东北财经大学23春“会计学”《企业纳税实务》考试高频考点参考题库含答案

长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。东北财经大学23春“会计学”《企业纳税实务》考试高频考点参考题库带答案（图片大小可自由调整）第I卷一.综合考核(共15题)1.征收增值税的货物()。A.无形资产B.有形不动产C.有形动产2.按增值税税法规定视同销售处理的行为主要包括()。A.将自产或委托加工的应税产品用于非税项目的B.将自产或委托加工的应税产品用于职工福利的C.将自产或委托加工的应税产品用于对外投资、投资分红或偿还债务的D.将自产或委托加工的应税产品用于无偿赠送他人的3.我国对所有排入大气并对人类和环境产生有害影响的大气污染物，全部征收环境保护税。()A.正确B.错误4.增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起()日内预缴税款。A.3日B.5日C.10日D.15日5.已粘贴在应纳税凭证上的印花税票未注销揭下重用的，税务机关可处以印花税票金额()倍以下的罚款。A.10B.20C.30D.406.纳税人兼营营业税不同税率的应税项目，如果不能分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额的，一律()。A.按不含税的营业额、转让额、销售额计算缴纳增值税B.从高适用税率计算缴纳营业税C.从低适用税率计算缴纳营业税D.按纳税人自行选择的税率计算缴纳营业税7.具有自营出口经营权的生产企业，应在“应交税费--应交增值税”科目下增设两个专拦：()A、应收出口退税(增值税)B、出口退税C、出口商品成本D、出口抵顶内销产品应纳税金8.居民个人取得的以下所得不按综合所得征收个人所得税的是()。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得、稿酬所得C.转让财产所得D.特许权使用费所得9.下列不符合抵扣已纳消费税的规定的是()。A.企业以自产的应税消费品烟丝为原料连续生产卷烟B.企业以委托加工的已纳消费税的实木地板为原料生产实木地板C.企业以缴纳进口消费税的高档化妆品为原料连续生产新的应税消费品D.企业以外购的已纳消费税的葡萄酒为原料生产葡萄酒10.一律从高适用45%的比例税率征收比例消费税的烟包括()。A.白包卷烟、手工卷烟、自产自用没有同牌号、规格调拨价格的卷烟B.委托加工没有同牌号、规格调拨价格的卷烟C.企业生产销售的非标准条卷烟D.未经国务院批准纳入计划的企业生产的卷烟11.污染物排放者直接向环境排放的固体废物，应征收环境保护税的有()。A.煤矸石、尾矿B.危险废物C.冶炼渣、粉煤灰、炉渣D.生活垃圾12.我国境内企业出口货物，不属于在境内销售货物。()A.正确B.错误13.下列所得不属于来源中国境内所得的是()。A.居民个人取得由境外企业支付的稿酬所得B.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得D.转让中国境内的不动产、土地使用权取得的所得14.出口退税适用的税种是()A、仅退增值税不退消费税B、仅退消费税不退增值税C、即退增值税又退消费税D、既征增值税又征消费税的货物，出口仅退增值税15.符合消费税的纳税环节规定的是()。A.生产销售环节B.进口环节C.生产和进口的金银首饰改在商业零售环节D.生产和进口的非金银首饰改在商业零售环节第II卷一.综合考核(共15题)1.印花税是对在中华人民共和国境内书立、使用、领受具体法律效力的应税凭证征收的一种税，具有税负轻、处罚重的特点。()A.正确B.错误2.工业企业同时满足哪些条件为小型微利企业?()A.年度应纳税所得额不超过30万元B.从业人数不超过100人C.资产总额不超过2000万元的企业D.资产总额不超过3000万元的企业3.低丰度油气田包括()。A.陆上低丰度油田B.陆上低丰度气田C.海上低丰度油田D.海上低丰度气田4.下列各项属于在境内销售无形资产的有()。A.美国一家公司向德国一家公司转让一项专利技术B.境内单位或个人销售的在境外使用的无形资产C.境外A公司向我国境内B公司转让其某项连锁经营权D.境外C公司向境内D公司转让一项同时用于D公司在境内和境外使用的专利技术5.增值税纳税人以一个月为纳税期的，自期满后的()日内缴纳税款。A.5日B.10日C.15日D.30日6.符合消费税出口退税政策规定的是()。A.在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业B.出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税C.涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业D.消费税的退税率与征税率是不一致的7.对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是()A、组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税)÷(1-45%)B、组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税+消费税定额税)÷(1+45%)C、组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税+消费税定额税)÷(1-30%)D、组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税+消费税定额税)÷(1+30%)8.污染当量是指当单位量的A污染物与一定量的B污染物排入相同区域环境中，对环境的有害程度、生物体的毒性以及处理的技术经济性相当，则A、B彼此之间相当的量称为污染当量。()A.正确B.错误9.某电视机厂(一般纳税人)某月以自产电视机一批用于股东分红，该批电视机同类产品的销售价格为30万元，按视同销售处理应纳增值税(销项税额)为3.9万元，该笔业务的会计分录应包括()。A.借：利润分配——应付股利339000B.贷：主营业务收入300000C.贷：营业外收入300000D.贷：应交税费——应交增值税(销项税额)3900010.下列各项符合计算水污染物应纳环保税税额的规定的有()。A.水污染物环境保护税，按月计算应纳税额，按季申报缴纳B.水污染物应纳税额水污染物排放量该污染物污染当量值单位税额C.对第一类水污染物的污染当量数由大到小排序，对前五项分别计算应纳税额D.对其他类水污染物的污染当量数由大到小排序，对前三项分别计算应纳税额11.下列表述中符合环境保护税计税依据的规定的有()。A.应税水污染物和大气污染物，以某种污染物的污染当量数为计税依据B.某种大气污染物污染当量数该污染物排放量(千克)该污染物污染当量值(千克)C.应税固体废物以产生量为计税依据D.应税固体废物以排放量为计税依据12.企业生产的应税消费品用于以下方面不需要缴纳消费税()A、用于对外销售的B、用于本企业连续生产应税消费品的C、用于本企业连续生产非应税消费品的D、用于基建工程、职工福利、对外投资的13.某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为()。A.850000元B.300000元C.550000元14.符合消费税出口退税政策规定的是()A、在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业B、出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税C、涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业D、消费税的退税率与征税率是不一致的15.增值税一般纳税人应在“应交税费”会计科目下设置的明细科目包括()。A.应交增值税、未交增值税、预交增值税B.待抵扣进项税额、待认证进项税额、待转销项税额C.简易计税、转让金融商品应交增值税D.代扣代交增值税第III卷一.综合考核(共15题)1.耕地占用税以纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日，为纳税义务发生时间，并于纳税义务发生之日起三十日内申报缴纳耕地占用税。()A.正确B.错误2.消费税的出口退税率是()A、消费税的税率B、增值税的税率C、增值税的退税率D、国家另行规定的退税率3.对转让房地产征收土地增值税时，其开发费用的扣除方法有()。A.按当期实际发生的管理费用、销售费用和财务费用的金额扣除B.根据财务费用中的利息支出情况，来确定开发费用的扣除金额C.能够按开发项目分摊利息支出并能够提供金融机构贷款证明的，按取得土地使用权的支付金额和房地产开发成本二者之和的5%(以内)计算扣除D.专门从事房地产开发的企业，允许按取得土地使用权的支付金额与房地产开发成本两项之和的20%计算加计扣除费用4.居民企业在一个纳税年度内取得()，不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税。A.农产品加工所得B.海产品养殖所得C.符合条件的技术转让所得D.高新技术企业所得5.境外某一工程公司到中国境内为境内某单位提供工程勘探服务，不属于在中国境内销售服务。()A.正确B.错误6.非居民企业所得的适用税率，符合税法规定的是()。A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源中国境内的所得，适用税率为25%B.非居民企业取得的与设在中国境内的机构有实际联系的境的所得，适用税率为25%C.在中国境内未设立机构的非居民企业来源于中国境内的所得，减按10%的税率征税D.在中国境内设立机构的非居民企业取得与其所设机构没有实际联系的来源于中国境内的所得，减按10%的税率征税7.建筑安装企业在建筑现场制造的预制构件，直接用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳()。A.营业税B.增值税C.营业税与增值税8.环境保护税法对()污染物规定以吨为计税单位，按每吨规定单位税额。A.应税水污染物B.应税大气污染物C.应税噪声D.应税固体废物9.以下内容符合企业所得税法关于适用税率的规定的有()。A.居民企业来源于中国境内、境外的所得适用25%的税率B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用25%的税率C.非居民企业发生在中国境外但与其设在中国境内机构、场所有实际联系的所得适用25%的税率D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的来源于中国境内所得适用20%的税率10.不符合出口免税不退税政策要求的货物是()A、小规模纳税人出口的货物B、免税进口原材料自制货物出口C、出口的古旧图书和军品D、外贸企业收购小规模纳税人的一切货物出口11.委托加工应税消费品缴纳消费税的纳税人为()A、受托方B、委托方C、双方可根据协议确定纳税人12.以下表述不符合城镇土地使用税的规定的是()。A.纳税人不在土地所在地的，以代管人或实际使用人为纳税人B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以实际使用人为纳税人C.土地使用权共有的，以实际使用面积最多的一方为纳税人D.土地使用权共有的，以共有各方为纳税人13.下列各项属于销售不动产征收增值税的范围的有()。A.纳税人在境内销售住宅、经营用房、办公楼等建造物B.纳税人在境内销售道路、桥梁、隧道、水坝等构筑物C.境内某单位销售坐落在中华人民共和国境外的一处不动产D.意大利一家公司将其在深圳拥有的一处房产销售给另一家意大利公司14.外贸企业发生下列业务的会计处理正确的是()。A.外贸企业从国内购进货物时：借：商品采购应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款B.购进货物验收入库时：借：库存商品——库存出口商品贷：商品采购C.外贸企业出口报关销售时：借：应收外汇账款贷：商品销售收入——出口销售收入D.结转出口商品成本时：借：商品销售成本贷：库存商品——库存出口商品15.期末“主营业务税金及附加”账户的余额转入()。A.“销售成本”账户B.“营业费用”账户C.“本年利润”账户D.“其他支出”账户第I卷参考答案一.综合考核1.参考答案：C2.参考答案：ABCD3.参考答案：B4.参考答案：B5.参考答案：C6.参考答案：B7.参考答案：BD8.参考答案：C9.参考答案：A10.参考答案：ABD11.参考答案：ABC12.参考答案：B13.参考答案：A14.参考答案：C15.参考答案：ABC第II卷参考答案一.综合考核1.参考答案：A2.参考答案：ABD3.参考答案：ABCD4.参