事业单位收支管理内部控制制度模版

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收支管理内部控制制度20XX年1月目录第一章总则第二章管理机构及职责第三章收入管理1.收入登记管理2.票据管理3.非税收入管理（可选）第四章支出管理1.用款计划管理本文旨在制定一套科学、规范的收支管理内部控制制度，以确保公司的财务收支管理工作得以有效地实施。本制度适用于公司内部所有收支管理工作，包括收入管理和支出管理两个方面。在公司内部，收支管理的工作由管理机构负责。管理机构应当建立一个完善的收支管理机构，明确各个职责，并且对各项工作进行监督和管理。在收入管理方面，本制度规定了三个方面的内容：收入登记管理、票据管理和非税收入管理。收入登记管理包括对公司所有收入的登记和记录，以及对收入来源的核实和审核；票据管理包括对公司所有票据的管理和记录，以及对票据真实性的核实和审核；非税收入管理则是可选的，如果公司有非税收入的情况，需要对其进行管理和记录。在支出管理方面，本制度规定了用款计划管理，包括对公司的支出进行计划和安排，确保支出的合理性和有效性。同时，对于每一笔支出，都需要进行审核和核实，确保其真实性和合法性。总之，本制度的制定和实施，可以有效地规范公司的收支管理工作，保障公司的财务安全和稳定。第二节支付管理本节规定了支付管理的相关内容，包括支付对象、支付方式、支付审批、支付凭证等。支付对象包括供应商、服务商、劳务人员等，支付方式包括现金支付、转账支付、支票支付等。支付审批应当按照规定程序进行，并严格核对支付凭证，确保支付的合法性和准确性。第三节执行方式及事前申请管理本节规定了执行方式及事前申请管理的相关内容，包括执行方式、事前申请、审批程序等。执行方式应当根据具体情况确定，事前申请应当按照规定程序进行，并经过严格审批，确保执行的合法性和有效性。第四节借款管理本节规定了借款管理的相关内容，包括借款的种类、借款的用途、借款的审批程序等。借款种类包括银行借款、内部借款等，借款用途应当符合财务规定和单位实际需要，借款审批程序应当按照规定程序进行，并经过严格审批，确保借款的合法性和有效性。第五节报销管理本节规定了报销管理的相关内容，包括报销的范围、报销的审批程序、报销的凭证等。报销范围应当符合财务规定和单位实际需要，报销审批程序应当按照规定程序进行，并严格核对报销凭证，确保报销的合法性和准确性。第五章收入和支出分析本章对收入和支出进行了分析，旨在帮助单位掌握财务状况，优化经营决策。收入分析主要包括收入来源、收入构成、收入增长率等方面；支出分析主要包括支出结构、支出比例、支出控制等方面。第六章附则本章对本制度的解释、修订、执行等方面进行了规定。本制度应当严格执行，如有需要进行修订，应当按照规定程序进行。同时，各部门应当加强对本制度的宣传和培训，确保制度的有效实施。（一）支出应当按照预算执行，严格控制支出总量和各项支出的比例，确保经费使用合理、效益显著。（二）支出应当公开透明，按照有关规定及时公布支出情况，接受社会监督。（三）支出应当依法合规，严格按照财务管理制度执行，杜绝违规操作和挥霍浪费现象。【注：明确支出管理原则，依据《事业单位财务规则》第二十一、二十二条规定；《行政事业单位内部控制规范（试行）》第二十八条规定。】（一）专项资金应当用于指定项目和用途，单独核算，并向财政厅或主管部门报告资金使用情况。项目完成后，应当提交专项资金支出决算和使用效果的书面报告，并接受检查和验收。（二）必须建立完善的支出内部管理制度，确定单位经济活动的各项支出标准，明确支出报销流程，并按规定办理支出事项。（三）根据支出业务类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等关键岗位的职责权限。国库集中支付时，必须严格按照财政国库管理制度执行。【注：以上要求依据《事业单位财务规则》第二十三条和《行政事业单位内部控制规范（试行）》第二十九、三十条。】第六条任务：收支管理内部控制（一）建立健全收支管理内部控制制度；（二）合理设置收支管理岗位；（三）对收入业务实施归口管理；（四）严格执行“收支两条线”管理规定；（五）加强票据及印章管控；（六）加强支出事前申请控制；（七）加强支付控制；（八）加强支出分析控制。第七条适用范围：本局收支业务管理工作，下属单位参照执行。第二章管理机构及职责第八条收入和支出管理机构的设置。（一）决策机构：局党组会1.审议、审定年度部门预算；2.负责重大项目大额资金的审批；3.听取收入、支出状况分析的报告；4.审定单位收支管理相关政策、制度；5.负责审定单位内部支出范围、支出定额及支出标准等经费管理办法。(二)收支归口管理部门：计划财务处1.计划财务处设有出纳和会计审核岗。会计审核人员负责按规定对各项经济收支业务进行审核；出纳人员对签批手续完备的单据办理收付工作；2.负责各项收入统计、核算、上缴，确保所有收入纳入单位财务管理；3.负责拟定本局收支管理相关制度及管理办法；4.负责确定本局各经济活动的支出事项标准，包括支出事项的定义、开支范围、开支标准及所涉及的表单和票据；5.负责日常会计核算、报表编制和收支情况分析。（三）支出执行部门：各业务处室1.负责编报年度项目计划及资金安排计划；2.按预算指标、项目安排计划分解、细化支出事项，并组织实施；3.负责经办事项经费支出合规性、合法性，办理经费支出财务单据收集、整理、报备等工作；4.结合经办事项实施情况，提出项目及资金调整申请；本单位应遵守《行政事业单位内部控制规范（试行）》第二十五条和第二十九条，建立健全收入管理制度和支出管理制度，并明确相关职责权限。在进行经费支出时，要接受纪检组的监督检查。第三章收入管理第一节收入登记管理本局的各项收入由计划财务处归口管理，并及时进行收入登记。对各项财政预算拨款收入，应严格执行财政预算管理制度，及时入账，分项核算，统一管理。对各项主管部门拨款收入，应按照中国的管理要求及时入账。正确划分各项收入，应缴纳税金的必须按照税法规定缴纳相关税金。各项收入要据实入账，全部纳入单位预算管理，不得隐瞒，更不得另设账户或私设“小金库”，不得坐支挪用。第十条及时办理财政资金记账。在财政集中支付资金方面，财务部门应取得国库集中支付核算中心出具的资金拨款通知，经出纳人员查询确认资金到账情况后，及时办理记账手续。在财政授权支付资金方面，财务部门应取得国库代理银行盖章的财政授权支付额度到账通知，在与预算单位月度用款计划核对后，经出纳人员查询确认资金到账后，及时与财政对账，办理记账手续。各项收入应由会计部门归口管理并进行会计核算。第二节票据管理第十一条财政票据和税务发票管理计划财务处应建立健全票据管理制度。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。应按照规定设定票据专管员对票据实行归口管理，建立票据台账，做好票据的保管和序时登记工作。票据应按照顺序号使用，不得拆本使用，做好废旧票据管理。负责保管票据的人员要配置单独的保险柜等保管设备，并做到人走柜锁。财政票据和税务发票应按相关规定开具，按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写或打印，保证内容完全一致。填写错误的，应当完整保存各联次并加盖作废印章。财政票据和税务发票应按规定用途、规定使用范围开具，不得违反规定超范围使用，各类票据不得互相串用，不得转让、出借、代开、买卖财政票据、发票等票据。已经开具的财政票据和税务发票存根联，应按规定保存；保存期满后，报经财政、税务机关查验后销毁。根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》（XX号）第二十八条的要求，提出票据管理内部控制要求。非税收入管理是第三节的内容，其中第十一条规定了非税收入执收管理的职责。为了确保征收的公正性和透明度，应该公示非税收入征收依据和具体征收事项，包括项目、对象、范围、标准、期限和方式等。同时，应该严格按照规定的非税收入项目、征收范围和征收标准进行征收，及时足额上缴非税收入，并对欠缴、少缴收入实施催缴。记录、汇总、核对并按规定向同级财政部门报送非税收入征缴情况，编报非税收入年度收入预算，执行非税收入管理的其他有关规定。第十二条规定了非税收入应当全部上缴国库，任何部门、单位和个人不得截留、占用、挪用、坐支或者拖欠。第十三条规定了非税收入应当通过国库单一账户体系收缴、存储、退付、清算和核算。支出管理是第四章的内容，其中第一节是用款计划管理。第十四条规定了用款计划的编制，计划财务处根据批准的预算编制按季分月用款计划。用款计划经省财政厅审批后即形成用款额度，用款额度是办理财政性资金支付的依据，在年度内可以累加使用。基本支出中的人员支出在年初一次性编报，其他基本支出按年度均衡使用原则编制；项目支出按照项目实施进度编制，并列明具体项目。第十五条规定了用款计划的审批，计划财务处通过“金财网”编制本单位的用款计划，逐级上报审核后汇总，报省财政厅审核。第十六条规定了用款计划的调整。年度财政预算执行中发生追加、追减等调整，计划财务处应在收到省财政厅预算调整文件后，相应调整用款计划，并报送省财政厅审批；涉及预算科目等其他调整，经省财政厅履行预算指标调整手续后，预算单位相应调整用款计划。用款额度下达后一般不作调整，因特殊情况确需调整的（包括追加、追减、额度类型和科目调整等），应向省财政厅提出书面申请，省财政厅按照有关规定审核批准后，作相应调整。第二节是支付管理，第十七条规定了财政性资金的支付分为财政直接支付和财政授权支付。第十八条规定工资支出、工程采购支出、货物和服务采购支出以及其他具有特定用途的支出项目等资金实行直接支付，遵循《XX省财政厅财政性资金支付管理》的规定。第十九条规定工资支出、工程采购支出、货物和服务采购支出的流程按照《XX省收支管理内部控制流程》执行。第二十条规定财政授权支付适用于未纳入财政直接支付范围的其他支出，包括非统发单位的工资福利支出及对个人和家庭的补助支出；年度财政投资不足20万元人民币的工程采购支出（含建设单位管理费）；金额在5万元人民币以下的货物、服务采购支出；特别紧急支出（指经一级预算单位认定并由XX省人民政府批准或授权省财政厅批准的特别紧急事项的支出。）；经省财政厅批准的其他支出，财政授权支付方式包括转账支付、公务卡支付和现金支付，计划财务处必须在财政授权支付额度内办理财政授权支付，同时应遵循转账支付、公务卡支付、现金支付的支付顺序，积极推行公务卡结算制度改革，减少现金支出。第二十一条规定计划财务处以授权支付方式支付符合监控条件的款项时，需经省财政厅审批后，方可办理支付，同时按照《XX省收支管理内部控制流程》执行。第二十二条规定财政直接支付的资金因凭证要素填写错误而在支付之前退票的，由省财政国库管理局核实原因后书面通知代理银行办理支付令撤销手续；财政直接支付的资金由代理银行支付后，因收款单位的账户名称或账号填写错误等原因而发生资金退回财政零余额账户的，代理银行应区别资金性质，在当日（超过清算时间的应当在第二个工作日）将资金退回国库存款账户或非税收入资金清算专户，同时在系统中输入退回的支付令号码及退回金额的负数，由系统自动恢复相应的财政直接支付额度，并通知省财政国库管理局，对需再支付的资金，计划财务处核实后重新提交支付申请。和要求。所有经费支出事项在事前申请审批通过后，经费使用人应及时办理报销手续。报销程序为：填写《费用报销单》，附上相关票据、发票等凭证，经费使用人签字确认后，由所在处室负责人审核签字，再由计划财务处负责人审批后办理财务支付手续。第三十二条报销凭证。所有报销凭证必须真实、准确、完整。凭证包括但不限于发票、收据、票据、合同、协议等，应符合相关法律法规和财务管理规定。第三十三条报销限额。各项经费支出应严格按照事前批准的经费支出计划执行，不得超过批准的限额。对于超过限额的支出，应及时追究责任。第三十四条特殊情况的报销。对于因特殊情况产生的经费支出，应在事后及时申请审批，并提供充分的证明材料。如果未经批准就进行支出的，原则上不予报销。【注：依据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》（XX号）第三十五、三十六条。】处室经办人应填写费用报销单，确保填写项目名称、支出内容、支出金额等要素齐全，并附上相应单据。执行处室经办人对经济业务和单据的真实性、合规性负责。处室负责人应根据工作计划、处室职能和预算指标审核支出事项的合理性、合规性和是否有预算指标等方面。报销单据经过处室负责人审核签字后，交由分管局领导审核。报销单据交给计划财务处后，会计人员应复核报销单据是否有资金来源和预算额度。会计人员还应检查单据填制的正确性，包括金额计算是否准确、支付方式是否合规等。他们还应检查原始单据的完整性、合理性和合规性，以及支出是否符合规定的开支范围与标准。会计人员复核后，交给计划财务处负责人审核签字。对于有限额管理要求的经费，应按照相关限额管理程序进行审批。报销人应将签批手续完整的报销单据交给出纳人员。出纳人员审核签批手续是否完整合规后，办理报销。在经费支出报销票据的总体要求方面，发票应为单位全称。定额发票必须有对方单位盖章，无签章的发票不予报销。收据（财政票据及经费转拨收据除外）及白条不予报销。不合规票据、超开支范围内以及不符合经费支出相关规定的票据，不予办理报销。批量购买办公用品的，发票后需附办公用品明细清单，清单上有供货单位签章，签章与发票上一致。计划财务处应根据实际发生的经济业务，按照《事业单位会计准则》、《事业单位财务规则》的规定及时进行会计核算，填制会计凭证、登记会计账簿、