类客户风险水平较高，相应对其利率定价能力也较高，面对竞争压力，农村信用社在优质客户竞争能力不足的情况下，信贷资金将可能会进一步流向风险较高的客户群体，风险占比将经一步加大。2、信用风险信用风险是借款人因各种原因未能及时、足额偿还农村信用社贷款而出现的违约。发生违约时，农村信用社将因为未能得到预期的收益和应收贷款本金而承担财务上的损失。信用风险是借款人不能完全履行合同的风险。这种风险包含在贷款、担保、承兑和证券投资等表内、表外业务中。信用风险主要是由两方面的原因造成的：一是在经济下行环境下，借款人因市场需求不足造成产品过剩、出口下降等原因出现经营效益下滑甚至亏损，资金无法按期回笼出现阶段性违约。二是特殊事件的发生，对企业经营产生实质影响的事件发生，如诉讼、股权转让等。3、操作风险操作风险是指农村信用社内部操作过程、人员、系统或外部事件由于不完善或有问题而导致的直接或间接损失的风险。操作风险由发生原因可四类，分别是人员、系统、流程和外部事件，有七种表现形式：客户、产品及经营行为引起的风险事件，内外部欺诈，雇佣关系中带来的风险事件，有形资产的损失，经营中断和系统出错，涉及执行、交割及交易过程管理的风险事件，范围涵盖了综合业务系统、信贷管理系统、支付结算系统及财务管理系统等方面。如，授信业务中抵押物的登记环节没有在放款前及时依法合规办理，就属于重大操作风险。4、流动性风险流动性风险指农村信用社对因负债过度下降或资产过度增加而导致的流动性困难。一旦农村信用社出现流动性不足时，一方面造成负债、结算业务头寸不足形成风险，另一方面造成资产不能迅速变现获而得充裕资金严重影响盈利能力。极端情况下，流动性不足能导致金融机构倒闭，甚至出现系统性风险。流动性风险主要分资产流动性和负债流动性风险。资产流动性风险是由于种种原因资产到期不能如期收回本息，而无法兑付到期负债和增加新的资产，给金融机构带来损失的风险。负债流动性风险是农村信用社吸收的存款、理财资金，由于自身业务状况及外环境变化而出现不正常波动带来相应损失的风险。5、管理风险管理风险是指农村信用社股份制改革尚未实现的情况下，高级管理人员不称职，或者不诚实，规避监督管理制度和制约机制，存在重大违规经营行为使农村信用社面临损失的可能性.6、集中度风险集中度风险是同一类型及相关类型风险敞口过大，如同一业务领域（行业、区域等）、同一客户（债务人、存款人、债券等）、同一产品在农村信用社的风险敞口占比过大，风险在这一类型（行业、客户、产品）集中出现时，给农村信用社造成损失的可能，甚至直接影响持续经营的能力。集中度风险主要表现在：一是客户、地区、行业集中度风险。二是资产产品集中度风险。三类是或有负债表外项目集中度风险及其他风险。资产业务的集中度风险包含单一客户的风险敞口占比过大形成的集中度风险；同一区域借款人风险敞口占比过大的风险；同一行业风险敞口占比过大的风险包括对同一行业授信占全部授信比例超监管要求的风险等；同一的风险控制工具，如抵质押品或由单个担保人提供担保占比过大而产生的风险；总而言之，结合自身实际，甘肃省农信社重点要处理好以上六类风险。尤其是在经济转型条件下，要密切关注市场风险可能发生的剧烈波动；关注信用风险的“潮水效应”，特别是房地产行业的周期性和“融资平台”陆续到期的风险转嫁；合理设计流程，严格操作规范，确保科技系统安全运行；强化重点岗位人员管理，有效防范案件风险和合规性风险；保持良好的流动性；关注对战略风险的评估和管理；建立集中度风险监测管理的长效机制。（二）甘肃省农信社授信业务风险管理现状授信业务简单地来说是指农村信用社向客户提供信贷资金支持，或对客户在有关经济活动中的信用向第三方作出保证的行为。现阶段，甘肃省农信社授信业务管理的具体情况是：合规意识存在于制度规划，落实难以到位质量与效益并重是授信业务的本质要求。甘肃省农信社虽制定了质量与效益相结合的授信业务发展规划、投向工作指引以及控制目标，也一直强调资产质量、资本实力和盈利水平,但大多农信社仍在经营思路上重规模扩张，重短期效益，轻精细化规范管理，授信业务理念存在偏差。经营观念上，受短期利益驱动，重营销开发，轻风险控制，对内部审查人员配备严重不足。管理理念上，存在不完.整的〃最高综合授信额度"等概念，对综合授信的理解具有较强的实用性色彩，制度规划的约束力和指引里在业务发生的各环节被“打折”。风险管理意识加强，管理手段创新不足农信社风险管理意识逐年加强，在内部审查过程中，杜绝了以个人经验判断为主的授信决策方式，尤其是对非法人客户的授信审核，不仅注重对贷款投向合规性、贷款运营安全性的分析，而且在风险识别、度量、监测等方面不断使用新型量化分析手段，授信业务客观性、科学性不断增强。但由于客户信用数据积累的相对置乏，以及授信管理系统建设和客户管理技术运用的滞后，科学的量化授信风险的评价体系和方法不够完善，评价结果对风险控制的指导意义欠佳。同时，在内部审查环节，单一强调贷款本身的风险情况，未能按照授信资产组合风险类别和以客户为中心的业务理念，对该类业务进行整体风险评价分析，客户管理意识淡薄，以质量和效益为核心的创新动力不足。资产结构单一，客户整合模糊农村信用社确立的是“服务‘三农'，服务中小企业、服务地方经济”的市场定位。经过多年的发展，大多农村信用社受规模扩张和追求利润的驱使，热衷于抢大客户、争大项目，客户结构不断发生变化，信贷投向行业集中趋势明显，部分农信社信贷支农力度有所减弱，既加大了信贷资金的管理难度，相对于农村信用社两级法人、资本金规模较小的实际造成了很大的集中度风险隐患。另外，部分农信社忽视信贷结构调整和资金运营效益的提升，对中小企业客户质量不能科学界定和把握，过分依赖抵质押物等第二还款来源，忽视了对第一还款来源的科学评估，致使一部分低质量客户由于生产经营欠佳，长期以转贷、借新还旧等方式占用大量信贷资源，存量贷款风险长期不能有效释放，影响信贷资金向优质客户转移，资金效益不能有发挥，并对央行合议信贷规模形成压力。量化考核水平低，激励机制老旧当前，农村信用社考核其盈利能力的传统指标主要有人均利润、股权收益率和资产回报率，这些指标以成本收益为出发点反映农村信用社做为企业所具有的一般盈利能力，但作为一家金融企业，更应对利润分产品、分条线加以考核。同时，记以风险权重，强调利润的风险占比。目前授信管理风险加大的一个主要原因是缺乏系统有效的资产负债管理效能度量体系。在当前复杂多变的内外部金融环境中，及时转变传统上主要以帐面成本收益指标评价经营业绩的模式，应强调以降低或控制高风险产品收入占比的注重风险维度的考核体制。近年来甘肃省农村信用社在抓管理、抓质量方面做了大量卓有成效的工作，资产质量明显提高，经营效益显著改善。2013年甘肃省农村信用社提出了以“穷实管理基础，提高合规意识，突出风险控制，强化监督制约”的“管理年”工作思路，表明省联社管理层已高度认识到提高管理水平对提升全省农村信用社经营质量的重要意义。但就农信社的非商业化格局、多年薄弱的管理基础和所定位的服务地位，通过一个“管理年”是不能解决其中的各种问题甚至是关键问题的，我认为最大的困难在于管理流程不能与业务流程有效结合，原因有两个方面，一是农村信用社目前管理流程一定程度上源于商业银行，而商业银行由于客户群体不同于农村信用社，客户数据资料完整准确，相应的业务流程定位清晰，管理流程再此之上容易形成有效的分条线全流程业务管理。就农村信用社而言，客户种类繁杂多变，质量较低，资料信息不完整、不客观、不真实，条线不清晰，业务流程多以效率较低的人工操作实现，难以依赖商业银行模式的一个管理系统实现。二是农村信用社管理队伍多年形成的管理意识和水平，对现代管理理念的接受、结合、提升、融合存在较大难度，出现商业银行管理理念、架构在农村信用社各种“水土不服”症状。因此，怎样建立一个基于现代管理理念、适合农村信用社“大”而“散”特殊金融机构的管理架构，是实现管理流程与业务流程科学统一的关键所在。6、信贷管理系统运行，风控效力还待提高甘肃省农村信用社2009年信贷管理系统建立并投入运行，几年来对防范信贷业务的操作风险起到积极作用，对全省各行社贷款业务起到统筹管理管理作用。但从结合实际全面控制信贷风险的要求来看，还存在很大升级需求，主要体现在客户管理、风险评价、授信流程、授信执行、贷后管理等方面还不能为信贷管理工作提供强有力的支持，信贷管理全流程存在脱节和漏洞。（三）甘肃省农信社授信业务风险管理的问题分析甘肃省农村信用社把授信业务风险管理提升到战略层面体现了经营理念的重大转变，但从当前现状看还存在很多需要解决和提高的问题需要研究解决。笔者对前述问题加以分析认为：1、重视短期商业行为，忽视长期利益七年来，为巩固和提升农村金融市场地位，农信社以规模扩张和市场占有率为主要绩效考核度量实现了总资产的扩张，一定程度上造成了部分农信社理事长（董事长）不同程度的短期商业行为，忽视了业务质量和效益的有效结合，授信管理粗放，随意降低信贷门檻，由于未能重视长期业务发展与短期业务发展的有机统一，业务大发展的同时风险快速集聚，农信社授信业务面临的主要风险对其可持续发展形成严峻挑战。2、信贷资产结构性矛盾依旧存在部分农信社信贷资产品种单一，存贷比持续攀高。信贷资金向大企业、垄断行业和少数优势企业集中，难以有效解决中小企业贷款难的问题，同时也使农信社的授信业务风险过度集中。短期授信贷款与中、长期授信贷款比例失调。部分农信社由于资产规模相对较小，为保持流动性，在确定授信业务期限时没有合理考虑借款人或企业的资金周转特点，只是选择一年期（含）以下的短期贷款种类致使农信社五级分类风险资产上升，既不利于信贷风险的防范，又加重了农信社和企业的负担。部分农信社存量信贷资金投向集中，主要涉及一些重点行业和国家限控领域，存量贷款与新增贷款矛盾突出，新增贷款增速难以达到“两个不低于”的涉农贷款管理要求。3、授信风险审查评价方法滞后一是授信业务信息的采集资料不完备，使评级审查工作流于形式。数据库客户信息不完备，无法对相关授信信息进行适时分析，影响授信决策。完整的数据库一般包括政策信息、行业信息和客户财务信息以及非财务信息等。授信基础资料不全，就无法定期进行信用等级评定和年审，内部审查中的授信业务审批表（表2）就无法对风险额度进行准确审核，“三查”资料的不完整性也给事后稽核监督造成了一定困难。表氏甘肃省农悄社大额贷歌风险评价表（企事业类）««#一r拱础评愉（3333＞带it主岸属牡（3^）31.注司怯人3瓷其在翌折址if?或特利咼车业法人3J.行收单也或公盘性事业单隹0（二】詰款単值注肾心时洶“舒）2L2甲以上22年厲下1年風上23,1年以下1惰款人开車观户情百命）61.已开立了基本飓尸63缶未幵立胀户— 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£八）特就人的親捕枫（3^）3L朗税凭证显示全年上墩各顼税款在疆万元战上的32期税凭还显示全年上嫌各项税款在20万九以下山帀元以上的2•牺税凭证显示全年上轉各项嶷款在10万元以下的IZ贷抉有无it蹩始谓左飙皆U令）4】一贷款调査报告完整4签贷就也着規告载为宪蔓33.總款调査掘吿董聲要素不齐全1二、第一还款来源讶价<42分）42（十J播就挾向（4^）41.殺励类荷业42.展控类行业2£洵址类行业Q（十一j暗ift人评粗册况（4^）41一评级在AA逐4上的42.评蜒在E5级以上的23.评錢在B级口下巔未評级的0（十二）总驱宦情起£3^13h该笔褂款占总萍授蓿5叫以下的32.该笔惜歎H总林授信5欣必上的23.耒进和鞍体授疽的1（十三｝flMt朋逮心纽31.流动费金惜款3丸固定瓷产惜款£包括坝目借款〕2生借新雄旧1（十凹】逮笔惜默占借款人恵贵产卩金）5L50%«)tlTK516W-7CT(含》的33,70H-9ffi(^)的24.§臨以上的0f十五）直僕櫃隸悻况竹金）71「实联矗巫、法定代表人或股东名〒无借款余m~72.关联企业、法定代杀人或股东名予楷裁总fll占谏蹩惜就50%哄下的43.关联企业、法定代表人或股卅名下借款总和取笔借朮503卜曲腮3<关联企业、法定代志人或艇东宅下墙熬总和占该筆惜歎ioo%ti上的0（-t-^）借款人自需責您占谨J£flMU3介】31,50%CQJ以上的32.50)t-15t0、的23.35K佈含）以下的1£十七｝脣司箕执是善经鳖亨釦札膻东豊A决方童（2>>21.鍵莆事会或滾东会表诀有效2比朱疑K事盘或般东务表虢无效0

（药心借款人曲桓人擬供趙操情况苗分〉5k倍就人拘也人天昨扭恨情况62.俏款人対也人提供保证担保借盘余駆冉该笔惜秋吕晞臥下的33.借款人为世九握供煤证担碣款余鞭占谏笔带款弓鳴且匕的2（十九1惜款人近三年的锂韵#况侶分｝41.0人在近三年连缨船利，且当期收入同比堵隹4盘佶款人在近三年没有连燼盘利，但.当期业入刖比增崔2九借款人在近三年埋甘惜况一髓・但朱亏损24一荷款人在近三年总牡亏损 T0仁二十）借叢人怅期帥能力d分）21.^人资产负愤乖低于6M（^）熄分）22,鶴款人蜜产负憤率在60%-70* 门分）13.惜就人窥产负债率柢m%戯上W偉｝0三、第二込技来爲C26分）25（二十一】担澤方瓦im8】，存单、国惯、上市处司股祝质护&2.动产-仓单r苴他股利等凌押43.韦业用房产权、商业用地怅用机抵押84-工业用地建用杈r住喀腐产抵押5氐设备、厂許抵押4&第三人或担尿公司擁证担摆3（二十二）«（质）ft力汁9L.存单、国攒、上市公可股妙押腿办理有效豊记的92.动产、仓甲、其祂权利爭质押能办理百效登迅的63.曲-业用屈卢权、商业用地艘用权抵押能办理合法壷记&4.工业用地锲用枫、连笔房严抵押能気理石法豊记的5氐设备.厂房竽抵押能办遐舎法査记的4也Bh1-5财产不能心理有念豎记的0附勢三人保证担保，且第三人能翱提供与贷款顒相尊同的1:1的房产*存盘尊耋现力校举的SE产证圈的58,第三人慄证担煤、且第三人不能提税衣效资产证明319.担保茲司担煤.担幌直杠杆比厠不邇过儿X、E10,担保址司担隰」担探金杠秆比例遷过】：54（二十三）#U眉）押比率机保证人JlflHt况怕揃）8h押单、国橫、上审舍司瞪权质押率9CTM含）矩以下的8Z存单、国臥上市公司趾权歲押舉在£0*（不含｝以上的5乱商业膺产、商业用陀便用权抵押率在丁卿｛含丿以下的8氏南业席产，商业用地使用权抿押睾在7常（不會）以上的5£現备、厂居尊抵專宰在且下的呂氐谡备、厂居等抵押率在总淡〔不含）以上的5〒，第三人保吐担保「弟三人无貸款余議的72第二人慄证担保"第三人前款余额占该詰惜就五临以下的4；乩第三人保证担保.第三人横款余撷占谨墨借款5廉-1如％31U-第三人保证寸旦保，第弓人贷載余趣占谯需借^100%以上的0担猱公司俯iE金余额在山阅万元皓〕以上的€总拒碟会司捺证金余额在万元1不含）以甲的4合 计10C二是信用评级模型可靠性差。实践中，甘肃省农信社在授信业务风控方面借鉴了商业银行的做法，建立了信用评级制度，但目前许多农信社对客户的信用评级普遍采用传统的"打分制"方法，弊端明显：传统计分法对评级客户未来偿债能力和现金流量分析不重视。目前大多农信社给授信客户信用评级，一般根据客户所处行业地位，以最近三年财务数据为基础资料，指标权重的随意性大，无法有效反映现金流量表与资产负债表、利润表的勾稽关系。传统计分法适用范围单一。现有的信用评级模式涉及客户的基本情况、市场竞争力、管理状况、生存环境状况、信誉状况、发展前景、财务情况等统一模式,对业务经营单一的企业适用性较强，对多元化经营的企业和集团客户适用性较差俵3）。三是授信额度管理薄弱。最高综合授信额度测算模型是综合授信管理的基础性依据。部分农信社利用扩大授信额度的手段来挤占市场份额，忽视了客户在其他银行授信的情况，信用持续向大户聚集，埋下了信用风险隐患。最高综合授信额度测算理论上应以最高额抵押担保额度为基础设定。无论是项目本身还是抵质押物评估价值，综合授信必须包含客户信用评级和债项核定两部分。四是授信资产后续管理手段落后。客户信用评级一般是在新客户申请授信时进行内部审查，审查人员在“事前”“事中”关口对影响授信业务质量的信息关注不细，信息不对称导致授信业务决策迟延，一旦客户经营困难暴露后，农信社急于抽出信贷资金，致使银企关系不断僵化。表3；廿肃省农信社客户佶用等级测评计分表评定府扬精评值标井佶砥顾釣畀忻正常、关注*软爼“可牠行珂客户贷款們5无衣锻、可6L掴尖贷啟得55h无可雜-损失童款e询耳剜有可槎、掴失之一希得到期指用偿缎期信屈億连记象包括殺社和枪吁对咨户的贷款、承兑、信用证、贸捋融彊、麻函導各沖帶按期偿£10根据摞告期应归还桓打的信册思衝1.按期还本为潇非2.W&期内存在適期1牛月（^）凰肉的■旺蘆倔，扣3血3.存在追期】个月-3十月洁、的贷披记录，扣宮举4.未按期还*越过3屮月」为D分；5一保全资产癸惜前还阳按哉.扭？井.利毘摘用偿刑息螯还己录也摘客户悽逼我社和炖抒利息前tarn还10l.»®期按期息曲満知2找吿期内存在稲灵利总1牛月冶）趾记範扣5出雷抵笞期內存在抵欠利@3吓月靖）规上迟啟扣g廿1时点茜&X息情况.恂a井*-4、“三查”和“审贷分离”制度落实不够“三查”制度即贷前调查、贷时审查和贷后检查制度，“审贷分离”则为业务经营和审查审批相分离。这两项制度是农信社授信业务管理的基础性原则，是授信业务管理的核心内容。部分农信社普遍存在“三查”和“审贷分离”制度落实不到位的现象。具体表现为：“审贷分离”制度是在业务行长领导下的审贷分离，管理人员会以某种方式干预授信审查审批，造成审查审批组织体系形同虚设。业务部门贷前调查往往忽视对企业客户所处行业、营销产品、市场前景、项目可行性报告等方面的深入论证，对授信业务风险的全局性分析把握不足。贷时审查环节流于形式，对借款企业、担保企业的资产负债情况、现金流量情况、利润损益情况、还款能力、资产担保情况等真实性疏于了解。贷后检查环节没有做到不间断跟踪检查，由于人员配备不足对客户动态跟踪监测严重滞后。5、缺乏完善旳风险预警和反馈信息机制农村信用社授信业务管理基础薄弱，审查人员很难准确、完整地明晰资产的风险状况，难以对良赛不齐授信措施进行事前预警和防范。新金融产品的开发、应用以及客户多样化的金融需求导致信息不对称，部门之间存在业务交叉、上下衔接不充分，授信职责划分过于粗放，使得业务单位难以因地制宜地开展授信业务，难以对相关资产组合及时做出风险预警和反馈。（四）甘肃省农信社授信业务风险管理主要问题存在的原因1、重发展速度，轻质量管理农信社由于把负债的规模扩张作为一项刚性考核指标，导致业务单位相对弱化了贷款管理，重中之重是把有限的人力和资源投入到存款组织中去，内部审核人员尽职流于形式。“规模冲动”和“速度情结”作祟，农信社一直把规模扩张的粗放式发展作为首要目标，轻质量管理，没有追求集约式的质量和效益并重的平衡发展。2、重制度构建，轻制度执行虽然农信社在授信业务管理方面建立了众多规章制度，但由于内部管理架构实行的是“部门或科层制”，容易产生条块分割、信息传导不畅、制度执行力低下等问题，业务单位迫于规模扩张的经营压力，轻制度执行，出现了“谈起来重要，做起来次要，忙起来不要”的错误倾向。3、重贷款发放，轻贷后管理内部人员授信审查审批后，业务单位大多以客户为中心，以多样化业务拓展为渠道，满足客户全方位的一站式、一揽子需求。但在贷后风险预警和反馈阶段，业务人员仍固守期限管理的旧观念，把贷款到期与否作为衡量风险大小的依据，轻贷后管理，缺乏对资产风险状况的动态适时分析和预测。4、重规模扩张，轻审计监督基于提高盈利水平、改善资产不良率指标等原因，农信社不遗余力地人：占信贷市场份额。但受制于市场环境、人员素质、管理经验、内控制度、科技建设等因素，其授信业务管理能力未同步提升，贷后电子档案和分帐式管理不到位，无法实行对贷后检查落实情况的远程监控，轻审计监督，资产质量状况隐患犹存。5、重授信政策,管理不精细2010年甘肃省农信社开始推行“质量年”精细化管理活动，但是部分农信社管理意识和管理水平尚未达到应有层次，精细化管理流于形式，同商业银行存在一定差距。有些农信社虽然突出了区域化愿景，但缺乏精细化的实施措施。有些农信社虽确定了对中小优质客户重点支持的市场定位，但缺乏差别化的审核标准。部分农信社对整体业务经营成本只是一般意义上的控制，成本费用率超标严重。

偿僮寵力评价35资产贡债率期末有裁JE产曲K=期术费产&w-w（Rftm-持捡理窦产擴失一2年凶上各类版哦密族-持处理蠹产揭尖4&44%10工^、盅业、齡令冀底冋搭n商贸类W75%1ti案际直）/ti-Offi））X鹹分；资产负W^85K,0分’期末彬翌产持有效癥助资产1M.74%5农业B⑵强，商贾鼻1孔眉，舞舎技1帥热〔卖际值丸标准薪馮出率芨即彩,0疔・現盘淒量现舍净越■二耀営性硯金净濫童+SI窃性现金挣憾*+融st性班金挣0B程奄性現金净流■nm现&^%*>0rs^i蔭善性现金^<>0.躅金挣流豪创「6^輻昔性規金挣療金€0.现金挣槪量；>乩伽婭营性現金净流更Wh现金翻ut^0：nj>：現全就动负倩比舉aoc%5^20%（实禹值/■橋廿值）X拆准井或有负傭出率或有負债描金馳为第三方提供担保及未决诉証等0”亦3^50%（灯实际恒」/口-満井值｝）N拯准#利息空出招业业当冠支忖的全部別息試栖4d〔寳际X标准舟「<b#d盃利能力15绘密产报酬率利息支也描走业年度曲支倆思总頻；番产年平均余極=（年初捡资产余額十年皋娃资产余WZ2血曲5农业母d略工业f生际xfcft分销售科润覃错書別闺=精舊收入一講欄瑜本「帶彎税金】蜃售收人净談=销害收退回一销售折ft.ffm8.70%5农业去眾工业^12«r奁贾净1。啸・塚台鼻9%｛实际x标滩井挣资产槪益率存嘗产年平均訣额弓｛洋初序整产余额+甲末挣嵐产氽额〉惟20.08%S农址4TJ4,工业鼻吃?4,育贸鼻1QSC踪音3=15騎（案际fflL/ifc分值）X标椎分；^2K,0经董及艮展能右啊15存損眉转車135.49%5农业吉2阳将，工业A汕0玮，煤舎鼻300幣f实际值/病分值〕X标椎分抽害收21■K*-49,52%1农业鼻*蘇±工业却旳W〔宴际狼/滿井值）X标准分净利润増怏-22.5B%3农业^7%.：L彌"商熨瞬1实标酬盼值）X插准井孤资产堆圧*2Z,俪3AH歼｛实显鱼/醫廿恒）X标推井四、甘肃省农信社授信业务风险控制对策首先，从国际银行业通行管理体系看，西方银行授信业务风控制度，主要包括四个方面的内容：严格审贷分离；实行授信总量管理；采取分级授权审批控制;落实三人信贷委员会批准制度。近年来，这种模式已逐步被国内各商业银行普遍吸收，并成为目前国内各商业银行的主流信贷管理体系。甘肃省农村信用社面对的是商业化改革的大趋势，借鉴以上制度，具有十分积极的意义。结合甘肃省农信社现状和存在问题，笔者认为应从数据系统、内部评级框架、风险控制分析、风险定价、准备金计提、风险资本分配和组合管理(图3)等几(-)风险区分与衡量甘肃省农信社授信管理水平提升分三个阶段：第一阶段是建立数据系统，严格评估工作标准。数据库构建方面，充分利用信贷台帐、电子版调查报告和电子影像等工具收集客户的基础资料，确保客户信息的真实、准确和完整。评估标准方面，一方面分类建立客户评级标准，加强贷款流动性风险分析，重点对影响借款人偿债能力的各因素及其变化趋势进行分析，为贷款审查和贷后管理提供科学依据。另一方面建立对客户以现金流量分析为核心的信用评级标准，重点审查借款人的财务报表和银行流水，分析其现金往来，评价借款人筹资能力，预测借款人到期现金流量及其偿债能力，加强客户所在行业周期性分析，重点分析借款人的市场竞争能力等。第二阶段是建立以客户风险承受能力基础的信用评估系统，使信用评级工作成为控制信贷风险的第一道关口。《全面风险管理框架》提出，根据识别信用风险、风险度量、风险预警及构建全面风险管理体系的思路，以信用评级系统开发，整合贷前风险防范的技术工具和平台，将法人客户信用评级、行业信息支撑体系纳入信用评级工程。第三阶段是建立以信用评级为客户分类准入依据的授信决策系统，将信用等级作为不同风险等级授信业务的准入或控制线，结合客户经营指标、项目状况、资本金比例科学测算用款计划，确定基于其风险承受能力的授信总量，授信总量基于客户资产配置状况、资金配置需求，划分授信业务品种对应的授信分量。1、风险评级客户信用评级是农村信用社风险评估人员运用一定的评级方法，对借款人按时、足额履行相关合同的能力和意愿进行综合评价，并对风险的相对大小进行标注的过程和方法。有效信用评级系统包括评级对象、结构、方法、标准和检验等主要因素。风险评级除了考察借款人的财务状况包括资产负债情况、盈利能力和现金流量的充足性等因素以外，还考虑经济周期、行业特点、区域特征、市场竞争、管理水平以及产权结构等因素对借款人偿债能力的影响。其中，行业分析在内部评级中发挥着越来越重要的作用。按照巴塞尔新资本协议，采用违约概率（PD）、违约损失率（LGD）、风险暴露（EAD）、预期损失（EL）、非预期损失（UL）等风险因素来计量信用风险，突出客户风险承受能力。违约概率是在债务到期前时间内借款人可能发生违约情形，包括：影响借款人有不能全额偿还其借款事件、债务人的信誉下降、债务到期90天以上仍未偿还债务等。违约损失率是借款人如果出现违约，预期损失占风险敞口总额的百分比。预期损失是经济损失，包括折扣因素、融资成本以及在确定损失的过程中汇总发生的直接成本或间接成本。风险敞口是由借款人占用的信贷业务余额。所有风险敞口按扣除专项准备和特别准备金后的净值计算。预期损失是信用风险损失分布的数学期望，它代表大量贷款或交易组合在整个经济周期内的平均损失。非补预期损失是由于经济波动等原因造成的信用风险损失偏离预期损失的程度。这种损失一般用资本来弥补，是农村信用社配置经济资本的基础。2、风险评级的评价要素风险评级突出突出客户风险承受能力，对以下“七要素”进行评价分析：“还款意愿、还款能力、担保情况、资本实力、授信条件、风险集中度、行业情况等”总体实行：信用等级与资产规模正相关；与贷款净资产比率负相关；与企业成长性指标呈抛物线关系；与资产负债结构呈抛物线关系；与流动性指标负相关。根据以上参考综合得出授信审批结论。

授向管理目标帝堀目标客户 E氏陣揑制人还款惡:愿： 1 —关联关系■J还款籬力：k—生产经营及管理财參情况・搀礙豊力1J・■'・融资需求V担保条件 ►担保悄况V授匍授宿方案 J束审簽风泌1囲1=同险评级“七啞康"及英综合投悟审批鰭论乩規险区分与衝量Jffit农悟社授的信业务以构建覆盖客户和债项的两维评级体系，实现信用

评级在业务操作中的推广应用为目标，根据业务状况，采取以下衡量措施：实施PD量化模型开发H作，实现借款人评级打分卡〔表4）和FD量化模塑的相互验还・省农信社实施债项评级（表矿硏笈工作，各农信社结合自身实陌业务种类的鉛构特点.提出债顼评级的合理审批流程。

表4t甘肃習农信社金业等簸授信囂胖分析査7宜观环境经秆环境产业政礦廿业状况竞爭状兄生命尚朋周边经济坏按眉边绘济环境膏理层素质历史业绩 1经营战略財务政最经酋燉率竞爭地位受评专彖经营情况是評对翘经管愴况表5t甘肃省农信社企业等疑授信蒯评分祈表弋評召颅目抬标井析盘利能力持每主莒业务制淮率-主售业勢利涓/■主昔业务收入带酋净刊單=禅利稱/:主脅业養收為净贸产收益率=净利谓f乎均净蚩产资产收益率亠潯利稠/■罟由总資产，或者贅产收益宰=〔利刑总额+利崽支出｝F平殉总賢产騎本回眾率二｛利消总额+利息吏出」/平均总吏札其中.瓷本=少数股东权^所有若校的短期雀幽一定内到期的從期负欝崔期借款*应村傾券-运営辻率指标总密产周转电=主誉业别®平担总瓷产匿定晝产冏瞬率“主昔业务收人坪均固定资产应鹼款周转率=.£裔业歯收2甲增应收砥裁存逐冊转頒=主背主务肢本/平均存由资本銷构指标壷产钦橫率；员甌额f总资芒JS忖息愤猜J资轧其中：副寸息保势魂期村息侦刼长期村忌债务；短胡村息價加短期借款十一年肉31期的晨期负幅径期吋息傲齐我期體隸+应忖惯券’（二）风险控制及定价风险1、风险控制笔者认为，一个完善的风险监控机制应包括风险监测、识别、评估、分类认定并设定跟踪频率、持续跟踪等。风险监测要实现对多而繁杂风险信息的种类，多渠道、多层次收集有效信息。风险识别和评估的意识是，在风险事件出现后直到影响客户的还款能力，其间有一定的“滞延”效应（彼得?圣吉《第五项修炼》），因此，必须对客户的还款能力提前进行评估，以对客户存在的风险进行准确的预判。风险分类认定是对客户风险设定监测频率，由于风险因素可能存在的‘滞延”效应，需要设定监测的频率进行持续的监测”。甘肃省农农村信用社应注重授信业务风险缓释的分散化，通过贷款发放规模的控制、发放行业的分散化以及发放对象地理位置的分散化等多方面来降低贷款集中度风险。同时，为了使其业务发展更少受到经济周期的影响，应计设立多个个业务单元，分别为客户可能遇到的各种金融需求提供合适的金融产品组合。期务淮标氏期忖息烦务丿总忖息債务流动资产/暨产1固罡资产/资产現金眾指标现金负伟息额址=燎营性現金疣呈净额/负债焉额现余流动负僚比'经营性現窑淀说净额/流站负债境丽现金金｛净额/■总时息债务録営性现金濫衽挣额■/短期忖息惯务经當性现金流覺挣飯/圖皓罔定资产尊长期资产所支时的现金施动性指話流动比率-抚动贽产用II动负债速动注率=曲动孤产-存货初）/谎动负悵货币毎金/瓶期忖息鶴务忖息能力指标.良梢前刹油刮宜倍織=（利润益新+利蛊支40丿刹古由EBITDA利B倍C利漏总颔士利息支出*折1日+撐销）/利总支出现金利息倍数=经营性现金流量厚额/■刑息衣出2、风险定价影响农村信用社授信业务定价的因素很多，归纳起来主要有:是客户信用。授信业务中农信社提供的是资金或信用的使用权，与本金的损失相比，利息收入只是很小的一部分，防范授信业务风险的关键是准确分析客户信用，因此客户信用是授信业务定价考虑的基本因素。二是资金成本。农村信用社向客户提供的资金来源于资金市场、单位存款或个人储蓄存款，都必须支付利息，加上人员费用、管理费用、设备费用等，这些费用共同构成了资金成本。三是盈利目标。利润最大化也是农信社经营的目标之一。农村信用社按照业务种类的不同确定不同的盈利目标。四是市场竞争因素。农村信用社自身的市场策略、竞争对手的市场战略、不同授信业务的发展阶段等都会直接或间接影响风险定价的确定。五是担保因素。担保条件是影响授信按期能否得到足额偿还的重要因素之一。在足额的担保条件下，农村信用社愿意提供较为优惠的授信价格。“风险定价应按照收益有效覆盖风险和成本的原则，根据资金成本、风险成本、经营成本、税负成本以及风险补偿率、目标收益率及同业利率等因素，分析客户的信用水平、承受能力、发展前景，依照贷款的种类、贷款期限、客户综合贡献度、行业宏观政策等指标综合确定贷款利率水平，农村信用社对不同借款人实行差别化定价”。价格先导定价方法是银行业金融机构广泛采用的一种定价模式。其基本特点是：以基准利率为基价，针对客户贷款风险程度的不同确定风险溢价，以基准利率加风险溢价确定该笔贷款的实际利率。农村信用社采用这种定价方法要具备两个条件，第一个条件是基准利率，包括人民银行贷款基准利率、上海银行间市场拆借利率(SHIBOR)、CD利率、商业票据利率、银行间债券市场利率等成为基准利率。第二个条件是农村信用社要充分估算出客户的违约风险成本，以确定风险溢价并准确量化。价格先导定价法的优点在于，以市场利率水平为基础，结合贷款的风险程度来制定贷款价格，具有一定的市场竞争力；可操作性较强，与成本加成法相比，省略了计算资金成本和非资金经营成本，只需选择合适的基准利率即可根据风险溢价确定贷款定价。根据农村信用社客户管理的现状，以金融市场相关基准利率为基础，根据客户的信用评级、担保状况、客户综合贡献度、同业竞争状况、客户经营效益及市场前景、客户承受能力等因素，确定指标构建模型，如：某期限的贷款利率=同期（选取的）基准利率X〔1+（信用等级调节系数Xql+担保调节系数Xq2+客户贡献度调节系数Xq3+合作前景调节系数Xq4））该模型中，信用等级调节系数由农村信用社依据甘肃省农村信用社信用评级系统对客户评价结果进行设置；担保调节系数依据担保条件的类型进行设置；客户贡献度调节系数根据客户账户日均存款额、中间业务贡献率、円常结算量、授信还本付息额度等指标进行设置；合作前景调节系数依据客户基本户开户状况、与在农村信用社业务合作时间、正常业务增长率、销售收入归行率等指标进行设置；ql、q2、q3、q4分别为权重（ql+q2+q3+q4=1）,可根据农村信用社不同时期的授信策略和业务价值取向进行调整。（三） 风险缓释和准备金计提风险缓释是运用合格的抵质押品、帐户净额结算、保证和其他工具等方式转移或降低风险。风险缓释覆盖的范围一般包括借款本金、利息、复利、罚息、违约金、实现债权的费用和其他应付费用。风险缓释具体措施有：一是由企业法定代表人或实际控制人、股东等承担个人无限连带保证责任；二是与政府出资或牵头组建的担保性质的融资平台建立合作关系；三是适时引入行业协会或联营企业发起联保联贷模式；四是允许对切实可控的未来收益权、应收帐款、仓单、具有市场销售能力的存货等进行抵押或质押。风险缓释管理的要求：一是进行必要的法律审查，确保相关法律文件对交易各方均产生约束力。二是在相关协议中明确约定风险缓释覆盖的范围。三是按照监管要求做好集中度风险缓释的披露。农信社对集中度风险实施积极的分散化管理政策，实行限额管理的同时对单一客户、集团客户信用风险限额管理，并逐步实施行业、区域和产品等组合维度的限额管理，根据风险偏好、战略需求、风险负担水平等确定单一客户余额、产品信贷资产余额、行业信贷资产佘额、区域信贷资产余额在信贷总资产中的比例，实现经济资本占用的分散化。农信社风险缓释还必须警惕影子银行风险向农信社体系传导。国际金融稳定委员会认为，“影子银行是指受严格监管的正规银行体系之外的信贷媒介机构。影子银行的风险主要有三个：一是对正规银行体系的渗透，在影子银行与正规银行没有防火墙的情况下，影子银行很有可能借银行资金从事借贷业务。二是影子银行自身的风险。三是影子银行业务发展盲目性大，其资金很有可能进入房地产项目和其他风险较大领域〃。就监管而言，影子银行实际从事的是信贷中介，开展的是类银行业务，但是却没有受到相应监管，容易形成监管套利，产生“劣币驱良币效应”，对整个金融体系造成不良影响。农村信用社严格执行银监会颁布“三个办法一个指引”，完善授信业务管理模式，规范信贷资金使用，围绕全流程管理和实贷实付，通过对贷款支付的审批、资料完备性要求以及对资金支付的确认，保证贷款使用的真实性。准备金的计提目的在于缓释系统性风险引发的损失。“农信社风险损失包括预期损失(EcpectedLoss,EL)和非预期损失(UnexpectedLoss,UL),全口径提足拨备。内部评级法计量的预期损失与农信社已计提的损失准备的差额，预期损失超过损失准备称为“准备缺口”或损失准备超过预期损失称为“超额准备”。“准备缺口”将从资本中扣除，从核心资本和附属资本中各扣50%;“超额准备”将列入附属资本，但不得超过农信社附属资本的20%”。组合管理与风险资本分配农村信用社对客户实施分帐式管理的同时，运用资产组合管理方法和模型，对资产组合风险进行有效识别、度量和管理，制定期限、行业、区域、产品和客户评级等维度的组合管理目标，及时监测和控制资产组合风险。现阶段，农村信用社对于国家明确产能过剩的限制性行业和风险较大的行业进行风险限额管理，限制及压缩其总体规模，以控制行业整体风险。贷后客户业务管理作为一种体现最大化贷款组合价值的方法,农信社要求对每一个账户进行管理和评估，如果达到期望价值就釆取行动，如果未达到期望预期，对每一类客户群仍要进行分析和管理。农村信用社针对存量信贷资产，积极探索资产证券化的同时尝试二级市场交易,通过对信贷资产的打包批发转让,有效分散贷款的风险，并保持足够的流动性。经济资本配置是商业银行实施资本管理的一个重要内容，也是农信社主动运用经济资本指导发展战略和业务决策的体现。澳大利亚经济学家克里斯?马腾指出，“经济资本配置理论上计算支持一项业务所需要的经济资本额度，加上对农信社经济资本的总体水平进行评估，考虑信用评级、监管当局规定、股东收益和经营中承担的风险等因素，在资本充足率的总体规划之下，制定经济资本目标，并将经济资本合理分配到各个机构、各项业务，使得农信社在经营活动中面临的非预期风险与其的资本水平相一致”。经济资本配置主要包括两方面的内容：一是根据农村信用社资本实力、股东目标与偏好、监管要求等，确定机构的总体风险水平和相应的抵御风险损失的风险资本限额。二是根据农村信用社各业务单位的风险调整后的绩效测评，在各业务单位间进行风险资本限额分配，并根据风险调整后的绩效评估对经济资本分配进行动态调整。农村信用社广泛使用分散化资本配置方式，承认并考虑各业务单元之间的相关性对经济资本总量和各业务单元所需经济资本的作用。“分散化经济资本通常也被称为配置资本，它可以使用业务单元的单独资本乘以业务单元和整个农信社之间的相关系数计算出。这说明了分散化经济资本由整个农信社资产的标准差以及业务单元的资产与总资产之间的相关性所决定。它在对个别业务单元配置经济资本时，以该业务单元对农信社整体和其他业务单元风险量的贡献为基础，也被称作内部P方法。同时它对风险的配置基于对每一业务单元和机构整体的相关性一协方差计算的P值。分散化经济资本的目的是在组织的业务单元中分配分散化利益。因为分散化利益以减少的经济资本形式被配置到不同业务单元中，针对所有组织业务单元的分散化经济资本之和将等于组织的总经济资本”。分散化方式在经济资本配置中具有明显的优越性，代表了农村信用社经济资本配置的方向。五、甘肃省农信社授信业务风险控制保障机制(-)授信内控制约机制农村信用社授信业务内控制约机制主要表现在授信业务审核决策和岗位制约机制。授信业务审核决策方面的内控措施主要有：“农村信用社设立审贷委员会和风险管理委员会，另外设立独立的三人审核委员会进行授信业务活动的监督和问题的纠正。同时,省联社建立有序的授信业务风险垂直管理体制，严格执行各项授信业务风险管理政策和制度，各农村信用社应服从省农信社风险管理部门的管理”。省联社应当对授信实行统一的法人授权制度，应当根据县级农村信用社的风险管理水平、资产质量、所处地区经济环境等因素，合理确定授信审批额度权限尤其对于中小企业三位一体授信意义重大。省农信社应明确规定授信审查人、审批人之间的权限和工作程序，严格按照权限和程序审查、审批授信业务，不得故意绕开专职审查、审批人。授信业务岗位制约方面的内控措施主要有：“省联社设立独立的授信决策部门和风险管理部门，对不同币种、不同客户对象、不同业务品种的授信进行统一管理”。县级农村信用社授信业务岗位设置做到分工合理、职责明确，岗位之间应当相互配合、相互制约，做到审贷分离、业务经办与会计账务处理分离，“调查岗、审查岗、审批岗、决策岗、放款岗、抵押品管理岗、风险监控岗、资产保全岗等要各司其职.如贷前调查岗实地查看，如实报告调查掌握的情况，不回避所有风险点，不因任何人的主观意志而改变调查结论；贷时审查岗客观公正，独立审贷准确揭示业务风险，提出降低风险的对策；贷后检查岗应定期现场查看，如实记录，及时将检查中发现的问题报告有关人员，不得隐瞒或掩饰问题”。农村信用社应建立授信业务风险岗位责任制，明确规定各业务单位、岗位的具体责任，如“调查人员承担调查失误和不尽职的责任；审查和审批人员承担审查、审批不当的责任，并对本人签署的意见负责；贷后管理人员承担检查失误、清收不力的责任；贷款发放人员对操作风险负责；高级决策层对大额贷款损失承担相应的责任”。审计机构作为一个相对独立部门，负责对授信业务流程各环节进行稽核审计，对贷款的全过程进行跟踪纠错，对信贷资产风险问题及时提出改进措施，有效杜绝由于决策失误、人员错误操作等造成的不良资产的形成。（二）授信业务风险管理机制农村信用社应建立有效的授信业务信息系统。“该系统包括三部分：一是环境监测信息系统，主要包括宏观经济信息、区域经济和产业结构现状及未来经济预测信息、同业竞争市场信息等。二是客户信息系统,主要包括客户财务信息、账户信息、与客户相关的其他非财务信息。三是授信业务风控信息系统，主要包括信贷违规信息、财务指标异常变化信息、不良贷款信息、客户反馈信息以及风险预警等”。农村信用社应建立有效的三位一体风险评估机制。农村信用社客户风险评估的目的是为了明确对潜在风险的管控，取决于农信社是否有一支专业的负责授信业务风险管理的团队，是否有专业的审查审批和监控流程，是否有高效的信息管理系统。农村信用社应从时间、机构、所处地区、产业等角度全方位显